财务决算专项说明

1、PAGE 附件4财务决算专项说说明内容提要要中央企业年度财财务决算除按按规定报送各各项资料外，还还应同时对国国资委监管工工作需要的信信息单独进行行专项说明。专专项说明信息息是企业向国国资委报送的的年度财务决决算报告的重重要组成部分分，需经中介介机构审计或或复核，并由由中介机构按按特殊事项发发表审计意见见，具体事项项如下：一、期初重大调调整事项说明明分项说明企业期期初权益与上上年末权益差差异的具体原原因，如合并并范围变化、重重大会计差错错更正、会计计政策变更等等，期初未分分配利润调整整事项应逐项项说明。二、非经常性损损益的说明分项说明企业非非经常性损益益的内容、金金额以及对利利润总额的影影响。三

2、、政府补助情情况的说明说明企业当年接接受政府补助助的具体内容容、金额以及及主要会计处处理方法。四、承诺事项的的说明说明企业资产负负债表日存在在的经营租赁赁事项与资本本性承诺事项项。五、高风险业务务的说明说明企业从事股股票（证券）买买卖、期货及及衍生品交易易、基金投资资、委托理财财等高风险业业务的资金占占用和损益情情况，具体需需披露如下事事项：（一）委托理财财业务。项 目受托机构名称年初余额年末余额当年实际盈亏预计盈亏受托机构经营状况本金减值准备投资净额当年计提合 计 其中：1.2.（二）商品、金金融期货（权权）及衍生品品投资。项 目年末持仓合约金金额年末持仓合约市市值当年实际盈亏浮动盈亏当年累

3、计交易金金额场外交易持仓合合约金额一、商品期货（权权）及衍生品品二、金融期货（权权）及衍生品品（三）基金投资资。按年末账账面余额最大大前5项填列列。项 目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值市值合 计 其中：1.5.（四）股票投资资。按年末余余额最大前55项填列。项 目原始投资成本年初余额年末余额当年实际盈亏跌价准备市值合 计其中：1.5.六、国有资本保保值增值的情情况按照企业国有有资本保值增增值结果确认认暂行办法（国国资委令第99号）的规定定，详细说明明国有资本保保值增值情况况，同时将客客观增减因素素的证明材料料作为附件报报送，并对相相关内容进行行披露：（一）国有资资本保值增值值结果确认表

4、表及其电子子文档； （二）企业国有有资本保值增增值情况分析析说明，包括括国有资本保保值增值完成成情况、客观观增减因素、国国有资本本年年年初数相对对上年年末数数的调整情况况、相关参考考指标大幅波波动或异常变变动情况及其其他需要报告告的情况。（三）其他国有有资金总额及及增减变动情情况，其他国国有资金是指指年末不列入入企业所有者者权益，但由由企业管理、使使用的具有权权益性的国家家所有的资金金，如保险保保障基金、特特准储备基金金、股份制改改造剥离权益益、国家专用用拨款等。七、人工成本情情况的说明说明企业当年发发生的重大人人工成本支出出事项，应具具体说明其内内容、对当年年损益或权益益的影响等。八、工资管

5、理情情况的说明按照有关文件要要求说明企业业当年工资总总额管理方式式，并详细说说明工资总额额管理方案的的批复、执行行情况、实提提工资情况及及工资总额控控制措施等。九、企业资金集集中管理情况况的说明企业是否开展资资金集中管理理工作，包括括资金集中管管理的范围、工工作成效及难难点，对企业业按照内部核核算方法或统统计方法计算算的资金集中中度予以详细细说明。十、资产损失管管理情况说明明主要说明企业当当年资产损失失管理结果和和中介机构相相关审计的基基本情况，具具体包括：（一）账销案存存资产管理工工作结果与相相关审计情况况。根据国资资委印发的中中央企业账销销案存资产管管理工作规则则（国资发发评价200051

6、33号）有关规规定，重点说说明企业账销销案存资产年年初余额与上上年末余额不不一致的原因因与差异金额额、账销案存存资产年初余余额与年末余余额变动情况况、当年账销销案存资产清清理收入的入入账方式和中中介机构(或或企业内审机机构)的相关关审计情况和和意见发表情情况等；（二）资产减值值准备财务核核销工作结果果与相关审计计情况。根据据中央企业业资产减值准准备财务核销销工作规则（国国资发评价200567号）有有关规定，重重点说明企业业当年发生事事实损失的已已计提减值准准备资产的财财务核销情况况、清理收入入的账务处理理、中介机构构(或企业内内审机构)对对企业资产减减值准备财务务核销工作的的审计情况，特特别是

7、主审所所发表的审计计意见及对参参审所相关工工作的复核意意见情况等。（三）重大资产产损失情况说说明。根据中中央企业资产产损失责任追追究暂行办法法（国资委委令第20号号）有关规定定，综合说明明企业当年发发生的资产损损失及处理情情况，并分项项列示企业重重大和特别重重大资产损失失的具体内容容，以及对当当年权益和损损益的影响。十一、企业对外外借款情况序号借出款单位借出时间借入款单位借入款单位性质借款本金年末余额逾期借款本息预计坏账金额借入款单位现状合计1.本表反映企企业对本集团团外借出款项项的情况；2.借入款单位位性质按（11）国有独资资；（2）国国有控股；（33）集体；（44）私营；（55）外商；（6

8、6）其他填列列； 3.借入款单位位现状按（11）正常经营营；（2）关关停并转；（33）清理整顿顿；（4）已已进入破产程程序；（5）拟拟近期出售；（6）资不不抵债非持续续经营；（77）其他填列列。十二、非主业投投资情况序号 投资项目名称所属行业本年投资额累计投资额是否报经国资委委审核或备案案其中：自有资金金其中：自有资金金合计本表反映企业本本年度重要非非主业投资(指经董事会会或总经理办办公会研究决决定的项目)情况，包括括固定资产投投资、产权收收购和长期股股权投资，含含新开工项目目、续建项目目和追加投资资；投资项目名称是是指按照企业业投资管理制制度规定，由由集团公司董董事会或总经经理办公会研研究决

9、定的项项目名称（含含所属各级子子公司项目）；“所属行业”是是指该项投资资所投向的行行业；“本年投资额”按照企业本本年度实际投投出资金额填填列，“其中：自有有资金”栏填列本年年度投资额中中企业自有资资金额；“累计投资额”按照该投资资项目截止到到年末累计投投资额填列；“是否报经国资资委审核或备备案”按实际情况况以“是”或“否”填列。十三、重要会计计项目说明（一）委托贷款款。披露委托托贷款年末余余额最大的前前5项：项 目年初余额年末数账面余额跌价准备账面价值合 计 其中：1. 2. 3.4.5.（二）长期股权权投资。对被投资单位与与本公司会计计政策的重大大差异以及投投资变现、投投资收益汇回回的重大限

10、制制应予以说明明；对三年未未分红利的长长期股权投资资，应予以说说明；对持股股20%以上上但未进行权权益法核算的的原因进行说说明。（三）短期借款款。1.对已到期未未偿还的短期期借款，应单单独列示贷款款单位、贷款款金额、贷款款利率、贷款款资金用途、未未按期偿还的的原因及预计计还款期，并并在期后事项项中反映报表表日后是否已已偿还；2.担保借款应应披露担保人人，抵押及质质押借款应披披露抵押物、质质押物等情况况。（四）长期借款款。对担保、抵抵押借款及已已到期未偿还还的长期借款款按照短期借借款要求披露露。（五）长期应付付款。披露长长期应付款年年末余额最大大的前5项：项 目期限初始金额应计利息年末余额合 计

11、其中：1.2.3.4.5.（六）建造合同同。应对建造造合同进度情情况、合同收收入与成本费费用确认方法法和金额以及及结算情况予予以说明，并并分项披露建建造合同总金金额最大的前前10项：项 目合同总金额合同总成本完工进度（%）累计确认的合同同收入累计确认的合同同成本累计已确认毛利利已办理结算价款款当期确认的合同同收入当期确认的合同同成本年末在建合同预预计损失预计损失原因合 计其中：1. 2. 100.十四、审计情况况 本年度度对上年审计计意见的调整整、改进情况况；对本年度度审计报告保保留事项的说说明及未进行行调整的原因因。十五、其他应披披露的重大事事项 （一）企企业主辅分离离辅业改制情情况说明。逐

12、户说明本企业业开展主辅分分离辅业改制制的各单位进进展情况及权权益核减情况况，包括单位位的基本情况况、所处行业业、改制方案案、批准文号号、审计和评评估情况，改改制过程中资资产、人员分分流、权益的的处理等情况况，预留内退退职工费用、预预留退休人员员费用等经地地方劳动部门门批准情况，国国有净资产的的核销及会计计处理情况，以以及本年已完完成改制企业业的新公司注注册情况。 （二）“小金库”专项治理检查发现的问题及处理情况。 （三）职职工持股情况况。披露职工对下属属子公司的持持股情况，包包括职工股份份的取得方式式、股份数量量、取得成本本、持股比例例、限售期、近近两年分红情情况。 （四）特殊资产及表外资产情

13、况。1.特殊资产。企业应分项说明企业工会管理资金、职工持股会管理资金、职工互助基金、企业慈善基金会管理的资金、名义工资差额，以及企业代管的社保资金、住房公积金和工资等企业虽不拥有所有权但承担资金安全管理责任的各类资金及资产的管理、运转、使用等情况。2.表外资产。企企业应分项说说明企业拥有有的未在财务务决算报表反反映的与企业业生产经营紧紧密相关的重重要资产的详详细情况。国国有划拨土地地期末价值可可参考同样地地块政府土地地储备中心土土地收购价确确定，矿权和和其他重要资资产期末价值值可参照同类类资产招拍挂挂的交易价格格确定；期末末价值可采用用预估值填列列。（1）国有划拨拨土地序 号地块类别面 积期末价值备 注合 计地块类别可以参参照全国土土地分类（试试行）（国国土资发（22001）2255号）选选择填列：11.农用地；2.建设用用地；3.