会计信息化管理规定

1、第一章 总则为加强xx省xx公司（以下简称“公司”）会计信息化管理，确保会计信息的安全、准确、及时和完整，根据财政部企业会计信息化工作规范的要求，结合公司的实际情况，制定本规定。本规定适用于公司本部及所属权属企业，包括全资、控股子公司（以下简称“各权属单位”）。会计信息化是指应用会计信息化软件及计算机等硬件设备输入会计基础数据，由计算机对会计基础数据进行处理，并打印输出会计凭证、会计账簿、会计报表及相关会计信息资料。会计信息化核算的范围是：账务处理、报表处理、固定资产核算、工资核算、往来款项核算以及预算管理等。使用的会计信息化软件必须是通过财政部评审通过的商品化会计软件。机房相关设备符合企业会

2、计信息化标准，满足会计信息化管理要求。第二章 职责分工公司财务部门负责公司会计信息化系统管理工作，研究制定和组织实施公司会计信息化发展规划，负责协调管理公司财务软件系统的维护、升级和数据备份工作，组织和管理会计信息化人员的培训工作，对会计信息化工作及有关人员进行指导、监督、考评。人员、权限控制。1、公司各权属单位应设立会计信息化管理岗位，按照会计岗位职责设置操作权限。公司各权属单位财务部门负责人负责权限的授予，会计岗位之间权限明确且相互制约。2、严格密码管理，会计人员要注意保管自己的密码或口令，并应定期更换。3、会计人员不得参与系统维护和数据管理工作。4、会计人员因工作调整各级计财处负责人应及

3、时收回相关权限。5、公司董事长、总经理、总会计师及财务负责人对公司及公司各权属单位的账务有浏览、查询的权限。公司各权属单位负责人、财务负责人、会计主管、财务总监对本单位的账务均有浏览、查询的权限，但该权限仅限于其担任负责人的单位的账务。6、未经授权的人员不得操作会计软件，不得进入、操作相应的功能模块。7、公司及各权属单位NC财务软件权限的开立与变更需由公司财务部门负责人批准。安全控制。1、公司统一委托软件开发商负责系统维护和程序数据维护工作。2、会计信息化管理员负责定期对有关数据备份；监督设备、网络、程序的正常运行。3、任何人未经批准，不得擅自直接打开数据库进行操作。4、会计信息化管理员应对各

4、类操作人员权限、密码实行集中管理，做好保管、监督工作。第三章 管理程序及要求第一节 计算机机房、设备维护与安全管理和病毒防治制度确保计算机机房等设备安全运行。保持机房和设备的整洁卫生，并经常对设备进行维护和保养。配备不间断电源、空调等设备，对发现问题的硬件及时修理或更换，以保证计算机机房的正常运行环境。 确保会计核算软件和系统软件的安全、保密。及时处理软件运行故障，并作出维护记录。若软件出现处理不了的故障，应及时报告软件维护人员及时维护。所有的机房设立防火墙，财务微机必须安装杀毒软件，进行病毒实时监控、杀除，并定期进行杀毒软件升级。如无特殊需求，不得打开未经安全认证或不熟悉的网页。第二节 会计

5、信息化软件管理会计信息化软件的日常使用管理由会计信息管理员和委托的软件开发单位维护人员负责。会计信息化软件的全套文档资料以及程序必须妥善保管，不得出售、转让、转借。操作人员严格按照授予的功能权限、数据权限进行操作，不得越权使用软件。操作人员应按照软件使用的要求，正确使用软件。离开工作现场必须退出会计软件，严禁在使用过程中强行中断程序，以免破坏相关数据。严禁在财务微机上安装游戏软件等与工作无关的软件。不得在系统文件子目录下存放任何非系统文件，否则，系统维护人员有权删除文件，文件编辑者自负后果。第三节 会计信息化档案管理会计信息化管理岗位负责会计信息化档案管理（设专职档案员除外）。会计信息化档案是

6、指以磁性介质等存储的会计数据和计算机打印的书面形式的会计信息，包括记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)，以及信息化硬件设备携带的说明书、保修单和会计信息化软件携带的说明书等。 会计信息化档案要存放在专门的档案室，具体按公司会计档案管理办法执行。记账凭证、会计账簿（包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、固定资产台账、辅助账簿、其他账簿等）、财务报告（包括月度、季度、年度及定期会计报表、附表）需定期打印。打印输出的各种会计资料必须按公司会计档案管理办法规定及时归档保管。 严格执行会计信息化档案的借阅批准制度。除档案管理员外，任何人员查阅会计档案都要经过财务负责人批准，办理借阅手

7、续，并保障数据的完整和安全。第四章 附则会计人员及权限内使用人员必须对所分配权限设置操作密码或口令，并以妥当方式保存，注意保密。如因密码或口令泄漏而导致会计信息泄密的，将追究当事人的责任。本规定由公司财务部门负责制定、解释、修订。本规定自发布之日起执行。附件附件一：相关表单1、会计基础工作标准与考核项目工 作 标 准标准分考核评价内容评价扣分标准一、机构设置和人员配备1、机构设置法人经营单位应设置独立的会计机构，根据岗位需要配备会计人员，并在一定时期内保持相对稳定。2 正常经营的企业法人单位应设置独立会计机构。每处1分，标准分扣完为止 根据岗位需要配备会计人员，并在一定时期内保持相对稳定。2、

8、人员素质1、应由行政正职领导分管财务工作，在岗会计人员必须具备从事会计工作所需要的专业能力。1 应由行政正职领导分管财务工作。每处0.5分，标准分扣完为止在岗会计人员必须具备从事会计工作所需要的专业能力。2、会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。1会计机构负责应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。每处1分，标准分扣完为止3、在岗会计人员必须认真学习业务知识，积极参加公司的各项业务知识学习和各项竞赛活动。1 在岗会计人员须参加年度会计继续教育培训，并在规定的时间内取得规定的学分。每处0.5分，标准分扣完为止 在岗会计人员积极参加公

9、司组织的各项业务知识学习和各项竞赛活动。3、岗位责任1、公司各权属单位应建立相应的会计人员岗位责任制，并将所制定的岗位责任制装订成册、张贴上墙。1 公司各权属单位应建立相应的会计人员岗位责任制。每处0.5分，标准分扣完为止 所制定的岗位责任制应装订成册、张贴上墙。2、应根据本单位情况做到一人一岗或一人多岗，但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。1 据本单位情况做到一人一岗或一人多岗。每处0.5分，标准分扣完为止出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3、内部牵制手续制定要齐全完整。1内部牵制手续制定要齐全完整。每处

10、1分，标准分扣完为止4、会计人员任免会计人员任免按会计法规定执行，具体办法按公司规定执行，不准擅自任免会计人员。1会计人员任免按会计法规定执行，具体办法按公司规定执行，不准擅自任免会计人员。每处1分，标准分扣完为止2、会计人员的岗位调换或调离会计岗位，应按规定办理交接手续，并有主管部门派人监交，必须做到交接手续齐全、完整，交接清单归档保管。1 会计人员的岗位调换或调离会计岗位，应按规定办理交接手续。每处0.5分，标准分扣完为止 会计人员交接须有上级业务主管部门负责监交，做到交接手续齐全、完整，交接清单归档保管。二、会计核算1、原始记录与凭证1、发生经济业务必须取得填制真实和合法的原始凭证,报销

11、签批手续齐全，附件完整，原始凭证上要有经手人签字。51、发生经济业务必须取得填制真实合法的原始凭证，即发票（收据）要有发票专用章和财政监制章等有效公章。每处0.5分2、原始凭证内容须齐全：包含单位公章、凭证名称、填制单位名称、填制日期、接受单位名称、经济业务内容数量、单价等（车票、定额票等除外），填制人、开票人、收款人姓名必具有其中之一，原始凭证金额大小写须相符，同时要有经手人签字。3、原始凭证的取得和使用有关要求：（1）支付款项须取得收款单位 或收款人的收款证明。（2）购买物品的原始凭证必须由经办人、财务复核人签字才能报销。如需入库或数量、金额较大，必须有验收人签字或盖章。（3）发生销货退回

12、时，必须取得对方的收款收据或汇款银行凭证，不得以退货发票代替收据。（4）职工借款借据正本必须附在记账凭证上（手续齐全），收回借款时存根联作为附件，借据副本予以退还，不得退还借据正本。（5）公司自制的原始凭证(差旅费报销表、借条、费用报销表等)每张内容应填制齐全。工资奖金类自制凭证必须有人力资源或劳资部门审批（签章）。（6）手工填制原始凭证金额空白行需加“S”线注销。（7）从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。（8）凡须银行存款、现金支付的所有款项，均需履行签批手续。2、一式几联的发票或收据，必须用双面复写纸套写,并连续编号,作废时应加盖或注明“作废”印记，连同存根一起保存。1一式几联

13、的发票或收据，必须用双面复写纸套写,并连续编号使用,作废时应加盖或注明“作废”印记，连同存根一起保存。每处0.2分3、对已收付款后的原始凭证，应加盖现金收讫，现金付讫或银行转账收讫银行转账付讫印章。2对已收付款后的原始凭证，应及时加盖“现金、银行收付讫章”等注销。每处0.2分4、原始凭证内容均不得涂改，原始凭证有错误应当由出具单位重开或更正，原始凭证金额有错误的不得更正。2原始凭证内容均不得涂改，原始凭证有错误应当由出具单位重开或更正，（更正要加盖开票单位公章）原始凭证金额有错误的应当由出具单位重开不得更正。每处0.2分5、发生特殊经济业务处理经过上级批准的，应将批准文件作为原始凭证，原件需归

14、档要有复印件作为原始凭证。1发生特殊经济业务处理，经过上级批准的，应将批准文件作为原始凭证，原件需归档要有复印件作为原始凭证。每处0.2分6、外单位提供的原始凭证丢失应取得原开出单位出具的证明并注明原始凭证号、金额和内容，对确实无法取得证明，由当事人写出详细情况经批准后代作原始凭证。原始凭证包括自制原始凭证和外来原始凭证应按规定使用。1外单位提供的原始凭证丢失应取得原开出单位出具的证明并注明原始凭证号、金额和内容，对确实无法取得证明，由当事人写出详细情况经批准后代作原始凭证。原始凭证包括自制原始凭证和外来原始凭证应按规定使用。每处0.2分7、各种原始单据、发票、收据都应粘贴在公司规定的原始单据

15、粘贴纸背面，并按规定的格式逐项填列。粘贴时应整齐划一，便于记账凭证的装订。31、各种原始单据、发票、收据都应粘贴在公司规定的原始单据粘贴纸封面。每处0.2分2、每种原始单据粘贴纸都应按规定格式逐项填列，填制记账必须使用兰黑或黑墨水填写，附件张数填大写。3、粘贴时，应整齐划一，便于记账凭证装订。4、银行手续费单据报销入账时，必须使用报销单据粘贴纸，由领导签字后报销。2、记账凭证1、应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。1 应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证不得修改。每处0.2分2、记账凭证摘要简明扼要，附件齐全，装订整齐、填制人、审核人、记账人、会计主管等签章齐全。22、记账凭证填制

16、必须附件齐全，摘要应简明扼要准确反映经济业务内容，装订整齐、填制人、审核人、记账人、会计主管盖章齐全。每处0.2分3、记账凭证附件张数的填列，以公司规定使用的7种报销凭证（差旅费报销表、夜餐费报销表、业务招待费审批表以及原始凭证粘贴纸封面、费用报销表、工资表）的张数为准，而原始凭证单据张数填列在相应的报销凭证中。其他文件、批复等附件以实点数为准填列在相应的报销凭证中。3 记账凭证附件张数的填列以公司规定使用的7种报销凭证的张数为准。每处0.2分 原始凭证单据张数填列在相应的报销凭证中。 其他文件、批复等附件以实点数为准填列在相应的报销凭证中。（4）除结账和更正错误的的记账凭证可以不附原始凭证外

17、，其他记账凭证必须附原始凭证。4、记账凭证应按日期编号，按期顺序装订成册。凭证封面要填写完整，凭证装订整齐，每本厚度应在1.52公分之间，包角长度为6公分。装订人应在记账凭证封底装订线封签处加盖骑缝章。每本凭证应记账凭证汇总表，并做到印章齐全。3（1） 记账凭证应分期装订成册，凭证封面要填写完整、正确，加盖财务专用章，做到印章齐全。每处0.2分（2）记账凭证要装订整齐，每本厚度应在1.52公分之间，包角长度为6公分。（3）装订人应在记账凭证封底装订线封签处，加盖骑缝章。（4）每本凭证应附记账凭证汇总表，汇总表要以该类凭证的编号顺序进行汇总。并做到印章齐全。全月记账凭证汇总表装订在本月第一本记账

18、凭证。（5）会计凭证应在次月的10日前整理装订完毕。3、会计科目1、会计科目的设置应符合企业会计准则规定。2会计科目的设置应符合企业会计准则规定。每处0.2分2、会计科目核算的内容应符合企业会计准则的规定。2会计科目核算的内容应符合企业会计准则的规定。每处0.2分3、损益类会计科目，应按其核算的内容严格区分，准确核算，按期结转。2（1） 损益类会计科目，应按核算的内容严格区分，月末结转，不留余额。每处0.2分4、往来科目要严格按照企业会计准则规定使用。往来科目应经常检查、清理，避免形成坏账。杜绝利用往来会计科目调节收入、成本费用，形成虚增或虚减利润，造成经济效益不实。3（1） 往来科目按照企业

19、会计准则规定使用。每处0.2分（2） 往来科目经常检查、清理、避免形成坏账损失。（3）不得利用往来科目调节收入、成本费用，形成虚增或虚减利润，造成经济效益不实现象。5、待摊预提费用科目根据单位实际情况正确使用，科目使用须遵循标准统一，口径一致。2（1）“待摊费用”科目正确使用，分摊期限和方法必须在费用发生时确定，不得任意多摊、少摊或不摊。每处0.2分（2）“预提费用”科目正确使用，必须按照统一的费用项目、标准和计算方法进行预提。不得任意多提、少提或不提。4、会计账簿（1）账簿设置和使用1、账簿应按照企业会计准则规定设置总分类账、明细账、日记账和辅助明细账，并且按资产类、负债类、所有者权益类、成

20、本类、损益类分别设置，不得随意增减和合并。总账按会计科目顺序设置。2 账簿应按照企业会计准则规定设置总分类账、科目三栏账、科目多栏账和辅助明细账定义设置。每处0.5分 按资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类分别设置，不得随意增减或合并。 如确需增项的，需报批后才能使用。 总账核算，按会计科目顺序设置和排列。2、会计账簿应设置账簿启用表，账簿封面上写明使用单位全称，封面上的账簿名称要与内容相一致。2 会计账簿应设置账簿启用表，账簿封面上写明使用单位全称。每处0.5分 封面上的账簿名称要与内容相一致。3、账簿启用表应按规定格式和时间填写完整，印章齐全。账簿启用表应粘贴印花税票并注销（注：印

21、花税票粘贴在账簿扉页右上角，注销时用红墨水划两条平行线，并有经手人盖章）。41、账簿启用表应按规定格式和时间填写完整。每处0.5分（1） 账簿启用表要盖单位财务专用章和分管领导印章。（2）账簿启用表内容填写完整（3）账簿使用单位填写全称。（2）记账与结账1、按照规定，定期结账。41、会计账簿实行按月记账，期末结账。每处0.5分2、银行存款、现金日记账应日清月结。3、银行存款、现金日记账余额不得出现贷方余额。4、月末终了，会计报表出具后，不得补充记账或进行反月结操作。（3）对账年末明细账与总分类账的本期发生额和累计发生额及余额应该核对相符。银行存款余额与银行对账单余额，经调节后余额应核对相符。3

22、1、 年末明细账与总分类账的本期发生额和累计发生额及余额，应核对相符。每处0.5分2、银行存款余额与银行对账单余额应按月核对，经调节后余额应核对相符，实行专人复核，并在核对记录上签字。3、现金按日清月结管理，实行专人复核，并在核对记录上签字。5、会计报表会计报表编制与上报1、会计报表应按照企业会计准则和公司内部会计核算办法规定进行编制。做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。5 会计报表应按照企业会计准则和公司相关规定进行编制。每处0.5分 做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，按规定时间内报送。2、各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期报表与上

23、期报表之间有关的数字，应相互衔接。各个年度的报表中各项目的内容和核算办法如有变动，应在年度会计报表中加以说明。5 各种会计报表之间、各项目之间凡有对应关系的数字相互一致。每处0.5分 本期报表与上期报表之间有关的数字相互衔接。 会计政策变更和核算办法发生重大改变，应在月度会计报表中加以说明。3、各种会计报表中所规定的补充资料都要填列齐全，不得遗漏,报表说明应认真编写,并能对各项经济指标进行较为详细地分析,科目余额表应按明细科目填列清楚,并与总分类账相符。3 各种会计报表中所规定的补充资料填列齐全。每处0.5分 报表说明应认真编写，并能对各项经济指标进行较为详细地分析。 科目余额表应按明细科目填

24、写清楚并与总分类账相符。4、会计报表应由单位领导、会计主管人员审阅，签名并盖章。按规定报送各有关部门的会计报表，要按报表顺序号装订成册，加盖公章。会计封面应按规定格式填写齐全，不得漏填或涂改。3 会计报表应由单位领导、会计主管人员、财务总监审阅，签名并盖章。每处0.5分 按规定报送各有关部门的会计报表要按报表顺序装订成册，加盖公章。 会计报表封面应按规定格式填写齐全，不得漏填或涂改。5、报出的会计报表如发现错误,应及时通知接受报表的各部门，错误较多时，应重新编报。4 报出的会计报表如发现错误，,应及时通知接受报表的各部门。每处0.5分 除更正本单位留存的报表外， 并应同时通知接受报表的各部门更正。 错误较多时,应重新编报。三、会计档案会计档案管理会计档案工作应严格按照公司相关规定执行。对本单位会计凭证、账簿、报表以及有关文件等会计资料，定期进行整理立卷、归档，实现专人、专柜保管。会计档案由单位