公司会计核算办法

1、 核销应由单位承担的事故损失时借：主营业务成本事故损失 贷：待摊费用XXX事故费用等科目14、保险费（1）支付保险费款借：待摊费用XXX保险费科目 贷：银行存款等科目（2）按月摊销保险费用时借：主营业务成本保险费 贷：待摊费用XXX保险费科目15、其他费用借：主营业务成本其他贷：银行存款XXX16、月终，结转主营业务成本借：本年利润主营业务利润主营业务成本 贷：主营业务成本结转各明细科目数（二）、销售费用的核算1、计提工资、福利费、折旧时借：销售费用工资销售费用福利费销售费用折旧 贷：应付职工薪酬工资提取数应付职工薪酬职工福利提取数累计折旧XXX2、支付销售及一般经营部门发生的费用时（包含修理

2、费、办公费、水电费、取暖费、差旅费、保险费、交通费、低值易耗品、印刷费、劳动保护费、业务招待费、通讯费、公务车费等 ）借：销售费用 XXX等明细科目 贷：库存现金或银行存款等科目3、月终，结转销售费用（1）生产销售单位月终直接转入本年利润核算 借：本年利润利润总额销售费用 贷：销售费用结转数（三）、管理费用的核算1、计提工资、福利费、折旧时（公司用 ）借：管理费用工资管理费用福利费管理费用折旧 贷：应付职工薪酬工资提取数应付职工薪酬职工福利提取数累计折旧XXX2、计提工会经费、职工教育经费时借：管理费用 工会经费管理费用 职工教育经费 贷：应付职工薪酬工会经费应付职工薪酬职工教育经费3、按规定

3、计提劳动、医疗、工伤、生育、失业保险费等 借：管理费用劳动保险费管理费用工伤保险费管理费用失业保险费管理费用生育保险费管理费用医疗保险费贷：应付职工薪酬社会保险费 应付职工薪酬医疗保险费4、按规定计提住房公积金 借：管理费用住房公积金 贷：应付职工薪酬住房公积金5、按规定提取土地使用税、车船使用税、房产税、印花税、等时 借：管理费用 费用性税金等明细科目贷：应交税费XXX等明细科目6、月终，结转管理费用借：本年利润利润总额管理费用 贷：管理费用结转数（四）、财务费用的核算1、支付外部借款利息时（长期借款应区别处理 ）借：财务费用利息支出或预提费用借款利息 贷：银行存款 XXX2、预提外部借款利

4、息时（长期借款应区别处理 ）借：财务费用利息支出 贷：预提费用 借款利息3、支付银行、金融机构手续费借：财务费用手续费 贷：银行存款 XXX4、支付与银行、金融机构有关的其他费用借：财务费用其他 贷：银行存款 XXX5、支付与借款有关的评估、抵押费用借：财务费用其他 贷：银行存款 XXX（或库存现金）6、应收票据贴现业务处理参照应收票据核算7、支付公司资金集中平台调剂借款支付利息公司作借：财务费用利息支出 贷：其他应收款资金集中 XXX同时，公司作借：财务费用利息支出（红字）借：其他应收款资金集中 XXX（蓝字） 7、收到银行存款利息借：银行存款 XXX借：财务费用利息收入（红字）8、月终，结

5、转财务费用借：本年利润利润总额财务费用 贷：财务费用结转数（按明细科目分别结转）税金及附加的核算（主营业务及其他业务发生的税金及附加均在此科目核算）1、月终，计提税金及附加时借：税金及附加城市维护建设税税金及附加教育费附加税金及附加地方教育费附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 应交税费应交教育费附加 应交税费应交地方教育费附加 2、缴纳税金时借：应交税费应交城市维护建设税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育费附加 贷：银行存款XXX3、月终，结转税金及附加时借：本年利润主营业务利润税金及附加 贷：税金及附加城市维护建设税税金及附加教育费附加税金及附加地方教育费附加营业外收支的核算（一）

6、、营业外收入1、按规定转销的出售、报废、毁损的固定资产净收益借：固定资产清理XXX 贷：营业外收入处理固定资产净收益2、收到政府补助利得借：银行存款 贷：营业外收入政府补助3、收取的各种罚款收入借：银行存款XXX 贷：营业外收入罚款收入4、按规定转销的无法支付款项借：应付账款或其他应付款XXX等科目 贷：营业外收入无法支付的应付款5、月末，结转营业外收入借：营业外收入结转数 贷：本年利润利润总额营业外收入（二）、营业外支出1、按规定转销的出售、报废、毁损的固定资产净损失借：营业外支出处理固定资产净损失 贷：固定资产清理XXX2、按规定转销的固定资产盘亏借：营业外支出固定资产盘亏 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢3、支付的各种罚款支出借：营业外支出罚款支出 贷：银行存款XXX4、支付经营过程中发生的各种赔偿金、违约金借：营业外支出赔偿金（违约金） 贷：银行存款XXX5、支付残疾人就业保障金借：营业外支出残疾人就业保障金 贷：银行存款XXX6、支付人防经费、防洪保安基金、水利基金借：营业外支出人防经费营业外支出防洪保安基金营业外支出水利基金 贷：银行存款XXX7、按规定转销的因自然灾害造成的存货、固定资产损失借：营业外支出非常损失 贷：待处理财产损溢待处理固定资