税收热点问题x

1、 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark1 o Current Document 问：支付给文印店的打印、复印费能够抵扣进项吗？ - 4- HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 问：销售产品售后提供免费维修服务，需要缴纳增值税吗？ - 4 - HYPERLINK l bookmark7 o Current Document 问：企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产是否 可以加计扣除或者摊销？ - 4- HYPERLINK l bookmark13 o Current Document

2、问：请问房屋的租赁费可以算在研发费用加计扣除里吗？ - 5- HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 问：企业从事研发活动，外聘研发人员的劳务费用可以加计扣除吗？ - 5 - HYPERLINK l bookmark19 o Current Document 问：未分配利润转增股本，股东缴企业所得税吗？ - 5 -问：企业获得的交通事故赔偿款是否可以开具增值税发票？ - 6 -问：话费滞纳金是否可以要求电信公司开具发票？ - 6 -问：购入中央空调可以抵扣进项税额吗?- 6 -问：建筑业老项目做了简易征收备案，同时将项目内的设计服务和监理服务分包出去

3、，取得 的设计服务和监理服务的分包发票可以在申报时扣除吗？ - 7 -问：我公司在二手车市场购入一辆二手车，符合抵扣的条件，已经开具了二手车发票，可以 再索取增值税专用发票吗？ - 7-问：一般纳税人购入不动产分2年抵扣的，增值税纳税申报表附表本期进项税额明细（附表 二）及不动产分期抵扣计算表（附表五）填报后，本期抵扣进项税额结构明细表还要填 报吗？ - 8 -问：企业于2017年1月取得高新技术企业证书，2016年企业所得税汇算清缴时能否享受高 新技术企业所得税优惠政策？ - 8-问：宁波市内跨县区从事的建筑服务是否可以不再开具外管证？ - 8 -问：我单位为其他单位代办专利申请，向其收取的

4、专利申请费（由我单位代付）是否需要缴 纳增值税？ - 9 -问：设备租赁保证金能否与租金一起开专用发票？ - 9-问：企业购入超市、加油站等预付卡，取得了销售方开具的增值税普通发票，发票内容为预 付卡销售和充值。该项支出能否在企业所得税税前扣除？ - 9-问：在福利费科目中发生的企业为职工的子女购买的医疗保险，是否可以在税前扣除？-10 - 问：母公司A派员工到子公司B，该员工与A企业是雇佣关系，与B企业是任职关系，其 养老保险关系在A企业，工作关系在B企业，由B企业支付工资。B企业是否可以将支付 给该员工的工资在税前扣除？ - 10 -问：无关联业务发生需要填报关联报表么？ - 11 -问：

5、企业通过第三方转持的股份分红是否可作为免税收入？例如:甲方借款给乙方，由乙方 出面投资于丙方，最后丙方税后利润分红给乙方，再由乙方划转给甲方。甲方取得的分红可 否作为免税收入？ -11 -问：企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销？ . - 11 - 问：企业为建造固定资产向非金融企业借款，发生的利息支出超过按照金融企业同期同类贷 款利率计算的部分，已经计入固定资产的成本，那么在企业所得税前不得扣除的利息支出应 当如何进行调整？ - 12 -问：企业销售软件产品一同收取的软件安装费、维护费、培训费等收入是否可以享受软件产 品增值税即征即退的政策？ - 12 -问：

6、机器设备的拆除，按照什么税目缴纳增值税？ - 12 -问：2017年7月1日起，开给企业的普通发票一定要填写纳税人识别号，那么开给个人的 普通发票，纳税人识别号要填吗？ - 12 -问：2017年7月1日起，一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算 缴纳增值税的小规模纳税人处取得的发票，必须是专用发票才能抵扣吗？ - 13 -问：租入汽车的修理费能抵扣吗?- 13 -问：请问增值税专用发票认证期限是360天了吗？ - 13 -问：企业购买股票或者基金，持有期间取得股票股利或者基金份额分红是否缴纳增值税?- 14 - 问：企业租入办公用房，如果是在2016年一次性支付了 5年的

7、租金，是否需要进行纳税调 增，如何填写企业所得税年度纳税申报表？ - 14 -问：小型微利企业应纳税所得额上限提高到50万元了吗？ - 14 -问：支付给文印店的打印、复印费能够抵扣进项吗?答：文印店的打印、复印费属于其他生活服务。增值税一般纳税人支付给文 印店的打印、复印费不属于财税201636号文件附件1第二十七条不得抵扣 情形的，可以抵扣进项。问：销售产品售后提供免费维修服务，需要缴纳增值税吗？答：公司的产品在保修期内出现问题，进行免费维修消耗的材料或免费更换 的配件，属于用于增值税应税项目，不属于增值税暂行条例第十条规定的不 得抵扣的情形，不需作进项税额转出处理。根据增值税暂行条例实施

8、细则第四条规定关于视同销售的规定，保修期 内免费保修业务作为销售合同的一部分，有关收入实际已经在销售时获得，该公 司已就销售额缴纳了税款，免费保修时无需再缴纳增值税，维修领用零件也不需 视同销售缴纳增值税。问：企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产是否可以加计扣除或者摊销？答：一、根据财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府 性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税2008151号）规定：“企业的 不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不 征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额 时扣除。”

9、二、根据国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题 的公告（国家税务总局公告2015年第97号）规定：“二、研发费用归集（五）财政性资金的处理企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或 无形资产，不得计算加计扣除或摊销。（六）不允许加计扣除的费用法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用 和支出项目不得计算加计扣除。已计入无形资产但不属于通知中允许加计扣除研发费用范围的，企业摊 销时不得计算加计扣除。八、执行时间本公告适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴。”问：请问房屋的租赁费可以算在研发费用加计扣除里吗？答：不可以。根据财

10、政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税 前加计扣除政策的通知（财税2015119号）允许加计扣除的费用是指，通 过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。不包括房屋的租赁费。问：企业从事研发活动，外聘研发人员的劳务费用可以加计扣除吗？答：可以。根据财税2015119号 财政部国家税务总局科技部关于 完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知第一条规定，允许加计扣除的人员 人工费用，包括“直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医 疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发 人员的劳务费用”。问：未分配利润转增股本，股东缴企业所得税吗？答：境内居民企业将未分配利润转增股本，相当于股东取得权益性投资收益 后再向其追加投资的行为。根据企业所得税法第二十六条规定，“企业的下 列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资 收益”，企业所得税法实施条例第八十三条规定，“企业所得税法第二十六条 第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股