财务与会计管理规章

1、九、财务与会计计管理规章 帐款管理办办法 第一条条 凡销货或或服务收入均均应开立统一一发票，并依依序填入当天天之“销货报告”或“服务收入报报告”中，同时过过入“人名别应收收帐款明细卡卡”中，不得漏漏开、短开或或多开。 第二条条 遇销货退退回或重开发发票时，均应应将原开统一一发票的收执执联收回作废废，并填制“销货退回通通知单”，以赤字填填入当天的“销货报告”或“服务收入报报告”中列为其减减项，同时在在备注栏中注注明原开发票票日期，并过过入“人名别应收收帐款明细卡卡”中。 第三条条 遇销货退退回应于销货货发生的600天内依规定定手续向当地地税捐稽征机机关办理抵缴缴，如超过660天者不得得办理抵缴已

2、已缴的营业税税及印花税。故故遇有销货退退回或发票重重开而其日期期超过60天以上者者，应由客户户赔偿税捐损损失；退货或或发票遗失其其原因如系外外务员疏忽所所致，则税捐捐损失应责由由外务员负责责赔偿。 第四条条 于销货当当天若未能收收回帐款时，交交货人(送达统一发发票者)应与客户约约定收款日并并将填妥的“统一发票签签收单”交由会计员员妥善保管，“统一发票签收单”应具备下列各要点： (一)交货人(送达统一发发票者)于“统一发票签签收单”上签名。 (二)经办人(成绩归属者者)于统一发票票副联签名。 (三)填明约定收收款日期及约约定付款条件件。 (四)客户正式盖盖章后其签收收人签名。 第五条条 每笔未收

3、收款均应附有有“统一发票签签收单”。若有销货货当天未交出出该签收单或或缺少规定要要件的记载等等情事，会计计员应于次日日上班早会前前报由单位主主管纠正，务务必按规定办办理，否则应由单位主主管签名负责责。 第六条条 会计员收收回“统一发票签签收单”后，应即将将其“约定收款日日”及“付款条件”逐笔登载于于“人名别应收收帐款明细卡卡”的有关各栏栏中备查。 第七条条 会计员应应将“统一发票签签收单”按“约定收款日日”的先后秩序序排列妥为保保管，遇有携携出收款时应应设登记簿由由取单者签名名备查，若于于当天未能收收回帐款时应应即向取单者者收回注销登登记。 第八条条 凡帐款约约定收款日到到达者，会计计员应主动

4、转转告帐款归属属人或请单位位主管派员前前往收取。如如有客户要求求延期付款情情事发生时，前前往收款人应应将重新更改改约定收款日日填明于“统一发票签签收单”中，并将该该单交回会计计员注销登记记，及更改“人名别应收收帐款明细卡卡”上的记载。 第九条条 凡应收帐帐款其约定收收款日不得超超过一个月，若若有超过此一一期限者，会会计员应报备备单位主管在在签单上签字字同意。 第十条条 帐款收回回时，会计员员应即将其填填入当天“出纳日报表表”的“本日收款明明细表”栏中，并过过入“人名别应收收帐款明细卡卡”中，凭此销销帐及备查。 第十一一条 收回现金金者，应于当当日或翌日上上班时如数交交会计员入帐帐，若有延迟迟缴

5、回或调换换票据缴回者者，均依挪用用公款议处；收回票据的的开票人若非非与统一发票票抬头相同者者，应经同一一抬头客户正正式背书，否否则应责由收收款人亲自在在票据上背书书，并注明客客户名称备查查，若经查明明该票据非客客户所交付者者，即视同挪挪用公款议处处。 第十二二条 票据到期期日距统一发发票开立日期期不得超过330天者，其其超过30天以上者者应由经办人人填具“交货通知(请示)单”并依权责划划分办法处理理。凡帐款以以分期付款方方式收回时应由经办人提提出与客户所所立的合约书书经单位主管管呈报执行副副总经理核准准。 第十三三条 凡销货退退回或前开发发票作废者，若若未取回原开开发票收执联联作废者，不不得重

6、开统一一发票，惟经经书面呈报总总经理特准者者不在此限。 第十四四条 每月3日应详填“各员未收款款明细表”(净额)两份，由经经办人逐笔亲亲自签名承认认未收，其约约定收款日据据统一发票开开立日期超过过1个月以上者者并应注明原原因，填妥后后一份寄总公公司财务部查查核，一份呈呈报单位主管管加强催收。 第十五五条 “各员未收款款明细表”总合计的金金额应与月底底当天的收款款明细表的本本日未收款余余额的数字相相符，逾期11个月及2个月以上未未收款明细表表随同“各员未收款款明细表”一并呈报。 第十六条条 凡遇客户户恶性倒闭，或或收回票据无无法兑现或未未事先言明，而而于收款时尾尾款不付等情情事，无法取取得客户正

7、式式签属的“销货折让证证明单”时，均视同同坏帐处理。坏坏帐的发生，除除按外务人员员待遇办法等等规定的赔偿偿办法办理外外，该笔交易易的成交奖金金不准发给，其其已发给者则应予追回。 第十七七条 凡为维护护市价事先与与客户约定高高开发票销货货折让者，或或事后同意客客户尾款不付付等情事发生生，除应报请请单位主管同同意外，并应应取得销货折折让证明单，详详填原因，由由客户证明实实收金额及证证实签章后，交交回各单位会会计员处，该该笔交易原交交易应办退回回同时再记一一笔实收金额额的销货记录录，其销货折折让后的金额额若低于最低低价者，仍须须补办低价请请示手续。成成交奖金之计计算则依实售售金额计算。 第十八八条

8、本办法由由财务部呈总总经理核准公公布后实施，修修订时同。 现金收支管管理办法 (一)“现金收支旬旬报表”上的收入金金额，是指由由财务部汇入入各单位银行行帐户内的金金额，支出金金额则仅指各各单位的费用用。各单位应应行支付的一一切费用，包包括可控制费费用与不可控控制费用，均均应自财务部部汇入之金额额中支付。 (二)各单位的可可控制费用统统于每月月底底前由财务部部就下月份各各单位的费用用概算一次(必要时得分分次)汇入各单位位的银行帐户户内备支。 (三)各单位的收收入款项除财财务部汇入的的款项外，一一律不得自行行挪用单位内内收回的应收收帐款(包括现金及及支票)其收回的应应收帐款，应应依帐款管理理办法的

9、规定定，悉数寄回回总公司财务务部。 (四)现现金收支旬报报表的填写应应一次复写两两联，第一联联于每旬第11日(即每月1日、11日、21日)中午以前就就上旬收支逐逐项编制妥，连连同费用科目目的正式收据据或凭单呈单单位主管签核核后以限时转转送寄送财务务部；第二联联由各单位自自行汇订成册册作为费用明明细帐，并凭凭以于月底当当天填制“费用预算分分析表”。 (五)现金收支旬旬报表上的编编号系指费用用的笔项而言言，采每月一一次连系编号号方式，月内内的每月编号号应相互衔接接并连续编至至当月月底止止，次月一日日再行重新编编号。 (六)现金收支旬旬报表上科目目栏中类别的的填写，系指指依所发生的的各项费用其其分属

10、类别，分分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其其性质的区分分如下： 1.营营业费用：凡凡属营业人员员(包括营业主主任及外务人人员)所发生费用用。 2.服服务费用：凡凡属服务人员员(包括服务主主任及服务人人员)所发生的费费用。 3.管管理费用：凡凡营业费用及及服务费用外外所发生的一一切费用属之之。 (七)现金收支旬旬报表上科目目栏中的“名称”系指各项费费用的科目名名称，其明细细如下： 1.营业业费用：即营营业人员(包括营业主主任及外务员员)所发生的下下列诸费。 (1)汽车诸费：凡营业人员员汽油、机油油、过桥费、寄寄车费等皆属属之。 (2)旅费：凡营营业人员计程程车资及营业业员因业务之之需所付的

11、差差旅费属之。 (3)公共关系：凡营业人员员因业务上应应酬所需支付付者属之。 (4)薪工津贴：凡营业人员员薪资皆属之之。(包括本薪、机机车津贴、交交际津贴、成成交奖金、各各项加给及值值班费等) (5)坏帐：凡帐帐款尾数无法法收回，或倒倒帐公司损失失皆属之。 (6)名片：凡营营业人员所印印名片皆属之之。 2.服服务费用：即即服务人员(包括服务主主任及服务员员)所发生下列列诸费： (1)汽车诸费：凡服务人员员所支之汽油油、机油、过过桥费、寄车车费等皆属之之。 (2)旅费：凡服服务人员所支支之计程车资资及服务人员员因服务的需需要所支的差差旅费皆属之之。 (3)公共关系：凡服务人员员因服务上的的需要所

12、支的的交际费皆属属之。 (4)薪工津贴：凡服务全体体同仁的薪资资皆属之。(包括本薪、机机车津贴、绩绩效奖金、加加给及值班费费等)。 (5)坏帐：凡帐帐款尾数无法法收回者属之之。 (6)名片：凡服服务全体同仁仁所印的名片片属之。 (7)工具：凡单单价在1000元以下者的的工具费属之之。 3.管管理费用：凡凡营业费用及及服务费用外外所发生的费费用： (1)汽车诸费：凡营业人员员及服务人员员外所支付的的汽油、机油油属之。 (2)旅费：凡营营业人员及服服务人员外所所支付的计程程车资或出差差旅费属之。 (3)运费：装载载货物所支付付的费用属之之。 (4)文具用品：凡日常所用用的文具纸张张等属之。 (5)

13、清洁费用：凡清洁公司司打腊所支的的费用皆属之之。 (6)邮票：凡邮邮寄函件及包包裹的邮资及及购邮票等属属之。 (7)电话费：凡凡业务上的长长途电话及市市区电话属之之。 (8)电报费：凡凡业务上的需需而拍之电报报属之。 (9)电力费：凡凡用电所支付付的费用属之之。 (100)自来水费费：凡用自来来水所支付的的费用属之。 (111)修理费：凡汽车修理理及保养费等等属之。 (122)人事广告告费：凡刊登登招员启事等等属之。 (133)报章杂志志：凡订阅报报章杂志所支支付的费用属属之。 (144)固定薪资资：凡营业人人员及服务人人员外的薪资资属之。 (155)公共关系系：凡营业人人员及服务人人员外所支

14、付付的交际费属属之。 (166)租金支出出：房屋的租租金。 (177)税捐：凡凡支付营业印印花税属之。 (188)其他变动动费用：凡未未能列入该分分类科目的费费用属之。 (八)上述所列项项目，会计员员应按其性质质区分(即营业费用用、服务费用用、管理费用用等)妥予分类报报支，不得相相互混淆。 (九)各单位与总总公司间如有有代收或代支支事项发生时时一律以“内部联络函函”联系之，其其作业规定如如下： 1.各各单位代总公公司或其他分分公司收款时时应于收款的的当日以“内部联络函函”述明代何单单位收款，代代收现金应先先换购汇票，若若代收票据须须注明代收票票据内容，并并连同票据一一起寄送总公公司财务部，由由

15、财务部负责责通知被代收收单位入帐的的同时将入帐帐情形回复代代收单位。 2.总总公司代分公公司收款时，应应于收款的当当月，由财务务部以“内部联络函函”述明代收款款项内容，若若为票据应注注明票据内容容，通知被代代收单位，款款项则暂代留留存，被代收收单位于接获获财务部的通通知时，应即即于当天的“收款及成交交奖金明细表表”上加入该笔笔帐款，增加加其收款总额额，并将入帐帐情形回复财财务部。 3.各各单位代总公公司支付款项项时(如押标金、权权限内购入的的生财器具及及服务部汽油油或单价在1100元以上上的工具、油油墨等)不得记入现现金收支旬报报表，唯应另另行备忘登记记，应于每旬旬寄送“现金收支旬旬报表”时另

16、以内部部往来联络函函将所代支的的款项明细及及总额述明后后连同单据一一并寄送总公公司财务部，由由财务部凭以以汇入该笔款款项。若为紧紧急代支事项项必须立即处处理时，除以以电话通知财财务部电汇处处理外，仍应应填具“内部往来联联络函”述明以资凭凭证。4.总公司代各各单位支付费费用款项时，(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项同时在“支付金额”栏内，直按登入该笔费用款项以增加帐面的收入金额与费用金额。(十)各单位全全体员工的借借支总额在33000元以以内者得经单单位主管核准准后由首存现现金中先行借借支，并限于

17、于每月10日发薪时时一次扣回，其其借支总额超超过30000元者，应依依权责划分逐逐笔专案报备备核准后始得得由财务部汇汇寄支付。 (十一一)每月月底当当天，各单位位会计员应凭凭留存之当月月份该单位“现金收支旬旬报表”依费用类别别分别统计其其当月份各项项费用的总额额，详填于“费用预算分分析表”中呈单位主主管就可控制制费用中的各各项费用其实实际与预算的的差异详加分分析。 (十二二)费用预算分分析表”一式两联，各各单位应于每每月3日前将此表表(两联一起)连同“直线单位经经营绩效评核核表”一并寄送总总公司业务部部，由业务部部据以查核与与“直线单位绩绩效评核表”所填的费用用数字无误后后，即转送财财务部复核

18、并并呈具所属副副总经理填具具总评后第一一联由财务部部留存，据以以分析全公司司费用差异，第第二联寄回各各单位存查。 (十三三)“费用预算分分析表”上的费用率率系指当月份份的费用与营营业额的百分分比，“本月费用预预算”一栏之计算算公式如下： (1)本月“营业费用”预算上月月营业费用(1本月营业收收入成长率) (2)本月“服务费用”预算上月月服务费用(1本月服务收收入成长率) (3)本月“管理费用”预算上月月管理费用(1本月营业及及服务总收入入成长率20%) (十四)本办法由财财务部呈总经经理核准公布布后实施，修修订时同。 传票审核职职权划分办法法 (一)各部经办人人员：审核单据的性质质、金额与本本公司规定是是否相符，并并编制传票控控制预算及成成本费用之报报支。(二)财务部： 1.承承办人员： (1)核对传票收收付款的金额额是否与收付付款有关凭证证(如计价单、发发票)金额相符。 (2)核对凭证是是否有抬头，统统一编号，店店印，地址及及贴足印花，与与税法是否相相符。 2.复复核人员： (1)传票应用分分类，即科子子目是否正确确。 (2)凭证是否齐齐全，符合政政府规定，与与负担部门是是否正确。 (3)附件数量与与凭证记载金金额是否相符符。 (4)借贷是否平平衡。 3.会会计： (1)传票应附的的凭证是否适适当签具意见见。 (2)各级经办人人员应行注意意事项是否错