某集团财务分析制度

1、财务分析制度第一章 总则则第一条 为了了提升集团整整体财务管理理水平，加强强集团所属各各子公司（以以下简称各公公司）生产经经营管理、监监督和控制，准准确评价各公公司的经营业业绩，及时反反馈预算执行行差异情况，促促进公司财务务状况、经营营业绩稳步提提高，特制定定本制度。第二条 财务务分析是以会会计核算和报报表资料及其其他相关资料料为依据，采采用一系列专专门的分析技技术和方法，对对公司过去和和现在有关筹筹资活动、投投资活动、经经营活动的偿偿债能力、盈盈利能力和营营运能力状况况进行分析与与评价，为公公司的投资者者、债权人、经营营者及其他关关心公司的组组织或个人了了解公司过去去、评价公司司现状、预测测

2、公司未来，做做出正确决策策提供准确的的信息或依据据的分析方法法。第三条 财务务分析工作的的组织实施。（一）财务分析析工作由集团团总公司财务务部指导监督督，各公司财财务部具体实实施。（二）财务分析析工作由各公公司财务部指指定专人负责责，财务分析析人员应定期期或不定期对对公司生产经经营情况、成成本费用情况况、财务状况况及其他相关关项目进行综综合或专题分分析。第四条 财务务分析的基本本要求：（一）财务分析析要从实际出出发，实事求求是，正确总总结经验和教教训，找出薄薄弱环节和关关键性问题，并并提出改进措措施；（二）财务分析析必须以准确确、充分的财财务数据、统统计数据和其其他资料为基基础和依据；（三）根

3、据财务务分析的目的的，针对实际际情况，灵活活选取各种有有效的方法和和分析指标；（四）财务分析析人员应该根根据分析情况况，撰写财务务分析报告，并并及时报送公公司有关领导导及集团总公公司财务部。第五条 财务务分析主要包包括生产经营营状况分析和和财务报表及及指标分析，并并根据工作安安排，进行定定期（季度、半半年度、年度度）分析，或或根据工作需需要，进行专专题分析。第二章 财务分分析的主要内内容第六条 结构构情况分析：包括对主要要的结构性变变化的分析，如如报表汇编户户数，资产增增减，产值构成和增增减变动情况况，职工人数数，股东构成成等变化的分分析。第六条 生产产经营状况分分析：通过对对施工生产能能力、

4、统计完完成量、收入入、成本、费费用、利润等等进行综合分分析，向公司司领导提供总总体的经营情情况，重点项项目及集团总总公司监管的的大项目要重重点分析和说说明。第七条 预算算完成情况分分析：根据各各职能部门和和各项目部的的预算完成情情况，分析公公司的总体预预算完成情况况，特别是收收入、成本费费用、利润、现现金流量等指指标的预算完完成情况，研研究引起差异异的主要原因因，并提出改改进建议。 第八条 货货币资金分析析：通过对货货币资金的来来源和去向、周周转速度及影影响周转速度度的因素进行分析析，提出提高高资金使用效效率和降低资资金成本的建建议。 （一）分析析的主要内容容和要求 分析析现金收入和和支出预算

5、的的执行情况，分分析其构成和和变化的主要要原因，资金金使用效果及及存在的主要要问题，并得得出相应的对对策措施，加加速资金周转转，合理有效效地安排和使使用资金。 （二）货币币资金分析的的主要指标 第九条 往来来款项分析：通过对应收收账款、其他他应收款、应应付账款、其其他应付款、内内部往来款的的账龄、周转转情况进行分分析，发现往往来项目中存存在的问题，及及时清理。第十条 成本本费用分析：主要是分析析企业主营业业务成本、管管理费用、财财务费用等支支出预算的执执行情况、构构成比例和变变化，通过对对各工程项目目成本的增减减变动情况，分分析收入成本本配比情况和和毛利率情况况，揭示存在在的问题，提提出降低成

6、本本的改进建议议；找出各项项费用支出增增减变化的原原因及费用预预算执行情况况，提示费用用管理的薄弱弱环节，提出出降低成本、费费用的具体措措施，以保证证企业成本费费用预算控制制目标的实现现。第十一条 税税费分析：通通过对营业税税、所得税及及其他税种进进行分析，及及时揭示各税税种提取和缴缴纳中存在的的问题，以促促使公司既依依法纳税又能能充分享受国国家各项优惠惠政策。第十二条 财财务报表及指标分析析：根据公司司的会计报表表分析国资委委对国有企业业考核指标完完成情况；系系统分析公司司的总体偿债债能力、总体体盈利能力、总总体资产营运运能力及成长长性。 (一)、国资委委考核指标完完成情况分析析1、基本指标

7、利润总额净资产收益率率其中：平均净资资产=（年初初净资产+年年末净资产）22、分类指标销售回款率总资产周转率率其中：平均资产产总额=（年年初资产总额额+年末资产产总额）2 指标值值越大，表明明总资产的周周转速度越快快，企业的销销售能力越强强。成本费用总额额占营业收入入比重、其他通用财务务指标分析1、反映偿债能能力的指标分分析流动比率 该指标体现企业业偿还短期债债务的能力。一一般情况下，流流动比率越高高，反映企业业的短期偿债债能力越强。 速动比率 速动比比率是流动比比率的补充指指标，它进一一步揭示了企企业支付短期期债务的能力力。资产负债率该指标也被称为为举债经营比比率，反映债债权人提供的的资本占

8、全部部资本的比例例。一般情况况下，资产负负债率越小，表表明企业长期期偿债能力越越强。从公司司经营者角度度看，举债过过大会带来经经营上的风险险性，举债不不足财务上过过于保守，没没有充分发挥挥财务杠杆作作用。因此在在实务中需要要在风险和利利益之间进行行衡量，作出出正确的决策策。 产权比率 该指标反反映债权人与与股东提供的的资本的相对对比例。反映映企业的资本本结构的稳健健程度及自由由资金对偿债债风险的承受受能力。 已获利息倍数数该指标反映企业业经营业务收收益与利息费费用的比率，用用以衡量企业业偿付借款利利息的能力，也也叫利息保障障倍数。已获获利息倍数越越大，说明公公司支付利息息的能力越强强，金融机构

9、构或其他借款款人的权益越越有保证。2、反映盈利能能力的指标分分析销售净利率销售毛利率一般来说，毛利利率的变化是是行业和公司司经营变化的的先头指标，没没有足够的毛毛利率公司便便无法盈利。主营业务利润润率 该指标比毛利利率指标更进进一步揭示公公司主营业务务获利能力。净利润率 通过对净利润率率指标的分析析和考察，可可以发现公司司在扩大规模模的同时，是是否注意改进进经营管理，提提高盈利水平平。3、反映资产经经营能力的指指标分析存货周转率 其中，平均存货货=（期初存存货+期末存存货）2一般情况下，存存货周转率越越高，意味着着资产利用效效率越高，盈盈利能力也随随之增强。同时，存货周转转天数=3660存货周

10、转率率该指标值越低，表表明存货的周周转速度越快快，存货的占占用水平越低低，流动性越越强，存货转转换的现金、应应收帐款的速速度越快。应收账款周转转率 其中，平均应收收账款=（期期初应收账款款+期末应收收账款）2应收账款周转率率高，说明公公司应收账款款变现速度快快，收账率高高，资产营运运效率高。同时，应收账款款周转天数=360应收账款周周转率该指标值越低，表表明应收账款款的收现期越越短，应收账账款的收回速速度越快。流动资产周转转率 其中，平平均流动资产产=（期初流流动资产+期期末流动资产产）2流动资产周转率率反映流动资资产周转的快快慢，周转得得越快，可以以相对节约流流动资金，增增强公司的盈盈利能力

11、，提提高流动资金金的使用效益益。4、反映公司成成长性的指标标分析主营业务收入入增长率 该指标值越高，表表明增长速度度越快，公司司发展前景越越好。净利润收入增增长率 该指标越高，说说明公司积累累越多，可持持续发展能力力越强，发展展的潜力越大大。总资产增长率率 该指标越高，表表明公司在一一个经营周期期内资产经营营规模和增长长的速度越快快，尚处于发发展扩张期。(三)、行业专专用指标分析析1竣工未结算算项目个数及及送审金额。2在建工程、竣竣工未结算项项目回款率，竣竣工已结算项项目清收率。第十三条 指指标分析过程程中应联系行行业平均水平平和本公司历历史状况加以以综合分析判判断。第十四条 其他财务指指标分

12、析：指指上述分析中中未能包括的的各种财务指指标分析。第三章 财务务分析的具体体方式和方法法第十五条 财财务分析可以以采用定期分分析与不定期期分析相结合合的方式。1工程项目成成本按月度、季季度、半年度度、年度分析析，获利能力力、财务状况况按季度、半半年度、年度度进行定期分分析；其他项项目分析采用用不定期方式式进行专题分分析。 2财务务分析可以采采用分析表格格与重点说明明相结合的形形式。3财务分析可可以采取同一一年份财务报报表各项目之之间的比率分分析、不同时时期分析和各各公司之间横横向的分析。4财务分析的的具体方法可可以采用比较较分析法、比比率分析法、趋趋势分析法、因因素分析法、财财务比率综合合评价法、杜杜邦体系分析析法。第四章 财务务分析报告的的编写要求第十六条 财财务分析人员员要经常与公公司各管理部部门沟通，年年末还应了解解年报审计中中发现的问题题，分析这些些问题产生的的深层次原因因，并提出对对相关部门和和相关问题的的处理建议。第十七条 财财务分析报告告必须以事实实为依据，深深刻调查、领领会财务数据据背后的真实实情况，切实实揭示数字表表象下存在的的问题，并提提出相应的处处理意见和建建议。第十八条 财财务分析报告告要求层次分分明、重点突突出。第十九条 财财务分析