货物贸易外汇管理与汇率管理知识分析实务

1、货物贸易外汇管理政策与实务进出口核销改革前言：一点 HYPERLINK l 第一章企业主体管理 第一章企业主体管理 HYPERLINK l 第二章数据处理 第二章数据处理 HYPERLINK l 第三章贸易外汇收支业务审核 第三章 贸易外汇收支业务审核 HYPERLINK l 第四章出口收入存放境外 第四章 出口收入境外存放 HYPERLINK l 第五章企业报告 第五章公司报告 HYPERLINK l 第六章登记管理 第六章 登记管理 HYPERLINK l 第七章电子数据核查 第七章电子数据验证 HYPERLINK l 第八章非现场监测与分析 第八章 非现场监测与分析 HYPERLINK

2、l 第九章现场核查 第九章 现场检查 HYPERLINK l 附件1 附件一 HYPERLINK l 附件2 附件二 HYPERLINK l 第十章分类管理 第十章分类管理 HYPERLINK l 第十一章档案信息管理 第十一章档案信息管理 HYPERLINK l 第十二章银行业务监测管理 第十二章 银行业业务监控与管理 HYPERLINK l 第十三章公告信息管理 第十三章公告信息管理附录：一 HYPERLINK l 货物贸易外汇管理指引 、货物贸易外汇管理指引二 HYPERLINK l 货物贸易外汇管理指引实施细则 、货物贸易外汇管理指引实施细则3.货物贸易外汇管理指引操作规程（银行企业版

3、）本节略。4. HYPERLINK l 附录4 货物贸易外汇收支信息申报管理规定五 HYPERLINK l 附录5 、国家外汇管理局关于印发金融机构国际收支统计申报业务规则的通知目录 2附件一 HYPERLINK l 货物贸易外汇收支企业名录登记申请书 、货物贸易外汇收支企业名录登记申请表附件二 HYPERLINK l 货物贸易外汇收支业务办理确认书 ：货物贸易外汇收支确认书附件三 HYPERLINK l 附3 货物贸易外汇业务登记表附件四 HYPERLINK l 附4 、账户收支信息报告协议附件五 HYPERLINK l 附5 、出口收入存放境外登记表附件六 HYPERLINK l 附6 、

4、出口收入境外存放资格登记表附件七 HYPERLINK l 附7 、国家外汇管理局XX分局（分局）现场检查通知附件八 HYPERLINK l 附8 国家外汇管理局XX分局（分局）归类通知书 HYPERLINK l _top 第一章企业主体管理企业的主体管理是货物贸易外汇管理的基本安排，它明确了外汇管理部门对货物贸易外汇收支管理的主体。经外汇局登记在贸易外汇收支企业名录（以下简称名录），是企业具有办理贸易外汇收支资格的具体体现。企业名录由外汇局依法登记。金融机构在为企业办理贸易外汇收支时，必须核实其是否在目录中。一、企业主体管理的管理内容（一）目录注册管理一、在外贸经营权企业名录中登记企业依法取得

5、对外贸易经营权后，需提交货物贸易项下外汇收支企业名录登记申请表（简称申请表） )、法定代表人签字并加盖企业公章的确认函，以下文件的有效原件连同企业公章复印件，到当地外汇局办理名录登记手续局：（一）企业法人营业执照或企业营业执照复印件（二）中华人民共和国组织机构代码证（三）对外贸易经营者备案登记表。依法不需要备案登记的，可提交中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台港澳投资批准证书企业”等（四）外汇局要求的其他材料。2、无对外贸易经营权企业名录登记无对外贸易经营权的企业，因行业或业务的特殊性，有客观需要进行贸易外汇收支的，应在办理前到当地外汇局办理名录登记手续。贸易外汇收支业务。登记

6、时，可按照对外贸易经营权公司登记规定提供材料，但不需提交对外贸易经营者登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书。中国”或“中华人民共和国台湾、香港、澳大利亚投资企业批准证书。3.保税监管区域企业名录登记保税监管区内从事对外贸易的企业（以下简称区企业），应当在按照保税监管区外汇管理办法办理外汇登记手续时签署确认函。区内企业取得保税监管区外汇登记证并签署确认函后，可免提交其他材料，由当地外汇局直接纳入名录。已办理外汇登记手续，需要从事对外贸易的区内企业，凭保税监管区外汇登记证到当地外汇局签署确认函，再到当地外商外汇局将直接列入名录。4、个体对外贸易经营者名录登记：个体对外贸易经营者名录登记，按照

7、对外贸易经营权企业办理。5、外汇局在核实相关信息无误后，按以下原则为企业办理名录登记手续，并在监控系统中为企业开通网上业务账户（一）企业法人营业执照等相关资质证明有效，并按规定每年复核（二）企业注册地址在外汇局管辖范围内。（三）信息完整，表面真实（四）其他需要审议的事项6、名录公示：外汇局通过监控系统自动向金融机构发布全国企业名录信息。金融机构可通过监控系统查询全国企业名录信息，金融机构不得直接为名录外企业办理贸易外汇收支。未列入名录的企业应到当地外汇局办理名录登记手续。七、注意事项： 名录登记属于行政许可事项，其办理程序和期限应当符合有关行政许可规定。(2) 目录变更管理一、上市企业的企业名

8、称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式发生变更的，应当自30日内到所在地外汇局办理名录变更手续。修改日期。 .2、企业办理目录变更手续时，应向所在地外汇局提供目录变更申请书、下列材料的原件及加盖企业公章的复印件：（一）相应的变更文件或证明（二）变更后的企业法人营业执照或企业营业执照复印件（三）外汇局要求的其他材料3、外汇局核实相关材料无误后，将通过监控系统变更企业名录登记信息。因注册地址变更导致企业外汇局变更的，外汇局还应通过监控系统对企业外汇局进行代码变更操作。合并或增设外汇局的，外汇局应根据实际情况变更企业所属外汇局代码。(3) 目录注销管理1. 企业主注销申请登

9、记簿有下列情形之一的，名录企业应当在30日内，持名录注销申请书原件及复印件到所在地外汇局办理名录注销手续及有关部门文件或证明（已终止经营或停止从事对外贸易的除外）：（一）终止经营或停止从事对外贸易（二）营业执照被工商行政管理部门吊销或者吊销的（三）对外贸易经营权被商务主管部门取消2、外汇局强行取消企业名录管理（一）有下列情形之一的，外汇局可以取消企业名单：企业停止经营或停止从事对外贸易营业执照已被工商行政管理部门吊销或吊销对外贸易经营权已被商务主管部门取消区内企业已办理保税监管区外汇登记注销手续 连续两年无贸易外汇收支 外汇局对企业进行现场检查时，无法通过企业名录登记信息中所列的联系方式联系到

10、外汇局认定的其他情况（二）外汇局可通过以下方式确定企业存在规定条件，并取消其名录：定期通过工商管理部门或其他方式获取被工商管理部门吊销或吊销营业执照的企业、被商务部门取消对外贸易经营权的企业信息后，相关企业名录将相应取消。区内企业办理保税监管区外汇登记注销手续后，及时注销相关企业名录 定期通过监控系统查询连续两年无贸易外汇收支的企业信息，并相应取消相关企业名录。现场检查时，如无法通过企业名录登记信息中所列的各种联系方式与其取得联系，相关企业名录届时将予以注销。经外汇局核实的其他方式三、注意事项（一）外汇局通过监控系统注销企业名录。在取消企业目录之前，需要手动取消企业的网上业务开户。目录取消后，

11、监控系统自动取消企业原有的分类状态。（二）名录取消后，经申请重新列入名录的企业，将被视为新上市企业，纳入辅导期管理。因操作不当导致名录注销的，外汇局业务人员可重新登记名录，企业无需纳入辅导期管理。（四）辅导期企业管理一、外汇局对新上市企业实行辅导期管理，对政策法规和制度运作进行指导。2、外汇局在为企业办理名录登记时，会在监控系统中手动设置引导期标识，引导期结束后监控系统会自动删除该标识。3、辅导期的起始日为在名录中登记之日，结束日为企业被列入名录后首次开展贸易外汇收支业务之日起第90天。4、辅导期间企业不纳入总量检查，外汇局对其实施专项监测。企业应当自辅导期结束之日起10个工作日内，将辅导期内

12、发生的货物进出口与贸易外汇收支的对应关系书面报告所在地外汇局。企业在辅导期内未按规定履行报告义务的，外汇局可将其列为B类企业。五、注意事项： 名录注销后，经申请再次被列入名录的企业，将被视为新列入名录，纳入辅导期管理。2、企业主体管理的操作流程（一）金融机构和企业网上开户一、办理贸易外汇收支业务的金融机构应按要求提前开通监控系统“银行网上业务”（即监控系统的银行侧功能）。银行管理员用户（ba）的初始密码需向总行或通过总行向国家外汇管理局索取。2、企业到当地外汇局办理名录登记手续。外汇局完成目录登记后，开通监控系统“企业网上业务”（即监控系统企业端功能），并告知相关业务管理员用户的初始密码（ba

13、） . .（二）金融机构查询企业名录信息金融机构可以通过监控系统银行侧的【企业信息查询】模块输入具体企业代码，查询全国具体企业的名录信息。（三）企业查询目录信息企业可以通过监控系统企业侧的【企业信息管理】【企业管理状态查询】【企业管理信息查询】模块查询其名录状态以及是否处于辅导期。 HYPERLINK l _top 第二章数据处理数据采集和处理是外汇主体贸易总量管理的基本环节。相关数据信息包括进出口货物流向和外汇收支流向的详细数据，企业报送的时差、金额差异等信息，以及与海关、税务、和外汇局。数据采集处理是否准确、及时、全面，直接影响企业非现场核查指标计算的准确性和与外汇局核查工作的效率。企业在

14、办理进出口报关和收付汇手续时，应准确、及时地申报信息，发现错误应及时到海关或金融机构更正。金融机构在为企业办理贸易外汇收支时，应认真审核企业申报信息的准确性，并按规定及时向外汇局传输相关数据。数据采集区外汇局采集的数据包括：进口货物报关数据、出口货物报关数据、收汇数据、付汇数据、联合监管信息。（一）进口货物报关单资料1.数据来源：海关2、采集周界：已通关的进口报关单（含部分备案清单）电子数据（一般贸易0110等50类）（二）出口货物报关单资料1.数据来源：海关2、采集周界：清关出口报关单电子数据（含部分备案清单）（一般贸易0110等50种）（三）外汇支付数据1、数据来源：外汇局金虹系统2.采集

15、周长：（一）交易代码为10”(2) 交易代码为204010（建筑安装结汇）、211011（转口贸易）、211012（转口贸易差价支付）的跨境外汇支付信息（企业用）（3）境外支付数据（业务用）（所有境外汇款信息、境外汇款申报信息、境外支付/承兑信息、境外付款/承兑信息）：交易代码为“10”（四）上述（一）、（二）项境外账户（含离岸账户）的外汇支付数据。（四）收汇资料1、数据来源：外汇局金虹系统2.采集周长：（一）交易代码为10”(2) 交易代码为204010（建筑安装结汇）、211011（转口贸易）、211012（转口贸易差价支付）的跨境外汇支付信息（企业用）为首、211011（转口贸易）、21

16、1012（转口贸易收汇）的外汇收入（企业）信息10（四）上述（一）、（二）项项下境外账户（含离岸账户）的收汇数据按照国际收支申报信息中的特殊标识采集。（五）联合监管信息一、数据来源：海关、税务机关2、采集周界：外汇局定期接收海关通过监控系统传输的企业分类监管信息和税务部门传输的出口退税欺诈企业分类监管信息，税务机关发现的收汇异常信息，出口企业分类管理信息，关注商品。目录和其他监管信息。2.错误数据处理（一）进出口货物报关单数据错误的更正1、进出口货物报关单数据不正确是指报关单因核心要素为“空”或“空”而未正确入库0”报关数据的核心要素包括：公司代码、进出口日期、贸易方式、交易币种和交易总价。代

17、码数据项包括：交易方式和货币。2、进出口货物报关单错误数据入库时由监控系统自动校验，入库报关单错误数据表进出口货物报关单数据类型错误包括：企业代码为“空” 进口日期为“空”出口日期为“空”交易方式为“空”货币为“空”总成交价为“空”或“0”超级码圈3、对于报关错误数据表中存储的错误数据，企业可以通过以下方式进行更正：（一）提交以下材料原件及加盖企业公章的复印件，到当地外汇局人工更正进口货物报关单或出口货物报关单外汇局要求的其他材料（2）到海关办理相应数据的修改或删除手续，通过部门数据交换自动完成监控系统的数据修改。四、外汇局对进出口货物报关单中的错误数据按照以下原则进行人工更正（一）报关单核心

18、要素不完整的，修改完善相关资料。（二）监测系统基本编码缺失的，向外汇总局书面申请，由总局审核，在监测系统设置相应编码后修改相关数据.5、外汇局会定期清理监控系统错误数据表中的进出口货物报关单错误数据。六、注意事项（一）可修改的报关单明细仅限于：公司代码、进出口日期、贸易方式、商品明细记录的交易币种、交易总价（2）对于已经正确入库的报关数据（即不属于上述将进入监控系统报错数据表的进出口货物报关报错数据），如果企业需要修改或删除的，应到海关进行相应的数据修改或删除程序后，通过部门数据交换自动完成监控系统的数据更正。（2）更正贸易收支数据不正确的情况一、贸易外汇收支错误数据是指外汇局在日常管理或现场

19、检查中发现与实际经营情况不符的外汇收支数据。贸易中的外汇收支。2、贸易外汇收支数据错误的原因主要包括监测收集的公司代码、收支日期、币种、金额、交易代码、外汇收支性质等。系统与实际业务情况不符。三、外汇局对贸易收支数据错误的处理，按照以下原则处理（一）错误数据属于贸易和外汇监管范围的，金融机构应当按照国际收支等申报要求从源头修改并重新报送相关数据，并自动补全通过数据交换对监控系统进行数据修正。即外汇局通过监控系统将错误数据及错误原因告知相关金融机构；金融机构应通知企业修改或删除数据，并将更正后的信息报外汇局。（二）错误数据不属于贸易外汇监测范围的，直接从监测系统中删除。三、金融机构查询外汇收支差

20、错数据的操作流程金融机构可通过监控系统的银行侧【银行信息管理】【收付款差错查询】，输入数据类别、收款起始日期、收款截止日期等查询条件进行查询。 HYPERLINK l _top 第三章贸易外汇收支业务审核贸易外汇收支审核遵循经常项目可兑换的基本原则。贸易外汇收支审核是贸易便利化与风险管理相结合的贸易外汇管理体系的核心内容之一。国家外汇管理局对合规企业贸易外汇收支实施便利化管理措施，全面降低社会成本，对违法企业贸易外汇收支实施严格审慎监管，充分发挥对合规企业的激励作用，对违法企业进行惩戒。 ，从而达到对潜在违规者的威慑作用。贸易企业的外汇收支应当具有真实、合法的交易依据。企业应根据结算方式、交易

21、性质和资金流向认真填写申报单，申报贸易收支信息，到银行办理贸易外汇收支业务。并按要求提供相关文件。金融机构在为企业办理贸易外汇收支业务前，应通过监控系统查询企业名录状况及分类状况，认真合理审核企业提交的交易文件的真实性，其与贸易外汇收支的一致性。按照国际收支申报和贸易收支核查的规定向外汇局报送信息。一、贸易外汇收支审核的基本原则一是明确贸易外汇收支管理类别和“谁出口收汇，谁进口付汇”的原则。如存放在境外，进口后应按合同约定按时足额支付货款。企业收到货款后，应按合同足额、按时出口；付清货款后，按合同规定按时足额进口货物。二是调整贸易外汇收支信息和部分国际收支申报要素的申报范围；企业按贸易方式、结

22、算方式、资金来源或流向申报贸易外汇收支信息。提交相关资料。三是明确企业贸易外汇收入通过待核查账户的真实性识别和管理办法。金融机构为企业办理结汇或从待核定账户划转资金时，应当查询企业名录的状态和分类状态，并对所提供文件的真实性和一致性进行合理的审核。按照规定办理贸易外汇收支。四是规范转口贸易、进出口项下退汇、代理业务、出口现金结汇等专项外汇收支管理。五是明确个体外贸经营者外汇收支管理。从事货物贸易外汇收支的个体外贸经营者，必须按规定作为“企业”，其贸易外汇收支符合一般企业的各项管理要求。2、贸易外汇收支管理（一）从境外和境外保税监管区域收回的出口货款，支付给境外和境内保税监管区域的进口货款，以及

23、保税监管区域内企业与境外的贸易货款。（二）从境外机构的离岸账户和境外账户收回的出口货款，从境外机构的离岸账户和境外账户支付的进口货款。离岸账户是指境外机构在依法取得离岸银行业务资格的离岸银行离岸营业部开立的境外机构OSA账户。境外机构境内账户是指境外机构按照规定在境内金融机构开立的结算账户。（三）深加工结转项下的境外收支。包括深加工结转项目项下转出方从转入方收到的货款，以及转入方支付给转出方的货款。（四）转口贸易项下的收付款。转口贸易是指货物从生产国直接转移到消费国，但交易分别由中间国和生产国和消费国进行。根据国际收支的定义，转口贸易是指中国企业从第一次采购（或采购原材料到第二国生产）到第三国

24、的直接销售。不管定义如何，关键是贸易货物不进入统计意义上的中国境内（国际收支或海关）。日常管理中所谓的转售业务，在大多数情况下，就是货物存放在中国保税区或保税仓库，在统计意义上不是转口贸易，一般需要拆分成两个正常贸易意义，或一般贸易进出口，或保税货物的进出口等。（五）其他与贸易有关的收支。包括：出口信用保险理赔、出口货物保险理赔、买方信用下的出口收据等；以转让信用证和背对背信用证方式结算的出口业务项下的境外收款；贸易支付项下的其他跨境和境外收款。（六）境外机构通过境外账户收到的出口货款和进口货款，纳入贸易外汇收支管理。3.验证信息的上报和管理（一）申报文件管理一、申报文件种类（一）费用申报文件

25、包括：境外汇款申请书、境外付款/受理通知书、境外汇款申请书、境外付款/受理通知书（2）收入申报文件包括：涉外收入申报表、境外收入申报表2.贸易外汇收支，企业应根据贸易方式、结算方式和资金来源或流向选择相应的申报单证，及时、准确、准确地申报贸易外汇收支信息。完整方式：（一）境外支付（包括对境外账户和境外机构境外账户的支付），填写境外汇款申请书或境外支付/受理通知书（2）境外汇款，填写境外汇款申请书或境外汇款/受理通知书（三）从境外收款（包括从离岸账户和境外机构境外账户收款），填写涉外收入申报表（4）如果您从国外收款，请填写海外收入申报表3. 申报文件的签注和留存（一）企业应在申报文件上加盖单位公

26、章（网上申报除外）（二）贸易收支信息申报完成后，金融机构应在申报文件金融机构留存单和申报主体留存单上加盖金融机构业务印章，并留存财务机构保留表”； 副本退回企业留存（网上申报除外）（三）申报文件遗失的，金融机构可凭企业书面指示办理重新申请申报文件手续，并在重新申请文件上注明“重新提交”字样。（四）金融机构和企业申报资料保存5年备查（二）贸易外汇支出信息申报管理一、企业应按照国际收支申报的有关规定提交支出申报文件。企业申报的贸易外汇支出信息可分为以下几个部分：（一）境外支付：Moi支付验证的基本信息、申报信息和特殊信息（2）对边支付：贸易支付核查的基本信息和特殊信息2. 贸易支付验证的特殊信息内

27、容（一）贸易汇付核销的特殊信息包括：是否为保税货款、合同号、发票号、外汇局批准文号/备案号/业务号等。（二）以信用证、保函、托收等方式结算的贸易货款核销专用信息包括：本次付款是否为保税货款，合同号、发票号、提单号、合同金额、外汇局批准文号/备案表号/业务号等。三、支出申报文件主要内容填写规则（一）声明。声明由 22 个字符组成，它们是唯一的，由系统自动生成。其组成：6位地区识别码+4位金融机构识别码+2位金融机构序列码+6位进出口日期+4位金融机构业务流程代码(2) 交易代码。贸易进口付汇，应根据实际支付交易的性质，按照国际收支交易代码填写交易代码。如果一笔支付涉及多种交易属性，应按照“交易量

28、大、金额大”的原则填写，即交易码第一项填写交易支付金额最大的交易码，第二项填写第二大金融贸易支付代码或其他交易代码的交易。支付金额根据对应的交易码填写。（3）正确选择填写“保税货物下是否付款”(4)根据付款的性质，选择本次付款是“预付”、“货到付款”、“退款”还是“其他”四、贸易外汇支出信息申报操作规程（一）金融机构应认真审核企业填写的申报文件内容与企业提交的材料中的相关信息是否一致，完善财务机构应填写的申报文件内容。机构。（二）金融机构应在收到贸易收据后5个工作日内，通过国际收支网上申报系统（银行版）及时、准确、完整地向外汇局报送贸易收据核销信息。（三）企业向境外银行提交的收款申报凭证中的贸

29、易收款核对信息，境外收入申报表中的基本信息和申报信息，详见国家通知外汇管理局关于印发通过金融机构国际收支统计申报业务规则（汇发201022号）和国家外汇管理局关于做好涉外业务调整工作的通知境外银行收支凭证及相关信息 申报准备工作通知（汇发201149号）和货物贸易外汇收支信息申报管理规定实施的。（四）出口保理、福费廷业务，应在实际收到境外资金后，按照国际收支有关规定办理涉外收入申报。企业无需申报外汇收入。五、注意事项（一）外汇局发现金融机构提交的核验信息有误的，可以通知金融机构修改或删除相关信息；金融机构发现送交外汇局的核验信息有误的，应与企业确认并及时修改。相关信息;企业发现申报核实的信息有

30、误的，应当及时通知金融机构修改或删除相关信息。金融机构应将修改后的信息重新送交外汇局。（二）境外银行对已申报传输成功的信息数据进行修改或删除的，应详细记录修改或删除的原因，并留存相关凭证，供外方现场查验该数据。兑换局。（三）企业通过境外银行进行贸易收支的逐笔交易信息，按照国际收支申报的有关规定报送。企业境外账户的收支和余额信息，应按照货物贸易外汇管理指引和中华人民共和国外汇管理条例的有关规定，通过货物贸易外汇监测系统报送。货物贸易外汇管理指引实施细则4、出口收入账务管理待核实企业贸易外汇收入应先进入出口收入待核查账户（简称待核查账户）（一）待验证账户的开立和管理1.金融机构为企业开户核验时，应

31、通过外汇账户信息交换平台查询企业是否已在开户地外汇局登记其基本信息；对基本信息已登记的企业，金融机构可直接为其开户。帐户待验证。2、待核对账户纳入外汇账户管理信息系统（代码1101）。金融机构为企业开户后，应按照外汇账户管理信息系统的数据报送要求，于次日将相关数据集市报送外汇局。3、待核销账户内的资金以活期存款计息。（二）待核实账目收支管理情况一、待核实账户的收支情况收入限于贸易外汇收入（包括转口贸易外汇收入，不包括境外金融机构贷款和出口贸易融资项下的境外还款）支出包括结汇或转入企业经常项目外汇账户，与在外汇局登记的其他外汇支出合并。2、待核实账户收入管理情况（一）金融机构在为企业办理外汇资金

32、前，应核对企业名录状况，确定收到资金的性质。无法判断的，应与企业联系，要求企业说明情况，并将企业贸易外汇收入转入待核查账户。 .（二）企业收汇既包括货物贸易又包括服务贸易的，货物贸易部分应入账核对，服务贸易部分金融机构可直接结汇核对相应合同和发票后，按企业要求进行经常项目汇兑或入汇。企业暂时无法区分资金性质和相应金额或无法提供相应服务贸易单证的，应当将资金全部入账核对。（三）代理出口业务，由代理代收外汇。代理人收到外汇后，可根据委托代理协议将外汇划转给委托方，也可以通过结汇的方式将人民币划转给委托方。（四）信用证项下贸易收款的转让，金融机构应根据信用证转让的有关协议确定资金归属，并按照“谁谁谁

33、”的原则结算货款。出口收汇”，其中属于第二受益人的出口收入应直接转入第二受益人的待核查账户。（五）货物贸易项下的人民币收入不进入待核查账户，可直接转入企业人民币账户。（六）出口贸易融资业务项下资金在金融机构房款和企业实际收回出口款时，无需进入企业账户进行核对，可直接划入企业活期账户外汇账户。3.账户支出管理待验证（一）待核销账户内的资金必须先转入企业经常项目外汇账户，方可用于对外支付货款、偿还贷款等支出；待核对账户内资金直接结汇的，可根据实际支付需要使用相应的人民币。（二）金融机构在为企业办理结汇或从待核查账户划转资金时，应查询企业名录的状态和分类状态，并对交易的真实性进行合理审查单据及其与贸

34、易外汇收支的符合规定。 .对A类企业：除按有关规定办理退汇外，金融机构可直接办理待核查账户资金结汇或划转手续。B类企业：金融机构应进行电子数据核验，通过监控系统扣除企业相应的可出口外汇应收账款后，方可办理待核证账户内结汇或资金划转手续。超过出口应收外汇金额的，金融机构凭外汇局出具的货物贸易外汇业务登记表（简称登记表）办理。C类企业：金融机构凭外汇局出具的登记表及相应的有效证件和商业文件，办理待核查账户资金结汇或划转手续。（三）待核实账户之间的资金不得相互转移。（四）待核查账户内的资金不得用于质押人民币贷款、外汇融资或理财业务。（五）检察院、法律等执法机关可凭强制执行令直接从待核实账户划转资金。

35、4.待验证账户资金误入账（一）属于被核对账户收入的资金误入经常项目外汇账户的，金融机构应按照企业的指示，办理所收款项的划转手续。外汇到要核实的账户。（二）服务贸易项下收汇误入待核查账户的，金融机构可根据公司指示及相关文件，直接办理结汇或从待核查账户划转。相关合同和发票。（三）出口贸易融资误入待核查账户的，金融机构可直接为企业从待核查账户办理结汇或划转手续。（四）资本项目收汇误入待核查账户的，金融机构凭登记表办理企业退出待核查账户手续由外汇局出具。五、贸易外汇收支审核（一）贸易外汇收支审核基本要求一、企业进出口贸易应通过金融机构结算2.金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时，应通过监控系统查询企业

36、名录状况及分类状况。三、金融机构应当履行对交易真实性的核实职责。如果企业提交的文件存在差异或无法证明其交易的真实性和有效性，金融机构可以根据对企业客户信用和经营状况的了解，根据国际结算惯例和控制制度金融机构需提交其他真实有效的文件供主要燃气公司审核。4、企业可根据真实、合法的进口付汇需要，提前购汇存入经常项目外汇账户。因合同变更等原因，企业预购汇后未能支付的进口货款，企业可自行决定结汇或存入经常项目外汇账户。五、企业应按照“谁出口收汇，谁进口付汇”的原则办理贸易外汇收支，国家另有规定的除外。6、代理进出口业务，由代理付汇。代理进口业务下，委托方可以根据代理协议向代理机构划转外汇，也可以由代理机

37、构购汇。代理出口业务，代理人可以在收汇后按照委托代理协议将外汇转给委托方，也可以通过结汇的方式将人民币转给委托方。7、贸易收汇退还，境外付款人为原收款人，境外收款人为原付款人。境外收款人应为原付款人。八、金融机构在办理贸易外汇收支业务时，如发现企业存在异常或可疑贸易外汇收支情况，应及时向所在地外汇局报告。金融机构应当尽职尽责地履行对交易真实性的验证义务。九、外汇局对金融机构办理贸易收支事宜进行监督、检查和指导。（二）A类企业贸易外汇收支审核一、贸易进口付汇业务审核（一）金融机构为A类企业办理付汇手续时，应当对企业填写的申报文件进行审核，并按照以下规定审核相应的有效文件和商业文件：信用证或托收结

38、算，按照国际结算惯例审核相关商业单证 如果是货到付款结算，查看相应的进口货物报关单或进口合同或发票 预付款结算的，审查进口合同或发票贸易收汇退付，如因汇错汇出，应核对原收汇收据；其他原因，查看原始收入申报文件和原始出口合同 因捐赠进口业务等原因导致进口与支出主体不一致的支出业务，除按照不同结算方式审核相关文件、进口合同、捐赠协议（仅限捐赠业务）外，有关部门出具的离职证明应当进行审查。 、合并证明文件（仅限企业分立合并）等相关证明材料按规定应先登记的贸易支出，凭外汇局出具的登记表办理。（二）A类企业的下列贸易外汇支付业务，应先到当地外汇局办理贸易外汇业务登记贸易收汇退还款，退汇之日与原收汇之日的

39、间隔时间在180天以上（不含），或因特殊情况不能原退。外汇局确定其他需要登记的业务2. 贸易出口收汇审核（一）在下列情况下，金融机构应对企业提交的交易文件的真实性及其与收入的一致性进行合理审查贸易支付退汇收入因汇错汇出的，需审核原支出申报单；其他原因，应当对原支出申报单和原进口合同进行审核。因企业分立合并导致出口与收入主体不一致的，还应审核有关部门出具的分立合并证明文件和出口合同。如因汇兑路线不畅需要外币现钞结算，在办理外币现钞结算时，应审阅出口合同、出口货物报关单等文件。结汇现金金额达到入境申报金额的，还需审核经海关签字盖章的外币现金入境报关单原件。按规定应先登记的贸易收入，凭外汇局出具的登

40、记表办理。除上述情形外，金融机构可直接为企业办理待核定账户资金结汇或划转手续。（二）A类企业的下列贸易外汇收入业务，应先到当地外汇局办理贸易外汇业务登记贸易支付结汇或结汇的退汇或划转，退汇日与原支付日之间的间隔时间在180天以上（不含），或因特殊情况无法退还原汇。外汇局确定其他需要登记的业务（三）B类企业贸易外汇收支管理1、贸易进口付汇（一）进口付汇业务单证审核以信用证或托收方式结算的，除按照国际结算惯例审核相关商业单证外，还应审核相应的进口合同汇款结算（预付款除外），审核相应的进口合同和进口货物报关单原件 预付款结算的，审查进口合同或发票贸易收汇退付，如因汇错汇出，应核对原收汇收据；其他原因

41、，查看原始收入申报文件和原始出口合同 捐赠进口业务项下的支出业务或因企业分立、合并造成的进口与支出主体之间的差异，除按不同结算方式审核有关文件外，还需对进口合同和捐赠协议进行审核还应审核（仅适用于捐赠业务）、相关部门出具的分立合并证明文件（仅适用于企业分立合并）等相关证明材料转口贸易外汇支出（先收后付），金融机构应审核销售合同、收入申报文件及相关货权文件 超出应付外汇金额的支出或其他按规定应当先行登记的贸易性支出的电子数据核查，凭外汇局出具的登记表办理。（二）B类企业的下列贸易外汇支付业务，应先到当地外汇局办理贸易外汇业务登记B类企业超过应收外汇的贸易付汇贸易收汇退还款，退汇日与原收款日之间的

42、时间间隔在180天以上（不含），或因特殊情况无法退还原汇。同一合同项下转口贸易收入超过相应支出金额20%（不含）的贸易外汇收支 B类企业分类监管绩效指标提高且无违规行为的，可自类别上市之日起6个月后向外汇局办理90天（不含）以上延期收付款登记。 B. 90天以上（不含）的转口贸易外汇收支 外汇局确定的其他需要登记的业务2. 贸易出口收汇审核（一）出口托收业务单证审核以信用证或托收方式结算的，除按国际结算惯例审核相关商业单证外，还需对出口合同进行审核 以汇款方式结汇的（预付款除外），审核出口合同及出口货物报关单原件 预付款结算的，审核出口合同和发票贸易支付外汇收入的退还，如因汇错汇出，应核对原支

43、出申报单；如果是其他原因造成的，请查看原始支出申报文件和原始进口合同 外币现钞结算如需使用外币现钞结算，办理外币现钞结算时应审阅出口合同及出口货物报关单。现金结汇金额达到规定进境报关金额的，还应当对经海关签字盖章的携带外币现钞申报单原件进行审核。对因企业分立、合并而与收入主体不一致的收入业务，还应审核有关部门出具的分立、合并证明文件和出口合同。对转口贸易外汇收入（先支出后收），金融机构应审核销售合同、支出申报证明及相关货权证明。 超过出口可收回限额的收入或按规定先行登记的其他贸易收入，凭外汇局出具的登记表办理。（二）B类企业的下列贸易外汇收入业务，应先到当地外汇局办理贸易外汇业务登记B类企业贸

44、易外汇收入超过应收外汇余额贸易付汇的退汇收入，退汇日与原支付日的间隔时间在180天以上（不含），或因特殊情况无法退还原汇。 同一合同项下的转口贸易收入结汇或划转金额超过相应支出金额的20%（不含）（四）分类监管有效期条件有所改善且未发生违规行为的B类企业，可自B类上市之日起6个月后到外汇局办理登记，签订收汇条款包含超过 90 天（不含）。出口合同与收支日期间隔超过90天（不含）的转口贸易外汇收支业务。 外汇局确定需要登记的其他业务。三、注意事项（一）金融机构按规定对B类企业进行电子数据核查时，应从监控系统对应的应付外汇金额中扣除支付或发行金额和收款金额。（二）已开展出口收入存放境外业务的企业属

45、于B类的，在分类监管有效期内，该企业的出口收入不得存入境外账户，不得存入境外账户。用于在海外账户中进行外部支付。 .（三）金融机构应尽职尽责，履行核实交易真实性的职责。合同收付条款约定可以对外收付的，可以办理收付，合同收付约定进出口货物其他补偿方式的，应当不办理收款和付款。 .（四）C类企业贸易外汇收支管理1、C类企业的贸易外汇收支，需提前到外汇局办理贸易外汇业务登记。金融机构凭外汇局出具的登记表为企业办理贸易进口付汇或出具手续，以出口贸易融资贷款或出口贸易融资贷款结汇或划转。待核实账户中的资金。2、C类企业办理长期信用证（含展期）、境外支付等进口贸易融资业务不得超过90天（不含）；签订包含9

46、0天以上（不含）收汇条款的出口合同。三、C类企业不得办理转口贸易外汇收支4、C类企业为跨国集团集中收付汇成员公司的，企业不得继续办理外汇集中收付业务； C类企业为跨国集团集中收付汇的主体企业的，停止整个集团的集中收付汇业务。 .五、已开展出口收入境外存放业务的企业属于C类的，应当自上市之日起30日内关闭境外账户，转出境外账户余额。(5) 残留物1.金融机构按规定审核相关单证后，在原单证上签注外汇收支金额和日期并加盖业务印章，并留存进出口货物原件或复印件货物报关单等资料5年备查。2. 需要分批收付汇的贸易外汇收支，由办理最后一次外汇收支业务的金融机构保留进出口货物报关单原件，其他机构应保留原件。

47、金额应保留一份进出口货物的报关单。六、操作流程金融机构可通过银行终端【银行信息管理】【非法信息查询】界面输入数据类别、违规类别、违规确认开始日期、违规确认截止时间等查询条件，查询银行已确认的交易违规交易由外汇局。外汇收支信息。 HYPERLINK l _top 第四章出口收入境外存放一、出口收入存放境外业务管理原则和方法一是便利化原则。只要企业需求合理，经外汇局批准，具有真实合法交易背景的货物贸易出口收入均可存入境外。二是登记备案管理。外汇局对企业出口收入存放境外业务进行登记管理。企业开立境外账户，应按规定到外汇局办理登记，并定期向外汇局报告境外账户的收支情况。三是风险可控管理。外汇局可根据国

48、际收支情况和外汇管理需要，对出口收益境外的资格、储存规模、期限或汇回等进行规定和调整。出口收入存入境外的企业分为单一经营企业和集团经营企业：单一业务是指：企业出口收入存入境外业务，不涉及其他境外关联企业集团业务是指：企业集团部有多家境外成员企业参与境外存入出口收入业务，此类业务主体包括集团型主办企业和集团型成员企业。境外账户是指企业在企业选定的境外开户银行（或具备离岸业务资格的境外银行，以下统称境外开户行）开立的账户。存放出口收入的境外账户（或在具有离岸业务资格的离岸银行离岸营业部开立的离岸账户，以下统称“境外账户”）。二、出口收入存放境外的管理内容（一）资质管理及初次开户登记一、企业将出口收

49、入存入境外，应当具备以下条件有出口收入来源，满足境外所需支付需求近两年无外汇违规行为有完善的出口收入境外存放控制制度外汇局规定的其他条件企业集团开展出口收入存入境外业务的，其参与成员企业应当具备上述条件。2、境外业务存储类型（一）单一业务是指公司寻求境外业务的出口收入不涉及其他境外关联企业。（二）集团型业务是指企业集团部门有多家境外成员公司参与境外出口收入存入业务。此类业务可以由集团总部办理，也可以指定参与成员公司为东道国，负责对所有参与成员公司存放的境外出口收入进行集中收付。主办公司的业务类型为“团体托管”，除主办公司以外的其他成员公司的业务类型为“团体会员”。3. 办理出口收入存放境外账户

50、登记（一）企业为存放出口收入开立境外账户前，应选择境外开户银行，与其签订账户收支信息报告协议，并到外汇局办理开户登记手续。企业可根据自身业务需求选择境外开户银行。原则上应为中资金融机构的境外分支机构，或与境外金融机构有关联的境外货币机构。关联关系是指金融机构与境外金融机构或同一金融机构所属的子公司或分支机构之间的母子公司关系、总分行关系。境外开户行所在国家（地区）应当是对账户资金划转和账户信息披露没有严格限制、经济政治相对稳定的国家（地区）。依法取得离岸银行业务资格的离岸金融机构的离岸营业部，应当将出口收入用于存放离岸金融机构的境外管理内容。（二）企业应持以下材料到所在地外汇局办理开户登记，并

51、通过监控系统向外汇局报送相关信息。由法定代表人或其授权人签署并加盖企业公章的书面申请。企业书面申请的内容应包括但不限于：境外出口收入使用情况、上一年度进出口规模、资金收付规模、是否存在违规行为近两年外汇管理规定；首次申请时，还应说明企业已根据业务需要作出决定。年累计出口收入存入境外。出口收入境外存放登记表（简称：工商登记表）企业与境外开户银行签订的协议书 企业对出口收入押金（首次登记时提交）境外经营实行控制制度。管控系统包括但不限于：境外账户管理、境外存放资金使用管理、部门风控、部门权限管理、信息报送和档案管理。企业集团实施集中收付的，首次注册时需提交成员公司（含关联关系）信息、成员公司债权债

52、务及相应的会计管理办法或规定时间;会员公司与东道公司分属不同外汇局 会员公司外汇局所在地的，还需提供出口收入境外存放资格登记表（简称：资格登记表）。其成员公司的说明内容包括但不限于：成员公司名称、注册地址、与东道公司的关系、上一年度的进出口情况、收到的资金规模等。支付，近两年有无违反外汇管理规定的情况。外汇局要求的其他材料（三）企业通过企业端监控系统提交的境外开户注册信息包括：境外开户金融机构代码（swift code或金融机构识别码）、境外开户金融机构名称、境外账户账户名称、境外开户国家或地区、境外开户金融机构地址、账户收支信息报告协议或其补充协议编号。（四）集团类业务，如果东道公司与会员企

53、业在不同外汇局管辖下，会员企业应先持出口收入境外存放资格登记表，并加盖外汇局公章。公司、情况说明、控制制度、债权债务及相应的会计处理。会计管理办法或规定等资料，到当地外汇局办理资质登记。经外汇局批准后，在资格登记表相应栏目签字盖章，并留存资格登记表企业留存页和东道公司所在地外汇局并退出会员公司。（五）企业应在开户后10个工作日内通过企业端监控系统将境外账号和币种信息报所在地外汇局备案。（二）后续开户登记及信息变更1、境外开户银行与开户前提交的协议签署主体不一致的，企业应提交新签署的协议。如境外开户银行未发生变更，企业可向原协议提交补充协议，明确原协议适用于新开立账户2、企业后续开户前，应持以下

54、材料到当地外汇局办理登记手续（一）法定代表人或其授权人签字并加盖公章的书面申请（二）境外企业与境外开户行新签订的协议或原协议的补充协议（三）外汇局要求的其他材料3、境外账户信息发生变更的，企业应在获悉相关信息后10个工作日内将变更信息报所在地外汇局备案境外开户金融机构代码、名称或境外账户账户名称发生变更的，外汇局应当在监控系统中重新登记境外账户信息；境外开户金融机构地址、账户收支信息报告协议或其补充协议编号发生变更的，外汇局应当在监控系统中修改原境外账户登记信息。4.同一企业（或企业集团）在境外存放出口收入的账户不得超过5个。如有实际需要，经当地外汇局批准，企业可增加境外账户数量企业可以在不同

55、国家（地区）的金融机构开户，可以选择在同一国家（地区）的多家金融机构开户，在同一国家（地区）的同一家金融机构开户，多币种账户被视为一个账户。 .（三）境外账户收支情况1、账户余额收入范围：出口收入、账户资金收入、外汇局批准的其他收入 支出：贸易项下支出、对外承包工程项下费用、佣金、运输及保险费、与境外账户相关的境外银行费用、经外汇局核准或登记并转回境内符合要求的资本项目费用 其他外汇局规定的费用。2.账户资金划转及货币兑换在企业同名出口收入存入境外账户之前，资金可相互划转。企业不得将境外账户资金转入境外账户存放出口收入；如有合理需求，应事先经当地外汇局批准。企业境外账户中的资金可以兑换成货币。

56、3.账户资金转回企业可根据自身业务需要确定出口收入境外存放期限，或将存放的境外资金转回境内。 资金汇回时，企业应向金融机构书面说明该收入为从境外账户汇回的资金。同一金融机构首次办理资金汇回账户时，还需提供所在地外汇局或所在地外汇局签署的企业登记表。赞助企业所在地。 金融机构审核企业境外账户资金汇回时，应在入境凭证上签注“境外存款汇回”，并留存企业书面说明及企业登记表复印件，以备不时之需。以后的参考 已开展出口收入存放境外业务的企业属于B类的，在分类监管有效期内，出口收入不得存入境外账户，不得用于境外支付。海外账户。外汇局可要求其将境外账户余额调回（四）存款境外业务变化1、集团类业务如需增加参会

57、会员企业，主办企业应持以下材料到当地外汇局办理变更登记（一）加盖公司公章的书面申请（二）会员企业所在地外汇局出具的资格登记表（新增会员企业与东道企业在不同外汇局管辖时）（三）外汇局要求的其他材料外汇局审核相关材料后，将通过监控系统为主办企业登记新会员企业信息。2、集团类业务如需减少参会会员企业数量，主办企业应向所在地外汇局提交加盖企业公章的书面申请，办理变更登记；外汇局通过监控系统为东道公司删除相关会员公司信息。3、书面申请的内容应包括但不限于：新增或减少的会员企业名称；对加入的会员企业，新增会员企业的注册地址，与东道公司的关系，上一年度的进出口情况及其资金收付规模，视有无违规情况而定近两年外

58、汇局管理规定。4、企业注册地址发生变更，变更后由不同外汇局管辖的，应在变更后10个工作日内向变更地外汇局备案.5、新增会员公司与主办公司分属不同外汇局的，新增会员公司应按上述规定提前办理资质登记。（五）存款境外规模变更登记1、企业可根据自身业务需求确定海外仓储规模。企业每年累计存放境外资金不得超过已登记的境外存款规模。2、企业年度累计境外存款是指企业境外账户在历年产生的收入总额（不包括从境外同名账户划转的资金）。3、企业需要增加境外存储规模的，应提交由法定代表人或其授权人签署并加盖企业公章的书面申请，并附上外汇局要求的其他材料，并到当地外汇局办理境外仓储规模变更登记。企业书面申请的内容包括但不

59、限于：出口收入用于境外储存的用途、上一年度进出口规模及收付资金、拟存放境外的规模。外汇局将根据当地实际情况和企业申请，在核实相关材料无误后，通过监控系统为企业变更境外存款规模。(6) 关闭海外账户1、企业可根据自身业务需要关闭境外账户。境外账户关闭前如有余额，应转回境内。企业违反规定，外汇局可以责令其限期关闭境外账户，并划转账户资金余额。2.企业有下列行为的，当地外汇局可责令其限期关闭境外账户，并将账户资金余额转回（一）未经外汇局登记开立境外账户存入资金（二）提供虚假材料开立境外账户的（三）境外账户的使用超过货物贸易外汇管理指引实施细则规定的境外账户收支或违反规则实施细则其他规定的实施货物贸易

60、外汇管理指引。（四）未按规定报送境外账户相关信息资料三、在境外开展出口收入存放业务的企业属于C类的，应当自上市之日起30日内关闭境外账户并划转账户余额。4、企业应在境外账户关闭后10个工作日内向所在地外汇局报备以下材料（一）加盖公司公章的情况说明（二）境外开户行注销通知书及其中文译文外汇局核实相关材料无误后，将通过监控系统办理境外账户注销。（七）公司境外账户收支情况报告1.企业应按照国际收支申报和贸易外汇核销资料申报规定，申报境外账户收支信息，区分不同开户银行、账号和币种，如实向外汇局报告上月各境外账户收支情况汇总。正在发生。2、企业应在每月结束后10个工作日内通过企业端监控系统将境外账户收支