中小企业财务管理存在的问题与对策

1、中小企业财务管理存在的问题与对策- 1 -摘 要：随着我国经济的迅速发展，中小企业已经成为我国经济生活不可缺少的重要组成部分。特别是改革开放以来，我国的中小企业已超过 1000 万家，占企业总数的 90% 左右，为社会提供了 75% 左右的就业岗位，工业总产值、利税及出口额均占到了全国的 60% 以上。由此可见，中小企业对国家经济的发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但是，中小企业在发展壮大的过程中，相当一部分企业的管理者把企业管理权局限于生产经营管理，而对如何加强企业的财务管理重视不够，认识不清，严重阻碍了中小企业经济效益的提高和迅速发展的步伐。 提高我国中小企业财务管理水平，提高中小企业自身

2、素质，对促进企业健康发展和保持国民经济稳定增长具有重要的现实意义。本文针对中小企业财务管理面临的问题予以分析，并提出相关对策。关键词中小企业；财务管理；问题；对策中小企业是我国国民经济中的一个特殊企业群体，经过多年的改革与发展，取得了令人瞩目的成绩。中小企业以其占我国全部企业的资产创造了的就业岗位，开发了以上的新产品，专利和技术创新占有率分别约为和，中小企业已成为我国不可忽视的发展力量。中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，对我国经济发展和社会稳定起着重要的促进作用，对发展社会生产力、繁荣市场经济、缓解城乡就业压力等方面都起到了积极作用。一、中小企业的界定中小企业就其规模而言，如果将销售收入

3、和资产总额作为主要考察指标，可以将企业分为特大型、大型、中型、小型4 类。中小企业包括国有中小型企业及几乎所有的个体私营企业、乡镇企业、城市街区企业以及一部分三资企业。本文以国经贸中小企业号文件为依据，从规模上对主要行业的中小企业进行界定，如表所示。二、我国中小企业财务管理存在的问题我国中小企业的投资者同时也是经营者，中小企业所有权与经营权高度统一，企业领导者集权、家族化管理现象较为严重；中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，财务管理风险控制作用没有得到充分发挥，- 2 -我国中小企业财务管理的现状不容乐观。就内外部理财环境而言，中小企业财务管理存在的主要问题如下：中小企业融

4、资困难中小企业由于自身规模小、抗风险能力较弱，融资难、担保难成为制约中小企业发展的最突出的问题之一。对中小企业而言，融资渠道和方式比较狭窄，尽管当前服务于中小企业的“创业板”已开市，但对为数众多的中小企业而言还是可望而不可即。目前中小企业除自身投入的有限资本之外，主要融资途径还是依赖于银行信贷。然而由于信息不对称，中小企业的财务状况和道德风险影响银行对其信用进行合理评估，从而使商业银行对中小企业的贷款持谨慎态度；此外，中小企业资本结构不合理、历史信用欠佳、抵押担保不足等共性问题使中小企业融资成本高，融资困难，制约了中小企业的发展。虽然在年颁布中华人民共和国中小企业促进法之后，我国又陆续出台了中

5、小企业标准暂行规定和小企业会计制度等一系列法律法规，但是中小企业法律政策体系仍有待完善。我国关于中小企业信贷和信用担保方面的法制建设相对薄弱，面向中小企业的专业性担保机构的相关法律不够明确；另一方面，法律的执行环境也很差，一些地方政府为了自身利益，默许甚至纵容企业逃避银行债务，法律对银行债权的保护能力低，加剧了金融机构的“惜贷”现象，中小企业融资风险较大。2.中小企业投资能力弱企业投资行为和融资行为是不可分割的，中小企业融资难，很大程度上也在于其投资能力弱、项目创新风险高，多数中小企业投资行为追求短期目标，对项目投资缺乏可行性论证和判断能力。如果中小企业的决策者战略判断力不足，就很容易出现各种

6、“投资热情” ，对投资判断的标准也容易陷入误区，致命的投资决策失误对中小企业来说更可怕。中小企业应结合自身条件，建立管理决策团队和研发精英团队，科学策划和部署投资项目，不能盲目跟风，一味追求股市、期货市场、网络经济、能源产业等经济收益率高的热门产业，投资项目要得到有效资源的支持，否则投资损失是在所难免的。3.中小企业营运资金管理能力薄弱- 3 -不少中小企业对现金的管理很大程度上具有随意性，不编制现金收支计划，对现金管理不严，在现金充足时，没有制订有利的投资方案，造成资金闲置和浪费；而有些企业盲目使用资金，一旦市场、经济环境发生改变，就很难做到现金快速周转，陷入财务困境从而导致企业危机。同时，

7、中小企业为抵御大企业的压力、增加竞争力，会采取更多的商业信用政策，导致应收账款占用资金增加。但由于中小企业应收账款管理水平不高，没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，往往会造成大量应收账款沉淀，回收困难或形成呆账，使企业资金周转不灵，隐藏着较大的坏账风险。此外，不少中小企业的管理者对原材料、半成品等存货没有完善的管理手段，资产保管不力，流失严重。财务管理制度缺失中小企业中个体、私营、民营性质的企业较多，企业领导者集权、家族化管理现象严重，中小企业内部职责不分，财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等现象泛滥。中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规章制度，包括财务岗位职责管理制度、奖励

8、与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度。企业领导管理模式僵化，管理观念陈旧，不能很好地将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。三、解决我国中小企业财务管理问题的对策由于我国中小企业在财务管理方面出现的问题是由外部经济环境和企业自身双重因素造成的，因此，为了更好地解决问题，一方面要充分发挥政府宏观调控作用，努力改善企业外部环境；另一方面，中小企业本身要重视对市场的研究，完善内部财务管理运行机制，采取科学合理的管理方法，努力提高企业的综合素质。改善企业外部环境要加强完善相关中小企业的法律法规建设，建立健全社会化服务体系。针对中小企业经营规模小、抵抗市场风

9、险能力差、资金运营能力低等特点，国家各级政府要通过稳定的政策机制给予适当的扶持，可借鉴国际经验，加大对中小企业的财税扶持力度，加快中小企业技术进步和结构调整，支持中小企业开拓市场，给中小企业营造一个宽松的发展环境。此外要努力改进对中小企业的- 4 -服务体系，建立健全中小企业融资担保服务体系，建立全国性中小企业金融服务体系，建立健全中小企业人才交流服务、培训体系，建立健全中小企业中介服务体系。2.拓宽融资渠道，增强融资能力拓宽中小企业融资渠道，增强其融资能力。融资管理要解决的问题是多层次的。为保证中小企业理财的稳定性与灵活性，理论上融资管理必须注重资本结构的合理安排和成本的控制，融资应该密切配

10、合投资和生产经营的实际需要，做到适时和适量。实务操作方面，应把与中小企业有关的供给、客户、财务、经营者的经营能力等信息在媒体上予以适当公布，提供真实的财务报表并引入权威的信用评级机构对其进行评级，以减小中小企业的信息不对称程度及潜在的逆向选择和道德风险问题，为从银行获得贷款支持做好充分准备。另一方面，促进中小企业快速发展，创造条件，争取从社会多渠道募集资金。首先，国家应该对中小企业逐步制定和实施扶持政策，为其提供优惠的服务政策，支持多层次上市标准，逐步使股票筹资活跃起来；其次，充分利用和发挥政府、银行、担保机构和企业的积极性，为中小企业提供形式多样的金融、信用服务，支持中小企业的发展，鼓励中小

11、企业以股权融资、项目融资等方式筹集资金；最后可以设立专门面向中小企业的政府专项基金，以保证其资金供应的充裕性。3.要科学合理地进行投资决策中小企业要加大研发投入，提高技术创新能力和产品质量，正确进行投资决策，充分考虑市场需求与变化，注意实施跟进战略，努力降低投资风险。中小企业应先以对内投资方式为主，重在对新产品、对技术设备更新改造和人力资源的可行性投资。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施，搞好投资预算，充分考虑投资项目面临的风险，做好现金流量预测，建立投资管理责任与约束机制，

12、充分调动各级管理人员参与投资管理的积极性、主动性与创造性。强化营运资金管理中小企业要加强对现金、应收账款及存货的管理，强化财务控制，形成合理的资本结构，提高企业抵御财务风险的能力，注重企业的长期发展价值。为- 5 -此，首先要使资金的来源和运用得到有效配合，做好充分的现金预算，储备必要的流动资金和固定资金，避免资金周转困难。其次，要加强对应收账款的管理，加强对赊销客户的信用调研评定，定期核对已形成的应收账款，制定完善还款的期限与办法，严格控制账龄。对于存货，既要保证其供应的充分性，又要从制度上保证操作规范，完善采购、生产、销售、回款等各个管理环节，使存货资金占用最小。总之，中小企业的所有者和管

13、理者应该依托现代企业管理制度，克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，加强内部财务管理，完善内部控制制度，以成本、效率为核心，全面提升中小企业的财务管理水平。主要参考文献梁彩霞浅谈中小企业财务管理现状及对策科技促进发展，（） .2陈晓山金融危机下中小企业的财务管理 会计师，（） .3卢璐关于中小企业财务管理的剖析与对策中国商界，（） .4张晋伟中小企业财务管理问题研究山西财经大学学报，（ Z1）.5黄芳，曲伟中小企业财务管理存在的问题及对策商场现代化，（） .合同管理制度范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和

14、合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法3定义、符号、缩略语无- 6 -职责4.1总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5合同管理部门履行以下职责：建立健全合同管理办法并逐步完善规范；参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责