国家税收教学大纲

1、 PAGE 3PAGE PAGE 20国家税收教学大大纲 （本本课程责任教教师 王碧红）第一部分 大大纲说明一、课程性质和和任务 税收是是国家财政收收入的主要来来源，是国家家对经济活动动进行宏观调调控的重要经经济杠杆，又又是企业经营营管理和会计计核算时需要要重点考虑的的问题。征税税对国家、企企业和个人经经济利益产生生的影响，可可能改变全社社会的资源配配置、收入分分配和经济发发展格局。因因此，无论是是制定和执行行经济政策、法法规的政府管管理人员，还还是从事生产产经营的企业业管理人员，都都要熟悉、掌掌握税收政策策和法规。由由此可见，税税收知识在高高职、高专及及成人高校经经济类课程体体系和人才培培养

2、中处于重重要的地位。国家税收是一门门有关税收理理论、制度和和管理的业务务课程，与经经济生活关系系密切。是各各类高校财政政、税收、会会计、企业管管理、市场营营销、金融等等财经类专业业的专业基础础课或必选课课程。通过国家税收课课程的教学，使使学生较全面面地了解税收收的基础理论论和基本知识识；熟悉我国国现行的税收收法律制度，掌掌握各种税的的征税规定、计计税方法和申申报纳税方法法；明确纳税税人应当承担担的纳税义务务、应当享有有的法定权利利以及违反税税法所应当承承担的法律责责任。理论联联系实际，提提高学生理解解、运用和遵遵守执行国家家税法的水平平以及分析、解解决税收实际际问题的能力力。为学生将将来从事的

3、财财经工作打下下坚实的基础础。二、与相关课程程的关系国家税收课程772课内学时时，4学分，第第三学期开设设，一个学期期授完。在“政治经济学学”、“基础会计学学”、“中级财务会会计”之后开设，它它是学习“国际税收”等其他相关关财经类课程程的基础。三、课程的教学学基本要求在国家税收课程程的教学中应应系统讲授税税收的基本概概念、基本理理论和基本知知识，由浅入入深，由表及及里，从实践践出发，提出出和分析理论论问题，培育育学生认识问问题和分析解解决问题的能能力。在教学学中应重点讲讲授税收制度度中的征收管管理、计税方方法等实际税税收业务问题题，注重应用用技术和实践践能力的培养养，运用实际际案例阐明教教学内

4、容，使使学生掌握税税收制度的精精神和实质，能能用所学知识识进行计算税税款、申报缴缴纳等税收实实务操作。四、课程教学要要求层次划分分建议 国家税税收是一门实实践性较强的的业务课程，对对理论联系实实际要求较高高，需要掌握握的重点包括括基本知识和和应用能力两两方面，具体体内容可划分分为识记、理理解、应用三三个层次，其其中应用又可可以细分为简简单应用和综综合应用。识识记：指学习习后应当记住住的内容。如如概念、意义义、作用，各各种税对税制制要素的规定定，征收管理理的规定等。理理解：指在识识记的基础上上全面理解和和把握的内容容。如对税收收基本理论的的分析与理解解，比较各种种税的征收制制度的区别与与联系等。

5、简简单应用：指指能够运用所所学知识分析析和解决一些些简单的纳税税问题。这是是对应用能力力的基本要求求。综合应用用：指能够运运用所学知识识分析和解决决较复杂的纳纳税问题。如如某个企业某某一期间的各各种应纳税款款的计算等。五、教学方法和和教学形式建建议 根据开放放教育的特点点，建议在学学生自主学习习的基础上，由由面授辅导教教师讲授导学学课，可以采采取重点难点点讲授、答疑疑解难、课堂堂作业讨论、利利用多媒体手手段等形式开开展教学活动动。第二部分 教教学媒体使用用和教学过程程建议一、学时分配序 号教学内容课内学时录像学时作业第一章总论411第二章增值税51第三章消费税611第四章营业税61第五章关税5

6、1第六章企业所得税51第七章外商投资企业和和外国企业所所得税411第八章个人所得税61第九章财产税类101第十章资源税类81第十二章税务管理611总复习72合 计72144二、多种媒体教教材的总体说说明国家税收课程的的教学媒体包包括文字教材材、录像教材材VCD、计计算机辅助教教学（IP、CCAI）课件件和网上教学学资源。各媒媒体密切配合合，有机搭配配，以文字教教材为主，其其他媒体为辅辅。文字教材为合一一型，是学生生学习的基本本依据，它既既包括主要教教学内容，又又包括学习指指导部分。文文字教材严格格按照教学大大纲规定的教教学内容和教教学要求编写写，力求体现现远程教育的的特点，适应应学生自主学学习

7、的需要，每每章之前有学学习目标、学学习要点提示示；每章之后后有小结、重重难点分析、思思考题、自测测题、案例等等。VCD教材是重重要的教学媒媒体，其作用用是深化、强强化和扩展文文字教材的功功能，以学习习指导、专题题讨论和案例例分析为主，讲讲重点、难点点、思路和方方法，是学生生掌握税收知知识必不可少少的媒体。网上教学资源利利用计算机网网络快捷、方方便的特点，随随时发布有关关税收或教学学信息，及时时解决教学过过程中出现的的问题。 多种媒媒体教材体系系 强化媒媒体 基本媒媒体 助学媒体 录像教材 文字字教材 网上资资源 期刊资料 9讲 教教学中心内容容 知知识查询 教教学信息 期末末专题 复习 学习目

8、标 习题训练练 发布 复习案例 辅导 学学习小节 自我测试试 反馈信息 综综合 思考题练习习题 综合练习习 解答 练习三、教学环节 由于是是全日制高职职高专教育，本本门课程将坚坚持以面授辅辅导课程教学学为主，网上上媒体资源和和VCD课件件学习为辅的的原则。本课课程辅导教师师将重点做好好备课、授课课、作业讲评评辅导，课程程学习跟踪、个个别辅导等工工作，力争课课程教学取得得实效。面授辅导课教学面授辅导课教学文字教材文字教材主要内容VCD教材 信息交交流VCD教材 获得知识识 归纳、强强化学习者学习者 学习方法指指导 增加兴兴趣网上学习辅导资料文字教材网上学习辅导资料文字教材指导内容 消消化、吸收、

9、检检验学习效果果面授及网上辅导、答疑答疑、课堂提问及单元小测验作业、实验 （实习）面授及网上辅导、答疑答疑、课堂提问及单元小测验作业、实验 （实习）第三部分 教教学内容和教教学要求一、总论教学内容税收概述税收制度我国税收的立法法原则税制改革（二）教学要求求识记：1税收2税收的无偿偿性、固定性性、强制性3税收本质4税收职能5税收负担6税负转嫁二、增值税（一）教学内容容1增值税概述述2增值税的基基本制度3增值税应纳纳税额的计算算4增值税的缴缴纳与征收（二）教学要求求识记：1增值税的概概念2增值税的征征税范围3混合销售行行为、兼营行行为4小规模纳税税人、一般纳纳税人5增值税的税税率、零税率率、征收率

10、6销售额、销销项税额、进进项税额7允许抵扣的的进项税额8不允许抵扣扣的进项税额额9出口退税的的概念、范围围和退税率10增值税的的纳税义务发发生时间11增值税的的纳税地点和和纳税期限理解：增值额的含义增值税的分类增值税的特点视同销售货物的的类型及其征征税规定5对混合销售售和兼营行为为的征税规定定6价款和税款款合并收取时时销售额的确确定方法7小规模纳税税人和一般纳纳税人计税方方法的比较8税务机关核核定销售额的的方法9销售额的特特殊规定10出口退税税的原则和方方法11增值税专专用发票的管管理应用：1将含税销售售额换算为不不含税销售额额计算增值税税的方法2按照组成计计税价格计算算增值税的方方法3对售价

11、明显显偏低的货物物核定销售额额的方法4兼营免税项项目或非应税税项目不得抵抵扣进项税额额的计算方法法5一般纳税人人应纳增值税税额的计算方方法及会计处处理6小规模纳税税人应纳增值值税额的计算算方法及会计计处理7进口货物应应纳增值税额额的计算方法法及会计处理理8出口货物“免抵退”税的计算方方法三、消费税（一）教学内容容1消费税概述述2消费税的基基本制度3消费税应纳纳税额的计算算4消费税的缴缴纳与征收（二）教学要求求识记：1消费税的概概念2消费税的征征税项目3消费税的税税率4消费税的纳纳税人5委托加工产产品6同类消费品品的销售价格格7应税消费品品销售数量的的确定8消费税的纳纳税环节和纳纳税地点理解：1

12、消费税的特特点2消费税的征征税目的3消费税税率率设计的依据据4自产自用、委委托加工、进进口应税消费费品的计税规规定5应纳税额中中扣除外购原原料已纳消费费税税款的规规定应用：1从价定率计计算应纳消费费税税额的方方法及会计处处理2从量定额计计算应纳消费费税税额的方方法及会计处处理3自产自用、委委托加工应税税消费品计算算应纳税额的的方法4进口应税消消费品计算应应纳税额的方方法及会计处处理5出口货物“免抵退”税的计算方方法6消费税与增增值税税基的的比较四、营业税（一）教学内容容1营业税概述述2营业税的基基本制度3营业税应纳纳税额的计算算4营业税的缴缴纳与征收（二）教学要求求识记：1营业税、营营业额的概

13、念念2营业税的征征税范围3营业税的纳纳税人和扣缴缴义务人4营业税的税税率及适用项项目5营业税的法法定免税项目目6营业税的起起征点7应税劳务计计税依据的一一般规定及特特殊规定8营业税的纳纳税义务发生生时间9营业税的纳纳税地点和纳纳税期限理解：1营业税与增增值税征税范范围的2混合销售和和兼营行为的的征税规定3销售不动产产的征免税界界限应用：1按营业收入入全额计算应应纳税额的方方法及会计处处理2按营业收入入差额计算应应纳税额的方方法及会计处处理3按核定计税税价格计算应应纳税额的方方法及会计处处理五、关 税（一）教学内容容1关税概述2关税的基本本制度3关税应纳税税额的计算4关税的缴纳纳与征收5行邮物品

14、进进口税和船舶舶吨税（二）教学要求求识记：1关税的概念念2进口税、出出口税、过境境税3复合关税、选选择关税、滑滑动关税4财政关税、保保护关税5关税的征税税对象6关税的纳税税人7关税税则8进出口货物物的完税价格格9行邮物品进进口税10船舶吨税税六、企业所得税税（一）教学内容容1企业所得税税概述2企业所得税税的基本制度度3企业应纳税税所得额的确确定4企业应纳所所得税额的计计算企业所得税的缴缴纳与征收（二）教学要求求识记：1企业所得税税的概念2企业所得税税的征税对象象3企业所得税税的纳税人4特殊行业、企企业集团作为为纳税人的规规定5企业所得税税的税率6企业所得税税关于生产经经营所得和其其他所得的规规

15、定7应纳税所得得额8应税收入项项目9扣除项目10资产的税税务处理规定定11关联企业业12转让定价价13企业清算算所得14亏损抵补补的规定15企业所得得税的纳税方方法与纳税期期限16企业所得得税的纳税地地点七、外商投资企企业和外国企企业所得税（一）教学内容容1外商投资企企业所得税概概述2外商投资企企业所得税的的基本制度3外商投资企企业应纳税所所得额的确定定4外商投资企企业应纳所得得税额的计算算5外商投资企企业所得税的的缴纳与征收收（二）教学要求求识记：1外商投资企企业和外国企企业所得税（以以下简称“外资企业所所得税”）的概念2外资企业所所得税的征税税对象及范围围3外资企业所所得税的纳税税人4外资

16、企业所所得税的税率率5确定收入总总额的原则6非货币资产产或权益的收收入7不准予列支支的项目8允许列支的的项目标准或或条件9外资企业所所得税的税收收优惠规定10外资企业业所得税申报报缴纳八、个人所得税税（一）教学内容容1个人所得税税概述2个人所得税税的基本制度度3个人所得税税应纳所得税税额的计算4个人所得税税的缴纳与征征收（二）教学要求求识记：1个人所得税税的概念2个人所得税税的征税范围围3个人所得税税的纳税人和和扣缴义务人人居民纳税人的判判定标准和纳纳税义务范围围非居民纳税人的的判定标准和和纳税义务范范围5所得来源地地的确定标准准6个人所得税税税率的适用用7个人所得税税减征和加成成征收的规定定

17、8个人所得税税的减免税规规定9个人所得税税的源泉扣缴缴纳税方法10个人所得得税的自行申申报纳税方法法理解：1个人所得税税的特点2个人所得税税的立法原则则3应税所得项项目的计税依依据和费用扣扣除规定4工资薪金所所得与劳务报报酬的区别5承包、承租租经营所得与与工资薪金所所得、个体工工商业户所得得的区别6工资薪金所所得减除费用用的规定7个人所得税税按“次”确定应税所所得额的规定定8个人所得税税扣缴义务人人的法定义务务和法律责任任应用：1工资、薪金金所得的应纳纳税所得额和和应纳税额的的计算方法2对实行年薪薪制的企业经经营者如何计计税3个体工商业业户生产、经经营所得的应应纳税所得额额和应纳税额额的计算方

18、法法4劳务报酬所所得的应纳税税所得额、应应纳税额和加加成征税的计计算方法5稿酬所得的的应纳税所得得额、应纳税税额和减征税税额的计算方方法6特许权使用用费所得，股股息、利息、红红利所得，财财产租赁所得得，财产转让让所得，偶然然所得的应纳纳税所得额和和应纳税额的的计算方法7扣除捐赠款款的计税方法法8境外已纳税税额抵免的计计税方法九、财产税（一）教学内容容1房产税2契税（二）教学要求求识记：1房产税的概概念2房产税的征征税范围3房产税的纳纳税人4房产税的计计税依据5房产税的税税率6房产税的缴缴纳与征收7契税的概念念8契税的征税税范围9契税的纳税税人10契税的计计税依据11契税的税税率12契税的缴缴纳与征收理解：1不同类型房房产的征税规规定2房产税的减减免税3房屋买卖及及视同买卖房房屋、房屋赠赠与、房屋交交换的比较4契税的减免免税应用：1房产税应纳纳税额的计算算方法及会计计处理2契税应纳税税