税务筹划心得体会

1、税务筹备心得领会【篇一：税收筹备心得】经过一个学期的学习，纳税筹备的课程已经靠近结束，经过此次的实践课程，我对这门课程有了更深的领会。纳税筹备又称税务筹备、税收筹备，指的是：纳税人经过筹资、投资、收入分派、组织形式、经营等事项的预先安排，选择和策划，在合法的前提下，以税收负担最小化为目的的经济活动。其重点在于合法性、筹备性、目的性。我以为纳税筹备课程的学习关于我们马上步入社会的财会人员，特别存心义，特别有必需。因为它不单让我充分了更多的理论知识，更让我宽阔了视线，解放了思想。不论是从课上听讲到课下议论，仍是从所听到所闻，时时刻刻、每一堂课，都让我有所感悟和收获。全面的提高了自己的理论水平，为此

2、后的工作确立了理论基础。与此同时，纳税筹备也是是公司保护自己权益的一种复杂决议过程，是依照国家法律选择最优纳税方案的过程。它不单波及公司内部的投资、经营、理财等各项活动，还与政府、税务机关以及有关组织有很大的关系。所以，一个可行的纳税筹备要考虑方方面面。公司进行税务筹备拥有十分重要的现实意义，第一?税务筹备有助于纳税人实现经济利益最大化。其次有益于减少公司自己的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违纪行为的发生，增强纳税意识，实现诚信纳税。最后有助于提高公司自己的经营管理水平，特别是财务和会计的管理水平。经过这门课程的学习，我深刻地领会到自己有好多东西要去学习。此后我一定不停地学习，不停地探究，不停

3、地累积经验，不停地提高自己的修养。惟有这样才能知足新形式下社会的需要，才能成为切合时代要求的人材，才能更好地完美自己，成为实用之才。【篇二：纳税筹备学习心得】纳税筹划作业姓名：fdfdsfs班级：财务管理0942班学号：205464455转瞬间纳税筹备的课程已经靠近结束,经过一个学期的学习,我想我们每一位同学都有很大的收获。关于我个人而言，我以为纳税筹备课程的学习关于我们马上步入社会的财会人员，特别存心义，特别有必需。因为它不单让我充分了更多的理论知识，更让我宽阔了视线，解放了思想。不论是从课上听讲到课下议论，仍是从所听到所闻，时时刻刻、每一堂课，都让我有所感悟和收获。全面的提高了自己的理论水

4、平，为此后的工作确立了理论基础。以下是这一学期的几点学习心得：一、纳税筹备的观点纳税筹备是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法同意的范围内，在纳税义务发生以前经过对投资、经营、理财等进行周祥筹备，实现纳税最小化、公司价值最大化的一种经济行为。国内外一致公认，纳税筹备主若是节税，而偷税、逃税、抗税、骗税，绝非纳税筹备。纳税筹备是纳税人预先规划、设计、安排的，是整体财务筹划的重要构成部分，其包含以下三个含义：（1）纳税筹备的主体是纳税人。纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是缴纳税款的主体。纳税人能够是自然人，也能够是法人。（2）纳税筹备的前提是不违犯税法。纳税人的纳税筹备应以“

5、保障国家税收收入、保护纳税人合法权益”为独一标准，不以“少纳税、不纳税”为前提，在税法同意的范围内合理“筹备节税”。3）纳税筹备的实质是节税。节税是在恪守现行税收法例的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减少税负为目的，选择税负最小化的方案。纳税筹备的特色主要由以下几点:（1）合法性。合法性是指纳税筹备不单切合税法的规定，还应切合政府的政策导向。纳税筹备的合法性，是纳税筹备差别于其余税务行为的一个最典型的特色。（2）筹备性。它是纳税人在纳税义务发生以前就对自己的纳税方式、规模作出了安排，一旦作出将决议，就严格恪守税法，照章纳税。（3）整体性。不单着眼于税法上的思虑，更重要的是要着眼于

6、整体的管理决议，在筹备时不可以指定着个别税种税负的轻重。（4）目的性。纳税筹备的目的，就是要减少税收负担，同时也要使公司的各项税收风险降为零，追求税收利益的最大化。（5）专业性。纳税筹备的展开，其实不是某一家公司、某一人员依靠自己的主观梦想就能够实行的一项计划，而是一门集合计、税法、财务管理、公司管理等各方面知识于一体的综合性学科，专业性很强。6）风险性。只管好多筹备方案理论上能够少缴税或减低税负，获取税收利益，但在实质操作中，却常常不可以达到预期成效，这与纳税筹备的成本和筹备风险有关。二、纳税筹备的职能与作用纳税筹备的职能是事物自己所固有功能的外在表现。作为纳税筹备，其职能是为纳税人减少税负

7、，实现公司价值最大化。国家的税收制度为纳税主体进行筹备供给了极大的可能性。第一，公司纳税是能够测算的。第二，税收优惠政策的存在。第三，税收政策存在的差别性。纳税筹备的作用（1）有益于普及税法及提高纳税人的纳税意识。2）有益于提高公司的经营管理水平易会计水平。（3）有益于给公司带来直接的经济利益。4）有益于充散发挥税收的经济杠杆作用。（5）有益于国家不停完美税法和税收政策。纳税筹备应具备的条件：（1）一定熟习国家的税收法律法例政策。2）一定具备优秀的专业素质。（3）一定熟习公司的经营环境和自己特色。（4）一定具备相当的收入规模。避税、偷税、逃税、骗税与抗税的差别：（1）偷税。偷税是在纳税人的应税

8、行为已经发生而且能够确立的状况下，采纳不正当、不合法的手段以躲避其纳税义务的行为。（2）逃税。逃税是纳税人对已经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为地安排和解释，妄图使之成为非应税行为的行为。（3）骗税。骗税是采纳弄虚作假和欺诈手段，将原来没有发生的应税行为虚假成发生了的应税行为，将小额的应税行为仿制成大额的应税行为。（4）抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法例制度的规定执行纳税义务的违纪行为。（5）避税。避税是指纳税人利用某种手段和方法，经过对筹资活动、投资活动和经营活动等奇妙安排，达到躲避或减少税负的一种经济行为。三、税收筹备的原则：1、不违反税收法律规定的原则。税收筹备拥有合法性，它

9、与偷税有着原则性的差别，假如采纳非法手段进行所谓的税收筹备，那么从实质上看就已不属于税收筹备范围。所以，纳税人在进行税收筹备时一定按照不违反税收法律规定的原则，这是由税收筹备的实质特色所决定的。2、事先筹备的原则。税收筹备实行一定在纳税人纳税义务发生以前，这既是税收筹备差别与偷税的重要特色之一，也是税收筹备一定按照的重要原则。公司欲进行税收筹备应在投资、经营等经济行为发生前着手安排，不得在这些经济行为已经发生，纳税义务已经确立后，再去采纳各样手段减少税负，这样做即便能达到减少税负的目的，也不是税收筹备。3、效率原则。追求效率是全部经济活动的目标，税收筹备作为公司的经济筹备活动也必按照效率原则。

10、税收筹备诚然能够产生减少税负的成效，可是一定考虑其成本。怎样使成本最小也是税收筹备一定考虑的课题。四、纳税筹备的原理纳税筹备应包含四个内容：一是采纳合法的手段进行的节税筹备；二是采纳非违纪的手段进行的避税筹备；三是采纳经济手段，特别是价钱手段进行的税收转嫁筹备；四是归整纳税人账目，实现涉税零风险。以节税、避税、转嫁和实现涉税零风险为代表的纳税筹备，是在符合税法或起码不违纪的前提下进行的，而以偷税为代表的“偷漏骗抗欠税”决不是纳税筹备。（1）偷税的法律责任。偷税是在纳税人的纳税义务已经发生而且能够确立的状况下，采纳不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税是一种违纪行为，应当受各处分。（2）漏税的

11、法律责任。漏税是纳税人无心识发生的漏缴或少缴税款的行为。因为税务机关对漏税也负有必定的责任（如纳税宣传不力，或工作疏忽，税法太繁琐等），我国的征管法没有单列漏税条款的法律责任，可是应限时补缴税款。(3.)骗税的法律责任。骗税是指采纳故弄玄虚和欺诈手段，将原来没有发生的应税行为虚假成发生了应税行为，将小额的应税行为假造成大额的应税行为，从而从国库中欺骗出口迟税款的违纪行为，所以，骗税是特指我国的欺骗出口退税而言的。（4）抗税的法律责任。以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的是抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法律制度的规定执行纳税义务的违纪行为。（5）欠税的法律责任。欠税是指纳税人超出税务机关审定的纳税限时而

12、发生的拖欠税款的行为。一般将欠税分为主观欠税和客观欠税两大类，。但不论何种原由欠税，都属于违纪行为。五、从多角度看纳税筹备影响纳税筹备的方法有：固定财产折旧方法、存贷计价方法等。这些方法会遇到税制、通货膨胀、资本时间价值等要素的影响，税务筹备能够利用这类影响要素和采纳适合的方法来达到节税目的。1）从固定财产折旧方法看纳税筹备。运用不一样的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因此分摊到各期生产成本中的固定财产成本也不一样。所以，折旧的计算和提取势必影响到成本的大小，从而影响到公司的收益水平，最后影响公司的税负轻重。2）从存货计价方法看税收筹备。在税率不变的状况下，假如物价连续上升，采纳后进先

13、出法能够使公司期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的；反之，假如物价连续降落，采纳先进先出法，能够使公司期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳公司所得税（递延性）的目的；而在物价上下颠簸时，采纳加权均匀法或挪动均匀法可使公司应纳税所得额较为平衡，防止高估收益，多缴纳所得税。3）从销售收入的角度看税收筹备。在公司销售产品方式中，分期收款销售产品以合同商定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交托货物时确认收入实现，拜托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。纳税人假如能够推延应纳税所得的实现，则

14、能够使本期应纳税所得减少，从而推延或减少所得税的缴纳。六、公司进行税务筹备拥有十分重要的现实意义?1）税务筹备有助于纳税人实现经济利益最大化。纳税人经过税务筹备一方面能够减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增添净流量；另一方面，能够延缓现金流出时间，利用钱币的时间价值获取一笔没有成本的资本，提高资本的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。2）有益于减少公司自己的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违纪行为的发生，增强纳税意识，实现诚信纳税。税务筹备的存在和发展为纳税人节俭税收开销供给了合法的渠道，这在客观上减少了公司税收违纪的可能性，使其远离税收违纪行为。3）有助于提高公司自己的经营管理水

15、平，特别是财务和会计的管理水平。假如一个国家的现行税收法例存在破绽而纳税人却忽视其存在，这可能意味着纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税【篇三：学习纳税筹备课程的领会】学习纳税筹备课程的领会税筹备就是在充分利用税法中供给的全部优惠基础上，在诸多项选择择的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后收益最大化。一、从存货计价方法看税收筹备国家税法例定，存货的计价方法主要有先进先出法、后进先出法、加权均匀法、挪动均匀法。在税率不变的状况下，若是物价连续上升，采纳后进先出法能够使公司期末存货的本钱降低，本期销货本钱进步，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的；反之，若

16、是物价连续降落，采纳先进先出法，能够使公司期末存货的本钱降低，本期销货本钱进步，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳公司所得税（递延性）的目的；而在物价上下颠簸时，采纳加权均匀法或挪动均匀法可使公司应纳税所得额较为平衡，防止高估收益，多缴纳所得税。2000年5月16日，国家税务总局公布了公司所得税税前扣除方法，对后进先出法的使用进行了限制，即只有公司正在使用的存货实物流程与后进先出法同样时，才能够采纳后进先出法确立发出或领用存货的本钱。所以，对公司来说，在物价连续上升的状况下，只有当公司正在使用的存货实物流程与后进先出法一致时，才能够使用后进先出法，不然只好采纳其他存货计价方法。在物价连续降落

17、时，公司应采纳先进先出法，而当物价上下颠簸时，公司最好采纳加权均匀法或挪动均匀法，以实现税收筹备的目的。在存货中间还有一种特别的存货就是低值易耗品，它的计价方法和一般的存货不一样。国家税法例定，未作为固定财产治理的工具、税许多，相当于获取了一笔无息贷款。所以公司可采纳一次摊销法对低值易耗品进行摊销，从而达到增添收益的目的。二、从公司销售收进的角度看税收筹备纳税人若是能够推延应纳税所得的实现，则能够使本期应纳税所得减少，从而推延或减少所得税的缴纳。对一般公司来说，最主要的收进是销售产品的收进，因此推延销售产品的收进的实现是税收筹备的重点。在公司销售产品方式中，分期收款销售产品以合同商定的收款日期为收进确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交托货物时确认收进实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收进。这样公司能够采纳以上的销售方式来推延销售收进的实现，从而延缓缴纳公司所得税，同时公司要综合运用各样销售方式，即便公司延缓缴纳