财务稽核管理

1、PAGE 中国石油华中销售公司财务稽核管理暂行办法华中销字20005477号第一章 总则则第一条 为防防止会计核算算工作上的差差错和舞弊行行为，对日常常会计核算工工作中出现的的疏忽、错误误等及时加以以纠正或者制制止，以规范范会计行为、提提高会计核算算工作的质量量。根据会会计法、会会计基础工作作规范、股股份公司内部部会计制度和和规定，结合合华中销售分分公司财务管管理实际，特特制定本办法法。第二条 本办办法适用范围围为华中公司司所属各单位位及控股公司司。第二章 稽核核机构及岗位位设置、原则则、职责权限限第三条 稽核机机构及岗位设设置单位稽核机构为为财务处和所所属单位财务务部，财务稽稽核工作由财财务

2、处统一组组织、领导，实实行二级稽核核管理，对所所属单位稽核核工作进行指指导和监督。在单位财务部门设稽核人员一名（或若干名），稽核人员在财务负责人的直接领导下进行工作。 第四条 稽核核原则 1、遵守法律和和国家政策的的原则。在进进行稽核工作作中，首先应应遵守国家的的法律、国家家政策规定以以及本单位内内部的规章制制度。2、独立稽核原原则。在稽核核活动中，稽稽核人员独立立行使职权，不不受其他部门门或人员的干干涉和影响。3、保密原则。在在稽核活动中中，有关稽核核人员必须保保守涉及的商商业秘密，所所有的稽核资资料要保留存存档，不得外外借或泄露传传播。在执行行稽核职务中中取得的与稽稽核有关的资资料不得用于

3、于与稽核工作作无关的目的的。第五条 稽核核人员应具备备的条件1、稽核人员必必须具有较全全面的会计业业务知识，能能够较好地运运用财务信息息管理系统，熟熟悉公司业务务、掌握会计计核算方法及及内容、财务务处理流程、内内部控制制度度，并从事会会计工作三年年以上。2、稽核人员应应当认真遵守守财经纪律，有有较强的职业业判断能力和和较高的职业业素养。3、稽核人员应应当依照制度度规定的职责责、权限和程程序，进行稽稽核工作。稽稽核人员处理理稽核事项时时，应当客观观公正、实事事求是、廉洁洁奉公、恪尽尽职守。第六条 稽核核人员职责 、权限稽核人员职责：1、稽核人员按按照规定稽核核原始凭证、会会计凭证、会会计账簿、会

4、会计报表、财财务管理信息息系统数据和和其他相关资资料，对会计计凭证资料的的真实性、完完整性负责。2、对帐务处理理进行检查、保保证会计核算算处理方法正正确、一致、合合规，督促检检查各项财务务管理制度落落实情况。3、对会计核算算中出现的各各种问题及时时整理、反馈馈，并进行规规范。4、对被稽核的的资料按规定定进行传递、妥妥善保管，不不得人为丢失失、污损和涂涂改5、检查和监督督财务信息系系统的正常、有有效运行，保保证财务信息息系统数据的的安全。稽核人员权限：1、有权检查、查查阅有关的文文件记录、会会计资料、计计划预算，合合同文书等； 2、有权检查、清清点各项财产产物资； 3、有权检查各各项经济活动动和

5、管理活动动； 4、有权制止各各项违法、违违纪行为； 5、有权要求有有关人员纠正正差错； 6、有权查处各各类错弊行为为，并提出处处理意见等。 第三章 稽核核工作主要事事项第七条 稽核核工作主要事事项包括：原原始凭证稽核核、机内记账账凭证稽核，账账账、账表、账账实稽核，月月末结账前账账务稽核，制制度稽核，数数据稽核，其其他稽核事项项。第八条 原始始凭证稽核要对所有原始凭凭证都要逐笔笔复核复核内内容为1、经经济业务的内内容摘要是否否清晰。2、金金额是否有误误。3、会计计科目是否对对应。4、原原始凭证是否否合法、合规规。5、有关关经办人，责责任人是否签签名盖章。第九条 机内记记账凭证稽核核工作事项包包

6、括：1、记账凭证的的摘要是否按按会计基础工工作要求正确确反映经济事事项。2、会计科目是是否按照会计计核算规范要要求正确使用用。3、记账凭证复复核是否按工工作程序要求求在制证后22小内完成。4、专项核算是是否正确。包包括：现金流流量、资金类类别、油品来来源去向、资资产所属、固固定资产增减减变动等是否否符合专项核核算的要求。5、现金流量是是否符合现金金流量核算的的规范要求，包包括是否正确确反映经营活活动的现金流流入、现金流流出，投资活活动的现金流流入、现金流流出，筹资活活动的现金流流入、现金流流出，及与现现金流量无关关的转账、兑兑换。6、单位往来与与往来科目明明细对应是否否正确，单位位往来分类是是

7、否符合核算算的要求。7、数量勾稽关关系是否一致致，直发业务务的物资采购购、主营业务务收入、主营营业务成本数数量是否一致致；其他销售售业务主营业业务收入、主主营业务成本本数量是否一一致。8、经济事项反反映是否符合合会计核算的的流程。9、成本结转是是否符合股份份公司会计核核算规定。第十条 账账、账账表、账实稽稽核工作事项项包括：1、核对不同账账簿之间的记记录是否相符符，包括：总总账有关账户户余额的核对对，总账与明明细账核对，总总账与日记账账核对。2、核对总账会会计科目的月月末余额、月月初余额、当当月发生额与与主要会计报报表相关项目目的填列是否否相符。3、核对明细科科目的月初余余额、当月发发生额、月

8、末末余额与相关关会计报表的的项目填列是是否相符。4、核对主要会会计报表间相相关项目、主主要会计报表表与其附表间间相关项目填填列是否相符符。5、核对账簿年年初余额是否否与上年结转转数额一致。6、抽查会计账账簿记录与资资产实有数额额是否相符，包包括：现金日日记账余额与与现金实际库库存数稽查；银行存款日日记账余额定定期与银行对对账单调节表表稽查；财产产物资明细账账与实物保管管账和使用部部门的明细账账专项稽查；各种往来账账款余额与有有关债权、债债务单位专项项稽查。第十一条 月末末结账前账务务稽核工作事事项包括：1、分品号核对对主营业务收收入科目与主主营业务成本本科目的销售售量、销售单单位、油品来来源去

9、向、部部门核算是否否正确、一致致。2、分品号、分分炼厂核对主主营业务成本本借方发生额额数量与物资资采购贷方发发生额数量、金金额是否一致致。分品号核核对主营业务务成本借方发发生额与物资资采购、库存存商品的合计计数量、金额额是否正确、一一致。3、按油品大类类核对运输费费科目与主营营业务收入科科目油品来源源去向是否正正确、一致。4、华中公司整整体与各发货货炼厂、大区区公司、省区区公司内部购购销及内部往往来核对结果果是否正确、一一致。5、核对其他业业务收支各明明细科目发生生额是否一致致。存在其他他业务利润的的核对具体明明细科目发生生额是否准确确，明细科目目使用是否正正确。第十二条 制度度稽核工作事事项

10、包括：1、是否按照会会计法、税法法和股份公司司会计科目体体系的要求使使用会计科目目。2、是否按照华华中公司各项项财务管理制制度和财务核核算的要求处处理日常业务务。第十三条 其他他稽核事项包包括：1、协同预算部部门检查和监监督预算执行行情况。2、协同价税部部门检查和监监督价格执行行情况。3、协同资金、资资产部门检查查和监督筹资资、投资、费费用执行情况况。第四章 稽核核工作程序和和方法第十四条 稽稽核岗人员按按照规定填制制会计凭证稽稽核记录簿，保保证记录真实实、准确。第十五条 账账务稽核时间间为制证后即即时稽核，若若存在特殊原原因不能及时时稽核，稽核核岗须在制证证后即时向单单位财务负责责人报告，并

11、并在稽核记录录中说明。第十六条 稽稽核岗人员对对发现的稽核核问题要求制制证人员及时时整改，并对对稽核完成情情况进行稽核核记录。第十七条 稽稽核人员对稽稽核中存在的的问题及时规规范，对违规规事项进行报报告。第十八条 对对重大稽核事事项和规范性性意见必须采采取书面方式式。由稽核人人员拟稿、财财务负责人签签发。第十九条 财务务负责人（或或指定人员）定定期对稽核结结果、整改情情况进行跟踪踪检查、审阅阅。第二十条 稽核核每月进行账账证、账账核核对工作，完完成本单位月月末前结账稽稽核工作。第二十一条 认认真落实华中中销售分公司司内部控制制制度和各项财财务稽核规范范，完善财务务内部控制机机制。第二十二条 稽核资料作作为会计档案案资料管理。第二十三条 稽核会计凭凭证一般采用用详查法，稽稽核会计账簿簿一般采用核核对法和抽查查法，稽核会会计报表一般般采用审阅法法和核对法。第五章 稽核核工作的检查查、评比第二十四条 会计凭证稽稽核记录是量量化考核