存货管理内控制度

1、存货管理理内控制制度1、总则则1.1控控制目标标(1)规规范存货货管理行行为；(2)防防范存货货业务中中的差错错和舞弊弊；(3)保保护存货货的安全全、完整整，提高高存货运运营效率率。1.2适适用范围围(1)本本制度适适用于公公司在正正常生产产经营过过程中持持有以备备出售的的、或为为了出售售仍处在在生产过过程中的的、或将将在生产产过程或或提供劳劳务过程程中耗用用的存货货管理；(2)存存货管理理包括计计划、采采购与生生产、保保管、发发出、盘盘点、记记录和报报告；(3)公公司的控控股或全全资子公公司参照照执行。1.3制制定依据据(1)中华人人民共和和国会计计法；(2)内部会会计控制制规范基本本规范(

2、试行)；(3)国国家其他他相关法法律、法法规及公公司相关关规定。2、岗位位分工与与授权批批准2.1不不相容岗岗位分离离(1)存存货的采采购、验验收与付付款分离离；(2)存存货的保保管与清清查分离离；(3)存存货的销销售与收收款分离离；(4)存存货处置置的申请请与审批批、审批批与执行行分离；(5)存存货业务务的审批批、执行行与相关关会计记记录分离离；(6)公公司内不不得由同同一部门门或个人人办理存存货的全全过程业业务。2.2经经办和核核算存货货业务人人员的素素质要求求(1)具具备良好好的职业业道德、业务素素质；(2)熟熟悉存货货的用途途、物理理和化学学性质等等基本知知识；(3)符符合公司司规定的

3、的岗位规规范要求求。2.3业业务归口口办理(1)存存货的采采购由采采购部负负责办理理，其他他部门配配合；(2)存存货的质质量由质质量部门门办理验验收；(3)存存货的数数量验收收、保管管、发出出、保管管由仓储储部门办办理；(3)付付款和会会计记录录由财务务部办理理；(4)公公司未经经授权的的机构或或人员，不得办办理存货货业务。2.4部部门职责责2.4.1采购部部(1)受受理采购购申请，编制采采购作业业计划；(2)采采购作业业；(3)收收集市场场价格。2.4.2仓储部部门(1)数数量验收收、保管管存货；(2)按按发货指指令(领料单单或发货货单)发货；(3)对对存货的的收、发发、存进进行记录录和报告

4、告。2.4.3财务部部门(1)参参与制定定存货管管理政策策；(2)参参与重大大采购合合同的签签订、采采购招标标及反拍拍卖工作作；(3)及及时对存存货进行行会计记记录；(4)审审查采购购发票，正确计计算存货货成本；(5)参参与存货货盘点，抽查保保管部门门的存货货实物记记录。2.4.4审计部部门(1)对对存货的的采购合合同进行行审计。2.5授授权审批批2.5.1授权方方式(1)存存货业务务除公司司有重大大战略性性采购或或生产需需经董事事会审批批外，由由公司总总经理审审批；(2)公公司总经经理对各各级人员员的存货货业务授授权，每每年初公公司以文文件的方方式明确确。2.5.2审批权权限项目审批人审批权

5、限限1、采购购政策总经理(1)制制定和修修订；(2)以以会议形形式审定定。2、月度度采购计计划、月月度生产产计划总经理或或授权审审批人(1)以以总经理理办公会会议形式式审批或或授权事事业部经经理办公公会议审审批。3、采购购作业计计划公司授权权审批人人(1)按按公司授授权范围围审批。4、采购购合同公司授权权审批人人(1)按按公司授授权范围围审批。5、存货货发出公司授权权审批人人(1)按按公司授授权范围围审批。6、存货货报废、与处置置总经理或或授权审审批人(1)审审批或授授权审批批。7、战略略性采购购和生产产董事会(1)重重大金额额审批；(2)授授权总经经理审批批。8、接受受投资或或债务重重组等方

6、方式取得得存货董事会(1)审审批或授授权审批批。2.5.3审批方方式(1)重重大战略略性采购购与生产产，经董董事会决决议后，由董事事长审批批；(2)采采购政策策(包括库库存限额额、采购购方式的的选择、经济批批量等政政策性事事项)和月度度采购计计划、由由总经理理召开会会议决定定，并以以文件或或其他形形式下达达执行；(3)存存货业务务的其他他事项审审批，在在业务单单或公司司设定的的审批单单上签批批。2.5.4批准和和越权批批准处理理(1)审审批人根根据公司司对存货货业务授授权批准准制度的的规定，在授权权范围内内进行审审批，不不得超越越审批权权限；(2)经经办人在在职责范范围内，按照审审批人的的批准

7、意意见办理理存货业业务；(3)对对于审批批人超越越授权范范围审批批的存货货业务，经办人人有权拒拒绝并应应当拒绝绝，并及及时向审审批人的的上一级级授权部部门报告告。3、存货货取得、验收与与入库控控制3.1采采购存货货控制3.1.1采购控控制程序序图总经理审批月度物资需求计划是否批准 NOOYESS制订采购作业计划 YESS授权审批人审批是否批准 NO YEES选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格 NO YEES财务结算3.1.2内控要要求业务操作作操作人控制要求求1、物资资需求计计划生产部门门计划员员(1)每每月288日根据据下月销销售计划划、生产产计划和和物资消消耗定额额编制物物资

8、需求求计划；(2)根根据总经经理指令令下达、调整和和修改需需求计划划。总经理或或被授权权的事业业部经理理(1)根根据经理理办公会会议下达达物资需需求计划划调整指指令；(2)审审签需求求计划。2、材料料作业计计划采购计划划员(1)根根据物料料管理系系统采购购提示和和月度物物资需求求计划，编制采采购作业业计划；(2)按按授权报报审批人人批准后后，将采采购作业业单下达达采购员员；(3)采采购作业业计划分分送仓库库、财务务等部门门。授权审批批人(1)按按授权审审签作业业计划。3、选择择供应商商采购员(1)寻寻找供应应商以保保证：供应物物料顺畅畅；进料品品质稳定定；交货数数量符合合；交货期期准确；各项工

9、工作协调调。(2)建建立供应应商档案案，编制制供应商商清单，记录主主要供应应商的表表现和交交易情况况；(3)建建立与供供应商的的稳定关关系；(4)采采购前在在合格的的供应商商清单中中选择并并通知至至少三家家供应商商报送报报价清单单。生产、技技术、质质量、采采购、保保管、财务部门门(1)制制订选择择主要供供应商评评审标准准，包括括：供货历历史；供货能能力和频频率；产品质质量及质质量控制制能力；服务水水平；财务及及信用状状况；管理规规范；来自其其他客户户的评价价。(2)定定期审定定供应商商清单。(3)定定期对供供应商优优化，将将不合格格供应商商剔出供供应商清清单。4、比价价、洽商商、签订订合同采购

10、员(1)收收料市场场价格信信息；(2)对对供应商商报送的的报价清清单进行行比价；(3)与与历史交交易记录录比较(最近三三笔以上上同一材材料的交交易价格格和去年年同期交交易价格格)；(4)与与公司下下达的采采购指导导价比较较；(5)分分析价格格趋势；(6)填填写价格格比较单单，报主主管审批批；(7)确确定供应应商，与与供应商商谈判，就交易易数量、质量、交货期期、运输输方式、结算、责任等等达成协协议，拟拟定合同同，按授授权报请请批准或或确认；(8)合合同条款款应符合合中华华人民共共和国合合同法的规定定；(9)重重要采购购合同至至少有两两人参加加洽谈；(10)30000元以以上的采采购必须须签订合合

11、同，并并送财务务部门一一份；(11)10000000元以上上的采购购合同必必须经审审计部门门审计；(12)双方签签署的订订单视同同合同。审计部门门(1)单单项100万元以以上的大大宗采购购，在合合同签署署前进行行审计，在审批批单上签签署书面面意见；(2)重重点审计计合同的的采购方方式选择择是否合合理、供供应商是是否合格格、采购购价格是是否合理理等。财务部门门(1)金金额在110万元元以上的的采购合合同，审审定其付付款结算算方式。授权审批批人(1)按按授权审审签合同同。总经理或或授权审审批人(1)根根据市场场情况确确定采购购方式：反拍卖卖；招标；比价；议价；访价(金额小小，且对对产品质质量影响响

12、小或无无影响)。(2)按按授权审审签合同同。5、采购购采购员(1)提提货或通通知供应应商送货货；(2)记记录供应应商档案案；(3)登登记采购购手册；(4)装装订采购购作业单单、订单单或合同同存档。6、验收收质量检验验员(1)制制定需质质检的材材料清单单；(2)对对需质量量检验的的材料，接到质质检通知知后立即即进行质质量检验验；(3)出出具质检检报告或或在收料料单上标标明质检检结果：“合格”或“不合格格”；(4)对对不符合合质量要要求的材材料提出出处理意意见；(5)对对不符质质量要求求的材料料加以显显著标记记。仓库保管管员(1)将将送来的的货物放放在待验验区，将将检验合合格的货货物放在在适当的的

13、位置；(2)对对需质检检员质检检的材料料，通知知质检员员质检；(3)对对货物进进行数量量验收和和质量验验收，对对无采购购作业计计划的货货物以及及超计划划采购的的货物经经批准后后方能验验收；(4)将将不合格格的货物物隔离放放置，并并加以标标记；(5)正正确使用用计量设设备和仪仪器；(6)出出具送货货差异报报告(多送或或少送)；(7)对对验收合合格的材材料，填填制入库库单，登登记实物物账，对对实际验验收入库库的货物物予以确确认，对对发票未未到的收收料在月月末暂估估入库。授权审批批人(1)批批准或不不批准超超计划采采购；(2)对对质量差差异报告告提出退退货或降降价处理理批示；(3)对对送货差差异报告

14、告批示；(4)责责成查明明差异责责任和质质量不符符责任。采购员(1)查查明差异异原因和和质量不不符原因因；(2)按按授权审审批人批批示办理理退货、降价谈谈判、补补足货物物等事宜宜；(3)记记录采购购差异的的内容及及处置过过程。7、货款款结算财务部门门会计(1)将将发票联联与税收收抵扣联联匹配核核对；(2)发发票与合合同及采采购计划划匹配核核对；(3)发发票与收收料单匹匹配核对对；(4)按按合同及及付款手手续填制制付款凭凭证；出纳(1)根根据审核核的付款款凭证和和合同规规定的付付款方式式付款。3.2制制造存货货3.2.1存货制制造控制制流程月度生产计划制订生产作业计划授权审批人审批是否批准 NN

15、O YESS生产验收报废是否合格 NOO YYES入库会计核算3.2.2内控要要求业务操作作操作人控制要求求1、月度度生产计计划计划员(1)根根据月度度销售计计划、库库存存量量控制标标准，制制定月度度生产计计划；(2)将将生产计计划报总总经理批批准。2、生产产作业计计划计划员(1)根根据销售售合同和和销售部部的出货货计划和和库存存存量控制制标准，编制生生产作业业计划；(2)根根据总经经理的指指令调整整生产作作业计划划。授权审批批人(1)审审签生产产作业计计划；(2)平平衡生产产能力，调整生生产作业业计划；(3)下下达紧急急生产作作业计划划。3、制造造生产班组组(1)按按生产规规程生产产；(2)

16、根根据生产产作业计计划(生产指指令)生产；(3)改改善生产产组织，高效、低耗生生产；(4)安安全、优优质、按按时、按按量生产产。4、验收收质量检验验员(1)建建立质量量检验标标准和规规程；(2)生生产各工工序完工工后及时时检验、出具检检验报告告，或在在生产指指令卡上上签字；(3)将将不合格格的产品品加以显显著标记记。仓库保管管员(1)将将合格产产品按包包装要求求包装，将合格格证放在在包装内内，在包包装上贴贴上商标标；(2)将将合格半半成品放放置规定定位置；(3)将将不合格格品隔离离放置不不予入库库，并加加以显著著标识；(4)将将检验合合格入库库的自制制半成品品、产成成品、模模具等开开具入库库单

17、，及及时登记记入账；(5)将将不合格格品开具具报废单单；(6)每每月编制制本月完完工入库库报表，及时报报送财务务部门等等相关部部门。总经理或或授权审审批人(1)按按授权审审签报废废单；(2)责责令生产产部门分分析报废废原因，并报送送书面分分析报告告。5、会计计核算财务部门门会计(1)及及时收集集存货生生产、入入库资料料；(2)按按成本核核算规程程核算，并结转转存货成成本。3.3委委外加工工3.3.1外协加加工商：由公司司生产部部、质量量部门、财务部部门等共共同评审审协作加加工商。3.3.2委外加加工类别别：(1)成成品委外外加工：由公司司提供材材料或半半成品，委托协协作厂商商制造成成产成品品。

18、(2)半半成品委委外加工工：由公公司提供供材料、模具或或半成品品，委托托协作厂厂商制造造，其协协作加工工商加工工后尚需需公司再再加工方方为成品品。(3)材材料委外外加工：产品制制造所需需经过的的某段加加工过程程必需的的材料，须委外外协作加加工后方方能用于于产品生生产。3.3.3委外加加工控制制程序：委外加工申请授权审批人审批是否批准 NO YESS选择委托加工商比价、洽谈、签约外协加工验 收是否合格 NO YEES入 库财务结算3.3.4内控要要求业务操作作操作人控制要求求1、委外外加工申申请生产部计计划员(1)提提出委外外加工申申请必须须基于以以下原因因：公司人人员、设设备不足足，生产产能力

19、负负荷已达达饱和状状态；特殊零零件、材材料无法法购得现现货，也也无法自自制时；协作厂厂商有专专门性的的技术，利用委委外加工工成本低低廉且有有品质保保证；配合公公司销售售、生产产需要，需通过过协作厂厂商完成成新产品品的试制制、及试试制经认认可后的的大量外外协制造造作业。(2)书书面提出出委外加加工申请请填写写委外加加工申请请表，注注明加工工原因及及加工类类别、数数量和质质量要求求等。生产部门门负责人人(1)审审核加工工申请，对委外外加工的的必要性性和加工工数量等等内容审审查。授权审批批人(1)按按授权审审签加工工申请。2、选择择受托加加工商委外加工工员(采购员员)(1)选选择外协协加工商商以保证

20、证：加工品品质稳定定；交货期期准确；各项工工作协调调。(2)建建立“外协加加工商”档案，定期调调查外协协加工商商的动态态和产品品质量，定期审审查主要要外协加加工商的的表现。(3)建建立与受受托加工工商的稳稳定关系系。(4)委委托加工工时，在在合格外外协加工工商中选选择，并并通知至至少三家家外协加加工商报报送报价价单(特殊外外协加工工除外)。生产、技技术、质质量、财财务部(1)制制订选择择主要外外协加工工厂商评评审标准准，包括括：加工生生产历史史；加工能能力；加工质质量及质质量控制制能力；加工价价格；服务水水平；财务及及信用状状况；管理规规范；来自其其他客户户的评价价。(2)实实施调查查或书面面

21、审查外外协加工工商。(3)对对外协加加工商考考核，选选定主要要外协加加工商，将不合合格外协协加工商商剔出外外协加工工商清单单。3、比价价洽商、签订合合同生产部门门委外加加工员(采购员员)(1)收收集市场场价格信信息。(2)对对外协加加工商报报送的报报价单进进行比价价，填写写价格比比较单，报主管管审批。(3)选选定外协协加工商商，与外外协加工工商谈判判，就委委外加工工合同达达成协议议，拟定定加工合合同，按按授权报报请批准准或确认认。(4)所所有的委委外加工工合同必必须签订订合同，并送财财务部门门一份。审计部门门(1)对对合同进进行审计计。财务部门门(1)审审查付款款结算方方式。生产部长长(1)审

22、审核合同同。授权审批批人(1)按按授权审审签合同同。4、委托托加工生产部计计划员(1)根根据合同同，填写写“委外加加工单”和“委外加加工领用用单”。仓库(1)根根据“委外加加工领用用单”发放委委外加工工的材料料或半成成品。(2)根根据“领用单单”准确发发放。委外加工工员(采购员员)(1)将将“委外加加工单”连同原原料或半半成品交交受托加加工方(外协加加工商)。(2)提提供加工工图纸、加工及及检验标标准等技技术资料料。(3)指指导外协协加工商商按照公公司规定定进行加加工或制制造。(4)协协助其提提高品质质。(5)与与外协加加工商工工作联系系与协调调，了解解加工进进度和品品质。(6)加加工完后后，

23、及时时提货或或通知送送货，对对质检不不合格的的加工品品与外协协加工商商协商。财务部门门(1)审审查领用用的委外外加工品品的品种种、规格格及数量量与加工工合同一一致，并并加盖财财务审核核章。门卫(1)根根据财务务审核后后的出门门证对出出门的物物资核对对放行。5、验收收、入库库质量检验验员(1)根根据仓库库保管员员的通知知，对委委外加工工产品及及时检验验。(2)按按与外协协加工商商双方协协定的验验收标准准和抽样样来验收收。(3)出出具质检检报告或或在收料料单上标标注质检检结果：“合格”或“不合格格”。(4)对对不合格格的委托托加工品品提出处处理意见见，协助助委外加加工员就就质量问问题与外外协加工工

24、商协商商或交涉涉。仓库保管管员(1)将将送来的的委外加加工品放放在待验验区，将将检验合合格的货货物放在在适当位位置。(2)通通知质检检员质检检。(3)对对货物进进行数量量验收。(4)将将不合格格品隔离离放置，并加以以标记。(5)对对验收合合格品，填制入入库单，对验收收入库的的货物予予以确认认，对发发票未到到的收料料在月末末暂估入入账。(6)出出具送货货差异报报告(多送或或少送)。授权审批批人(1)审审查差异异报告。(2)责责成查明明差异责责任。(3)对对有关责责任人提提出处罚罚意见。(4)签签署处罚罚意见书书。委外加工工员(采购员员)(1)查查明差异异原因。(2)与与外协加加工商协协商处理理数

25、量、质量差差异事项项。(3)记记录委外外加工差差异的内内容及处处理过程程。6、加工工结算会计(1)将将发票联联与税收收抵扣联联匹配核核对。(2)发发票与合合同及“委外加加工单”匹配核核对。(3)发发票与收收料单匹匹配核对对。(4)按按合同填填制会计计凭证。(5)及及时进行行会计处处理。出纳(1)根根据审核核的付款款凭证和和加工合合同的付付款方式式付款。3.4受受托加工工3.4.1受托加加工控制制程序接洽委托生产能力和生产负荷评估是否有加工能力 NOO YEES签订合同验收受托加工品是否合格 NNO YEES加工验收是否合格 NO出货通知发货、核对是否正确 NO YEES发运财务结算3.4.2内

26、控要要求业务操作作操作人内控要求求1、接受受委托业务员(1)接接洽客户户；(2)按按客户的的委托加加工要求求送交生生产部评评估；(3)经经评估公公司有能能力加工工后，正正式受理理委托加加工单。生产、技技术、质质量等部部门(1)根根据业务务员提供供的委托托加工要要求进行行评估：公司的的生产负负荷，是是否能满满足时间间要求；公司的的设备加加工能力力是否有有能力加加工及是是否能满满足质量量要求。(2)出出具评估估意见。销售部门门授权审审批人(1)审审核委托托加工单单；(2)审审核加工工合同。授权审批批人(1)按按授权审审签加工工合同。2、验收收委托加加工品质检员(1)按按合同规规定的质质量要求求，验

27、收收委托方方送交的的材料或或半成品品；(2)出出具质量量报告。仓库保管管员(1)按按合同规规定的数数量要求求，验收收委托方方送交的的材料或或半成品品；(2)设设置来料料加工备备查登记记簿，实实时登记记来料数数量及领领用情况况；(3)将将来料放放置在特特定区，不与公公司材料料(半成品品)混合放放置。3、加工工销售部内内勤人员员(1)通通知生产产部门加加工；(2)向向生产部部门提供供受托加加工的相相关技术术资料。生产部计计划员(1)下下达生产产用料标标准。领料员(1)填填写领料料单，送送交授权权审批人人审批。领料单单应注明明物品名名称、规规格型号号、申请请数量、加工单单号等内内容。(2)根根据授权

28、权审批人人审批的的领料单单，到仓仓库领料料，核对对领用材材料(或半成成品)与领料料单的材材料(或半成成品)、型号号、数量量是否一一致；(3)办办理货物物交接手手续，并并签上自自已的姓姓名。仓库保管管员(1)按按经批准准的领料料单发料料；(2)按按委托加加工单和和委托单单位的来来料匹配配发料；(3)与与领料员员办理交交接手续续，并在在领料单单签名；(4)登登记来料料加工备备查登记记簿；(5)加加工单完完成后剩剩余材料料(或半成成品)按合同同规定处处理：需送回回委托单单位的通通知业务务员，办办理手续续后退回回委托单单位；剩余材材料(半成品品)归公司司的，办办理正式式入库手手续，并并将其从从特定放放

29、置区转转入公司司材料(或半成成品)区。生产各班班组(1)按按生产规规程生产产；(2)根根据生产产指令生生产；(3)按按客户的的技术标标准和质质量标准准生产。4、验收收质量检验验员(1)各各工序完完工后，及时检检验，出出具质量量检验报报告；(2)根根据客户户要求的的质量标标准检验验；(3)发发现质量量问题，及时报报告，并并会同相相关部门门分析质质量原因因；(4)下下达质质量整改改通知，并督督促落实实。仓库保管管员(1)按按客户的的包装要要求包装装；(2)将将合格品品放在特特定区；(3)通通知业务务员：加加工品已已加工完完毕。5、通知知发货销售业务务员(1)接接到加工工完毕通通知后，向仓库库下达发

30、发货通知知。6、装箱箱仓库保管管员发运员(1)按按出货通通知、客客户委托托加工单单核对无无误后，由另一一人如数数装箱：核对确确认数量量、品种种、规格格、型号号无误后后发货；按客户户的要求求包装。(2)填填写出库库单。7、核对对发运员(1)核核对货物物；(2)核核对每份份订单的的总件数数、地址址、箱头头标签等等。8、发运运发运员(1)核核对委托托加工单单的单号号、地名名、人名名、单位位名、电电话；(2)将将货物清清单放置置包装箱箱内，箱箱体写上上“内附货货单”字样；(3)箱箱面封口口、打包包、置于于发货区区；(4)填填写货货物发运运单如如数及时时发货；(5)与与仓库保保管员双双方在发发运单上上签

31、字。9、财务务结算开票员(1)根根据合同同、仓库库装箱单单、发运运单开具具发票；(2)当当天将发发票和抵抵扣联及及相关附附件送交交业务员员，将记记账联送送交财务务部门记记账。业务员(1)与与客户办办理收款款手续；(2)催催收加工工款。财务部门门(1)及及时计算算、结转转加工成成本；(2)及及时对加加工业务务进行会会计账务务处理。3.5接接受投资资和抵顶顶债务取取得存货货控制3.5.1公司接接受投资资者投入入的存货货，其实实有价值值和质量量状况应应当经过过评估和和检查，并与公公司筹资资合同或或协议的的约定相相一致。3.5.2公司取取得的存存货为对对方单位位抵顶债债务的，该类存存货的取取得，事事先

32、经有有关部门门和人员员审核，总经理理或授权权批准人人批准，其实有有价值和和质量状状况应当当符合双双方的有有关协议议。4、仓储储与保管管控制4.1仓仓储计划划控制、公司根根据销售售计划、生产计计划、采采购计划划、资金金筹措计计划等制制定仓储储计划，合理确确定库存存存货的的结构和和数量。4.2存存货接触触控制。严格限限制未经经授权的的人员，接触存存货。4.3分分类保管管控制。公司对对存货实实行分类类保管，对贵重重物品、生产用用关键备备件、精精密仪器器、危险险品等重重要存货货的保管管、调用用、转移移等实行行严格授授权批准准，且在在同一环环节有两两人或两两人以上上同时经经办。4.4安安全控制制：(1)

33、公公司按照照国家有有关法律律、法规规要求，结合存存货的具具体特征征，建立立、健全全存货的的防火、防潮、防鼠、防盗和和防变质质等措施施，并建建立责任任追究机机制；(2)公公司仓储储、保管管部门建建立岗位位责任制制，明确确各岗位位在值班班轮班、入库检检查、货货物调运运、出入入库登记记、仓场场清理、安全保保卫、情情况记录录等各方方面的职职责任务务，并对对其进行行检查。4.5生生产现场场存货控控制。公公司生产产部门应应当加强强对生产产现场的的材料、低值易易耗品、半成品品等物资资的管理理和控制制，根据据生产特特点、工工艺流程程等，生生产班组组应对转转入、转转出存货货的品种种、数量量等以及及生产过过程中废

34、废弃的存存货进行行登记。4.6存存货保管管的具体体要求业务操作作操作人控制要求求1、仓库库选择设设置主管部门门经理(1)提提出仓库库设置规规划：材料仓仓库位置置应方便便生产使使用；有利于于安全保保卫；考虑保保管货物物的物理理性能和和化学性性能；有货物物进出通通道，有有照明、防火、防水、防盗设设施；有合理理的存货货空间，易于发发货、搬搬运、盘盘点。总经理(1)批批准仓库库设置规规划。2、货物物堆放保管员(1)保保持仓库库清洁；(2)采采用立堆堆放方式式；(3)按按存货的的品种、规格堆堆放，不不同物理理性能和和化学性性能的物物品分开开堆放；危险品品隔离存存放；(4)划划分保管管区、待待验区、不合格

35、格品区；(5)堆堆放考虑虑先进先先出，易易于盘点点；(6)对对外形规规则的货货物采用用五五堆堆放法等等合理方方法；(7)填填制物物料储位位图，存货依依分区及及编号顺顺序排放放；(8)建建立存货货账及物物料卡，物料标标示朝外外。3、货物物保管保管员(1)保保管好仓仓库钥匙匙，防止止丢失；(2)每每月定期期核对账账物；(3)发发现物料料变质及及时报告告；(4)对对半年以以上的呆呆滞物品品编制报报表；(5)当当日进出出货单，当日登登记入账账，实时时反映仓仓库库存存；(6)保保持仓库库通风条条件，定定期检查查通风设设备和防防火、防防水、防防盗设施施，防止止货物霉霉烂变质质、失火火、失盗盗。4、保管管检

36、查部门经理理每月检查查仓库和和仓库保保管员工工作一次次主管副总总经理每季抽查查仓库及及保管员员工作一一次总经理每年抽查查仓库及及保管员员工作一一次5、领用用、发出出与处置置控制5.1存存货领用用控制5.1.1存货领领用控制制程序月度生产计划其他相关计划配方管理定额管理物料领用计划领料申请审批是否批准 NOO YEES 发料记账5.1.2内控要要求业务操作作操作人内控要求求1、物料料领用计计划计划员(1)生生产用料料计划，根据配配方标准准和物料料耗用标标准编制制；(2)其其他领料料计划根根据其他他相关计计划和定定额消耗耗标准编编制；(3)根根据原材材料实际际参数等等调整用用料计划划并作为为领料控

37、控制标准准。2、领料料申请领料员(1)领领料员必必须经过过授权；(2)填填写领料料单。注明物品品名称、规格型型号、申申请数量量、产品品批别等等内容。3、领料料审批班组长、部门经经理按审批权权限审批批4、发料料仓库保管管员(1)不不经批准准的领料料申请，不予发发料；(2)核核对领料料计划，是否按按公司规规定的审审批权限限审批；(3)按按领料单单点装货货物，并并与领料料员当面面点清，不得多多发或少少发；(4)材材料按先先进先出出发放；(5)与与领料员员办理交交接手续续，并在在领料单单签上名名字；(6)调调整货仓仓的材料料标牌(或物料料卡)数量；(7)发发料后马马上登记记实物账账。领料员(1)核核对

38、领用用材料与与领料单单的材料料名称、型号、数量是是否一致致；(2)办办理货物物交接手手续，并并签上自自已的名名字。5、账目目记录仓库保管管员(1)实实时记录录材料领领用；(2)月月末，原原材料库库汇总向向财务部部门报送送领料单单，其他他材料一一领一单单向财务务部门报报送。财务部门门会计(1)按按成本核核算规程程计算领领用成本本；(2)定定期到仓仓库点收收料单；(3)及及时进行行会计账账务处理理。5.2销销售发出出5.2.1发出控控制程序序接受订单备货出货通知装箱核对是否正确 NO放单、发货 YYES财务结算5.2.2内控要要求业务操作作操作人内控要求求1、接受受订单业务员(1)按按销售控控制制

39、度度受理订订单。授权审批批人(1)审审核订单单；(2)按按授权签签订合同同；信用管理理员(1)提提供有关关信用资资料。2、备货货内勤人员员(1)通通知仓库库备货或或通知生生产部生生产。仓库保管管员(1)备备足货后后通知内内勤员。3、通知知发货内勤员(1)根根据合同同和备货货情况，向仓库库下达发发货通知知。4、装箱箱仓库保管管员发运员(1)按按出货通通知、客客户订单单核对无无误后，由另一一人如数数装箱，并附上上检验合合格证：核对确确认数量量、品种种、规格格、型号号无误后后，在订订单和发发货通知知上标注注；装箱统统一用公公司包装装盒，内内置产品品应安全全、平整整、包满满。(2)填填写装箱箱单。5、

40、核对对发运员(1)核核对装箱箱单；(2)核核对每份份订单的的总件数数、地址址、箱头头标签等等。6、放单单发货发运员(1)核核对各订订单的单单号、地地名、人人名、单单位名、电话；(2)将将货物清清单放置置包装箱箱内，箱箱体写上上“内附货货单”字样；(3)箱箱面封口口、打包包、置于于发货区区；(4)填填写货货物发运运单如如数及时时发货；(5)与与仓库保保管员双双方在发发运单上上签字。5.3对对外捐赠赠和对外外投资发发出存货货5.3.1公司对对外捐赠赠存货，必须按按公司授授权，经经授权审审批人审审批，有有明确的的捐赠对对象、合合理的捐捐赠方式式、可监监督检查查的捐赠赠程序，并且签签订捐赠赠协议。5.

41、3.2公司运运用存货货进行对对外投资资，必须须按公司司对外投投资的规规定履行行审批手手续，并并与投资资合同或或协议等等核对一一致。5.4呆呆滞料、废旧料料、边角角余料及及呆滞品品、废品品处置5.4.1标准(1)呆呆滞料：指品质质(型号、规格、材质、效能)不合标标准，或或存储过过久(半年以以上)已无使使用机会会，或有有使用机机会但用用料极少少、存量量多且有有变质疑疑虑，或或因陈腐腐、劣化化、革新新等现状状已不适适用需专专案处理理的材料料。(2)废废料：指指报废的的物料，即经过过相当使使用，本本身已残残破不堪堪或磨损损过甚或或超过其其寿命年年限，以以致失去去原有的的功能而而本身无无利用价价值的物物

42、料。(3)旧旧料：指指物料经经使用或或储存过过久，已已失去原原有性能能或色泽泽，而致致物料的的价值减减低。(4)边边角余料料：指加加工过程程中，所所产生的的物料零零头，并并已丧失失其主要要功能。(5)呆呆滞品：指品质质不合标标准、储储存不当当变质或或制成后后遭客户户取消、超量制制造等因因素影响响，导致致储存期期间超过过6个月，需专项项处理的的成品。(6)废废品：指指不符合合规定的的质量标标准，不不能按照照原定用用途使用用的在产产品、半半成品或或产成品品。5.4.2处置方方式和处处置部门门项目处置方式式处置部门门参与部门门1、呆滞滞料(1)销销售(变卖)；(2)改改变原有有用途利利用；(3)非非

43、货币交交易(交换)。公司授权权生产部门门、财务务部门等等2、废料料(1)销销售(变卖)；(2)利利用；(3)销销毁。公司授权权生产部门门、财务务部门等等3、旧料料(1)利利用；(2)销销售(变卖)。公司授权权生产部门门、财务务部门等等4、边角角余料(1)利利用；(2)销销售(变卖)。公司授权权生产部门门、财务务部门等等5、呆滞滞品(1)降降价销售售；(2)非非货币交交易(交换)。公司授权权财务部门门等6、废品品(1)破破碎变卖卖；(2)销销毁、利利用。公司授权权生产部门门、财务务部门等等5.4.3处置控控制程序序确认处置申请审批是否批准 NNO YEES处置会计处理5.4.4内控要要求业务操作

44、作操作人内控要求求1、确认认经管部门门(1)按按本制度度所规定定的标准准予以确确认；(2)分分析原因因，提出出分析报报告，提提出整改改管理措措施；(3)按按季填写写报告单单；(4)设设置备查查登记簿簿。经管部门门主管(1)审审核报告告单；(2)对对实物进进行核查查。质量部门门(1)进进行质量量检验；(2)出出具质量量报告。财务部门门(1)核核查报告告单；(2)参参与实物物核查。授权审批批人(1)审审签报告告单。2、处置置申请经管部门门(1)优优先利用用为原则则；(2)填填写处置置申请单单，注明明处置物物的处置置原因、处置物物的名称称、规格格及型号号、数量量、处置置方式。销售部门门(1)负负责呆

45、滞滞产品的的处置；(2)填填写处置置申请单单(没有降降价的除除外)，注明明处置品品的名称称、规格格及型号号、数量量、降价价幅度等等内容。财务部门门(1)在在“处置申申请”中签署署意见。3、审批批授权审批批人(1)按按授权审审批；(2)确确定处理理期限。4、处置置处置部门门(1)未未经批准准不予处处置；(2)按按时处置置；(3)处处置收入入必须上上交财务务部门；(4)处处置必须须办理相相关手续续，填写写相关单单据。财务部门门参与处置置的全过过程；(2)开开具收据据、发票票等。5、会计计处理财务部门门(1)及及时进行行会计处处理；(2)正正确处理理。5.5凡凡需出门门的存货货必须办办理出门门手续，经财务务部门审审核盖章章并留存存后方可可出门。6、存货货盘点6.1盘盘点安排排(1)仓仓库保管管员每月月末自盘盘；(2)财财务部门门存货会会计每月月抽点；(3)部部门负责责人每月月抽点；(4)主主管副总总经理每每季