财务内部控制制度

1、财务内部控制制制度内部会计管理体体系一、根据交通规规费征收的特特点，处里设设财务科，财财务工作由处处长主管，下下设科长、规规费会计、经经费会计、出出纳、审计岗岗位，处下属属各所、队设设财务室，设设规费会计、出出纳。二、处长对财务务科工作全面面负责，领导导会计人员和和单位其他人人员认真执行行会计法律、法法规、规章、制制度；督促内内部会计管理理制度的贯彻彻实施，保证证会计资料合合法、真实、准准确、完整，保保障会计人员员依法行使职职权，对忠于于职守、做出出显著成绩的的会计人员进进行表彰奖励励。三、处财务科在在处长的领导导下，根据会会计法和国家家有关规定，负负责拟定有关关交通规费收收缴、经费收收支财务

2、制度度，指导处属属各所、队会会计的业务工工作，分析检检查交通规费费收缴，经费费支出计划的的执行情况，负负责全处规费费的收缴、经经费的收支工工作；负责会会计基础工作作规范化的组组织指导工作作，负责全处处的审计工作作。四、交通规费会会计核算采用用各所、队设设规费会计，核核算各所、队队的交通规费费征收情况，每每月终了，由由各所、队将将本有所征收收交通规费及及时报缴处财财务科，由财财务科汇总报报缴交通厅财财务处。经费费收支由处财财务科统管。二、岗位责任制制（一）、财务科科长岗位责任任制（二）、会计岗岗位责任制1、根据会计计法和上级级颁发的会计计制度、规定定负责审核交交通规费收入入、经费收支支的财务事项

3、项。2、按照会计制制度的规定和和上级部门要要求，编制会会计凭证，登登记会计帐簿簿，进行会计计核算，编制制会计报表，及及时汇缴规费费收入。3、对规费征收收的各种票证证加强管理，建建立票据领用用、销号制度度，并仔细审审查、核对，发发现问题及时时汇报反映。4、认真填报各各种规费报表表，次月5日日前上报，并并按时向上汇汇解规费。5、及时装订会会计凭证，做做好凭证的保保管、归档工工作。6、服从领导、严严肃纪律、团团结互助、文文明服务，并并完成领导交交付的其他工工作。（三）、出纳的的岗位责任制制1、认真执行征征费政策，及及时核对每天天规费的收据据和现金收入入情况，审核核无误后，将将报销凭证及及收妥的交款款

4、单与收费票票据交会计做做帐。2、按会计制度度规定登记现现金日记帐、银银行存款日记记帐，做到日日清月结。3、经常与银行行核对帐务，做做好月末金额额的核对工作作，对一切收收的现金当日日必须存入银银行、不坐支支，做到与银银行间相互手手续完备。4、切实核实银银行退回的不不符手续的支支票和应付款款票据，并及及时补办所需需手续，及时时清理退票欠欠费情况。5、服从领导，遵遵守纪律，团团结互助，文文明服务，完完成领导交办办的其他工作作。财务科副科长责责任制一、在处长领导导下，负责征征稽事业费收收支的会计核核算，财务管管理，会计监监督和所属单单位财会业务务指导等工作作。二、遵守各项财财会法规制度度，费用开支支范

5、围和标准准，负责逐笔笔审核各项事事业经费收支支会计凭证，确确保各项财务务收支的合法法性、真实性性、合理性和和正确性，定定期检查所属属单位财会工工作。发现问问题及时解决决，保证财务务收支计划的的顺利完成。三、负责处会计计的总分类核核算和明细分分类核算，按按照国家会计计制度的规定定和科目汇总总表核算形式式，记帐、算算帐、报帐，做做到手续完备备，内容真实实，数字准确确，帐目清楚楚、按期报帐帐，全面及时时反映财务计计划完成情况况和财务善，为为领导决策当当好助手参谋谋。四、负责拟定有有关本单位财财务会计制度度及办法，并并督促贯彻执执行。五、按照国家有有关国有资产产管理的规定定，反映和监监督处本部国国有资

6、产的增增减变动、结结存、保管和和使用情况，并并按期进行资资产的清查盘盘点，保护国国有资产的安安全完整和合合理使用。六、按照新交稽稽函字（19998）0880号文新新疆交通规费费征收稽查局局会计档案管管理实施办法法的规定，负负责管理会计计帐证、报表表等档案资料料。七、完成领导交交办的其他工工作。交通规费会计岗岗位责任制一、负责本单位位公路养路费费、运输管理理费、客运附附加费等交通通规费的会计计核算，财务务管理和会计计监督等工作作。二、按照交通规规费征稽条例例、交通规费费征管规定和和国家有关财财经方针、财财会制度和结结算纪律，逐逐笔审核各项项规费收入的的会计凭证，复复核会计帐表表，确保会计计信息资

7、料的的合法性、真真实性、合理理性和正确性性。三、负责各项交交通规费会计计总分类核算算和明细分类类核算，按照照国家会计制制度的规定和和科目汇总表表核算形式，记记帐、算帐、报报帐、做到手手续完备、内内容真实、数数字准确、帐帐目清楚、按按期报帐，全全面及时反映映各项规费收收完成情况和和解缴情况，为为领导决策当当好助手参谋谋。 四、加强各项规规费解缴的核核算和管理，建建立健全规费费清算手续制制度，对各项项欠缴规费，要要抓紧清算，保保证各项规费费足额及时上上解。对确实实无法收回的的“呆帐”、“死帐”应查明原因因，按规定报报经上级主管管部门批准后后处理。五、按照新交稽稽函字（19998）0880号新疆疆交

8、通规费征征收稽查局会会计档案管理理实施办法的的规定，负责责管理本单位位规费收入会会计帐、证和和报表等档案案资料。六、完成领导交交办的其他工工作。会计稽核岗位责责任制一、审查各项财财务收支和各各项规费收支支。根据财务收支计计划、财务会会计制度、规规费征稽条例例和规费征管管规定，逐笔笔审核各项收收支， 对不不符合规定的的或计划外收收支应拒绝办办理，并向领领导汇报，采采取措施进行行处理。对手手续不完备，数数字计算不准准确的凭证，应应退还给经办办人，限期更更正或补办手手续。二、复核会计凭凭证和帐表。复核凭证是否合合法、内容是是否真实，手手续是否完备备、数字是否否正确。对记记帐凭证还要要复核记帐分分录是

9、否符合合制度规定。对对帐簿记录进进行抽查，是是否符合记帐帐要求。复核核各种会计报报表是否符合合制度规定的的编报要求，复复核中发现问问题和差错，应应通知经办人人和有关人员员查明更正和和处理。 稽核人员要对审审核签署的凭凭证、帐簿和和报表负责。出纳人员岗位责责任制一、办理现金和和银行结算业业务。严格按按照国家有关关现金管理和和银行结算制制度的规定，对对收付款凭证证进行复核，办办理款项的收收付。收付款款后要在收付付款凭证上签签章。严格控制签发空空白支票，如如因特殊情况况确需签发不不填金额的转转帐支票时，必必须经处领导导批准并在支支票上写明收收款单位名称称、款项用途途、签发日期期、规定限额额和报销期限

10、限。并由领用用支票人在专专用的支票领领用单上签章章，由出纳保保管，逾期未未用的空白转转帐支票，要要及时收回注注销。对于填填写错误的支支票，必须加加盖“作废”戳记，作为为会计凭证一一并装订。支支票遗失时，要要立即向银行行办理挂失手手续。 二、登记现金和和银行存款日日记帐。根据据已经办理完完毕的收付款款凭证，逐笔笔顺序登记现现金和银行存存款日记帐，做做到日清月结结。现金帐面面余额要同库库存现金核对对相符。银行行存款的帐面面金额要及时时与银行对帐帐单核对。月月末要编制“银行存款余余额调节表”，使帐面余余额与对帐单单上余额调节节相符，对于于未达帐项要要及时查询。要随时掌握银行行存款余额。不不准将银行帐

11、帐户出借，出出租给任何单单位或个人办办理结算。三、保管库存现现金。对于现现金，要确保保其安全完整整，如有短缺缺，要负赔偿偿责任。要保保守保险柜密密码的秘密，保保管好钥匙不不得任意转交交他人。 库存现金不得超超过银行核定定限额，超过过部分要及时时存入银行。不不得以“白条”抵充库存现现金，更不得得随意挪用现现金。四、保管财务印印章，空白收收据和空白支支票。必须妥妥善保管财务务印章，严格格按规定用途途使用，签发发支票所使用用的各项印章章，必须由出出纳和会计分分别保管。对对于空白收据据和空白支票票必须严格管管理，专设登登记簿进行登登记，认真办办理领用注销销手续。会计人员职责为维护国家财经经制度和财经经

12、纪律，严格格执行会计制制度，严格控控制财务收支支，认真做好好会计核算，固固定资产的管管理，加强资资金管理，妥妥善保管会计计档案。会计计人员应履行行以下职责。 、认真编制并并严格执行财财务计划，遵遵守各项收入入制度，费用用开支范围和和标准。本着着增收节支的的原则，合理理地使用资金金。2、会计人员必必须按照国家家财务制度规规定，要连续续、系统、全全面地反映和和监督会计核核算工作、会会计分析工作作，定期进行行会计检查工工作。、合理使用现现有资金，加加强资金收支支管理，充分分发挥资金的的使用效果。、负责固定资资产验收、折折旧、报废、清清理和在建工工程费用核算算等会计核算算工作。5、妥善保管会会计凭证、

13、帐帐簿、报表，建建立完整的会会计档案，专专人负责管理理。 、会计人员认认真遵守、宣宣传、维护国国家财政制度度和财经纪律律，同一切违违法乱纪行为为做斗争。、会计人员有有责任提供有有关财务资料料给上级部门门审计、财政政、银行、税税务等部门。配配合财务检查查工作，不得得拒绝、隐匿匿、谎报。会计人员的权限限国家有关财经制制度赋与了会会计人员维护护财经纪律，参参与单位的管管理，实施会会计监督等方方面的职责和和权限。为了了确保会计人人员能在职权权范围内认真真履行职责，特特明确以下权权限；、会计人员有有权要求本单单位各部门、人人员认真执行行国家财政财财经制度。遵遵守国家财经经纪律和财务务会计制度。 、对违法

14、乱纪纪行为，会计计人员有权拒拒绝执行，并并应向领导或或上级机关汇汇报。、会计人员有有权参与本单单位编制财务务计划、制定定定额或标准准，参加有关关的财务会议议。有权向领领导提出有利利于财务开支支的经济效果果方面的建议议和意见。、会计人员有有权监督、检检查本单位的的财务收支，资资金使用和财财产物资的保保管、收发、计计量、检验等等情况。、会计人员有有权要求本单单位各部门提提供所有与财财务会计工作作有关的资料料和信息。会计责任 、参与财务管管理。、负责制定本本单位会计制制度，编制财财务计划，检检查计划执行行情况；以及及编制财务会会主于报表，并并做到数字准准确、内容完完整、报送及及时，会计核核算做到日清

15、清月结。、负责及时足足额缴纳各种种税金和清理理工作。 4、 负责固定定资产增减、变变动、使用的的登记。出具具真实、可靠靠、准确的报报表。5、负责所属各各单位会计核核算工作，不不定期的进行行检查和指导导工作。、负责所属各各单位会计人人员业务素质质提高和思相相政治工作。确确保会计机构构正常运转。出纳责任、按照国家财财经制度规定定，以及本单单位管理制度度的规定，做做好库存现金金的收支工作作，芬伊现现分同记帐。、保证库存现现金帐实相符符，严格执行行库存现金限限额规定，做做到日清月结结。3、熟悉银行结结算方法，登登记好银行日日记帐，并保保证银行存款款帐实相符。、根据本单位位的情况，制制订本单位备备用金的

16、使用用制度。组织织好备用金的的明细核算，不不能以收抵支支、坐支现金金。、认真负责货货币资金的收收支工作，起起到监督和服服务作用。、保管好各种种票证，建主主领用制度。7、在办理日常常工作中，坚坚持原则、公公私分明。8、不断提高自自身素质和业业务能力，提提供优质、高高效、准确、公公正的服务。稽核职责财务稽核是反映映单位财务状状况和收支情情况的管理部部门，是上级级单位及本单单位了解财务务管理的执行行情况，掌握握政策，执行行工作的环节节。、坚持原则、廉廉洁奉公。、严格执行国国家财经法律律、法规、规规章和方针、政政策以及国家家统一会计制制度，遵守职职业道德。、保证提供财财务资料信息息合法、真实实、准确、

17、及及时、完整。对对弄虚作假、严严重违法的，追追究当事人的的责任。、办理业务应应当实事求是是，客观公正正，对违反国国家统一的财财政、财务、会会计制度规定定的行为要坚坚决拒绝执行行，并向单位位领导汇报。、对单位制定定的财务计划划、业务计划划的执行情况况进行监督。 、认真履行稽稽核责任，严严格把关，堵堵塞漏洞，杜杜绝违法行为为的出现。、对单位财务务工作，定期期检查制度的的执行情况。固定资产的管理理办法为确保固定资产产增减和结存存核算的真实实性挖掘潜潜力，发挥现现有固定资产产的最大效能能，应对固定定资产进行定定期或不定期期的清查，具具体管理办法法规定如下；、在每年编制制年度会计报报表之前，进进行一次全

18、面面清查工作。2、根据需要可可以轮流进行行局部清查工工作。、根据清查结结果编制“固定资产盘盘亏毁损表”，并按规定定报请主管部部门审批处理理。、盘盈的固定定资产如没有有账面价值，经经主管部门批批准，估价确确定其重置价价值。 、不实行折旧旧制度，根据据重置价值调调整“固定资产”的帐面数。、分别归类，建建立固定资产产防护管理制制度，建立健健全固定资产产完整的档案案，做到物、卡卡、帐、实相相符。 、专专人负责固定定资产管理工工作，责任落落实，减少或或避免灾害损损失。票据管理办法、各种票证统统一由处财务务稽核科负责责管理。、严格执行局局规定票据管管理及领用制制度，专人负负责保管。、在使用中严严格按统一要

19、要求操作，不不得违反操作作规定。、严格执行财财务制度，票票证、钱款分分开负责管理理，不得擅自自一人开票收收款。 5、做到日清月月结，要求票票、钱、帐相相实相符。、按月及时结结清上月结存存数、当月实实发数、结存存数。填写销销号清单上报报处稽核。杜杜绝出现销误误。7、由处财务稽稽核科进行严严格的审核，证证实无误后，统统计全处的票票据数。填写写统一的销号号清单上报局局主管部门核核销。内部牵制制度一、票款分离，规规费票管不准准开票，开票票人员不准收收款。二、出纳不能兼兼管稽核，会会计档案保管管和收、费用用债权债务帐帐目的登记工工作。三、章证分离，支支票印件应留留单位公章、财财务专用章、会会计名章，其其

20、应分别保管管，签发支票票要领导审查查签章后，出出纳方可签发发支票。四、单位固定资资产和办公用用品，由会计计登记入帐，下下设专人保管管，不允许既既管帐又管实实物。五、会计档案借借阅、均应经经过领导批准准，严格执行行安全和保密密制度。财务现金管理制制度为了加强财务安安全防范，做做好现金的保保管，明确财财务人员在财财务现金安全全方面的工作作职责，特制制定本制度。一、财务科及全全处财务人员员皆在本制度度约束之内，财财务人员应做做好对财务账账目、会计档档案的整理归归档、及时将将有关凭证、报报表、帐簿入入档案室。二、财务室应配配备保险柜用用于存入日常常用现金及帐帐簿。财务人人员应严格遵遵守备用金制制度，严

21、格按按银行规定的的限额储留现现金，严禁将将现金放于保保险柜外存放放。对于超限限额现金，财财务人员应及及时存入银行行，如发生丢丢失、被盗等等意外，由承承担该现金保保管的人员自自负责任。三、财务室应安安装防盗门窗窗，在离岗、下下班时，财务务人员应将门门窗锁（关）好好。四、财务人员应应做好对本单单位财务工作作的保密工作作，不得对无无关人员介绍绍本单位的财财务状况。五、财务人员应应加强对安全全防范方面的的学习，提高高防范意识，树树立高度的事事业心和责任任感，做好本本职财务工作作。财务管理办法一、总则二、固定资产管管理办法三、交通规费收收入及解缴管管理制度四、货币资金管管理制度五、专用基金管管理六、经费

22、管理制制度七、财务收支审审批制度总则为加强我处财务务管理，做好好规费征收，经经费和会计核核算工作，管管好用好征稽稽部门的资金金、财产、物物资，充分发发挥资金的使使用效益。保保证国家财产产的安全、完完整。根据国国家和上级主主管部门的有有关规定，结结合我处的具具体情况，特特制定本处财财务管理制度度。一、交通征稽财财务的管理体体制：我处属上级拨款款的事业单位位，财务管理理按照“统收、统支支，收支两条条线”的原则进行行会计核算，实实行二级核算算，三级管理理，处级均为为独立核算单单位，各稽查查所为处所下下属的内部核核算单位。二、财务管理的的基本任务 、坚持以征费费为中心，严严格执行交通通规费征收的的政策

23、、规定定及会计核算算办法，对各各项交通规费费征收进行收收入核算，努努力完成规费费征收计划。、做好各项交交通规费的收收入解缴工作作，保证各项项交通规费收收入及时，足足额。解。3、坚持增收节节支的原则，合合理的安排经经费的支出和和专款专用的的规定，认真真执行财经法法规、制度和和财务管理规规定，严格按按照经费开支支的标准，范范围管好用好好有限资金，充充分发挥资金金的使用效率率。4、管好货币资资金和各类财财产物资，维维护国家财产产的安全、完完整和我处的的利益。5、做好各种票票据的领用。发发放、核销、保保管等工作，确确保各项工作作的正常进行行。固定资产的管理理办法为加强全处固定定资产的管理理，根据会会计

24、法和规规范的规定定，各单位应应当建立财产产清查制度，结结合本单位的的实际情况，制制定本办法。一、固定资产的的地分标准与与归属：、使用年限在在一年以上。2、单位价值在在元。我处固定资产由由处统一管理理调配，各征征稽所、队对对调配的固定定资产只有使使用、和安全全保管的权利利。二、固定资产的的分类固定资产分为以以下几类、房屋及建筑筑物：指办公公用房屋、职职工住宅、车车库等和其它它建筑物。、交通用的工工具：汽车3、专用设备：计算机4、通讯设备；、土地征用并并单独估价入入帐的土地。、其他。三、固定资产的的调拔、变卖卖、报废。、固定资产由由处统一调配配和安排使用用，各所之间间不能自行交交换，调拨，由由处进

25、行调整整，合理安排排使用，一并并负责对使用用的固定资产产加强管理、维维修。、固定资产不不能擅自变卖卖，确定不适适用或需要变变卖的，应报报处同意方能能作价处理，其其作价收入一一律上交处。3、对失去使用用价值需报废废的固定资产产，经有关部部门鉴定属实实后，由使用用单位填写“固定资产报报废单”一式三份上上报处，由处处上报征稽局局核实批复后后、按批复意意见办理。四。固定资产的的核算凡购建、扩建、调调拨。报废的的固定资产要要严格按照有有关规定进行行帐务处理。固固定资产分类类帐必须定期期与固定资产产总帐、固定定资产卡片核核对，以保证证帐帐相符，帐帐物相符，帐帐卡相符。五、固定资产的的基础管理：、使用固定资

26、资产的财务和和财产管理应应分别设置固固定资产、总总帐、明细帐帐，并对每项项固定资产建建卡进行登记记，以便随时时掌握固定资资产的变动、使使用、修理情情况。、每年的月底以前，处处对各单位使使用的固定资资产作一次调调查、核实，发发现有盈亏固固定资产的，必必须追查原因因并造册上报报审批，以确确保国家财产产完整无损。交通规费收入及及解缴管理制制度交通规费是征稽稽部门根据国国家及自治区区有关的政策策，规定向有有车单位和个个人征集的资资金，是进行行交通基础设设施建设的主主要资金来源源，为做好规规费收入的解解缴工作，特特制定本管理理制度。 一、严格按照规规费征收的有有关标准规定定审核收职的的各项规费收收入，配

27、合其其他部门做好好规费收入的的管理工作。二、严格按照会会计核算办法法，对各项交交通规费进行行会计核算、准准确及时反映映规费征收的的动态。不断断挖潜堵漏，增增加收入。 三、下基层了解解征收交通规规费票据的使使用情况，检检查是否按规规定使用票据据，确保全处处规费征收票票据使用的统统一性、规范范性、严肃性性。四、规费收入必必须专户储存存，严禁挪用用、截留规费费收入。 规规费收入的现现金必须按国国家现金管理理条例执行，及及时存入银行行。五、切实加强规规费解缴工作作，要及时定定额上解。、各所、队每每月日上报报收入月报表表。10日上上解规 费收收入。、处将收到的的各种规费收收入及时足额额解缴、上报报征稽局

28、和区区交通厅财务务处。、对规费解缴缴及报表进行行定期或不定定期的检查。以以确保规费收收入及时，足足额上解。货币资金管理制制度货币资金主要是是指单位的现现金、银行存存款等，为加加强货币资金金管理和对经经济活动的监监督，确保货货币资金有计计划地合理使使用，特制定定本办法。一、现金管理、严格执行国国家现金管理理条例及实施施细则，加强强现金管理。 、现金收入的的来源有：（11）从银行提提取的现金；（）职工工归还的各种种借款；（）其他收入入。单位库存存现金额规定定在银行核定定的限额内的的，超出限额额部分要及时时送存银行，禁禁止个人挪用用单位现金和和白条抵充现现金。、现金开支的的范围有：（）对职工个个人的

29、工资、奖奖金、福利费费、补贴差费费、补助费、备备用金、差费费借款等以及及向不能转帐帐的单位和个个人购买物品品或支付劳务务报酬。超出出现金支付范范围的，必须须通过银行转转帐支付。、对处单位错错转入的款项项以及应退的的各种款项，一一律通知银行行汇退，不得得用现金退什什。、出纳办理的的现金收支业业务，必须以以会计审核签签认的会计凭凭证为依据。职职工个人清款款单预借的现现金要经领导导签字批准，否否则不予支付付。、职工因公出出差预借现金金，及时办理理报销手续。清清算结款，任任何人不能长长期拖欠借款款。、出纳员对已已办理收支业业务的原始凭凭证要分别加加盖“ 收讫”和“付讫”戳记。、出纳员要根根据记帐凭证证

30、及时登记现现金日记帐和和银行存款日日记帐，做到到日清月结，每每月核对库存存现金金额，并并与总帐核对对相符。、库存现金要要妥善保管，确确保安全。出出纳员在向银银行解提较大大额现金时，要要加强安全措措施。二、银行存款管管理、货巾资金的的收支业务除除按规定可通通过现金结算算外， 其余余一律要通过过银行办理结结算。、严格执行中中国人民银行行颁发的银银行结算办法法和银行有有关办理结算算规定本单位位银行的收支支业务。3、坚持专款专专用的原则。经经费结算不得得挪用规费收收入专户存款款。4、不得签发各各种空白支票票，汇票或交交给他人自填填。、留存银行的的印鉴要分开开保管，不能能一个人保管管全套印鉴。、出纳要按

31、规规定及时登记记银行存款日日记帐，月终终结出发生额额和余额，并并与银行对帐帐单，会计总总帐核对，对对未达帐款要要编制“银行存款余余额调节表”调整相符。发发现差错及时时查明原因，及及时处理。专用基金管理制制度专用基金是单位位具有特定来来源和专门用用途的可自行行掌握 的自自有资金。为为加强对专用用基金的管理理，严格按照照国家及部 门的有关规规定管理和使使用专用基金金，特制定本本管理制度。一、专用基金的的类别1、专用基金包包括职工奖励励基金、职工工福利基金、事事业发展基金金。二、专用基金的的使用范围、职工奖励基基金：主要用用于发给职工工个人的月度度奖，年终奖奖，以及先进进工作者和先先进集体等奖奖金。

32、、职工福利基基金：主要用用于职工集体体福利事业以以及按规定发发给职工个人人的各种福利利，补贴和困困难补助。、事业发展基基金：主要用用于单位的生生产事业发展展和建设以及及经费不足的的补充三、专用基金使使用管理的原原则： 、严格按照专专款和专项管管理原则进行行管理，不能能任意改变专专用基金的用用途和扩大专专用基金的开开支范围。、坚持“先提提后用，计划划使用”的原则，做做到量入为出出，收支平衡衡，略有结余余。、财务科要坚坚持按计划、按按规定使用专专用基金。、集中掌握使使用的事业发发展基金应由由处，财务科科等部门提出出安排使用资资金的方案经经有关部门讨讨论，审定后后转处领导审审批，没有领领导批示不予予

33、拔款。经费管理制度经费是征稽部门门从事正常业业务需的办公公费、车辆使使用费、印刷刷费、业务费费、宣传费、设设备购置费等等以及按规定定支付给职工工个人的工资资，奖金、补补贴等费用。、坚持财务制制度，执行财财政法规，严严格执行经费费开支的范围围标准，不得得扩大经费开开支的范围和和提高经费开开支的标准。2。严格经费开开支、报销手手续、各种支支出凭证要注注明清楚以以及经办人、验验收人、有关关门签字同意意核销，否则则，财务不予予办理。、职工出差借借款，先由本本人填写借款款单，经处领领导审批和财财务人员审核核后才能借支支，出差回来来及时到财务务报帐，结清清借款，非因因公的个人借借款，不能借借支。职工住住院

34、、自然灾灾害等情况需需暂时借款的的，经处领导导审批后才予予办理。、购买国家专专控商品的，要要按国家规定定办理专控商商品审批手续续后才以购买买，财务才予予以报销。 、零星设备购购置，经处领领导审批后，财财务才子付款款。财务收支审批制制度、凡购买办公公用物品等，由由处长审批。、正常性开支支的水电费及及零星的票证证、帐本、报报表等印刷费费由经办人验验收，处长审审批。、各部门需订订购的业务学学习资料、书书籍工具书、由由处长审批；、经核定标准准后的正常性性经费支出，报报知处长审批批，属非止常常性拔款，预预先报知处长长，经处长批批复后，按批批复办理。会计帐务处理程程序制度一、交通规费会会计帐务处理理程序制

35、度、会计科目的的制定和使用用根据国家统一会会计制度规定定，结合征稽稽业务的需要要确 定我处处交通规费会会计科目如下下：、养路费收入入科目：本科科目核算按照照国家规定征征收的养路费费收入。二级级科目按上级级要求考核项项目设定。发发生养路费收收入时，借记记“银行存款”科目，贷记记“养路费收入入”科比月末将将贷方合计数数转入“解缴收入往往来”科目，借记记“养路费收入入”科目，贷记记“解缴收入往往来”科目。、运管费收入入科目、客运运附加费收入入科目：这两两个科目核算算按照国家规规定征收的运运管费和客运运附加费收入入。二级科目目按上级要求求考核项目设设定。发生以以上两种收入入时，借记“银行存款”科目，贷

36、记记“运管费收入入”、“客运附加费费收入”科目，月末末将贷方合计计数转入“解缴收入往往来”科目，借记记“运管费收入入”、“客运附加费费收入”科目，贷记记“解缴收入往往来”科目。c、利息科目：本科目核算算交通规费专专户存款利息息。发生利息息收入时，借借记“银行存款”科目，贷记记“利息”科目，利息息收入应定期期及时汇缴。汇汇缴时，借记记“利息”科 目，贷贷记“银行存款”科目，年终终不留余额。、银行存款科科目：本科目目核算养路费费、运管费、客客运附加费、利利息的收入。上上缴、结存情情况。存款时时，借记“银行存款”科目，贷记记有关收入科科目，上缴规规费时，借记记“解缴收入往往来”科目，贷记记“银行存护

37、科科目。e、解缴收入往往来科目：本本科目处财务务科用以核算算各所 （大大队）上缴规规费和向上一一级主管部门门解缴规费的的情况。按实实际应用情况况，各所（大大队）月终将将规费贷方合合计转入 “解缴收入往往来”科目，转入入时，借记有有关科目，贷贷记 “解缴收入往往来”，上缴时，惜惜记“解缴收入往往来”科 目，贷贷记“银行存款”科目。、应收款科目目：本科目核核算交通规费费未达帐项。收收到“空头”支票或单位位特殊情况欠欠费，规费票票证要按期核核 销，月终终对已开出票票证，款尚未未收回入户时时，借记“应收 款”科目，贷记记有关收入科科目，次月收收回该款项时时，借记 “银行存款”科目；贷记记“应收款”科目

38、。、应付款科目目；本科目核核算多征、重重征和其他应应退的费款。发发生多征、重重征时，借记记“银行存款”科目。贷记记“应付款一单位”科目；退款款时，借记“应付款一单位”科目，贷记记“银行存款”科目。二、经费会计帐帐务处理程序序制度、会计科目的的制定和使用用、行管费科目目：本科目核核算本单位经经费支出的情情况，根据本本单位情况下下设“工资”、“办公费”、“差旅及交通通费”、“机动车费”。“水电暖费”。“职工福利费费”、“会议费”。“工会经费”、“公积金”、“其他”等明细科目目。发生以上上费用时，借借记本科目，贷贷记“银行存款”科目或“现金”科目，年终终本科目无余余额，与拨款款数对冲，借借记“征稽拨

39、款往往来”科目，贷记记本科目。、业务费科目目：本科目核核算本单位经经费支出情况况，根据本单单位情况下设设“宣传费”、“职工教育费费”、“其他”等明细科目目。发生以上上费用时，借借记本科目，贷贷记“银行存款”科目或“现金”科目，年终终本科目无余余额，与拨款款”数对冲，借借记“征稽拨款往往来”科目，贷记记本科目。、征稽其他费费科目：本科科目核算离退退休人员费用用，下设“工资”、“药费”、“活动经费”、“遗属补助”。“其他”等明细科目目。发生以上上费用时，借借记本科目，贷贷记“银行存款”科目或“现金”科目，年终终本科目无余余额，每两季季度该费用核核销一次。、房建工程费费科日：此科科目核算本单单位基本

40、建设设支出等执行行情况。发生生以上费用时时，借记本科科目，贷记“银行存款”科日或“现金”科目，待工工程完工后，结结转此费用，借借记“拔款”科日，贷记记本科日。e 、银行存款款科目：本科科目核算本单单位收入、支支出、结存情情况。收到拨拨款或有收入入时，借记本本科目，贷记记有关科目；支出时，借借记有关科目目；贷记本科科目，余额在在借方， 反反映本单位流流动资金时有有数。、现金科目：本科目核算算本单位核发发职工工资、各各种津贴。奖奖金、差旅费费、药费等。收收到现金时，借借记本科目， 贷记有关科科目；支出时时，借记有关关科目，贷记记本科目，余余额在借方，反反映本单位库库存现金数。、征稽拨款往往来科目：

41、本本科目核算上上级拨入款数数。拨入款时时，借记“银行存款”科目，贷记记本科目，年年终时，与各各种费用对冲冲，结转各项项费用，借记记本科目，贷贷记有关科目目，余额在贷贷方，反映本本单位经费结结余额。、内部往来科科目、其他往往来科目：前前者反映本单单位之间的往往来款项，后后者反映与外外单位之间的的往来款项，本本科目按其他他应收款的项项目和债务人人设置明细帐帐。发生应收收往来款项时时，借记本科科目；贷记有有关科目；收收回各种款项项时，借记有有关科目，贷贷记本科目，借借方余额为尚尚未结算的应应收款项。、固定资产与与固定基金科科目：前者核核算我单位固固定资产的原原价，后者核核算固定资产产所形成的基基金。

42、购入固固定资产时，借借记“固定资产”科目，贷记记“固定基金”科目；固定定资产减少时时，做相反会会计分录。j、专用基金科科目：本科目目核算本单位位按规定提取取、设置的专专门用途的资资金的收入、支支出、结存情情况，包括职职工福利基备备职工奖励基基金、事业发发展基金，使使用专用基金金时；借记本本科目，贷记记“银行存款”科目等有关关科目，期 末，本科日日贷方余额为为单位专用基基金结存数。、备用金科目目：核算本单单位职工出差差借款数。借借款时，借记记本科目、贷贷记“银行存款”、“现金”科目，还款款时，做相反反分录。 、住房存款、住住房基金是两两个对应会计计科口，反映映我单 位购购房款的银行行实有数。m、公积金存款款、住房公积积金是两个对对应会讨科目目，反映我单单位交纳公积积金实有数。三、会计核算的的要求、对原始凭证证的填制必须须严格审查，不不符合要求的的不予接受。2、记帐凭证的的填制：记帐帐凭证使用交交通厅统一下下发的凭证填填制，填制时时须将所列项项目填写齐全全，所要求签签章必须齐全全，记帐凭证证必须按月装装订成册，每每册公分分厚。一张记记帐凭证所附附原始凭证过过多司分册装装订，封皮的的注明项目必必须填写齐全全，盖章完毕毕装入档案盒盒内，归档保保管。、会计帐簿的的设置登记：