企业所得税纳税申报系统

1、企业所得税纳税税申报系统使用说明书锦州趋势科技有有限公司锦州阳光税务师师事务所有限限公司前 言言企业所得税在地地税系统征管管的税种当中中，涉及面广广、政策性强强、计算复杂杂，企业财会会人员很难及及时掌握税收收政策变化。从从而导致申报报的不准确。同同时随着计算算机及网络日日益渗透到人人们工作和生生活的今天，为为方便广大纳纳税人准确进进行企业所得得税纳税申报报，税务机关关准确及时地地掌握和了解解纳税人的纳纳税情况和生生产经营情况况。锦州趋势势科技有限公公司和锦州阳阳光税务师事事务所联合开开发研制了企企业所得税纳纳税申报管理理系统软件，并并由锦州市地地方税务局监监制。这套软软件是根据现现行企业所得得

2、税税收政策策和计算方法法通过计算机机语言融合到到企业所得税税纳税申报管管理系统软件件当中，纳税税人可以通过过输入相关数数据，计算机机申报管理系系统直接计算算生成出申报报表所要求的的数据。使纳纳税人能够实实现申报数据据的准确性和和完整性。本书共分为七章章，主要内容容包括：系统统的安装；纳纳税人基本信信息；用户设设置；数据导导出；企业所所得税核定征征收输入说明明；事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位企业业所得税输入入说明输入说说明；生产经经营企业企业业所得税；本本书力求突出出纳税人对纳纳税申报软件件应掌握的操操作技能和对对纳税申报表表的具体填报报的基本知识识及相关的现现行企业所得得税税收政策策

3、（黑字部分分）。内容翔翔实、具体、简简洁。具有很很强的使用性性和可操作性性。是广大用用户掌握纳税税申报软件的的重要工具。“企业所得税纳纳税申报系统统”软件开发研研制过程中，得得到了辽宁省省地方税务局局企业所得税税管理处及省省内部分市地地方税务局所所得税管理处处（科）的帮帮助并提出了了宝贵的意见见，在此表示示衷心的感谢谢！由于编写时间紧紧迫，对于使使用说明书中中的疏误之处处，恳请谅解解和指正。目 录第一章 系统的的安装 11.1系统运行行环境 11.2软件安装装 11.3系统启动动 2第二章 纳税人人基本信息 42.1纳税人基基本信息界面面简介 42.2纳税人信信息 4第三章 用户设设置 103

4、.1用户设置置界面简介 10第四章 数据导导出 114.1数据导出出界面简介 11第五章 企业所所得税核定征征收 125.1核定征收收各种方式界界面简介 125.2收入总额额 125.3成本费用用 135.4定额征收收 14第六章 事业单单位、社会团团体、民办非非企业单位企企业所得税 156.1事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位企业业所得税纳税税申报表界面面简介 156.2收入总额额 186.3准予扣除除的免征企业业所得税收入入项目金额 196.4应纳税收收入总额 216.5应纳税收收入总额占全全部收入总额额的比重 216.6准予扣除除的支出项目目金额 216.7所得额 326.8应纳税

5、所所得额 346.9应缴纳企企业所得税 346.10期末应应补（退）所所得税额 355第七章 生产经经营企业所得得税 367.1生产经营营企业企业所所得税申报表表界面简介 367.2收入总额额 397.3扣除项目目 467.4应纳税所所得额的计算算 687.5应缴所得得税 747.6补充资料料 75第一章 系统的的安装1.1系统运行行环境1、Microosoft Windoows98/2K/XPP。Winddows988系统的用户户，必须安装装Microosoft Officce Acccess组件件系统。2、屏幕分辨率率1024 x 7688以上。1.2软件安装装1、运行光盘上上的“企业所得

6、税税纳税申报安安装程序”，点击下下一步即可可。2、系统安装完完成后在计算算机桌面上创创建了一个快快捷方式（）。3、安装后计算算机“C:企业业所得税纳税税申报系统”目录下，将将有下列文件件：企业所得税申报报.exe 系统执行行文件Qysds.mmdb 数据库文件件Passworrd.txtt 密码文件件Docbmpp1.bmpp 封面图片片文件Docbmpp2.bmpp 图片文件件Doc*.cchm 系统帮助助文件Data 数据文件目目录DaoJet 数据库引擎擎文件目录1.3系统启动动1、软件安装后后鼠标点击桌桌面的快捷方方式图标，首首次启动系统统将安装DaaoJet数数据库引擎，安安装过程中

7、将将连续出现三三个对话框，分分别点击NNext按钮即可。 之后，出出现以下二个个对话框分别别点击OKK、确定定 按钮，数数据库引擎安安装完成。2、然后出现“激活器”对话框，要要求输入应用用程序激活码码。请按屏幕幕上的提示通通报单位名称称、纳税人识识别码、联系系人、电话并并索要激活码码，激活成功功后再次启动动运行程序。3、本系统运行行要求屏幕分分辨率为10024x7668以上，系系统启动后首首先检测屏幕幕分辨率，当当分辨率小于于1024 x 7688时，本系统统将其设置为为1024 x 7688；本系统关关闭后恢复原原设置。用户纳税人识别码上传申报数据文件的网址或邮箱申报数据文件路径用户纳税人识

8、别码上传申报数据文件的网址或邮箱申报数据文件路径4、系统启动后后读取密码文文件并依据密密码打开数据据库文件，缺缺少密码文件件或密码错误误不能运行。5、系统启动后后读取用户设设置和当前用用户基本信息息，将税务征征管机关设置置的提示信息息，分别以固固定和滚动方方式在屏幕下下端显示；纳纳税人识别号号显示于屏幕幕上部；当前前数据文件所所在目录显示示在屏幕下端端。6、系统状态栏栏显示纳税申申报业务咨询询的联系方式式。第二章 纳税人人基本信息2.1纳税人基基本信息界面面简介选择“纳税人信信息”菜单项，系系统将自动弹弹出“纳税人基本本信息”对话框，用用户应根据本本单位的实际际情况输入或或选择相关项项目正确填

9、写写。1、首次使用本本系统需输入入企业基本信信息，这是本本系统运行所所需的基本条条件之一。企企业基本信息息中的一些项项目是必须输输入的（请查查阅填报说明），否则系系统不能确确认。2、每次申报前前应对发生变变化的企业基基本信息及时时修改，点击击修改按按钮即可进入入修改状态。修修改完毕后，点点击确认按钮即可。申申报时应将修修改后的企业业基本信息与与申报数据一一同上报税务务征管机关。2.2纳税人信信息1、纳税人识别别号：输入地地税税务登记记号码。税务务登记号码必必须准确，否否则申报到税税务征管机构构后不能比对对确认。2、企业名称：输入地税机机关税务登记记的企业名称称。3、经济性质：点击经济性质下拉框

10、并正正确选择。如如果是股份有有限公司或事事业单位，则则在经济性质下拉列表中中选择股份有有限公司或事事业单位，否否则选择“其他”。4、经营方式：在经营方式下拉列表中中选择。如果果是咨询或代代理，则在经营方式列表中选择择咨询或代理理。否则选择择对应的经营营方式或“其他”。5、企业类型：在企业类型下拉列表中中选择。如果果是福利企业业或乡镇企业业，则在企业类型列表中选择择福利企业或或乡镇企业。否否则选择对应应的企业类型型或“其他”。6、核算形式：在核算形式下拉列表中中选择。核算算形式分为：独立核算自自负盈亏、独独立核算统负负盈亏、非独独立核算三种种形式，选择择其中之一。7、成立日期：在编辑框中中直接输

11、入或或选择月历控件进行时时间调整。8、注册资金：按工商执执照有关数数据输入。9、平均人数：输入企业在在岗全年加权权平均人数。此此栏需正确输输入，否则将将导致计税工工资扣除计算算错误。10、科研机构构人数：输入入企业开发新新产品、新技技术、新工艺艺研究机构实实际全年加权权平均人数。此此栏输入不准准确将导致计计税工资扣除除计算错误。11、福利费开开支人数：输输入企业托儿儿所、食堂等等福利部门人人员全年加权权平均人数。此此栏输入不准准确将导致计计税工资扣除除计算错误12、在建工程程开支人数：输入企业自自建固定资产产人员全年加加权平均人数数。此栏输入入不准确将导导致计税工资资扣除计算错错误。13、销售

12、包干干人数 ：输输入企业经地地税机关批准准实行销售包包干全年加权权平均人数。此此栏输入不准准确将导致计计税工资扣除除计算错误。14、主营：按按工商执照照有关内容容输入。15、兼营：按按工商执照照有关内容容输入。16、企业法人人：按工商商执照有关关内容输入。17、财务负责责人：按企业业实际情况输输入。18、法人电话话、财务负负责人电话：按企业实际际情况输入。19、开户银行行、帐号： 按企业实际际情况输入。20、行业分类类：选择行业分类下拉列表项项。如果是制制造业或建筑筑业，则在企企业基本信息息中“行业分类”的对话框里里选择制造业业或建筑业，否否则点击“其他”。21、征收方式式：在征收方式下拉列表

13、中中选择。征收方式分为“查帐征收”、“核定征收”两种形式，税税务机关鉴定定为核定征收收方式的，则则选择“核定征收”列表项。同同时右侧出现现另一征收方方式列表框，可可以选择“收入总额”、“成本费用”、“定额征收”三种形式其其中之一。系系统根据此栏栏选择生成不不同的报表样样式。22、所得税减减免政策： 选择所得税减免免政策下拉列表项项。如果是减征，则则选择对应的的减征比例项项；如果是免免征，则选择择“减征1000%”项。如果是无无减免，则选选择“无减免”项。此栏选择择不准确将导导致所得税减减免计算错误误。23、提取坏帐帐准备金：提提取坏帐准备备金的企业应应选中复选按按钮（）。此栏选选择不准确将将导

14、致提取坏坏帐准备金扣扣除计算错误误。24、研发费加加计扣除：符符合研发费加加计扣除条件件的企业应选选中复选按钮钮（）。此栏选选择不准确将将导致研发费费扣除计算错错误。25、工资类型型：在工资类型下拉列表中中选择。企业业根据实际选选择列表项。此栏选择不准确将导致计税工资扣除计算错误。26、广告扣除除比例：在广告扣除比比例下拉列表中中选择。根据据企业所属行行业不同，广广告扣除比例例可在0%100%五五个比例中选选择其中之一一。此栏选择择不准确将导导致广告费扣扣除计算错误误。27、设备折旧旧方法：在设备折旧方方法下拉列表中中选择。根据据企业折旧方方法不同，选选择其中之一一。此栏选择不不准确将导致致设

15、备折旧扣扣除计算错误误。28、主管会计计：按企业实实际情况输入入。29、经办人：按企业实际际情况输入。30、使用税务务机关申报厅厅内设置的自自助机（没有有计算机的小小型企业可以以通过自助机机申报）输入入企业基本信信息时，必须须选择申报方方式为“自助/密码码”，否则可能能发生企业纳纳税申报被非非法修改、浏浏览或上传申申报现象。选选择“自助/密码码”后，系统弹弹出一个提示示信息对话框框。（1）密码输入入时，首先输输入8个字符符（数字），之之后系统提示示再验证输入入一次，若二二次输入完全全相同，则提提示密码有效效。（2）、设置密密码的用户可可以随时修改改密码，方法法是：进入修修改状态后，重重新选择一

16、次次申报方式“自助/密码码”项，输入并并验证新的密密码即可。重新选择一次“重新选择一次“自助/密码”项（3）、当单用用户企业需要要对进入系统统设置密码保保护时，可以以选择申报方方式为“自助/密码码”，按上述方方式设置密码码。（4）、取消密密码验证：选选择申报方式式为非“自助/密码码”项即可。31、税务代理理机构：按企企业实际情况况输入。第三章 用户设设置3.1用户设置置界面简介：鼠标点击用户户设置菜单单项，系统将将弹出“系统参数设设置”对话框。 1、对话话框上部分的的信息内容由由税务征管机机关设置，选选择修改按钮并输入入密码后输入入修改相关信信息。2、对话框下部部分是系统设设置表格样式式使用的

17、一些些参数，包括括字体、字号号、表格颜色色等。用户可可以根据需要要进行修改，并并可随时重新新设置为系统统缺省参数。第四章 数据导导出4.1数据导出出简介：鼠标点击申报报数据菜单单项，系统将将弹出“纳税申报数数据文件信息息”对话框。1、企业所得税税纳税申报表表及其附表在在输入完成后后已经导出并并生成了数据据文件，存储储于当前系统统目录的daata子目目录下。选择择展开树状列列表项，显示示数据文件的的基本信息，包包括代码（年年季月）、填填报时间、税税款所属期间间等。鼠标点点击选择列表表项后，列表表下方提示当当前选择数据据文件的路径径并相关按钮钮使能。2、选择拷贝贝按钮后，弹弹出“另存为”对话框，可

18、可以将该选中中文件拷贝到到另外的物理理位置，比如如盘等。若若税务征管机机关设置网址址或邮箱，则则可直接到屏屏幕下方提示示的文件路径径选择文件通通过网络上传传申报数据文文件。选择删除按按钮将删除该该选中的数据据文件。3企业基本信信息文件在每每次输入（修修改）企业基基本信息后，都都自动导出一一个数据文件件并存于当前前目录的daata子目目录下。企业业基本信息文文件文件名主主体为纳税人人识别码，后后缀为inffo，比如：210711234566789000.infoo。选中后的的操作方式同同上。第五章 企业所所得税核定征征收5.1核定征收收各种方式界界面简介： 如果企业或事业业单位、社会会团体、民办

19、办非企业单位位是以“核定征收”方式申报纳纳税，需要正正确选择“收入总额”、“成本费用”、“定额征收”其中的一种种征收方式，根根据不同的征征收方式系统统设置不同的的表格样式。5.2收入总额额第01行：收入入总额，输入入企业生产经经营所取得的的收入总额或或事业单位的的应税收入总总额。第02行：应税税所得率，输输入经主管税税务机关核定定其适用某一一行业的应税税所得率。第03行：核对对征收应纳税税所得额。系系统自动生成成核定征收应应纳税所得额额。第04行：非生生产经营应纳纳税所得额，输输入正常生产产经营以外的的应纳税所得得额。如果企企业分回的投投资收益税率率高于被投资资企业的税率率，将其还原原输入。第

20、05行：纳税税所得额，系系统自动生成成应纳税所得得额。第06行：适用用税率，系统统自动生成本本期应纳税所所得额适用税税率。第07行：应纳纳税额，系统统自动生成本本期应纳所得得税额。第08行：已纳纳税额，输入入企业当年已已缴纳的税款款和分回投资资收益在被投投资企业已缴缴纳的税款。第09行：应补补（退）税额额，系统自动动生成本期应应补（退）所所得税额。5.3成本费用用第01行：成本本费用，输入入企业生产经经营所发生成成本费用总额额或事业单位位的应税成本本费用总额。第02行：应税税所得率，输输入经主管税税务机关核定定其适用某一一行业的应税税所得率。第03行：核定定征收应纳税税所得额，系系统自动生成成

21、核定征收应应纳税所得额额。第04行：非生生产经营应纳纳税所得额，输输入正常生产产经营以外的的应纳税所得得额。如果企企业分回的投投收益税率高高于被投资企企业的税率，将将其还原输入入。第05行：应纳纳税所得额，系系统自动生成成应纳税所得得额。第06行：适用用税率，系统统自动生成本本期应纳税所所得额适用税税率。第07行：应纳纳税额，系统统自动生成本本期应纳所得得税额。第08行：已纳纳税额，输入入企业当年已已缴纳的税款款和分回投资资收益在被投投资企业已缴缴纳的税款。第09行：应补补（退）税额额，系统自动动生成本期应应补（退）所所得税额。5.4定额征收收第01行：核定定全年应纳企企业所得税定定额， 输入

22、入税务机关按按照一定的标标准、程序和和方法直接核核定纳税年度度应纳企业所所得税定额。第02行：非生生产经营应税税所得额，输输入正常生产产经营以外的的应纳税所得得额。第03行：适用用税率，系统统自动生成非非生产经营所所得应纳税所所得额适用税税率。第04行：非生生产经营所得得应纳所得税税额，系统自自动生成非生生产经营所得得应纳所得税税额。第05行：本期期累计应纳企企业所得税额额，系统自动动生成本期累累计应纳企业业所得税额。第06行：已缴缴纳所得税额额，输入企业业当年已缴纳纳的税款第07行：应补补（退）所得得税额，系统统自动生成本本期应补（退退）所得税额额。第六章 事业单单位、社会团团体、民办非非企

23、业单位企企业所得税6.1事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位企业业所得税纳税税申报表简介介：对话框分为三个个信息区域：1、左侧部分显显示企业基本本信息。（1）企业名称称、税号、主主管会计、经经办人（代理理人）、企业业类型、平均均人数、工资资类型、设备备折旧类型、广广告扣除比例例、提取坏帐帐准备金、征征管税务机关关栏等内容由由企业基本信信息栏直接导导入。如有临临时变化可直直接输入修改改；申报代码码、填报日期期、税款所属属时期根据实实际情况进行行选择；报表导入可以查阅以以前输入或申申报的报表。“当前税率”是主表第49行的内容，随着主表数据填报的变化，系统自行调整显示。（2）根据申报报期间选择申

24、申报代码（年年、季、月）和和申报时间，进进行以上选择择后，系统自自动对税款所所属时间进行行调整设置。比比如，选择年年申报；申报报时间为20005年1月月20日，系系统根据申报报时间将税款款所属期间调调整为20004年1月11日至2004年年12月311日。若企业业开业时间晚晚于期初时间间，则系统自自动调整税款款所属期初时时间为企业开开业时间；若若企业开业时时间迟于税款款所属期末时时间，则系统统提示申报时时间有错，应应重新选择申申报时间。税税款所属期间间也可人工调调整，但需符符合企业所得得税填报说明明中“税款所属时时间”的规定。（3）系统启动动后，当前用用户的全部历历史填报数据据记录，显示示于报

25、表导入列表框中。通通过鼠标选择择报表导入入选项后显显示该列表。鼠鼠标双击列表表项，该记录录的数据显示示于主表中，同同时申报时间间、税款所属属期间等信息息一并显示于于相应的位置置，包括标题题栏的申报代代码、记录编编号和文件名名。历史数据记录列表记录编号历史数据记录列表记录编号2、对话框右侧侧显示申报主主表当前选择择行的数据填填报属性。（）右上部生生成、导入项项色块提示表表格中的栏目目底色所表示示的栏目属性性，编辑状态态栏提示数据据填报方式：输入、生成成、导入。其其下边的编辑辑框显示当前前行数据相关关的输入说明明。（）右下部是是几个功能按按钮。选择附表输入后弹出浮动动菜单，可以以选择输入附附表。一

26、些附附表还需调用用明细表或计计算表，计算算表（明细表表）的一些数数据返回到附附表，附表的的一些数据返返回到主表；或计算表（明明细表）的一一些数据间接接返回到主表表。附表的输输入一般是通通过计算后将将一个或几个个参数返回到到主表的一项项或几项。全部附表以及明明细表、计算算表的数据都都存储在数据据库表中，通通过存取过程程其数据可以以随意输入与与修改。计算算表与附表、附附表与主表间间的输入修改改先后次序没没有逻辑约束束条件，但输输入完成导出出申报数据文文件前必须保保证数据输入入的完整性。（3）选择填填报说明按按钮或按F11键，弹出填填报说明帮助助信息窗口。在在填报说明明按钮左侧侧有一个复选选按钮，选

27、中中后当表格编编辑光标移动动时，提示信信息编辑框显显示当前行的的输入说明。（4）数据存存盘按钮在在当前填报数数据发生变化化后使能，选选择后将当前前数据写入数数据库；存储储按钮左侧有有一个复选按按钮，其选中中为自动存盘盘。当前数据据发生变化后后，依据系统统设置的自动动存盘间隔时时间（5分钟钟），定时将将当前数据写写入数据库。（5）选择导导出（申报）按钮，当前前输入的数据据导出申报数数据文件，这这个文件是纳纳税人上报到到税务征管机机关的纳税申申报数据。申报数据文件导导出后，若数数据有新的输输入或修改，必必须重新导出出。重新导出出时，系统将将有该文件已已经存在是否否覆盖的提示示信息。（6）选择报报表

28、打印按按钮后，通过过打印机输出出企业所得税税纳税申报表表。（7）选择全全部报表打印印按钮后，通通过打印机输输出企业所得得税纳税申报报表的全部报报表。（8）选择关关闭按钮后后，退出申报报表填报过程程。若当前数数据已经修改改尚未存盘，系系统提示是否否存储数据后后退出。3、对话框中间间部分是申报报主表。（1）可以通过过光标键或鼠鼠标选择输入入项，所选项项属性为输入入时，直接输输入数据。（2）若属性为为导入项则弹弹出与此项相相关的附表（明明细表、计算算表）输入对对话框。（3）若属性为为生成项则不不能输入也不不会弹出附表表对话框。（4）“帐载金金额”栏需按事业业单位、社会会团体、民办办非企业单位位所执行

29、的会会计制度进行行核算的数额额进行输入（以以下相同）。“帐载金额”栏输入数据后直接生成到“按税法规定自行调整后的金额”栏，如果有特殊情况，可以直接输入新的数据。 （5）“按税法法规定自行调调整后的金额额”栏，可以按按税法规定计计算后的金额额输入（以下下相同）。社会团体、民办办非企业单位位参照事业单单位规定进行行输入。4、对话框标题题栏。（1）上述选择择设置完成后后，系统将选选择结果显示示在标题栏中中。其中包括括申报代码：年、季、月月；当前申报报数据记录编编号；数据文文件名。文件件名主体为纳纳税人识别号号，后缀前33位是申报编编码：0011为年申报；101为季季申报；2001为月申报报，后6位是

30、是税款所属期期末时间，格格式为：年月月日（yymmmdd）。6.2收入总额额1、第01行：收入总额。系系统根据第00208行行输入的纳税税人的各项收收入自动生成成收入总额(含免税收入入)。逻辑关关系式为：0010203044050060708。（1）第02行行：财政补助助收入，输入入事业单位按按核定的预算算和经费报领领关系从财政政部门取得的的各项事业经经费。（2）第03行行：上级补助助收入，输入入事业单位从从主管部门和和上级单位取取得的非财政政补助收入。（3）第04行行：拨入专款款，输入事业业单位收到财财政部门、上上级单位或其其他单位拨入入的有指定用用途，并需要要单独报帐的的专项资金。（4）第

31、05行行：事业收入入，输入事业业单位开展专专业业务活动动及辅助活动动所取得的收收入。（5）第06行行：经营收入入，输入事业业单位在专业业业务活动及及辅助活动之之外开展非独独立核算经营营活动取得的的收入。（6）第07行行：附属单位位缴款，输入入事业单位附附属的独立核核算单位按规规定标准或比比例缴纳的各各项收入。（7）第08行行：其他收入入，分别输入入事业单位取取得的投资收收益、利息收收入、捐赠收收入等其他收收入。收入总额，包括括事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位的财政补补助收入、上上级补助收入入、事业收入入、经营收入入、附属单位位上交收入和和其他收入。6.3准予扣除除的免征企业业所得税收入

32、入项目金额 2、主表中的00918行行，按照财政政部、国家税税务总局（关关于事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位征收收企业所得税税有关问题的的通知）(财财税字19997755号)第二条条规定的免征征企业所得税税项目内容的的金额输入。3、第09行准准予扣除的免免征企业所得得税收入项目目金额，系统统根据第10018行输输入的纳税人人的各项免税税收入自动生生成准予扣除除的免征企业业所得税收入入项目总额。计计算生成合计计数（09=10+111+12+113+14+15+166+17+118）。（1）第10行行：国务院、财财政部批准收收取，并纳入入预算或预算算外专户管理理的基金、资资金、附加收收入，

33、输入经国务院院及财政部批批准设立和收收取，并纳入入财政预算管管理或财政预预算外资金专专户管理的政政府性基金、资资金、附加收收入。（2）第11行行：国务院、省省政府批准，并并纳入预算或或预算外专户户管理的行政政事业性收费费，输入经国务院院、省级人民民政府（不包包括计划单列列市）批准，并并纳入财政预预算管理或财财政预算外资资金专户管理理的行政事业业性收费。（3）第12行行：经财政部部核准不上交交专户管理的的预算外资金金，输入经财政部部核准不上交交财政专户管管理的预算外外资金。（4）第13行行：从主管部部门、上级单单位取得的专专项补助收入入，输入事业单位位从主管部门门和上级单位位取得的用于于事业发展

34、的的专项补助收收入。（5）第14行行：从其所属属的独立核算算单位税后利利润中取得的的收入，输入入事业单位从从其所属独立立核算经营单单位的税后利利润中取得的的收入。（6）第15行行：社会团体体取得的各级级政府资助，输入各级政府资助。社会团体取得的收入。（7）第16行行：按照省级级以上民政、财财政部门规定定收取的会费费，输入社会团体体按照省级以以上民政、财财政部门规定定收取的会费费。（8）第17行行：社会各界界的捐赠收入入，输入社会各界界向事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位的捐捐赠收入。（9）第18行行：财政拨款款，输入财政部门门按规定拨付付的款项。除另有规定者外外，以上免征征企业所得税税的

35、收入项目目，具体是：（一）财政拨款款。（二）经经国务院及财财政部批准设设立和收取，并并纳入财政预预算管理或财财政预算外资资金专户管理理的政府性基基金、资金、附附加收入等。（三）经国务院院、省级人民民政府（不包包括计划单列列市）批准，并并纳入财政预预算管理或财财政预算外资资金专户管理理的行政事业业性收费。（四四）经财政部部核准不上交交财政专户管管理的预算外外资金。（五五）事业单位位从主管部门门和上级单位位取得的用于于事业发展的的专项补助收收入。（六）事事业单位从其其所属独立核核算经营单位位的税后利润润中取得的收收入。（七）社社会团体取得得的各级政府府资助。（八八）社会团体体按照省级以以上民政、财

36、财政部门规定定收取的会费费。（九）社社会各界的捐捐赠收入。凡凡有免税收入入项目的事业业单位、社会会团体、民办办非企业单位位。免税收入入项目应具备备下列条件。（一）财政拨款款，须具有财财政部门或上上级拨款部门门出具的拨款款证明；（二二）经国务院院及财政部批批准设立和收收取的政府性性基金、资金金、附加收入入等，须具有有国务院及财财政部批准文文件、纳入财财政预算管理理或财政预算算外资金专户户管理的入库库凭证。（三）经国务院院、省级人民民政府批准的的行政事业性性收费，须国国务院、省级级人民政府批批准文件、纳纳入财政预算算管理或财政政预算外资金金专户管理的的入库凭证。（四）经财政部核准不上交财政专户管理

37、的预算外资金，须具有财政部的核准文件。（五）事业单位从主管部门和上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入，须具有主管部门和上级单位的拨款证明文件。（六）事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入，须具有所属单位的纳税申报表、纳税凭证和所在地主管税务机关出具的证明。（七）社会团体体取得的各级级政府资助，须须各级政府的的有关证明文文件。（八）社社会团体收取取的会费，须须具有省级以以上民政、财财政部门的批批准文件。（九九）接受社会会各界的捐赠赠收入，须具具有捐赠人签签字的捐赠证证明和接受捐捐赠单位领导导签字的证明明。（十）经经税务机关批批准从所属独独立核算经营营单位提取的的总机构管理理费

38、，须具有有税务机关的的批准文件。对不具有以上证证明文件的收收入，不能确确认为免税收收入。6.4应纳税收收入总额 1、主表中第119行：应纳纳税收入总额额，为第011行减去第009行后的数数额。逻辑关关系式为：应应纳税收入总总额收入总总额免征企企业所得税的的收入项目金金额（19=01-099）。 6.5应纳税收收入总额占全全部收入总额额的比重。1、第20行：应纳税收入入总额占全部部收入总额的的比重，第119行“应纳税收入入总额”除以第011行“收入总额”所得出的百百分比。系统统将自动生成成一个比例（2019/1）。6.6准予扣除除的支出项目目金额1、使用本纳税税申报表时，如如果事业单位位、社会团

39、体体、民办非企企业单位支出出总额能够划划分清楚应税税收入与非应应税收入所对对应的准予扣扣除的各项成成本、费用金金额和不准予予扣除的各项项成本、费用用金额。可按按准予扣除的的各项成本、费费用支出金额额直接输入。如如果划分不清清楚，按公式式进行分摊。即即：应纳税收入总额额应分摊的成成本、费用和和损失额支支出总额（应纳税收收入总额收入总额），即即：按“帐载金额”的各项成本、费费用支出金额额分别乘以第第20行的比比例，表中将将自动计算生生成。但必须须首先输入“收入总额”、“准予扣除的的免征企业所所得税收入”栏的金额，然然后生成比例例，即：第220行的比例例，系统才能能正确计算，否否则将计算错错误。事业

40、单位、社会会团体、民办办非企业单位位纳税年度的的应纳税收入入总额，减去去与取得应税税收入有关的的支出项目后后的余额，为为应纳税所得得额。各项支支出的确定必必须与收入相相互配比。计计算公式如下下：应纳税所所得额应纳纳税收入总额额准予扣除除的支出项目目金额。事业单位、社会会团体、民办办非企业单位位应纳税所得得额的计算，以以权责发生制制为原则；在在计算应纳税税所得额时，其其财务、会计计处理办法同同税收规定不不一致的，应应当依照税收收的规定计算算纳税。 事业单位、社会会团体、民办办非企业单位位对与取得应应纳税收入有有关的支出项项目和与免税税收入有关的的支出项目应应分别核算。确确实难以划分分清楚的，可可

41、采取分摊比比例法确定。分摊比例法是根根据事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位的应应纳税收入总总额占该单位位全部收入的的比重作为分分摊比例，分分摊其全部支支出中应当由由纳税收入分分摊的部分，并并据以计算应应纳税所得额额。其计算公公式如下：应应纳税收入总总额应分摊的的成本、费用用和损失额支出总额（应纳税收收入总额收入总额）。 对全部支出中应当由应纳税收入分摊的支出，一部分能够划分清楚，另一部分划分不清的，可对划分不清的部分按分摊比例法计算出的分摊比例，计算出应纳税收入总额应分摊的支出项目金额。计算应纳税所得得额时准予扣扣除的支出项项目，是指与与事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位取得应税税

42、收入有关的的成本、费用用和损失。2、第21行：准予扣除的的支出项目金金额，系统根据第第22444行输入的全部部支出项目金金额自动生成成第21行的的合计数（221=22+44）。如果准予扣除的的支出项目采采用分摊比例例法的单位，可可用“帐载金额”各项支出金额额分别乘以“按税法规定定自行调整后后的金额”栏第20行计计算出的分摊摊比例，得出出应纳税收入入应分摊的成成本、费用和和损失金额生生成此行。如如果不采用分分摊比例法，能能够分清与应应税收入有关关的各项成本本、费用和损损失的，可直直接输入各项项由应纳税收收入应分摊的的成本、费用用和损失的金金额。（1）第22行行：成本费用用，输入（事事业单位会计计

43、制度）第5509号科目目“成本费用”的内容，即即：实行内部部成本核算的的事业单位应应列入劳务（产产品、商品）成成本的各项费费用。（2）选择第223、24、225、26行行，系统弹出出工资薪金金和职工福利利费等三项经经费明细表。工资薪金和职职工福利费等等三项经费明明细表是按按照（事业单单位、社会团团体、民办非非企业单位企企业所得税征征收管理办法法）第8行第第一款列支的的工资支出金金额。以及根根据税法规定定计提的职工工福利费、职职工教育经费费、工会经费费。工资薪金和职职工福利费等等三项经费明明细表：第3列第01行行：职工总数数，由单位基基本信息导入入。第3列第02行行：事业编制制人数，输入入执行事

44、业单单位工资制度度职工人数。第3列第03行行：企业编制制人数，输入入执行企业工工资制度职工工人数。第3列第04行行：经批准雇雇佣临时工，输输入经劳动保保障部门批准准招用的临时时职工人数。第3列第05行行：实际提取取工资总额、三三项经费，应应根据“应付工资”贷方发生额额及工资费用用分配表等凭凭证分析输入入。第3列第06行行：事业编制制人员挡案工工资总额，按按执行事业单单位工资制度度职工人事部部门档案工资资输入。第3列第07行行：实际发放放工资总额、实实际上缴工会会经费，应根根据“应付工资”借方发生额额合计数分析析输入。第3列第08行行：准予税前前扣除工资总总额、三项经经费，自动生生成准予税前前扣

45、除工资总总额。第3列第09行行：按税法规规定自行调整整后金额，自自动生成按税税法规定自行行调整后金额额。第4、5、6列列第05行：由第3列第第05行分别别乘以14%、2%、11.5%，自自动生成实际际提取职工福福利费、工会会经费、职工工教育经费，如如果与实际提提取的金额不不符,按实际际数输入。第4、5、6列列第07行：由第3列第第07行分别别乘以14%、2%、11.5%，自自动生成职工工福利费、工工会经费、职职工教育经费费。其中第55列第07行行，如果与实实际上缴工会会经费数额不不符，按实际际数输入。第4、5、6列列第08行：自动生成准准予税前扣除除的职工福利利费、工会经经费、职工教教育经费。

46、第4、5、6列列第09行：自动生成按按税法规定自自行调整后的的职工福利费费、工会经费费、职工教育育经费。输入完毕后，选选择确认按钮，第33、4、5、66列第05、009行，有关关数据分别导导入主表第23、24、25、226行。如直接输入“准准予扣除工资资金额”、“职工福利费费”、“职工教育经经费”、“工会经费”移动光标到到23、244、25、226行后输入入即可。其他他各项的操作作与此相同。事业单位凡执行行国务院规定定的事业单位位工作人员工工资制度的，按按照规定的工工资标准在税税前扣除，超超过规定工资资标准发放的的工资不得在在税前扣除；不执行事业业单位人员工工资制度办法法的事业单位位，按税法统

47、统一规定的计计税工资标准准扣除。社会会团体、民办办非企业单位位的工资扣除除比照事业单单位执行。事事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位的工资制制度和工资标标准应报主管管税务机关备备案。 事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位在计计算应纳税所所得额时，已已扣除职工福福利费的，不不得再计算扣扣除医疗基金金；没有计算算扣除职工福福利费的，可可在不超过职职工福利基金金的标准额度度内计算扣除除医疗基金。对对离退休人员员的职工医疗疗基金，可按按规定标准计计算的额度扣扣除。（3）点击主表表27行“公益救济性性捐赠”，系统弹出出公益救济济性捐赠明细细表。本附表输入本期期发生的在“营业外支出出”中列支的通过

48、过非盈利社会会团体或国家家机关进行的的所有公益救救济性捐赠的的全部捐赠额，必必须按受赠人人输入。附表第01行第06行输入入捐赠支出明明细项。第07行：自动动计算生成的捐赠支出总总额。第08行：输入入“公益救济济性捐赠扣除除限额”。输入后选择确确认按钮，系系统将数据自自动导入到主主表第27行行。对企业、事业单单位、社会团团体和向慈善善机构、基金金会等非盈利利机构的公益益、救济性捐捐赠，准予在在缴纳企业所所得税税前全全额扣除。慈慈善机构、基基金会等非盈盈利机构，是是指依照国务务院社会团团体登记管理理条例及民民办非企业单单位登记管理理暂行条例规规定设立的公公益性、非盈盈利性组织。以上政策适用于于在辽

49、宁省以以及其他省、自自治区、直辖辖市按通知知规定确定定的试点地区区缴纳企业所所得税和个人人所得税的纳纳税人，20001年起执执行。（4）主表第228行：业务务招待费“帐载金额”栏，输入按事业单单位、社会团团体、民办非非企业单位所所执行的会计计制度进行核核算的数据输输入。“按税法规定定自行调整后后的金额”栏，根据税法法规定计算的的业务招待费费，表中自动动计算。事业单位、社会会团体、民办办非企业单位位为取得应税税收入所发生生的以全部收收入扣除免税税收入后的金金额在15000万元及其其以下的，不不超过该金额额5；该金额超超过15000万元的，不不超过该部分分的3标准计算扣扣除。（5）点击主表表第29

50、行“利息净支出出”，系统弹出出利息净损损失及纳税调调整表。第01行：输入入向金融机构构借款的利息支支出的数额；第02行：输入入向非金融机构借款款的利息支出出的数额；第03行：输入入向职工集资的利利息支出的数数额；第04行：利息息支出合计自自动生成（004=01+02+033）。第05行：输入入按税法规定定第02、003行允许税税前扣除的利利息支出。第06行：按税税法规定允许许扣除金额是是自动生成项项（06=001+05）。点击确认后后，系统将“利息支出合合计”及“按税法规定允许许扣除限额”自动返回到到主表第299行，“帐载金额”栏和“按税法规定定自行调整后后的金额”栏。事业单位、社会会团体、民

51、办办非企业单位位的贷款利息息，按税法规规定的标准扣扣除。纳税人人在生产、经经营期间，向向金融机构借款款的利息支出出，按照实际际发生数扣除除；向非金融融机构借款的的利息支出，不不高于按金融融机构同类、同同期贷款利率率计算的数额额以内的部分分，准予扣除除。因此，金金融机构同类类同期贷款利利率包括中国国人民银行规规定的基准利利率和浮动利利率。（6）第30行行：经批准上上交的总机构构管理费，“帐载金额”栏，按事业业单位、社会会团体、民办办非企业单位位所执行的会会计制度进行行核算的数据据输入。“按税法规定定自行调整后后的金额”栏。输入按税税法规定批准准由总机构提提取管理费金金额。事业单位、社会会团体、民

52、办办非企业单位位符合提取总总机构管理费费条件的，报报经税务机关关批准，向所所属分支机构构按一定比例例或标准提取取总机构管理理费。所属单单位未经批准准上缴的管理理费，不允许许在税前扣除除。其他上缴缴上级支出，不不得在税前扣扣除。 （7）第31行行：社会保险险费缴款，输输入按照（事事业单位会计计制度）5004号科目“事业支出”、505号号科目“经营支出”中列支的社社会保险费。（8）第32行行：助学金，输输入按照（事事业单位会计计制度）5004号科目“事业支出”、505号号科目“经营支出”中列支的助助学金。（9）第33行行：公务费，输输入按照（事事业单位会计计制度）5004号科目“事业支出”、505

53、号号科目“经营支出”中列支的公公务费。（10）第344行：业务费费，输入按照照（事业单位位会计制度）5504号科目目“事业支出”505号科科目“经营支出”中列支的业业务费。（11）点击主主表第35、336、37行行，系统弹出出资产折旧旧、摊销明细细表。表格上方有7个个属性页选项项，包括；房屋屋建筑、生产产设备、电子子设备、计算算机设备、无无形资产、递递延资产、项项目合计。选选择其中一项项，将生成对应应的项目表。例：选择生产产设备（100年），将设置为固定资产产折旧生生产设备折旧旧10年的输输入表，输入数据后后系统将根据据输入的生产设备固定定资产有关数数值自动计算生生成相关数据据项。“资产类别”

54、栏栏，分别输入入生产设备名名称。执行“东北老工工业基地”加速折旧政政策，在“东北老工业业基地”列输入加速速折旧比例，最最高不超过440%的比例例。系统将按按加速折旧政政策计算。点击“购建（报报废时间）”栏，输入或或选择时间。折折旧方法根据据具体情况选选择列表项。点击确认按按钮，系统将将购建时间及及折旧方法自自动导入到“购建时间”和“折旧方法（无无形资产、递递延资产折旧旧年限）栏。点击“上年底资资产原值或摊摊余价值”输入上年底底固定资产原原值，但不包包括在当年减减少固定资产产原值。点击“上年资产产折旧或摊销销额”输入上年固固定资产提取取的折旧额，但但不包括在当当年减少固定定资产提取的的折旧额。点

55、击“本年增加加资产原值”输入本年新新购建固定资资产原值。点击“本年增加加资产折旧或或摊销额”输入本年新新购建固定资资产提取的折折旧额。点击“本年减少少资产原值”输入本年减减少固定资产产原值。点击“本年减少少资产折旧或或摊销额”输入本年减减少固定资产产提取的折旧旧额。第9列：本年资资产折旧或摊摊销额，自动动计算生成项项（9=4+6+8）。第10列：允许许税前扣除的的折旧或摊销销，是系统计计算出的税前前允许扣除的的限额。第11列：按税税法规定自行行调整后的金金额，是自动动计算生成项项。若自动计计算生成数额额与实际不符符，则按实际际数额输入。无形资产、递延延资产输入方方式同固定资资产输入方式式相同。

56、输入完毕后，点点击确认按钮。系统统提示附表“资产折旧摊摊销明细表”有关数据分分别导入主表表第35、366、37行。事业单位、社会会团体、民办办非企业单位位的各项资产产应按照税法法规定的标准准进行资产的的计价、计提提折旧、摊销销。按照财务务会计规定提提取的修购基基金，在计征征所得税时不不得在税前扣扣除。事业单位、社会会团体、民办办非企业单位位的固定资产产，一般应采采用直线法或或工作量法计计提折旧。 事业业单位、社会会团体、民办办非企业单位位固定资产最最短折旧年限限：、房房屋、建筑物物为20年；、专专用设备、交交通工具和陈陈列品为100年；、一般设备备、图书和其其他固定资产产为5年。 前定的社民单

57、缴得固旧新资和年管审按实定纳税提折 事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位融资资租赁的固定定资产，可以以提取折旧，经经营性租赁的的固定资产，不不得提取折旧旧，但其租赁赁费可按使用用期限摊入当当期成本或有有关支出科目目，在税前扣扣除。 事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位使用用的与取得应应税收入有关关的无形资产产，其价值应应当按照税法法规定，采取取直线法摊销销。（12）点击主主表第38行行，系统弹出出资产盘亏、毁毁损和报废净损失明细表。第0117行行：输入本年年度资产盘亏亏毁损和报废废净损失金额额。第18行：计算算生成第01117行的合合计数。第19行：输入入经税务机关关批准的允许许扣除金

58、额，输入后系统计算出资产盘亏毁损和报废净损失纳税调整额。输入完毕后，选选择确认按钮，系统统将18、119行数值导导入到主表第第38行。事业单位、社会会团体、民办办非企业单位位的固定资产产、无形资产产的变卖收入入，应计入应应纳税所得额额；为变卖固固定资产、无无形资产而发发生的相应支支出，允许在在税前扣除。 事业单位、社会团体、民办非企业单位在生产经营过程中所发生的固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废净损失、坏帐损失，以及遭受自然灾害等人类无法抗拒因素造成的非常损失，可以按照国家税务总局企业财产损失税前扣除管理办法规定的程序，报经主管税务机关审查批准后，准予在缴纳企业所得税前扣除。凡未经税务机关批

59、准的财产损失，一律不得自行税前扣除。（13）主表第第39行：汇汇兑净损失，输输入当期汇兑兑收益减汇兑兑支出所发生生的净损失。（14）点击主主表第40行行，系统弹出出坏帐损失失应收款明明细表。第0117行行：输入企业本本年度发生的的坏帐损失金额。第18行：是第第0117行的合合计数，系统自动计算算生成本年度度应收款合计计。第19行：输入入经税务机关关批准的允许许扣除金额，输入后系统自动计算出本年坏帐损失的纳税调整金额。输入后点击确确认按钮，系系统将18、119行数值自自动返回到主主表第40行行。（15）主表第第41行：租租金支出，输输入事业单位位、社会团体体、民办非企企业单位租赁赁房屋等各项项资

60、产所支出出的租金。（16）点击主主表第42行行，系统弹出出研究开发发费用加计扣扣除表。第01行：输入入上年研究开开发费用。第02行：输入入本年研究开开发费用。第03行：如果果享受技术开开发费加计扣扣除政策的，在在“纳税人基本本信息”对话框内选选择“研发费加计计扣除”复选按钮，系统将自动动计算出“本本年研究开发发费用”附加加扣除金额。否则，说明本本单位不享受受技术开发费费加计扣除政政策。系统自动计算结结果后，选择择确认按钮，系统将相关数数据返回主表表第42行。盈利企业研究开开发新产品、新新技术、新工工艺所发生的的各项费用比比上年实际发发生额增长达达到10%以以上（含100%），其当当年实际发生生