税收征管及其信息化的发展应用的文献综述

1、摘要我国税收征管信息化基本开始于1994年的税制改革。税收信息化作为一 种信息化发展过程，给税收管理带来了深刻的影响。我国近年税收信息化发展迅 速，目前正处于税收信息化一体化建设的关键阶段。本文通过对已有的几种税收 信息化定义进行分析，力图提出税收信息化的问题和发展方向，以有助于对税收 信息化的进一步研究。关键字税收征管信息化对策文献综述随着我国税收信息化建设的不断深入，人们对税收信息化的认识也在不断加 深。征管电算化、税收电子化、税收信息化这样的名称变化体现了人们认识的不 断深入。与税收信息化相关或类似的学术名词还有信息化税收管理、税务信息化、 税收管理信息化，它们之间共同的也是最基本的特征

2、都是信息化。一、税收信息化是信息技术在税务管理方面的应用谭荣华认为，信息化是指在农业、工业、科学技术、国防及社会生活各个方 面应用现代信息技术，深入开发、广泛利用信息资源，加速现代化的进程。税务 信息化沿用信息化的一般概念是指税务工作各个方面应用现代信息技术，深入开 发、广泛利用税收与经济信息资源，加速税务现代化的过程。曾国祥在其主编的税收管理学中认为，税收信息化是指通过互联网、内联网和外联网技术，实 现税收管理职能的电子化处理，为各级税务机关和纳税人提供税源管理、征收管 理和稽查管理服务，为有关部门和社会各界提供税收信息服务、税收信息咨询和 涉税指南服务。曾飞、葛开珍更强调税务信息化中的信息

3、化特征，他们认为税务 信息化最重要的内涵或精髓在于，构建一个“虚拟机关”，即跨越时间、地点和 部门的全方位的税务综合信息集合体。这个集合体至少要达到两个目标：使税务 机关能够有效地运用现代化信息技术，并将其整合到税收管理中去，实现税收管 理的目标；税收信息的公开和可获得性，使全体税务人员能够更容易的获得各个 方面的信息，提高税收管理的效率和质量。李晶同样从信息化的角度对税收信息 化进行定义，并对税收信息化特征进行了具体的描述。她认为税收信息化是信息 技术在税收领域的应用。真正完善的税收信息化，具有纳税申报、税款缴纳、文 书传递、信息反馈、入库催缴、税务稽查、会计统计等税收服务功能，以及意见征询

4、、广告宣传等其他功能，多种信息通过计算机网络最终实现共享和传输汇总。二、信息化是一场税收征管革命税收信息化不单单是简单的把手工操作移植到计算机上，而是在信息技术支 持下的一场税收管理革命，涉及到业务重组、机构重组、不同层次机构事权的重 新调整。圩岸认为，税收信息化作为一场税收征管革命，其内涵可概括为“人一 机器一人”，主要由两个有机部分组成，先是机器管人，获取详尽、准确、全面 的税收信息，不受纳税人、执法者主观意志的影响；其次是人管机器，培养合格 的执法者，建立良好的管理制度，最终实现税收管理的信息化。胡小宁、钟玲认 为，税收信息化是利用信息技术对税务机关的内部组织结构和业务运行方式的重 组和

5、改造。通过重组和改造，使税收征管体制更加科学、合理、高效，使税收管 理从金字塔式的管理向扁平化的结构转变。三、税收信息化是信息技术支持下税收管理制度的创新江苏南京市地方税务局课题组认为，税收信息化应定义为，是将信息技术广 泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并 由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建 设的综合过程。李伟认为，税收信息化的主要内涵在于，建立新形势下的现代化 税收管理体系和税收管理制度，完成信息技术和管理科学支持下的征管制度创 新、管理模式创新、为纳税人服务创新和经济调控手段创新。罗伟平认为，税收 信息化是指利用现代信

6、息和网络技术，优化税务管理业务流程，整合、深度开发 利用涉税信息资源，以提高税收决策质量、税务工作效率，为纳税人提供优质、 高效、不受时间和地域限制的服务。它主要包括税务机关内部行政管理和征收管 理手段电子化、税务机关同外部协作单位之间信息共享、税务机关同纳税人之间 双向信息互动三个主要组成部分。这种定义不但包含了信息技术在税收领域的应 用，也包含了在信息技术支持下的税收管理制度创新，属于一种广义上的税收信 息化定义。它的内涵在某种程度上与税收管理制度现代化相近。税收管理现代化 是一项复杂的社会经济管理过程，是税收信息化的总目标。税收信息化是税收管 理现代化的根本推动力。四、结语目前征管流程与

7、信息化建设之间还存在一些不协调的地方，主要表现在：信 息化技术在征管流程中的应用水平不高；征管流程中一些必要的社会信息资源不 能实现共享；征管流程设置与信息化建设不同步，造成信息化资源浪费。征管流 程优化是个动态的、时效性强的工作，存在的问题都比较具体，而税收信息化建 设是个长久的、大的系统工程，两者如何协调发展是未来一段时间需要重点研究 的问题。下一阶段课题的研究方向和研究重点：征管流程再造是按照信息化的要求和 税收征管规律，对传统税收征管业务事项进行重新梳理、整合，充分利用信息技 术，通过创新征管机制、提高管理效能、改进纳税服务、优化资源配置，实现流 程科学化、机构扁平化、管理专业化。信息化条件下税收征管再造的方向应该是： 以全面提高征管质量和效率、优化税收服务、促进经济发展为根本目标，按照科 学、规范、高效的原则，重组税收业务流程，再造税务组织机构，利用科技手段， 逐步建立“以信息化建设为基础，以税收业务流程为导向，集约管理，分权制衡” 的专业化税收管理新格局。参考文献：谭荣华.税收信息化教程M.中国人民大学出版社，2006.中国税务学会学术研究委员会.税收信息化研究M.中国税务出版社，2006.曾国祥.税收管理学M.中国财政经济出版社，2001.曾飞,葛开珍.国外税收信息