集团公司网络线营改增发言材料-0508(上会版)

1、网络线营改增情况通报及工作要求网络公司2014年5月一工作进展二抵扣分析目 录2三管理要求营改增前与谁合作没有区别营改增后与增值税纳税人合作可降低成本税价价对外支付成本、投资税税价价对外支付成本、投资1 总体情况电信行业将于2014年6月1日实施营改增，公司缴纳的销项税会大幅增加，根据相关政策，投资、成本费用取得的进项税票可抵扣销项税额，初步测算公司90%的进项抵扣在网络线。2013年运维成本发票统计金额为224亿，其中取得增值税发票102亿（获票率45.5%），相应可抵进项税额为12.1亿；未取得增值税发票122亿，应抵未抵进项税额为9.9亿。2013年工程投资发票统计金额为650亿，其中取

2、得增值税发票438亿（获票率 67%），相应可抵进项税额为61亿；未取得增值税发票212亿，应抵未抵进项税额为2.7亿。网络线应抵未抵结构占比二工作进展一抵扣分析目 录4三管理要求2.1 运维成本抵扣分析2.2 工程投资抵扣分析2013年初，网络公司启动营改增工作，建立了营改增工作统计台账，开展分项目抵扣率横向对标、纵向改善分析。集团对各省2013年营改增完成及改善情况进行排名并纳入网络公司年度绩效考核2014年一季度运维成本综合抵扣率达到8.4%，较2012年底提升4.2个百分点，距离全网运维成本足额综合抵扣率10.9%仍差2.5个百分点。2014年一季度工程投资抵扣率达到10.1%，较20

3、12年底提升2.3个百分点，距离全网工程投资足额抵扣率 10.5%仍差 0.4 个百分点。2 网络线抵扣分析2013年运维成本、工程投资营改增工作排名绩效考核加分情况注：抵扣率=增值税额/(发票额-增值税额）分2.1 一季度运维成本综合抵扣率分省分析按照发票金额统计，各科目占比分别为：电费（50%）、修理费（14%）、代维（14%）、维保网优（11%）、电路租赁及其它（11%）。应取得而未取得的增值税额中，电费、修理费、代维费等三项科目占85%，分别为51%、26%和8%，需重点关注。由于各省运维成本结构和工作力度差异，内蒙古、吉林、黑龙江等18省综合抵扣率较高，超过全国平均8.4%，新疆、西

4、藏、陕西等省综合抵扣率较低。一季度运维成本综合抵扣率%2.1.1 一季度电费抵扣率分省分析电费是影响网络线抵扣情况的第一因素，电费抵扣率与直供电比例直接相关。电费抵扣率全国平均为11.5%，与足额电费抵扣率17%仍差5.5个百分点。全国直供电占比仅为68%，2013年新建站点直供电比例仅为69%。转供电部分物业公司和小业主无法提供增值税发票应抵未抵超过5亿元。北十省直供电比例达到76%，远高于南方41%。海南、内蒙古、吉林等16省电费抵扣率高于全国平均水平，西藏、陕西、青海等省电费抵扣率水平较低。内蒙古、河南、福建、河北等省大力推进直供电改造，2013年累计完成2.2万个站点。吉林、湖北、内蒙

5、、云南、山西等省严控新建站点转供电比例，新站直供电超过90%。%一季度各省电费抵扣率足额抵扣率17%2.1.2 一季度修理费抵扣率分省分析一季度各省修理费抵扣率修理费抵扣率全国平均为3.5%，整体偏低，修理费足额抵扣率应为6%（不含材料）。北方十省建安企业从事的线路抢修、机房整治等修理项目无法取得增值税发票，明显拉低修理费抵扣率。贵州、江苏、广西、天津等12个省公司抵扣率高于全国平均值3.5%，新疆、甘肃等省抵扣率水平较低。江苏分公司采取维修工料分开、综合代维与维修相结合、维护材料集采等方式提高抵扣率水平，效果显著。足额抵扣率6%代维费抵扣率全国平均为3.8%，代维支出足额抵扣率应为6%，其中

6、紧密型外包劳务费用和垄断性代维项目占代维总支出39%，影响增值税发票的获得。河北、江苏、浙江、安徽等17省公司抵扣率高于全国平均值3.8%。推行由主设备厂商实施的综合代维的省份抵扣率水平普遍较高。对代维服务集中采购，只选择具备一般纳税人资格的供应商合作。一季度代维费抵扣率2.1.3 一季度代维支出抵扣分省分析足额抵扣率6%支出项目未取得的增值税额占比支出项目占比2013年，工程投资支出650亿（发票统计金额），其中建安投资占29%，根据税务政策，建安投资无法取得增值税票。可抵扣工程投资中，设备投资占比为93%，设计费、监理费、审计费分别为4%、2%、1%2013年应取得而未取得的工程投资增值税

7、额为2.7亿，其中设备投资占83%，设计费占9%，监理费占7%，审计费占2%2.2 工程投资支出抵扣情况河南、四川、江苏、重庆高于全国平均水平，西藏、海南、新疆等省抵扣率较低。河南、四川、江苏、重庆设备投资抵扣率高于全国平均水平，并且此四省的设备投资占工程投资的比重远高于全国平均水平（65%），工程投资整体抵扣率排名靠前。西藏、海南、新疆设备投资抵扣率排名全国后三位，由于地处偏远，建安投资在工程投资中占的比重高于全国平均水平（29%），工程投资整体抵扣率排名靠后。2.2.1 工程投资抵扣情况工程投资抵扣率全国平均10.3%各省设备投资抵扣率设备投资抵扣率全国平均为15.9%，设备足额抵扣率应为

8、17%设备投资中的服务费占比7%左右，适用6%的抵扣税率，技术开发费占比1%，大部分为免税项目，使设备投资整体抵扣率略低于17%建安企业无法开具增值税票，由其实施的包工包料工程是影响设备投资“应抵尽抵”的主要因素。2.2.2 设备投资抵扣差异分析足额抵扣率17%三主要工作二抵扣情况目 录13一管理要求明确责任人关键岗位培训5月23日前完成对所有网络线成本中心相关人员的营改增知识和公司管理目标和管理要求培训。5月底前根据抵扣率刚性指标要求,调整营改增实施方案和工作计划。5月16日前各省公司要建立省、本地网、成本中心网络线营改增责任人制度，负责组织本单位供应商筛选、完成网络线营改增抵扣率指标。各省

9、公司、地市公司要确定网络财务、建设、运维联络人、负责人及公司主管领导,5月底之前按照统一模板报集团、省公司备案。网络财务部门要以报账环节为切入点，逐笔登记增值税发票获取情况和非增值税纳税人信息, 对合作方纳税资质严格审核把关，按月对业务部门营改增工作完成情况进行通报。3.1 落实责任、刚性考核 刚性指标考核集团总部将对各省投资建设和运维成本抵扣率目标完成情况进行考核。 足额抵扣类6月1日起网络运维成本类的维保、网优、维护耗材、燃料润料费，投资建设类的设备采购、勘察设计费、监理费、审计费原则上须足额抵税。其中设备物资类为17%，其他为6%。综合平衡类重点提高类运维成本类的电费、修理费、租赁费、水

10、电取暖费、客户接入；工程类的楼宇接入、基站选址等其他费用要达到获票率、抵扣率刚性指标。暂未纳入营改增范畴的工程投资类建安装工程、用地赔补、软件服务开发费用要综合平衡管理成本和税务成本,合理选择合作模式。抓好运维物资、服务供应商选择，提高直供电比例。1、本月原则上暂停运维材料、物资采购,最大限度降低运维物资库存。特殊情况必须购置的应急抢险物资需选择一般纳税人资质供应商。2、6月1日起，所有运维物资采购必须选择具有一般纳税人资质的供应商，积极推进运维物资内部商城应用，提高基层责任单元运维物资配置能力和效率。3、严格执行工料分离：无法抵扣的成本项目，必须实施工料分离，材料费用足额抵扣。4、整合服务供

11、应商：6月1日起维保、代维、网优项目必须选择以主设备厂商为主的供应商或具备一般纳税人资格的服务供应商。新签项目严禁选择不具备一般纳税人资格的服务供应商;5、南方省修理类运维项目供应商应与综合代维厂商整合；北方省要求督促大型建安类运维服务供应商限期取得一般纳税人资格，短期内无法更换的服务供应商维修项目必须实施工料分离。3.2 运维成本抵扣管理要求6、投资回收期在三年内直供电改造项目必须保证投资计划安排。7、为保证电费顺利抵扣，网建部门要保证新建站点名称与税务登记证一致。保证运维物资全部足额抵扣一整合维护修理服务供应商二提高直供电比例三3.3 工程投资建设抵扣管理要求把关新增站点直供电建设一1、新

12、建移动基站、固网接入机房原则上应全部采用直供电方式。移动基站：新建无线基站、室分系统原则上全部采用直供电方式；特殊情况采用转供电方式的，须进行投资回收期分析论证，由运维部门确认，经本地网分管领导统一审批，并报备省公司。固网接入：宽带接入网建设OLT设备应设置在端局等采用直供电方式的机房；对于FTTB/C方式下ONU及其他有源设备应优选直供电方式；OLT及FTTB/C方式下ONU设备无法采用直供电方式的，应计算投资回收期评价并综合考虑供电税费增加成本；严格执行审批、报备流程。2、建立有效的监督、检查、考核机制，促进直供电比例稳步提升。3、直供电建设方案及建设原则，纳入年度网络规划中。加强工程服务

13、商管理4、对设计、监理单位的纳税资质进行全面梳理；原则上项目设计、监理单位须具备一般纳税人资质。5、特殊建设场景（如高铁红线内）、共建、租赁等合作方指定设计、监理单位的，要增加沟通、协调力度，争取最佳结果。6、与不具备一般纳税人资格的服务供应商合作，要严格审批、逐级报备。严控营改增时点物资库存二三7、6月1日前一般情况下不再提出新的采购需求，原则上不得新增物资规模。 8、确因工程建设急需，且现有库存物资不能满足的，经审批后可以提出新购需求。但须严格控制需求规模，以满足工程建设急需为限。谢 谢！附近1 营改增抵扣目录表序号供应商类型明细项目增值税应税项目增值税率1材料、设备、办公用品等采购供应商工程设备、工程材料、维护耗材、办公用品等物资采购销售货物17%2电力公司、石油公司电、油销售货物17%3燃气公司等暖气、煤气、天然气销售货物13%4自来水