审计案例分析+平时作业3

1、第8页 共8页 审计案例分析课程得 分教师签名第三次平时作业业得 分批改人一、判断题（每每小题1分，共共20分）（ ）1为确定“应付债券”账户期末余余额的合法性性，注册会计计师应直接向向债权人及债债券的承销人人或包销人进进行函证。（ ）2由于短期借借款一般较长长期借款金额额小，还款期期限短，因此此通常无需抵抵押，所以注注册会计师一一般无需审查查短期借款的的抵押、担保保情况。（ ）3全体股东的的货币出资金金额不得低于于公司注册资资本的30%，即非货币币资金（包括括无形资产）最最高出资比例例不得高于注注册资本的770%。（ ）4注册会计师师应提请被审审计单位将其其对子公司的的投资采用权权益法核算。

2、（ ）5如果企业的的投资证券是是委托某些专专门机构代为为保管，注册册会计师应向向这些保管机机构进行函证证，以证实投投资证券的存存在性和金额额准确性。（ ）6注册会计师师审查公开发发行股票公司司已发行的股股票数量是否否真实，是否否已收到股款款时，应向主主要股东函证证。（ ）7根据“资产负债所有有者权益”的关系，只只要资产和负负债期初余额额、本期变动动和期末余额额都已经审查查核实，就不不必对所有者者权益单独审审计。（ ）8对所有者权权益进行审计计时，由于一一般不进行控控制测试，所所以，注册会会计师也就不不需了解企业业所有者权益益的内部控制制并做出评价价。（ ）9货币资金审审计与业务循循环审计存在在

3、着密切的关关系。一些最最终影响货币币资金的错误误只有对销售售、采购、筹筹资和投资的的交易循环的的审计测试中中才会被发现现。（ ）100库存现金的的盘点一般不不能在资产负负债表日后进进行，因为盘盘点的目的是是证实资产负负债表日库存存现金的实际际库存数。（ ）111被审计单位位资产负债表表上的银行存存款数额，应应以编制或取取得银行存款款余额调节表表日银行存款款账户数额为为准。（ ）122一般而言，对对于企业的其其他货币资金金项目，注册册会计师应直直接执行实质质性程序，而而不执行控制制测试。（ ）133对公司损益益类项目的总总账与明细账账之间进行定定期的核对是是损益形成环环节内部控制制的其中内容容之

4、一。（ ）144利润分配审审计的目标是是通过对利润润分配顺序的的审查，确定定公司的利润润分配真实性性、合规合法法性。（ ）115审查企企业的应税利利润时，应注注意审查不得得扣除项目的的列支是否正正确。得 分批改人二、单项案例例分析题（每每小题11分，共66分）第五章1注册会计师师王某在审计计A公司应付付债券时，发发现A公司发发行了5年期期的公司债券券。债券契约约规定，凡违违反契约内条条款，所有公公司债券立即即自动到期。注注册会计师王王某检查出契契约中有以下下条款：（1）A公司保保持不低于22：1的流动动比率，如果果低于该比率率，下一年度度中，公司高高级管理人员员的工资不应应高于1000万元。（

5、2）A公司应应将为公司债债券担保的资资产，按其实实际价值投保保火灾险，保保险单应委托托他人保管。（3）A公司提提供担保的资资产，按规定定需要纳税的的应及时缴纳纳，缴税单应应委托他人保保管。要求：请指出注注册会计师应应实施哪些审审计程序以证证实本年度该该公司没有违违反债券契约约？若存在违违反规定的事事项，应采取取何种措施？2审计人员审审查发现，公公司在注册后后不久，其投投资方之一的的M公司即有有一笔与投资资余额相等的的资金减少额额，审计人员员怀疑M公司司存在抽逃资资金的情况。对对此，审计人人员应如何实实施进一步审审查？3确定瑞丰公公司的长期股股权投资所采采取的权益法法是否恰当，可可以运用哪些些审

6、计程序和和方法？第六章12010年年1月10日日上午9时，新新立会计师事事务所派出的的审计人员对对永星公司的的库存现金进进行突击盘点点，盘点情况况如下：（1）现钞：1100元币110张，500元币13张张，10元币币16张，55元币19张张，2元币222张，1元元币25张，55角币30张张，2角币220张，1角角币4张，硬硬币5角8分分。现钞总计计1 9977.58元。（2）已收款尚尚未入账的收收款凭证3张张，计1300元。（3）已付款尚尚未入账的付付款凭证5张张，计5200元，其中有有马明借条一一张，日期为为2005年年7月15日日，余额2000元，未经经批准和说明明用途。（4）盘点库存存现

7、金账面余余额为1 8890.200元，20110年1月11日至2010年年1月10日日收入现金44 560.16元，支支出现金4 120元，2009年12月31日库存现金账面余额为1 060.04元。要求：（1）根根据资料计算算库存现金盈盈亏，并推算算2009年年12月311日库存现金金实存额。（2）指明企业业存在的问题题，提出处理理意见。第七章1在案例一中中，审计项目目组在损益形形成审计中是是如何实施实实质性测试程程序的？ 2如果董平在在审查申泽公公司的所得税税额时，发现现该公司采用用的是20%的计税税率率。你认为存存在什么问题题？违背了税税法的哪项规规定？董平应应如何提出审审计调整意见见？

8、得 分批改人三、综合案例分分析题（共19分） 1审计人员在在2009年年3月10日日检查了某企企业2月份的的银行存款日日记账的收支支业务并与银银行对账单核核对。2月228日银行对对账单余额为为223 5546元，银银行存款日记记账为2200 000元元，核对后发发现有下列不不符情况。（1）2月8日日，银行对账账单上收到外外地汇款8 500元元（查系外地地某乡镇企业业），但日记记账上无此记记录。（2）2月222日，对账单单上有存款利利息460元元，日记账上上为454元（查系系记账凭证写写错）。（3）2月255日，对账单单付出8 5500元（查查系转账支票票），但日记记账无此记录录。（4）2月266日，日记账账上付出400元，对账单单上无此记录录（查系记账账员误记）。（5）2月288日，日记账账上有存入转转账支票4 000元，但但对账单上无无此记录。（6