个人所得税知识简介

1、个人所得税税务知识简介主要内容框架个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识简介与工资薪金有关的常用税务筹划方法（合法避税）我国个人所得税发展的可能趋势介绍税率计算方法税收优惠税务筹划（合法避税）税制发展方向事件：央广网广州8月26日消息据，近日广州市饮食商会向媒体反映，当地的餐饮业税费多达50项，所有税费总计占企业总营收的12.5% ，广州市政协委员、广州饮食行业商会会长、耀华集团董事长区又生向媒体吐槽， “卖一只白切鸡，就要切一条腿来交税。”轻松一下：“鸡腿哪去了”-从媒体的一篇报道谈起我们的感受与感悟：日常生活中税费负担太高依法纳税是每个公民应尽的义务作为工薪阶层，我们更关心的可能是

2、个人所得税个人所得税”工资、薪金所得”纳税的主要知识简介与工资薪金有关的常用税务筹划方法（合法避税）我国个人所得税发展的可能趋势介绍个人所得税税务知识简介一、个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识简介1、工资、薪金所得应纳税额的计算公式应纳税额= 应纳税所得额 适用税率-速算扣除数2、工资、薪金项目适用所得税税率表级数全月应纳税所得额（含税级距）税率 速算扣除数1不超过1500元 3%02超过1500元至4500元的部分 10%1053超过4500元至9000元的部分 20%5554超过9000至35000元的部分 25%10055超过35000元至55000元的部分 30%27556

3、超过55000元至80000元的部分 35%55057超过80000元部分 45%13505一、个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识介绍纳税期间：按月计算缴纳。全月应纳税所得额是指按税法规定减除有关费用后的所得额：（1）要减去扣除标准：目前3500元/月。（2）要减去“四险一金”：养老保险、医疗保险、失业保险、企业年金、住房公积金。（其中：企业年金原来需纳税，2014年初改为在职缴纳时不纳税，待退休领取时另行计算纳税。#可见我们算计不过税局，连你一点养老的钱都不放过）。几个知识点：一、个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识介绍应纳税额（扣税）=全月应纳税所得额*税率-速算扣除

4、数全月应纳税所得额=(应发工资-四险一金)-3500实发工资=应发工资-四金-扣税 例：某员工某月应得收入10000元，或我们称之为“应发工资”，假设他的四险一金合计为3500元（下同），那么个税计算： 全月应纳税所得额=10000-3500（减除标准）-3500（四险一金） =3000元 对应税率表中为“2级”10%，速算扣除数105，则可套用公式计算出当月应纳税额=3000*10%-105=195元 按我们的惯例将在下个月工资单中体现。3、计算过程一、个人所得税关于”工资、薪金所得”纳税的主要知识介绍年终奖：单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税 计算方法：先将当月取得的年终奖除以12个月，

5、按其商数确定适用税率和速算扣除数； 再将年终奖直接按上述方法确定的适用税率和速算扣除数计算征税， 公式：应纳税额年终奖*适用税率速算扣除数省部级及以上奖励免税个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税年所得超过十二万元的要自行申报纳税4、其他一些值得注意的政策个人所得税”工资、薪金所得”纳税的主要知识简介工资薪金有关的常用税务筹划方法（合法避税）我国个人所得税发展的可能趋势介绍个人所得税税务知识简介二、工资薪金有关的常用税务筹划方法筹划-运筹帷幄，事先规划 ；事后修改，可能有逃税嫌疑 诸葛孔明与事后诸葛2、“工资、薪金所得”可能利用的税务筹划方法均衡月收入 例：某月收入130

6、00元，第二个月7000元（其他假设从前例），则两个月分别纳税(13000-3500-3500)*20%-5555=645元和0元，若每月均衡收入10000元，则每月纳税仅为195元，两个月195*2390元，较前者节约645-390255元。1、税务筹划的概念二、与工资薪金有关的常用税务筹划方法充分利用年终奖规定 例：若员工月入1万元，年薪12万元，无年终奖的情况下，即使均衡月收入（其他假设沿用前例），全年也要纳税195*122340元； 若每月均衡收入8500元，年终奖18000元，则纳税计算如下：每月工资纳税（8500-3500-3500）*3%-045元，全年纳税12*45540元，年

7、终奖单独计算纳税：先分摊18000/121500，然后根据税率表确定1500元所对应的税率和速算扣除数，分别为3%和0： 年终奖应纳税额18000*3% - 0540元 全年应纳税540+5401080元 较第一种节约纳税2340-10801260元利用税法允许的免税项目：比如住房公积金，税法允许在一定的比例内免税，则应充分利用这一比例：12%和9%，税法规定不超过12%的可以免税，尽量不选9%。个人所得税”工资、薪金所得目”纳税的主要知识介绍工资薪金有关的常用税务筹划方法（合法避税）我国个人所得税发展的可能趋势介绍个人所得税税务知识简介三、我国个人所得税发展的可能趋势介绍1、 当前我国个人所

8、得税法最显著的问题：最大的问题：现行个人所得税制下，以个人（自然人）作为纳税单位。只要是月收入过了起征点的居民，不论家庭负担轻重，都要纳一样的税，即“一刀切”地以个人为单位征收所得税。一个简单的例子（沿用之前的假设）：很高兴，我赚到了钱，可是某人月收入应发10000元，按照之前的假设，减除四险一金、法定扣除标准和应纳税后当月实际可用的工资为10000-3500（四险一金）-195（扣税）=6305元。一个人的时候，还可以，日子挺好的。三、我国个人所得税发展的可能趋势介绍有一天，买了房子，要月供4000，此时其实可消费的支出仅剩2305元，日子开始有点紧张；又有一天，结婚了，假设妻子的收入是应发

9、7000，扣除社保及缴纳税费后，可利用的为4000，此时整个家庭的可利用支出才是6305,；又有一天，家里还添了一个可爱的小家伙，假设养一个孩子的平均月支出为2000元，两夫妻的可支配支出就仅剩4305元，那么接下来还有水电、煤气、物管费、电视费其实我们还想买辆车你身份在变化、负担在增加，所缴纳的税收却始终不变三、我国个人所得税发展的可能趋势介绍2、改革的方向综合所得税制（美国、印度什么？还有阿三国？！） 以美国为例：特点：在综合所得税制下，常规个人所得税的起征点，是随纳税人的申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同，没有统一的标准。也就是说这种税制的个人所得税是按家庭实际支付能力，而不是总收入征税，更能体现量能征税的原则。)优点：充分考虑纳税人家庭状态。申报状态允许纳税人根据本人家庭状态和申报意愿，选择单身、已婚夫妇、户主、鳏夫或寡妇中的一个作为课税对象，并配以适用税率和费用扣减额，比如本人和被赡养人免征额、孩子税收抵免、劳动所得税收抵免、孩子和被赡养者抚养税收抵免和分离夫妻规则等，通过综合考虑这些因素，使纳税人实际缴纳的税款更加接近其家庭整体税负。这也有利于刺激消费。税务杠杆据说，当前的经济问题是当年四万亿拉动内需的结