中级财务会计模拟实验报告

1、实验报告( 文经管艺体类 )课程名称:中级财务会计课程实验课程代码:1101540学院（直属系）：管理学院年级 / 专业 / 班: 2009 级会计专业1 班学生姓名:陈志东学号:312009110203127实验总成绩 :任课教师:刘 浩 宇开课学院:管理学院第第1717组组.西华大学实验报告（文经管艺体类）开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心实验时间 :2011 年 6 月学生姓名陈志东学 号312009110203127成绩学生所在学院管理学院年级 /专业 /班2009级会计1班课程名称中级财务会计报告实验课程代码1101540指导教师刘浩宇实验学分一、实验目的本实验以模拟企业的实

2、际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具

3、、材料1、账、证、表表 1账证表领用表名称数量付款凭证15 页收款凭证5 页转账凭证5 页现金日记账账页1 页银行存款日记账账页1 页总账账页15 页数量金额式账页5 页三栏式账页15 页资产负债表1 页利润表1 页三、实验过程记录本组实验人员：向博川、陈志东本组实验时间： 2011年 4 月到 2011 年 6 月在我们整个大二中级财务会计的学习过程中，我们2009 级会计一班学生认真按照指导老师刘老师的要求，分组进行会计模拟手工实验，我们这个组从四月份开始做实验报告，基本上这个实验过程在曲折中前进，下面是我们这个组的主要实验过程：12011 年四月份首先我们根据审核无误的原始凭证填制收款凭

4、证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。然后粘贴原始凭证于相关记账凭证后面3为了谨慎客观的进行模拟， 我们再次核对填制的记账凭证, 检查是否有误4五月初我们根据资料所给的企业的资料编制总分类账户 , 明细类账户 , 现金日记账5五月上旬由向博川编制科目汇总表（ 10 日一次汇总），然后由陈志东据以登记总账，再由向逐笔核对，确保准确无误。6六月初我们一起结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。7六月中旬，由向博川、武政国一起负责根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，由陈志东单独根据有关账户的发生额编制利润表。8最后在六月中

5、下旬的时候我们所有人一起将有关凭证装订成册，从而完成了这次中级财务会计报告实验。我们这次实训是分组进行, 两人一组 , 分三次完成实训 , 具体分工是 : 我负责编制原始凭证和登记总账, 另一位同学负责明细账和检查工作;1第一轮在 2011 年四月份由我们所有人一起负责根据该企业前10 天原始凭证登记记账凭证并做总账：(要求是 : 1. 选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加业务，用收款凭证填制： 凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写

6、到转账凭证上 ;2.对记账凭证的审核，审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全； （ 4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。 2、进行账证核对 3、账账核对 4、账实核对等等 )具体操作步骤： (1) 根据该企业 12 月份的经济业务 , 按日期的先后顺序逐笔登记有关的记账凭证 ;(2) 裁剪有关的原始凭证 , 用固体胶粘贴于对应的记账凭证后面 ;(3) 登记完前十天的记账凭证后 , 待另一位成员审核记账凭证的内容 , 即是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济

7、内容、金额合计是否与原始凭证一致 , 我再登记前 10 天的总账 , 汇总会计科目第二轮由武政国、 向博川负责该企业后 20 天的经济业务登记 ;( 要求 : 同第一轮实训类似 )具体的步骤是 :(1) 根据该企业的 12 月份的后 20 天的原始凭证登记记账凭证 ;(2) 裁剪有关原始凭证 , 粘贴于对应记账凭证后面 ;(3) 待陈志东检查无误后 ,进行科目汇总 , 登记总账第三轮由我们所有人进行负责对所填制的记账凭证进行整理 , 编制利润表和会计报表 ( 合作 )（要求：根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计。 ）主要包括： 1、全组人员

8、共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。四、总结2010-2011学年下学期 , 我们这个组进行了中级财务会计实验模拟, 在刘浩宇老师的指导下，我们认真进行相关中级财务会计实验的准备工作。首先，由于去年 2010 年 -2011 年上学期我们进行了会计手工实验， 鉴于上一次实验过程中出现的认识不足，准备不充分，业务不熟练，实务操作不熟悉造成的一系列影响实验效果的干扰因素，我们这次在实验前做好了更加充分的应对准备；其次，我们认真总结了上次实验所取得的有效经验，希望能为这次认识实习提供有效帮助；最后，我们统一思想，立定现实

9、，做好分组准备工作，迎接这次中级财务会计模拟实验。由于平时我们只能在课堂上与老师一起纸上谈兵， 思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对会计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然！这些都是十分有害的，其极大地限制了我们会计知识水平的提高。虽然我们已经历了会计模拟实验的磨砺，但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序，其与实际的业务操作相比还是有一定的差距的，这是会计模拟实验所替代不了的，是要我们“走出去”才能学到的。1关于设置账簿和登记账簿:按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。 其次根据下发的会计

10、模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户， 其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误， 采用错账更正法予以更正， 不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记关于编制会计报表首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计。编制会计报表是以前面的账簿为基础的, 如果前面的账簿出了差错, 那会计报表也会出现一定的错误, 所以这就要求我们

11、在登记账簿时要细心, 不能允许有半点差错。做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！3关于合作的的感悟正确处理团队成员的关系，有利于每个成员各尽其能，各司其职；有利于整个团队高效、 和谐地运作， 完成富有创造力和实用价值的优秀作品；有利于每名队员在合作中得以成长， 在互助中不断进步。这次会计实训虽然只有两个人一组，却也是团队合作的一次不错的经历，我和另外一位组员分工明确， 按部就班的去完成任务，中途虽然出现了一些小问题， 但是我们都通过了彼此的沟通和合作来解决了，我深知，一个团队，或者说是一个合作小组，必须要在思想上统一，为什么要这样

12、说呢， 因为既然讲的是合作， 要是两个人的想法不一致， 那岂不是一切都是浮云，所以我们两个人从一开始就商量好各自的任务。总之，在这次中级财务会计模拟实验过程中，我们这个组的成员充分发挥了自己的才干。 向博川在实务操作方面发挥了先锋带头作用， 我们其他人在实务操作方面或多或少感觉在天赋上面不及于他， 陈志东在会计理论方面的功底比较扎实，两个人的协同配合，使得我们对于会计理论联系实际的认识又深刻了一层。会计本来就是一门实践性比较强的科目， 在这中级财务会计这门学科上， 光重视理论是不够的， 我们会计的最终任务是运用会计理论解决企业实业问题， 参与企业营运管理，推动经济发展，所以会计必须要有实践性功

13、能；其次，轻视理论的修养也是片面的， 由于企业会计是一个比较复杂的系统工程， 而我们的企业会计准则与国际会计准则方面还有一定差距， 所以很多会计理论以及实务操作还有待完善，如果我们只会做账不懂理论， 很多业务问题需要我们的执业敏感性去进行判断分析的时候我们将一筹莫展。 因此，我们深刻的体会了理论联系实际的重要性，这也是我们这次会计实验给我们的最大经验与启示。2011年6 月19日向博川、陈志东合同管理制度范围本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工

14、作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。规范性引用中华人民共和国合同法龙腾公司合同管理办法定义、符号、缩略语无职责4.1总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。4.2工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。4.3经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。4.5合同管理部门履行以下职责：4.5.1建立健全合同管理办法并逐步完善规范；4.5.2参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；4.5.3审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；4.5.4保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；4.5.5建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；4.5.6组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；4.5.7在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，4.6工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：4.6.