税务登记培训教材

1、税务登记管理培训教材主讲人：主讲人单位：经济开发区地税分局第一部分什么是税务登记？税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并 据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。税务登记又称纳税 登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工 作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依 法履行的义务。第二部分为什么要办理税务登记？根据中华人民共和国税收征收管理法第十五条规定， 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个 体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经 营的纳税人）自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或 者纳税义务发生地的主管

2、税务机关申报办理税务登记，如实填写 税务登记表并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。税务机 关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的 情况，定期向税务机关通报。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务 登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存 款账户，并将其全部账号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账 户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、 经营的纳税人的账户账号。税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情 况时，有关银行和其他金融机构应当予以协

3、助。第三部分企业办理税务登记应提供哪些材料？这里规定的企业包含以下形式：个人独资企业，合伙企业 （普通合伙，有限合伙，特殊有限合伙企业），有限责任公司，股 份有限公司，私营有限公司，国有企业，集体企业，联营企业， 外商投资企业。以上企业办理税务登记应提供以下材料：1、工商局办理的工商营业执照副本或其他核准执业证件原件 及其复印件一式两份；（注：提供企业基本信息，办理税务登记时不需 要营业执照的情况是事业行政单位办理税务登记证时只需提供组织机构代 码，不需要营业执照。）2、质监局办理的组织机构代码证书副本原件及其复印件一式 两份；（注：目的是备案组织机构代码证号）3、法定代表人（负责人）或业主的

4、居民身份证、护照或其他 证明身份的合法证件原件及其复印件一式三份；（注：掌握公司的责 任人，负责人基本信息）4、土地使用证件、租赁协议或注册地址及生产、经营地址证 明（房地产权属证明文件、房屋土地租赁协议合同）原件及复印 件一式两份；（注：便于管理土地、房产的基本信息，按时缴纳土地使用 税，房产税。）5、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件一式 两份；（注：依法验资机构是指承担资产评估、验资、验证、会计、审计、 法律服务等职责的中介组织，如注册会计师事务所、审计师事务所、税务 师事务所、律师事务所等）6、有关合同、章程、协议书原件及复印件一式两份；（注：公 司章程是指以书面形式规范公

5、司设立的目的、宗旨、组织原则、组织机构、 组织形式经营活动方式、资金筹集、利润分配、股东的权利义务等重要事 项的法律文件。1.公司章程是公司设立的最主要条件和最重要的文件。2. 公司章程是确定公司权利、义务关系的基本法律文件。3.公司章程是公司 对外进行经营交往的基本法律依据。）7、财务会计制度或者财务会计处理办法原件及复印件一式两 份，会计核算软件；（注：目的是报送税务机关备案）8、车辆行驶证、船籍证书原件及复印件一份；（注：目的是为了车船信息的登记及车船税的缴纳）9、纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，须提 供总机构的税务登记证（国家税务局、地方税务局）副本原件及 复印件一式两份

6、；（注：目的是为了更好掌握企业所得税缴纳情况）10、税务机关要求提供的其他证件和资料。第四部分 个体工商户办理税务登记提供哪些材料？1、工商营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件一 式两份；2、法定代表人（负责人）或业主的居民身份证、护照或其他 证明身份的合法证件原件及其复印件一式四份；3、土地使用证件、租赁协议或注册地址及生产、经营地址证 明（产权证、租赁协议）原件及复印件一式两份；4、车辆行驶证、船籍证书原件及复印件一份；5、税务机关要求提供的其他证件和资料。第五部分纳税人如何变更税务登记？根据中华人民共和国税收征收管理法第十六条规定从 事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，

7、自工商行政 管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更 税务登记。纳税人办理变更税务登记的情况：纳税人有下列情形之一的，需到主管税务机关办理变更税务登记：改变纳税人名称；改变法定代表人或负责人；改变生产、经营方式或经营范围；改变经济性质、核算方式、隶属关系；注册地点或经营地址跨区迁移；改变银行基本存款账户或开户银行纳税账户（包括开户银行及账户）；注册地点或经营地址在本行政区迁移；改变营业执照号码、电话号码；其他需要变更的事项。纳税人变更税务登记需要提供的材料：1、变更税务登记申请书一式两份；2、工商营业执照复印件一式两份；3

8、、纳税人变更登记内容的有关证明一式两份；5、股东决议一式两份；6、变更注册资本的需提供验资报告一式两份；7、税务机关发放的原税务登记证件（登记证正本、副本）；8、其他有关资料。第六部分纳税人如何办理停复业登记？办理停业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的（这里指的 是个体户的停业，企业不存在停业），向主管税务机关领取并填写 停业申请审批表，结清税款，缴回发票领购簿、发票、税务登 记证件，经主管税务机关审核批准后（必要时可以实地审查），办 理停业登记。办理复业登记纳税人应当于恢复生产经营之前，向主管税务机关提出复业 登记申请，填写停、复业报告书，经税务机关审核确认后，办 理复业登记，领

9、回并启用税务登记证件和发票领购簿及其停业前 领购的发票。停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业 期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复 业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正 常的税收征收管理。第七部分纳税人如何办理注销税务登记？适用范围：纳税人因经营期限届满而自动解散；企业由于 改组、分立、合并等原因而被撤销；企业资不抵债而破产；纳税 人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；纳税人被 工商行政管理部门吊销营业执照；以及纳税人依法终止履行纳税 义务的其他情形。时间要求：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形， 依法终止纳税义务的，应当在向工商行

10、政管理机关办理注销登记 前（先注销税务登记后注销营业执照），持有关证件向原税务登记 管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要工商管理机关 办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登 记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记 前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报 办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报 办理税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执 照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报

11、办理税务登记。纳税人办理注销税务登记时，向主管税务机关领取并填写 注销税务登记申请审批表，并提交相关证明文件和资料（注销 税务登记申请书、主管部门批文或董事会、职代会的决议及其他 有关证明文件、营业执照被吊销的应提供工商机关发放的注销决 定，主管税务机关原发放的税务登记证件等），同时结清应纳税税 款、多退（免）税款，滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件， 经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。第八部分纳税人如何办理外出报验税务登记？纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应向其所在地 主管税务机关提出申请，领取并填写外出经营活动税务管理证 明申请审批表，并提供税务登记证副本及税务机关要求报送

12、的其 他证件、资料。税务机关审核后符合要求的，制发外出经营活 动税收管理证明给纳税人。纳税人持外出经营活动税收管理 证明向营业地地方税务机关报验登记，接受税务管理。第九部分核发临时税务登记证及副本的情况有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人 或者出租人上缴承包费或租金的承包承租人，应当自承包租合同 签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理 税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或 者出租人上交承包费或租金的承包承租人，办理临时税务登记证 及副本时所需提供资料：（1）税务登记表（适用临时税务登记纳 税人）一式二

13、份，并加盖公章或签章；（2）承包承租合同复印件 一份；（3）承包承租人身份证明文件原件及复印件一份。从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月累 计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在 地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及 副本；从事生产、经营并领取临时工商营业执照的纳税人，办理临 时税务登记证及副本时所需提供资料：（1）税务登记表（适用临 时税务登记纳税人）一式二份，并加盖公章或签章；（2）临时工 商营业执照副本原件及复印件一份；（3）经营者身份证明文件原 件及复印件一份；（4）经营、业务场所证明（房产证、租赁合同 或预售房发票、宅基地使用证

14、、产权人证明等）原件及复印件一 份。（注：经营、业务场所证明文件上所列地址必须与临时工商营业执照上 的地址一致）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目 所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记 证及副本；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提 供劳务的，办理临时税务登记证及副本时所需提供资料：（1）税 务登记表（适用临时税务登记纳税人）一式二份，并加盖公章或 签章；（2）承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的合同 复印件一份；（3）负责人身份证明文件原件及复印件一份。第十部分扣缴义务人扣缴

15、税款登记的情况扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收 代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地 的主管税务机关申报办理扣缴税务登记，领取扣缴税款登记证件; 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记 证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。第十一部分税务登记证的保管和遗失有哪些规定？根据中华人民共和国税收征收管理法第十八条的规定纳 税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登 记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。纳税人遗失税务 登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关、并登报声明 作废。同时，凭报

16、刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办 税务登记证件。第十二部分税务登记证的作用和管理税务登记证的作用除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人办理下列事 项时，必须持以下税务登记证件：（一）开立银行账户；（二）申请减税、免税、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购发票；（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项。税务登记证的管理：税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。纳税人 应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换 证手续。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以 处二千元以下的罚款；情节严重的，

17、处二千元以上一万元以下的 罚款：（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销 登记的；（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关 资料的；（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办 法和会计核算软件报送税务机关备查的；（四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；（五）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自 改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期 不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执 照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损 毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚 款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办 公场所公开悬挂，接受税务机关检查。已办理税务登记的纳税人未按照规定