南开22春学期《税收制度与税务筹划》在线作业答案

1、22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）税收制度与税务筹划在线作业-00003试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A.轮胎B.卷烟C.化妆品D.小汽车答案:B2.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005答案:A3.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利

2、科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20答案:A4.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人A.所有B.特定C.大多数D.少数答案:A5.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业答案:D6.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.不好说C.违法行为D.可以理解答

3、案:C7.王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年#王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）A.2586B.2640C.2246D.2136答案:A8.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A.机构所在地B.注册地C.居住地D.劳务发生地答案:D9.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.3B.4C.5D.10答案:C10.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取

4、预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天答案:B11.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A.13%B.10%C.6%D.3%答案:D12.下列不征消费税的货物是()A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂答案:D13.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元答案:A14.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则

5、该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A.199 285.71 元B.107 307.69元C.7 714.29元D.7 152元答案:A15.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.偷税C.欠税D.抗税答案:A16.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税答案:A17.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为

6、5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A.3.5B.3.34C.5.49D.4.3答案:C18.税收筹划的原则不包括()A.成本收益原则B.风险收益原则C.动态性原则D.行政效率原则答案:D19.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元答案:A20.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将

7、债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元答案:B21.下列属于中央税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税答案:B22.下列属于地方税的税种是()A.关税B.消费税C.增值税D.房产税答案:D23.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性答案:A24.偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金A.一倍以内B.三倍以内C.50%以内D.五倍以内答案

8、:D25.下列()不是纳税人的权利A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权答案:C26.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织答案:C27.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A.营业税B.关税C.增值税D.城建税答案:C28.2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A.33%B.25%C.15%D.30%答案:B29.税收筹划的特征为事前性、()和动态性A.强制性B.合法性C.无偿性D.永久性答案:B30.纳税人未按照规定期限

9、缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A.千份之五B.万分之五C.千份之二D.千份之三答案:B31.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.14450B.8500C.76500D.11050答案:D32.下列()不是我国纳税人的义务A.依法办税务登记B.接受账簿、凭证管理C.按时纳税D.向税务机关提供每一项技术决窍答案:D33.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施A.增加B.返还C.提前征收

10、D.减征答案:D34.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.五年C.七年D.十年答案:C35.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税答案:B36.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方

11、代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案:A37.按征税对象的性质分类，增值税属于()A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种答案:B38.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.以上全是答案:D39.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率答案:D40.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税

12、务局答案:A41.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9答案:C42.税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象答案:D43.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金答案:C44.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C.（

13、关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）答案:A45.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则答案:C46.目前采用超率累进税率的税种是()A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答案:B47.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税答案:A48.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入答案:C49.下述业务