应收账款分析报告

1、应收账款分析报告word文档应收账款管理报告一、应收账款总体情况说明截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87 万元，其中已开票应收账款19808.92万元，预估金额为 31037.95万元。预估金额占应收账款余额的61.04%,开票金 额占38.96%,预估应收账款增加明显。截止6月底应收账款 余额相比年初减少了 19209.35万元，降低了 27%;相比去年同 期减少了 4863.65万元，降幅8.73%。系统内部单位应收账款余额为45742.29万元，占公司应 收账款总额的89.96%o系统外应收账款总额为5104.58万元, 占公司应收账款总额的10.04%,金额有所

2、增加。在系统内的客 户中，应收账款金额较大的包括等四家单位，合计总额为 42931.27万元，占公司应收账款总额的84.4%。其中，公司余 额为37892.4万元，占公司应收账款总额的74.5%；开展余额 为1209.92万元，占公司应收账款总额的2.4%,由于年中报 表要求开展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。图1:近三年应收账款趋势图（单位:万元） 单位沟通无效，一直没有回收，对方也没有明确表态是否支付, 希望能支持并帮助协调解决该事项。2、从2011年9月开始清算，至今未能与时支付所欠应收 账款70.97万元，其他应收款291.27万元，共计362.24万元。 2016年4月2

3、7日，新材料公司发来资产处置方案和债务豁免 的函，申请债务豁免171.39万元。经请示集团，集团已向新 材料公司发函答复，还需等待进一步处理结果。3、公司开票13.6万元，至今未收回，已经逾期1年半。 主要问题是合同上规定的工作内容已全部完成，甲方又单方面 增加实物教室撤除搬迁工作，而此项工作不属于合同规定的工 作内容，且甲方的新办公楼还没有建好，目前无法进展实物教 室搬迁撤除工作，故甲方以实物教室未撤除为由，不签署完工 报告单，不支付20%的余款。培训中心屡次与对方沟通，目 前未有进展。4、2015年，与的合营公司中某某新能源公司合作了两项 业务，合同金额共计279719元。我公司已按照合同

4、约定完成 相应工作，经甲方验收合格并签署相应完工验收文件，同时按 照甲方财务要求开具发票并送达对方，word文档但至今未收到相应款项。经与甲方沟通确认，中某某新能 源公司预计于2016年3月7日宣布破产，目前该公司财务账 号已被冻结，无法进展付款。经请示集团，等待拿到法院发布 的破产文件后即可进展坏账准备的计提。公司财务部word文档二、应收账款分析表1:应收账款账龄分析（单位：万元）应收账款系统内余额系统外余额合计期末余额6个月6个月年1-2年23年-18截止2016年6月30日，公司账龄小于6个月的应收账款 41411.19万元，占81.44%；账龄6个月到一年的7966.19万元, 占1

5、5.67%,同比增加较多；账龄一年以上的为1469.49万元, 占2.89%,同比变化不大。其中涉与到内部单位的逾期一年的 应收账款在后边有详细的说明。图2：应收账款账龄分析（单位：万元）word文档表2:应收账款核心指标核心指标年度平均应收账款二月度应收账款）/月份营业收入销售收入收现率=（1一年度平均应收账款/营业收入） xlOO%应收账款与日销售额比=应收账款余额/ （营业收入/收款 期限）应收账款增长率=（本期末应收账款一上期末应收账款）/ 上期末应收账款xlOO%营业收入增长率=本期营业收入/截至上期累计营业收入 xlOO%上年同期本年上期本年当期36.67%43.2838.33%-

6、9.40%51.85-2.58%18.86%46.8627.34%55.15%14.06%41.29%本月公司销售收入收现率为18.86%,比去年同期下降 17.81%,说明今年公司应收账款的回收周期拉长，主要在于 预估款较大。本期营业收入同比减少9494.58万元，降幅 15.7%；而同期应收账款余额同比减少4863.64万元，降幅 8.73%o系统内部单位应收账款总额为45742.29万元，占应收账 款总额的word文档89.96% o 6月末各主要客户应收账款占比情况见如以下图：图3:2016年6月应收账款主要客户（单位：万元）截止2016年6月30日，公司应收账款余额较大的单位有 溢油

7、环保、碧环保、工程监理与油田作业，各家应收账款占比 均在10%以上，合计占应收账款总额的65.59%。预估应收账 款金额较大的有溢油环保、碧环保与油田作业，各家预估金额 都超过了 4000万，占预估总额的58%,主要是因为与公司局 部大额合同尚未签订，工程却已经开展，因而产生了相应的项 目本钱，为了使收入和本钱相匹配，对公司局部工程进展了收入预估。6月末，安技服、碧环保、水处理与SNG工程组和分公司的收现率为负值。具体情况见下表：表3：各所属单位应收账款明细（万元）与收现率各所属单位合计开票金额预估金额占公司整体比率收现率word文档5.31%8.55%12.40%19.23%10.81%12

8、.43%35.19%24.31%36.69%33.21%-85.48%-34.51%25363.37%5.74%1.84%1.47%4.99%3.15%10.72%100.00%-255.77%-101.10%68.37%61.84%60.27%38.49%39.33%合并抵消总计18.86%表4:应收账款同期比照（单位:万元） word文档截止2016年6月30日，公司应收账款余额为50846.87万元，同比降幅8.73%。其中：应收账款预估金额31037.94万元，同比减少2747.81万元，降幅8%；开票金额减少2115.84万元，降幅10%o6月末，2015年应收账款未收回金额尚有75

9、31.37万元， 其中系统内6661万元，系统外870万元；已开票尚未收回的 3737.66万元，预估金额尚未收回的3793.71万元。主要是与 公司大额服务合同尚未签订，预估应收账款金额较大，应加紧 与客户沟通，尽快签订合同；剩余局部主要是一些工程费用因 客户流程审核问题导致付款滞后，各单位应加强与客户沟通与 时催款。另外，逾期一年以上应收账款约1700万元左右，在 第五局部进展了说明。三、应收账款管理存在问题1、受低油价与甲方降本增效影响，公司和甲方合同签订 时间过长，造成预估应收账款过大，占用过多资金，延长了款 项收回的时间，加大了公司现金流压力，影响了收现率。同时, 甲方还常常以票据没

10、能与时签审，工程完工资料不全，当月未 做资金计划或者资金缺乏等为借口，逾期付款。2、由于公司控制费用支出，局部工程30%收入不能按时 开票，需待对方通知签订补充协议后方能开票，造成局部已完 结工程核算进度被推后，无法正常开票收款或确认完工程度， 预估收入金额不断增加。如，某某分公司要求东部将新签订的合同全部重新签订, 并要求已完工工程按照70%开发票，剩余30%将日后待通知 后开发票。公司其他地区公司也都有类似情况。3、局部单位应收账款催收责任落实不到位，欠缺有效的 催款措施，与word文档甲方沟通不够，对于重点工程、大额款项未能与时掌握收 款进度并与时跟踪催款。四、工作措施与建议1、公司与各

11、单位应加强合同管理与与客户沟通，尽快完 成合同签订工作，尽力减少预估金额。各单位业务部门应重点 追踪跨年已做预估收入但尚未签订合同和开票收款的应收账款, 重点推进尚未签订合同但已完工业务的合同签订工作。2、各所属单位应落实应收账款催收责任。本着“谁经办， 谁负责，谁催收的原如此，明确划分责任X围，对每一家 客户的应收款均落实到具体的业务经办人员，明确规定形成逾 应收账款和坏账应负的责任。建立应收账款的重点工程跟踪机 制，依据月度收款计划确定需要跟踪的工程。对逾期工程，应 定期与客户进展沟通、对账、核实，查明原因并催收，确保资 金与时回笼与安全。3、各单位财务与业务部门应加强沟通，共同配合做好催 收工作。应加强发票管理，建立发票收、发登记台账，发票与 时送达客户并做好签收登记；发票送达后定期与客户沟通，提 前掌握客户付款情况，与时收款。各单位财务部门每月编应收 账款月报，便于管理层和业务部门与时了解应收款款情况，防 止长期挂账现象发生。4、各单位应与时结清与开展内部欠单位间的债权债务， 禁止到期无故拖欠。5、根据关于落实公司关于转发国资委2016年中央企 业“两金压控工作方案的通知的通知文件要求，公司与 各所属各单位