会计学原理实验部分资料

1、2010级会计计学原理实验验部分资料：1、11月1日日，从银行提提取现金1800元，以备零零星使用。借：库存现金 1 800 贷：银行存存款 1 80002、11月3日日，供销科采采购员李岩预预借差旅费2400元。借：其他应收款款 2 400 贷：库存存现金 2 40003、11月4日日，公司收到到石家庄瑞宇宇公司投入资资金300，000元，存入银银行。借：银行存款 3000 0000 贷：实收收资本 300 00004、11月4日日，从亨利公公司购入A材料5000公斤，单价价：9元/公斤，增值值税专用发票票注明买价45000元，增值税7650元，货款以以银行存款支支付，材料尚尚在运输途中中。

2、借：在途物资A材料 45 0000 应交税税费应交增值税税（进项税） 7 6650 贷：银行行存款 52 650 5、11月5日日，办公室干干事张伟报销销办公用品费费480元。借：管理费用办公费 480 贷：库存存现金 4806、11月7日日，公司以银银行存款支付付上月增值税税34000元，城市维维护建设税2380元，教育费费附加1020元。借：应交税费应交增值税 34 000 城市维护建建设税 22 380 其他应应交款 1 0200 贷：银行行存款 37 40007、11月9日日，从亨利公公司购入的A材料已经运运达本公司，经经验收合格入入库。借：原材料A材料 455 000 贷：在途途物资

3、A材料 45 00008、11月122日，供销科科李岩返回报报销差旅费1356元，交回现现金1044元。借：管理费用差旅费 11 356 库存现现金 11 044 贷：其他他应收款 2 40009、11月133日，公司以以银行存款支支付前欠天津津滨海工厂材材料款84000元。借：应付账款滨海工厂 84 000 贷：银行行存款 84 000010、11月114日，以银行行存款向南海海市电视台支支付本公司产产品广告费36800元。借：销售费用广告费 36 800 贷：银行行存款 36 8800 11、11月115日，出售甲甲产品3件，每件100元，收到现现金。借：库存现金 300贷：主营业务收收入

4、 330012、11月116日，工会干事事刘坤报销工工会奖品费800元。借：管理费用工会经费 8000 贷：库存存现金 880013、11月117日，销售给给利德公司甲甲产品2000件，每件100元，计200 0000元，增值税34 0000元，款项收收到存银行。借：银行存款 2234 0000 贷：主营营业务收入 2200 0000 应交税费应交增值税（销销项税） 34 0000 14、11月118日，向银行行提取现金，并并发放上月职职工工资1134550元。借：应付职工薪薪酬 1133 450 贷：银行行存款 1113 450015、11月119日，本月仓仓库发出材料料，供生产甲甲、乙两种

5、产产品和一般性性耗用（甲产产品领用A材料3000公斤，单价9元/公斤，乙产产品领用A材料500公斤，单价9元/公斤，B材料200公斤，单价5元/公斤，基本本生产车间领领用B材料1000公斤，单价5元/公斤，行政政部门领用A材料400公斤，单价9元/公斤）。借：生产成本甲产品 27 000乙产品 5 5000 制造费费用直接材料 5 0000 管理费费用材料 3 6000 贷 ：原材料A材料 355 100 B材料 66 00016、11月220日，开出转转账支票，支支付管理部门门汽车修理费费6400元。借：管理费用修理费 6 4400 贷：银行行存款 6 400017、11月221日，向天津津

6、盛华公司购购入B材料4000公斤，单价5元，运费200元，增值税3400元，货款以以银行存款支支付，材料已已经验收入库库。借：原材料B材料 20 2200 应交税税费应交增值税税（进项税） 3 4000 贷：银行行存款 223 600018、11月221日，偿还前前欠北京华源源公司材料款款80000元。借：应付账款北京华源公公司 880 0000贷：银行存款 80 000019、11月222日，购入笔笔记本电脑1台，买价5800元已交付使使用，款项已已经支付。借：固定资产电脑 5 8000 贷：银行行存款 5 800020、11月223日，出售给给江苏万寿公公司甲产品1000件，每件100元；

7、乙产品1200件，每件60元，增值税29240元，货款尚尚未收回。借：应收账款江苏万寿公司 2011 240 贷：主营业业务收入 1772 0000 应应交税费应交增值税税（销项税） 229 240021、11月224日，从银行行取得生产周周转借款4500000元。借：银行存款 450 0000 贷：短期期借款 4500 00022、11月224日，以现金金预付2011年报刊杂志志费480元。借：预付账款 480 贷：库存存现金 480023、11月226日，收到烟烟台威利公司司偿还前欠料料款1800000元。借：银行存款 180 0000 贷：应收收账款烟台威利公公司 1800 00024、

8、11月228日，收到银银行存款利息息325元。借：银行存款 325 贷：财务务费用利息收入 322525、11月228日，盘盈电电动机一台，价值80 000元，经批准转作营业外收入。借：固定资产设备 80 000 贷：营业业外收入 80 0000 26、11月330日，分配本本月职工工资资1134550元。（其中中：甲产品生生产工人工资资50000元，乙产品品生产工人工工资20000元，基本生生产车间管理理人员工资30000元，管理部部门人员工资资13450元）借：生产成本甲产品 50 000乙产品 20 0000 制造费费用 工资 300 000 管理费费用工资 113 4500 贷：应付付

9、职工薪酬 工资 1113 450027、11月330日，按工资资总额的2%、1.5%分别计提工工会经费及职职工教育培训训费。借：生产成本甲产品 1 7750乙产品 7000 制造费费用 工资 11 050 管理费费用工资 4700.75 贷：应付付职工薪酬应付福利费 3 9770.7528、11月330日，以银行行存款支付本本月水电费，（基基本生产车间间水费73200元，行政部部门水费56800元）。借：制造费用水电费 773 2000 管理费费用水电费 556 8000 贷：银行行存款 130 00029、11月330日，摊销应由本月月负担的基本本生产车间房房屋租金640元。借：制造费用租金

10、 6400 贷：预付付账款 64030、11月330日，分摊应应由本月负担担的报刊费300元，保险费250元。借：管理费用报刊费 300 保险费 250 贷：预付付账款 555031、11月330日，计提本本月固定资产产折旧，生产产管理部门使使用固定资产产折旧1000元，行政管管理部门设备备折旧1200元。借：制造费用折旧费 1 000 管理费费用折旧费 1 200贷：累计折旧 2 20032、11月330日，结转分分配本月制造造费用（按甲甲、乙产品生生产工时分配配）。（ 甲产品生产产工时3600工时、乙产产品生产工时时6400工时。）本月制造费用合合计数 = 55000+330000+105

11、0+732000+640+1000 = 1100890元分配率 = 11108900/100000 = 111.89甲产品应该分配配的制造费用用=399220.4乙产品应该分配配的制造费用用=709669.6借：生产成本甲产品 399920.44 乙产品 709669.6 贷：制造造费用 1110890033、11月330日，结转本本月完工入库库产品实际生生产成本。（甲甲产品16995件、乙产品19943件均全部完工工入库）借：库存商品甲 118 6670.4乙 97 169.66 贷:生产成成本甲 1118 6770.4乙 97 169.6634、11月330日，结转已已售产品的实实际生产成

12、本本（按完工产产品单位成本本计算）。借：主营业务成成本 2700210 贷：库存存商品甲 300370=2110 2100乙 1200050= 660 000035、11月330日，按5%的税率计算算应负担的消消费税。应交消费税 = 营业收入5%=(3300+2000000+172 0000)5%=188615借：营业税金及及附加 18 6615 贷：应交交税费应交消费税 18 661536、11月330日，将本月月的收入和费费用分别结转转入“本年利润”帐户，计算算本期利润总总额。计算：主营业务务收入= 3000+2000000+1772 0000 = 3772300 营营业外收入 = 800

13、000主营业务成本 =2702210营业税金及附加加 = 118615管理费用 = 480+11356+8800+36600+64400+133450+4470.755+568000+5500+12000 = 851066.75销售费用 = 368000财务费用 = 325借：主营业务收收入 3772 3000 营业外外收入 80 0000 贷：本年年利润 452 300借：本年利润 410 4406.755 贷：主营营业务成本 2700 210营业税金及附加加 18 6615管理费用 885 1066.75销售费用 336 8000财务费用 325利润总额 = 4523000410 4406.755 = 411893.22537、11月330日，根据本本期利润总额额，按照25%的所得税率率计算本期所所得税。计算应交所得税税= 411893.22525% = 10 4473.31125借：所得税费用用 10 473.331 贷：应交交税费应交所得税 10 4473.311结转所得税：借：本年利润 110 4733.31 贷：所得得税费用 100 473.31结转完毕的净利利润 = 411893.225 10 4473.311 = 311419.99438、11月330日，按照税税后利润的10%提取盈余公公积金。首先结转税后利利润到利润分分配帐