出纳员岗位操作与实务

1、第一章 出纳员员岗位操作与与实务第一部分、复习习思考题一、名词和术语语1、货币资金2、现金3、银行存款4、银行汇票结结算5、商业汇票结结算6、银行本票结结算7、汇兑结算8、支票结算9、委托收款结结算10、异地托收收承付结算11、其他货币币资金12、未达帐项项13、坐支14、岗位不相相容二、思考题1、为什么要实实行现金管理理？现金管理理的有关规定定有哪些？2、现金的开支支范围有哪些些？有哪些违违反现金管理理的现象？3、为什么要进进行现金清查查？造成现金金溢余和短缺缺的原因有哪哪些？4、银行转帐结结算有哪些方方式？各适用用于哪些业务务的结算？5、出纳人员的的职责有哪些些？如何审核核收付款记帐帐凭证

2、？6、未达帐项是是在哪几种情情况下发生的的？7、如何进行外外币业务的核核算？8、出纳的工作作对象是什么么？出纳员的的岗位职责是是什么？9、货币资金内内部控制制度度的内容？第二部分 业务务题（一）目的：习习货币资金的的核算。（二）资料1、某建筑公司司年11年年30日现金金帐户余额为为400年，银银行存款帐户户余额为450000元。2、2月份发生生下列经济业业务：1日王明预借借探亲路费1100元，用用现金支付。2日开出现金金支付支票，从从银行提取现现金500元元，补充库存存现金。4日用现金支支付行政部门门张帅预借购购买办公用品品定额备用金金200元。5日出售废旧旧材料，收入入现金80元元。6日开出

3、转帐帐支票，支付付购买砂石公公司砂石款55000元。8日按到银行行转来的委托托收款通知，支支付市自来水水厂上月水费费2000元元。9日从江油水水泥厂购水泥泥，价款300000元，银银行转来异地地托收承付凭凭证，已验料料付款。10日开出银银行汇兑结算算凭证，将款款项22000元汇往重庆庆市开立采购购资金专户。12日向开户户银行提交银银行汇委托书书，办理银行行汇票手续，并并将取行的面面额200000元的银行行汇票交采购购员王平结付付材料款。13日王明报报销差旅费1120元补付付现金20元元，冲销原预预借款。14日张帅报报销购办公用用品费用1550元，用现现金支付，补补足其定额备备用金。15日采购员

4、员报销从重庆庆采购五金材材料价款20000元，并并转回采购专专户余额2000元。18日收到机机电公司结付付工程价款开开出的商业承承兑汇票金额额700000元。20日收到银银行转来的银银行汇票及有有关帐单，结结付采购员王王平采购钢材材价款150000元，收收回多余款5500元。24日将到期期的商业承兑兑汇票700000元，送送交开户银行行转帐。26日向某公公司销售混凝凝土构件一批批，价款400000元，收收到自本日起起两个月到期期的银行承兑兑汇票一张。26日企业将将上项未到期期的银行承竞竞汇票400000元，送送承兑银行贴贴现，月息88厘，款已收收存银行。28日填制专专用交款书送送开户银行，预预

5、交税务所本本月份营业税税4300元元。29日将现金金200元送送存银行。30日向日杂杂品公司购入入其他材料一一批，价款11000元，开开出转帐支票票支付。3、银行存款对对帐资料银行对帐单的企企业银行存款款余额为900260元，企企业银行存款款日记帐余额额889600元，相差11300元。经经核对查明有有以下几笔未未达帐项：29日，企业业将现金2000元送存银银行，企业已已经入帐，银银行尚未入帐帐；29日，市供供电局委托银银行收取电费费800元，银银行已经入帐帐，企业尚款款入帐；30日，企业业开出转帐支支票10000元，支付日日杂公司货款款，企业已经经入帐，银行行尚入帐；30日，委托托银行托收构

6、构件款13000元，对方方已承付，银银行已收款入入帐，企业尚尚未入帐。（三）要求1、设置现金和和银行存款总总帐和日记帐帐，登记其月月初余额。2、根据资料（二二）填制记帐帐凭证。3、根据记帐凭凭证登记现金金、银行存款款日记帐。4、根据记帐凭凭证登记其他他货币资金明明细帐。5、编制记帐凭凭证汇总表，并并据以登记现现金和银行存存款总帐。6、编制银行存存款余额调节节表。7、结出现金、银银行存款总帐帐和日记帐的的发生额和余余额，并核对对相符。第二章 工资资岗位操作与与实务一、目的：练习习应付工资支支付和分配的的核算。二、资料1*年122月某公司第第一施工队“工资结算汇汇总表”，见表一。2采购员王兴兴大出

7、差未领领工资，工资资员将其工资资130元退退回财会部门门。三、要求1根据“工资资结算汇总表表”编制提取现现金、发放工工资、结转加加发款项和代代扣款项、结结转待领工资资的会计分录录。2根据“工资资结算汇总表表”中有关资料料，编制“工资分配表表”，并据以编编制工资分配配的会计分录录。3根据“工资资结算汇总表表”中应付工资资资料，计提提应付福利费费和工会经费费。注：工资结算表表另发。第三章 往来核核算岗位实务务第一部分 复习习思考题一、名词和术语语负债 流动负债债 长期负债债 或有负债债 短期借款款 应付票据据 应付帐款款预收帐款 应付工资 其他应付款款 应交税金金 应付利润润 长期借款款 其他应交

8、交款 应付债债券 长期应应付款 定额额借款 超定定额借款 超超储积压借款款 工程结算算借款 单利利 复利 债债券票面利率率 债券市场场利率 现值值 终值 二、思考题负债的含义义是什么？负债有哪些些特点？划分流动负负债和长期负负债的标准是是什么？为何何要这样划分分？流动负债可可分为哪些类类别？流动负债包包括哪些内容容？如何进行流流动负债的核核算？如果购入资资产形成的应应付帐款有折折扣，应付帐帐款的金额如如何确定？企业举借长长期借款，一一般有哪些原原因？长期负债与与流动负债有有何区别？发生的长长期借款利息息和外币折合合差额，应如如何作帐务处处理？长期借款款的应付利息息应如何核算算？如何确定定债券的

9、发行行价值？如何进行行债券溢价和和折价的摊销销？提前偿还还债券时，在在会计处理上上应注意哪些些问题？第二部分 业务务题习题一一、目的：练习习短期负债的的核算。二、资料企业于月月初向银行借借款元，期期限个月，月月利率。预提月和和月应负担担的上项借款款利息元（）。月底计提提当月应负担担的上项借款款利息，并还还本付息。月日，向向三利工厂购购入钢材一批批，金额元，当当日开出商业业承兑汇票一一张，约定月日付付款。月日，开开出银行承兑兑汇票一张，向向工农水泥厂厂购入水泥一一批，价款元元，票面利率率，约约定月日付款。开户银行从从企业存款户户中直接划款款付银行承兑兑汇票手续费费元。月日日，预提应由由月份负担担

10、的月日日开出的银行行承兑汇票利利息。月日日，月日日开出的商业业承兑汇票到到期，三利工工厂到银行兑兑取时，企业业存款户中无无余额，退回回商业承兑汇汇票。月日日，企业月月日开出的的银行承兑汇汇票到期，接接银行通知已已支付票据本本息。10向某水泥泥厂赊购水泥泥一批，价款款5000元元，付款条件件为10天内内付款，给予予4%的折扣扣（分别按总总价法和净值值进行帐务处处理）。11第七天时时支付上项水水泥款。12.假设第115天时才支支付上项水泥泥款。13.与华西建建筑公司签订订销货合同，销销售混凝土购购件一批，合合同金额1000000元元，预收货款款600000元，余款于于货物发出后后办理结算，已已预收

11、到货款存入银行行。14企业按合合同规定将混混凝土构件发发给华西建筑筑公司，货款款1000000元，除已已预收的600000元外外，其余400000元已已收到存入银银行。15开出转帐帐支票支付本本月应交营业业税及城市维维护建设税55000元。三、要求：根据据上述资料编编制会计分录录。习题二（一）目的：练练习应收及预预付款项的核核算。（二）资料1、向华荣建筑筑公司赊销库库存水泥一批批，价值200000元，约约定的现金折折扣条件为55/10，全全/20。2、项赊销水泥泥于第15天天时收到货款款。3、某建设单位位支付的上月月工程价款11000000元。4、长江构件厂厂订购混凝土土预制构件一一批，按合同

12、同规定预付货货款100000元，已通通过银行支付付。5长江构件厂订订购的购件到到货，货款及及对方代垫运运杂费共计332000元元，通过银行行补付余款222000元元。6、企业坏帐准准备金的提取取比例为1%。某年企业业应收帐款的的年末余额为为5000000元，其中中A单位4000000元元、B单位11000000，对A单位位有预收帐款款2000000元，第二二年发生坏帐帐损失50000元，其中中A单位30000元、BB单位20000元，年末末应收帐款余余额6000000元，其其中A单位44000000元、B单位位2000000元，对BB单位有预收收帐款500000元；第第三年，对AA单位又发生生

13、坏帐损失55000元，已已转销的B单单位上年应收收帐款20000元又收回回，期末应收收帐款余额66500000元（无预收收帐款）。7、4月30日日，与纺织工工厂结算工程程价款，收到到对方开来的的面额1000000元、220天到期的的商业承兑汇汇票一张。8、5月20日日，收到纺织织工厂的商业业承兑汇票到到期，到银行行办理兑付，银银行已将全部部票款1000000划入入企业存款户户。9、4月30日日，假设收到到的纺织工厂厂的商业承兑兑汇票即交银银行办理贴现现，银行按月月息7收取贴现利利息款项已划划入企业存款款户。10、5月200日，上项已已贴现的商业业承竞汇票到到期，纺织工工厂存款户无无余额，银行行

14、将汇票退回回，并从本企企业存款户收收取票款。11、企业内部部往来业务由由公司财务科科集中结算，机机施处开出机机械租赁费结结算单，应向向本公司一工工程处收取机机械租赁费55000元，通通过内部往来来转帐（分别别反映出机施施处、第一工工程处和公司司财务科的帐帐务处理）。12、技术科余余辉出差，预预借差旅费5500元，开开出现金支票票支付。13、行政科预预借定额备用用金400元元，用现金支支付。14、行政科凭凭据报销购办办公用品费用用200元，用用现金补足其其定额备用金金。15、余辉出差差归来，报销销差旅费用4450元，退退回余款500元。（三）要求根据上述资料编编制会计分录录。第四章 存货货核算实

15、务第一部分 复习习思考题词和术语1、存货2、库货材料3、主要材料4、结构件5、机械配件6、其他材料7、低值易耗品品8、周转材料9、委托加工物物资10、自制材料料11、采购保管管费12、材料成本本差异13、在途物资资14、材料实际际成本15、材料计划划成本16、先进先出出法17、综合加权权平均法18、移动加权权平均法19、后进先出出法二、思考题1、如何界定存存货的范围？2、如何进行存存货的分类？3、如何确定存存货的入帐价价值？4、材料按实际际成本计价核核算有何特点点？其核算程程序是怎样的的？5、材料按计划划成本计价核核算，其采购购保管费和材材料成本差异异是如何分配配的，列出其其分配公式。何使用“

16、物资采采购”帐户？其明明细帐如何设设置和登记？料按计划成本计计价核算有何何特点？其核核算程序是怎怎样的？什么叫委托加工工物资？其实实际成本由哪哪些费用构成成？核算程序序是怎样的？自制材料和委托托加工物资有有何区别？10、什么是低低值易耗品？如何分类？有哪些摊销销方法？其核核算程序是怎怎样的？11、什么是周周转材料？如如何分类？有有哪此摊销方方法？如何调调整其盘点短短缺及成色？其核算程序序是怎样的？货清查的方法有有哪些？清查查结果如何作作帐务处理？如何进行存货价价格调整的核核算？如何进行库存产产成品收发的的核算？第二部分 业务务题习题一：（一）目的：练练习材料按实实际成本计价价核算，材料料明细帐

17、的登登记方法。（二）资料：某某建筑企业年12月月份425号号普通水泥的的月初结存和和收发情况如如下（见表一一）： 表表一时间摘要料单号数量（吨）单价（元/吨）12月1日结存1009012月3日购入收料单501609212月5日发出领料单5032012月9日发出领料单50712012月10日购入收料单509609412月20日购入收料单515209012月26日发出领料单5103012月30日购入收料单5204092（三）要求：根据上述资料，分分别采用综合合加权平均法法、先进先出出法，登记112月份4225号普通水水泥明细帐，并并结出月末结结存数量和金金额。习题二：（一）目的：练练习材料按实实际

18、成本计价价的核算。（二）资料：1、某建筑企业业年12月月份有关帐户户的月初余额额如下（见下下表）：总分类帐户明细帐户借方余额库存材料主要材料350000结构件100000机械配件1000其他材料1000在途物资主要才料（石灰灰）7000应付帐款暂估应付帐款（原原木）200002、12月份发发生下列经济济业务：12月1日，上上月向市建材材公司购入杉杉原木40mm3，因帐单发发票未，已按按近期购料单单价500元元暂估入帐，予予以冲回。12月2日，上上月已付款的的生石灰200吨，单价3300元，运运杂费10000元，现已已收到入库，收收料单号0001。12月2日，购购入机制红砖砖2匹，单价价0.15

19、元元，计30000元，通过过银行已付款款，材料已验验收入场，收收料单号0002，另用现现金支付运杂杂费500元元。12月4日，向向五金公司购购入轴承、活活塞、轮胎等等机械配件一一批，开发支支票付货款55000元，用用现金付运杂杂费50元，收收料单号0003。12月5日，上上月市建材公公司供应的杉杉原木40mm3，现在收到到结算帐单，实实际单价4880元，计119200元元，运杂费8800元，共共计价款200000元已已开出转帐支支票支付。12月10日日，向东方水水泥厂购入4425号普通通水泥20吨吨，发票单价价400元，计计8000元元，运杂费11000元，另另付水泥纸袋袋押金1600元，已向

20、银银行承付，水水泥已验收入入库，收料单单号004。12月12日日，向市建水水泥制品厂购购入预应力空空心板1000m3，单价3000元，已开开出转帐支票票支付，货款款300000元，收料号号005。12月17日日，建设单位位利发工厂供供应钢材到施施工现场，供供应数量100吨，按合同同规定以预算算单价45000元办理结结算，由建筑筑企业按预算算采购保管费费率2.5%（占真接成成本）扣取三三分之一采购购保管费，结结算价款抵作作备料款，收收料单号0006。12月20日日，银行通知知承付长城钢钢铁厂货款：圆钢12吨吨，单价46600元，计计552000元，代垫运运杂费8000元。钢材尚尚未运到，按按合同

21、规定验验单付款。12月23日日，建设单位位东方电工厂厂供应原木220m3，到火车站站，企业自行行提货，按合合同规定以实实际成本办理理结算，并由由东方电工厂厂按预算采购购保管费率22.5%加收收采购保管费费三分之一，实实际单价为5500元，运运杂费10000元，结算算价款抵作前前期工程款，收收料单号0007。12月25日日，向长城钢钢铁厂购入的的圆钢12吨吨已运到，经经验收微不足足道少0.22吨，系运输输途中丢失，应应向换路局索索赔，其余钢钢材验收入库库，收料单号号008。12月26日日，向市建材材公司采购22厘米厚花岗岗石200mm3，材料已到到，收料单号号009，但但帐单发票未未到，按近期期

22、购料单价4400元暂估估入帐。12月28日日，向A市水水泥制品厂购购入硅酸盐砌砌块10000m3，单价1000元，代垫垫运杂费80000元已验验单承付，材材料未到。12月29日日，公司机运运站转来结算算帐单，结付付本月12日日购空心板运运费15000元，本月223日运原木木运费6000元，通过内内部往来转帐帐。12月31日日，根据本月月各种领料凭凭证，汇总编编制“发出材料汇汇总表”见下表： 受益益对象主要材料结构件机械配件其他材料小计采管费（2.55%）合计工程施工2000001000003000007500307500机械作业40040080020820辅助生产100000300300100

23、6002515103115委托加工物资5000050000125051250专项工程支出100001000025010250合计36000010000070070046160011535472935（三）要求1、根据资料（一一）设置总分分类帐，登记记各帐户的期期初余额。2、根据资料（二二）编制设帐帐凭证。3、根成记帐凭凭证编制“科目汇总表表”。4、根据“科目目汇总表”登记有关总总帐，并结出出月末余额。习题三：（一）目的：练练习材料采购购和入库按计计划成本计价价的核算。（二）资料1、材料采购明明细帐月初余余额：“物资采购主要材料（生生石灰）”，借方余额额7000元元。2、12月份发发生下列经济济

24、业务：12月1日，上上月向市建材材公司购入杉杉原木40mm3，因帐单发发票未到，已已按计划单价价500元暂暂估入帐，予予以冲回。12月2日，上上月已付款的的生石灰200吨，单价3300元，运运杂费10000元，现已已收料入库，计计划单价3220元，收料料单号0011。12月2日，购购入机制红砖砖2万匹,单单价0,155元，计30000元,开开出转帐支票票支付,另用用现金支付运运杂费5000元,红砖已已验收入场,计划单价00,175元元,收料单号号002.12月4日,向五金公司司购入轴承,活塞,轮胎胎等机械配件件一批一批,开出转帐支支票支付货款款5000元元,用现金支支付运杂费550元,配件件已

25、验收入库库,计划成本本4900元元,收料单号号002。12月5日，上上月市建材公公司供应的杉杉原木40mm3，现在收到到结算账单，实实际单价4880元，计119200元元，运杂费8800元，共共计货款200000元，已已开出转帐支支票支付。12月10日日，向东方水水泥厂购入4425号普通通水泥20吨吨，发票单价价400元，计计8000元元，运杂费11000元，另另付水泥纸袋袋押金1600元，已向银银行承付，水水泥已验收入入库，收料单单号004，计计划单价4550元。12月12日日，建设单位位利发工厂供供应钢材到施施工现场，供供应数量100吨，按合同同规定以预算算单价45000元办理结结算，由建

26、设设单位按预算算采购保管费费率2.5%(占直接成成本)扣取三三分之一采购购保管费,结结算价款抵作作备料款,收收料单号0005。12月17日日，向市建水水泥制品厂购购入预应力空空心板1000m3, 单价3000元，已开开出转帐支票票支付货款330000元元，收料单号号006，计计划单价3550。12月20日日，银行通知知承付长钢厂厂货款：圆钢钢12吨，单单价46000元，计555200元，代代垫运杂费8800元。钢钢材尚未运到到，按合同规规定验单承付付。12月23日日，建设单位位东方电工厂厂供应原木220m3到火车站，企企业自行提货货，按合同规规定以实际成成本办理结算算，并由东方方电工厂按预预算

27、采购保管管费率2.55%加收采购购保管费三分分之一，实际际单价为5000元，运杂杂费10000元，结算价价款抵作前期期工程款，计计划单价5000元，收料料单号0077。12月25日日向长钢厂购购入的圆钢112吨已运到到，经验收，短短少0.2吨吨，系运输途途中丢失，应应向铁路局索索赔，其余钢钢材验收入库库，计划单价价4500元元，收料单号号008。12月26日日，向市建材材公司采购22厘米厚花岗岗石200mm3,材料已到，收收料单号0009，但帐单单发票未到，按按计划单价4400元暂估估入帐。12月28日日，向A市水水泥制品厂购购入硅酸盐砌砌块10000m3,单价1000元，代垫运运杂费8000

28、0元，已验验单承付，材材料未到。12月29日日，公司机运运站转来结算算帐单，结付付本月17日日购空心板运运费15000元，本月223日运原木木运费6000元，通过内内部往来转帐帐。12月31日日，本月采购购材料，按计计划采购保管管费率2.55%（占直接接成本）分配配采购保管费费。12月31日日，结转本月月验收入库材材料的计划成成本。12月31日日，结转本月月采购材料的的成本差异。（三）要求：1、根据“材料料采购主要材料料”月初余额，设设置主要材料料的物资采购购明细帐。2、根据资料（二二）编制记帐帐凭证3、登记主要材材料的材料采采购明细帐。习题四：一、目的：练习习材料发出按按计划成本计计价的核算

29、。二、资料（一）月初余额额（见下表）总分类帐户明细帐户借方余额贷方余额库存材料主要材料200000结构件150000机械配件10000其他材料10000材料成本差异主要材料5000结构件2250机械配件250其他材料100（二）12月份份发生下列经经济业务：1、根据下列资资料，编制“大堆材料耗耗用分配表”：（1）大堆材料料收发盘存情情况见表五。材料名称计量单位月初盘存本月进场月末盘存本月耗用计划成本单价金额碎石M34021050200285600中粗砂M32514065100252500（2）各受益对对象定额耗用用量见表六受益对象碎石（m3）中粗砂（m3）甲工程11050乙工程10045合计2

30、10952、本月还发生生下列经济业业务：领用钢材一批，计计划成本2000000元元，其中：甲甲工程用800000元，乙工程用70000元，辅助助生产用于55000元。领用水泥一批，计计划成本1000000元元。其中：甲甲工程用40000元,乙工程用40000元,辅助助生产用200000元. 领用红砖一批批,计划成本本500000元,其中: 工程用330000元元,乙工程用20000元元.领用混凝土构件件一批,计划划成本7000000元,其中:甲工工程用4000000元,乙工程用33000000元.领用五金及化工工材料一批,计划成本220000元元,其中:甲甲工程用15000元,乙工程用5500

31、0元.领用轴承等配件件一批,计划划成本50000元,其中中:施用机械械用20000元,辅助生产用30000元.领用油料及擦拭拭材料一批,计划成本33000元,其中:施工工机械用20000元,辅助生产用用1000元元.(8) 销售不不需青瓦一批批,计划成本本300元.(9) 修理仓仓库领用油毡毡、沥青一批批，计划成本本300元。(10) 修临临时澡堂领用用水泥、砂、石石一批，计划划成本1000元。3按本月材料料成本差异率率分配发出材材料应负担的的成本差异，本本月收入材料料的成本差异异和计划成本本见下表材料类别计划成本成本差异借方贷方主要材料4000008000结构件65000019500机械配件

32、10000250其他材料5000100合计10650000195008350三、要求1、根据资料（二二）编制：“发出材料汇汇总表”。2、根据“发出出材料汇总表表“编制记帐凭凭证。习题五：一、目的：练习习材料按计划划成本计价，材材料自制和委委托加工的核核算。二资料料成本差异率见见习题四。月发生下列经济济业务：1)、发出扁钢钢10t，计划单价价5000元元，计500000元，委委托市建安装装公司钢窗厂加工为钢钢窗。2)、发出圆钢钢10t,计划单价价4500元元，425号号普通水泥990t，计划单价价400元，计360000元。委托托市水泥制品品厂加为预应应力空心板。3)、本企业木木材加工队加加工完

33、成的普普通镶板门验验收入库，实实际成本为8000元，计计划成本85500元。4)、通过银行行支付市水泥泥制品厂加工工费80000元。5)、委托市水水泥制品厂加加工的空心板板由公司机运运站运输，应应付往返运杂杂费1300元，通通过内部往来来转帐。6)、市水泥制制品厂加工退退回圆钢0.3吨，已验验收入库。7)、市面上水水泥制品厂加加工完成的混混凝土空心板板已加工完成成验收入库，共260m3,计划单价3350元，结结转其实际成成本、计划成成本和成本差差异。 三、要求1根据资料（二二）编制记帐帐凭证。2发出材料按按月初差异率率分配成本差差异。3设置并登记记“委托加工物物资”总帐和明细细帐。习题六：一、

34、目的：练习习低值易耗品品按计划成本本计价的核算算。二、资料（一）月初余额额资料（见下下表）总分类帐户明细帐户借方余额贷方余额低值易耗品在库生产工具3000在库管理用具2500在库劳保用品1000在库其他用具800在用生产工具20000在用管理用具15000在用劳保用品10000在用低值易耗品品摊销（工具具）4000材料成本差异低值易耗品1046物资采购低值易耗品（生生产工具）1000（二）本月发生生下列经济业业务：1上月已付款11000元的的手推车等生生产工具现已已到达，验收收入库，计划划成本为10020元。2本月领用分次次报耗的低值值易耗品一批批，计划成本本4000元元，其中：生生产工具20

35、000元，管管理用具15500元，劳劳保用品4000元，其他他用具1000元。3本月领用一次次报耗的低值值易耗品一批批，资料见表表九领用部门劳保用品其他用具合计施工队300300辅助生产150150材料部门50200250管理部门100300400合计60050011004、企业分次损损耗的在用低低值易耗品，生生产工具采用用五五摊稍法法，管理用具具采用比例摊摊销法（4%），劳保用用品采用净值值摊销法（110%）。根根据本月在用用低值易耗品品，计提本月月摊销。本月月在用低值易易耗品的资料料见下表使用部门生产工具管理用具劳保用品其他用具施工队150009000辅助生产4000800材料部门2000

36、4000200管理部门100012500400100合计2200016500104001005本月报废低值值易耗品一批批，资料见下下表使用部门计划成本回收残料生产工具管理用具劳保用品生产工具管理用具劳保用品施工队5000100020040辅助生产500200208材料部门5005005020202管理部门20015001508606合计6200200014004488046三、要求1根据资料（二二）编制会计计分录（计提提本月摊销应应先编摊销计计算表）2报废低值易耗耗品按月初材材料成本差异异率分配成本本差异。3设置并登记在在用生产工具具及摊销明细细帐。习题七一、目的：练习习周转材料按按计划成本计

37、计价的核算。月初余额资料（见见表十二）总分类帐户明细帐户借方余额贷方余额周转材料在库模板100000在库挡板50000在库架料200000在用模板150000在用挡板40000在用架料310000在用模板摊销30000在用挡板摊销10000在用架料摊销139500库存材料主要材料200000材料成本差异周转材料11250主要材料7400（二）本月发生生下列经济业业务1本月施工队领领用板材一批批，由主要材材料转作周转转材料，资料料见表十三 主要材材料周转材料数量（m3）单价(元/m33)金额(元)中板跳板56003000中板模板156009000合计20600120002领用新模板一一批，计划成

38、成本300000元：领用用新架料一批批，计划成本本1000000。3计提本月在用用周转材料摊摊销，资料如如下：1）架料和档板板采用分次摊摊销法，月摊摊销率均为44%，本月在在用架料的计计划成本4110000元元：在用挡板板的计划成本本400000元。2）大型模板采采用分次摊销销法，每次摊摊销率为0.8%。本月月施工现场用用大型模板计计划成本1000000元元，本月使用用2次。3）小型模板采采用定额摊销销法，每m3混凝土构件件的摊销定额额为5元，本本月完成混凝凝土构件6000m3,其中：施工工现场完成2200m3,辅助生产完完成400mm3.4、本月报废周周转材料一批批，资料见表表十四。使用部门

39、计划成本回收残值架料模板挡板架料模板挡板工程施工5000015000500045001000500辅助生产5000500合计50000200005000450015005005、盘点施工现现场架料，盘盘亏数量的计计划成本为5500元，盘盘点后确定的的架料平均成成色为61%。6、施工现场退退库架料一批批，计划成本本专业400000元。三、要求1、根据资料（二二）编制记帐帐凭证2、报废周转材材料按本月材材料成本差异异率分配成本本差异（主要要材料转模板板按月初材料料成本差异率率结算成本差差异）3、设置和登记记在用周转材材料及摊销明明细帐。第五章 固定资资产岗位操作作与实务第一部分 复习习思考题名词和

40、术语固定资产、原值值、净值、折折旧、融资租租赁、固定资资产的处置思考题1、固定资产的的标准如何划划分？2、固定资产有有哪些计价方方法？3、企业增加的的固定资产一一般来自哪些些方面？4、计提折旧的的方法有哪些些？采用哪一一种折旧方法法好？5、如何确定计计提折旧的固固定资产原值值？第二部分 综合合业务题：为下列经济业务务作会计分录录：1、经批准动工工扩建仓库，其其原值为1000000元元。2、经批准，从从机械化施工工公司调入起起重机一台，原原值为300000元，按按质论价200000元，货货款已结清，已已验收交付使使用。3、某单位捐赠赠企业旧车床床一台，帐面面原价为200000元，已已提折旧111

41、000元，支支付运杂费2200元，车车床尚未安装装。4、改扩建仓库库领用主要材材料500000元，专项项物资5000元，分配工工资15000元，已安装装完成交付使使用。5、将不需用电电动机一台出出售，原值220000元元，已提折旧旧160000元，获得售售价38000元存入银行行。6、企业租出的的运输设备，本本月收到租赁赁费60000元存入银行行。7、起重机一台台，因丧失使使用能力，经经上级批准报报废，原值330000元元，预计净残残值率为4%，已提折旧旧288000元，应付工工资分配清理理费50元，残残料变价收入入1500元元存入银行。8、固定资产清清查，盘盈机机床一台，重重置价值定为为30

42、00元元，经技术鉴鉴定，估计净净值20000元。第六章 无形资资产及其他资资产核算 习题一一、目的：练习习无形资产的的核算。二、资料1、企业用银行行存款购买专专利权一项，支支付价款1220000元元。2、上项专利权权按15年摊摊销，本月应应计提摊销额额667元。3、上项专利权权使用一年后后出售给其他他单位，取得得价款收入11150000元存入银行行，并应同时时结转该项专专利权的实际际成本（摊余余价值）。4、假设上项专专利权只是转转让其使用权权，按合同规规定本月应收收取转让收入入5000元元，已收到存存入银行。5、企业以某项项已入帐的专专利权对外投投资，经评估估确认的价值值为1000000元。三

43、、要求根据上述资料编编制会计分录录。习题二一、目的：练习习递延费用的的核算。二、资料1、企业委托投投资工程公司司筹建，筹建建期间投资工工程公司代垫垫办公费20000元、差差旅费100000元、筹筹办人员工资资100000元，印刷费费100000元，共计550000元元。投资工程程公司已将代代垫费用转帐帐通知本企业业。2企业开出转帐帐支票，支付付市工商行政政管理局登记记处注册登记记费40000元，支付公证会会计师事务所所注册资金验验证费10000元。3企业正式挂牌牌营业生产，开开办费按5年年摊销，本月月应摊销9117元（50000+5000）/（5*122）4、租入辅助生生产加工机器器4台，有效

44、效期5年，为为满足生产需需要，经出租单位同意对该该批机器进行行改良。改良良中共发生改改良支出500000元，其其中应付工资资100000元，领用库库存材料400000元（不不考虑价差）。5、上项改良支支出按5年摊摊销，本月应应摊销8333元。三、要求根据上述资料编编制会计分录录。习题三一、目的：练习习其他资产的的核算。二、资料1、企业在施工工现场搭建临临时工棚、食食堂、化灰池池、搅拌台等等临时投放一一批，领用库库存材料700000元（不不考虑价差），应应付工人工资资100000元。2、上述临时设设施搭建完工工，交付使用用，结转其实实际成本800000元。3、上述临时设设施按工程工工期25个月月

45、，随工程竣竣工而拆除，拆拆除时应付工工人工资10000元，拆拆除回收材料料估价12000元入库。三、要求根据上述资料编编制会计分录录。第七章 长期期负债习题一一、目的：练习习长期借款的的核算二、资料1企业于年初初向建设银行行借款5000000元，用用于修建施工工机械修造车车间，工期22年，借款期期4年，本息息于借款期到到时一次支付付。工程按期期交付使用，并并如期还清借借款本息（利利息按单利、复复利分别计算算）。2仍如上题资资料，银行要要求企业按年年还本付息。三、要求1根据上述资资料编制还本本付息计算表表。2编制从长期期借款借入到到还清本息的的会计分录。习题二一、目的：练习习应付债券的的核算。二

46、、资料1企业因资金金紧缺，经批批准于19993年1月11日发行二年年期一次还本本的企业债券券1500000元，债券券利息于两年年中7月1日日和1月1日日各支付一次次，名义利率率为14%，发发行时市场利利率为12%。2仍按上题资资料，假设发发行时市场利利率为16%。三、要求1根据资料，分分别计算在两两种市场利率率下债券的发发行价格，编编制债券发行行的会计分录录。2根据资料，分分别采用直线线法和实际利利率法计算溢溢价、折价的的转销，编制制93年7月月1日支付利利息、转销溢溢价、折价的的会计分录。3根据资料11，19944年12月331日，债券券到期，企业业用银行存款款偿还债券本本金并支付最最后半年

47、的利利息，编制付付款的会计分分录。4根据资料22，企业于11994年44月1日，以以105%的的比价提前收收兑债券，编编制提前收兑兑债券的会计计分录。习题三一、目的：练习习长期应付款款的核算。二、资料1企业与某外外商签订引进进设备借款合合同，企业已已提回设备，价价值1000000美元，当当时国家公布布的美元与人人民币兑换汇汇率为1：55.6，共折折算人民币为为5600000元，设备备已交付安装装。2用银行存款款支付上项引引进设备进口口关税和国内内运杂费60000元。3设备在安装装过程中，领领用配件5000元，主要要材料20000元，其他他材料5000元（均不考考虑价差），分分配工人工资资100

48、0元元。4设备安装完完成，交付使使用。5用银行存款款归还应付引引进设备款，归归还时国家公公布的美元与与人民币的兑兑换汇率为11：5.8,汇兑损益作作为财务费用用。三、要求：根据据资料编制会会计分录。第八章 所有有者权益核算算第一部分复习思思考题一、名词和术语语权益、所有者权权益、投入资资本、公积金金、留存收益益、公益金、资资本金二、思考题1、企业所有者者权益包括哪哪些内容？2、所有者权益益与企业负债债有哪些区别别？3、资本公积为为何要单独核核算？4、资本公积是是如何产生的的？5、企业增加资资本金的渠道道有哪些？第二部分：业务务题（一）目的：练练习所有者权权益的核算（二）资料1、企业收到园园林建

49、筑公司司出资银行存存款3000000元，建建筑科研所出出资银行存款款5000000元，国家家出资银行存存款10000000元。2、企业收到本本企业职工个个人集资投入入现金3000000元，但但在注册资本本中应占的份份额为2000000元。3、建筑科研所所以某项专利利权出资投入入本企业，已已办妥有关手手续，出资合合同中确定的的该项专利权权的价值为22000000元。4、园林建筑公公司以大型塔塔吊出资，帐帐面原价为33000000元，已提折折旧1000000元，按按出资合同规规定以塔吊的的帐面净值作作价。5、收到支票一一张，接受星星丰联合总公公司的捐赠550000元元。6、接收工业工工程公司出资资

50、构件一批，价价值7000000元，按按合同规定在在注册资本中中应占的份额额为6000000元。7、企业经批准准将资本公积积1800000元转增资资本，相应增增加的投资人人按各投资人人的投资份额额计算（资料料见上述各题题）（三）要求：根根据上述资料料编制会计分分录。第九章 工程程成本核算实实务第一部分复习思思考题一、名词和术语语生产费用 产品品成本 成本本项目 成本本核算对象 工程施工 机械作业 辅助生产 待摊费用用 预提费用用 直接成本本 间接成本本 期间费用用 已完工程程 未完工程程二、思考题1什么是工程程成本？包括括哪些内容？2什么是完全全成本法？什什么是制造成成本法？为什什么成本核算算要

51、采用制造造成本法？3工程成本核核算的基础工工作有哪些？4在工程成本本核算中，应应划清哪些成成本界限？5如何划分工工程成本核算算对象？6工程成本核核算的基本程程序是怎样的的？7什么是待摊摊费用？什么么是预提费用用？8辅助生产在在什么情况下下负担管理费费用？其费用用的分配方法法有哪些？9机械作业的的成本项目如如何划分?其其费用有哪些些分配方法?10工程间接接成本包括哪哪些内容?如如何分配?11如何计算算已完工程和和未完工程成成本?12如何考核核已完工程成成本?13什么是工工程成本结算算?如何确定定工程成本结结算期?14期间费用用具有什么特特点?15管理费用用包括哪些内内容?16财务费用用包括哪些内

52、内容?第二部分成本核核算实务业务务题习题一：一、目的：练习习待摊费用和和预提费用的的核算。二、资料（一）*年112月初有关关帐户余额，见见下表。总分类帐户明细分类帐户金额借方贷方待摊费用施工机械进出场场费2000采石剥土费1600财产保险费3000预提费用银行短期借款利利息4000收尾工程费用6000（二）*年112月份发生生下列经济业业务：1领用按五成成摊销的低值值易耗品，计计划成本40000元，由由于数额较大大，本月应计计提的推销额额按4个月分分期推计入工工程施工成本本。2本月应摊销销施工机械进进出场费5000元，采石石剥土费8000元，财产产保险费10000元。3预订明年报报刊，通过银银

53、行支付订阅阅费12000元。4支付四季度度银行短期借借款利息58800元（并并结转他季利利息支出与前前两个月预提提数的差额）。5本月收尾工工程发生费用用共65000元，其中：材料费45500元，人人工费12000元，机械械使用费8000元。（原原预提60000中，材料料费42000元，人工费费1000元元，机械使用用费800元元）。三、要求1根据资料（二二）编制会计计分录。2设置并登记记待推费用和和预提费用明明细帐。习题二一、目的：练习习辅助生产费费用的分配方方法。二、资料1本月辅助生生产发生费用用800000元，其中：水泵房20000元，供供电间100000元，机机修车间688000元（均均

54、无月初余额额）。2本月各辅助助生产单位劳劳务供应量及及受益对象见见下表。受益对象水泵房（m3）供电间(度)机修车间(工时时)水泵房40004000供电间8006000机修车间16008000工程施工1000025000机械作业2000500020000管理部门560080005000专项工程5000合计200005000040000三、要求1采用直接分分配法分配辅辅助生产费用用，并编制会会计分录。2采用一次交交互分配法分分配辅助生产产费用，并编编制会计分录录。习题三一、目的：练习习机械作业承承包工程的核核算方法。二、资料1本月机械作作业费用发生生情况见下表表。序号摘要塔吊搅拌机其他机械合计1工

55、资分配600900150030002计提职工福利费费841262104203计提工会经费121830604领用一次报耗劳劳保用品801401804005领用油料401131873406计提折旧100024026015007预提大修理费5001001507508领用机械配件1401902105409摊销进出场费3501201130160010领用润滑油1220286011应付供电局电费费200604607202、机械作业各各受益对象接接受作业台班班及工料成本本资料见下表表受益对象作业台班工料成本塔吊搅拌机甲工程173088310乙工程152385755丙工程182740935合计50802150

56、00三、要求、1、根据资料11编制会计分分录，并据以以登记机械作作业明细帐。2、根据各机械械作业明细帐帐的汇总数据据及资料2编编制“机械作业费费用分配表”据以编制会会计分录，登登入机械作业业明细帐。机械作业费用的的分配标准是是：（1）塔吊和搅搅拌机以作业业台班为分配配标准；（2）其他机械械以各受益对对象的工料成成本为分配标标准。习题四一、目的：练习习工程间接成成本的核算方方法二、资料（一）本月发生生经济业务如如下：1、用现金购买买办公用品1100元。2、用现金支付付职工上下班班交通补贴8800元。3、本月工资分分配，工作人人员工资155000元。4、按工作人员员工资的166%计提的工工资附加费

57、22400元，其其中职工福利利费21000元。工会经经费300元元。5、用银行存款款支付购买文文具纸张费22000元。6、摊销本月应应负担的劳动动力招募费5500元。7、用现金支付付管理用具修修理费3000元。8、对已交工工工程在保修期期间进行修理理，领用主要要材料20000元。分配配工资1000元。9、用银行存款款600元交交纳排污费。10、通过银行行存款转帐支支付科研院检检验试验费22000元。11、计提本月月办公用具摊摊销10000元。12、计提办公公楼房及管理理用设备仪器器的折旧30000元。13、办公楼维维修，门窗刷刷油漆，领用用油漆价值5500元。14、本月支付付管理人员保保健费4

58、000元，用现金金支付。15、购回烤火火用碳一批，价价款30000元已通过银银行转帐支付付。16、摊销本月月应负担的财财产保险费4400元。17、报销本月月预支行政人人员差旅费8800元。18、行政部门门交通车领用用油料、擦拭拭材料和配件件一批，价值值2000元元。19、应付本月月电话费9000元。20、购回办公公用品一批，价价款10000元已通过银银行支付。21、辅助生产产转入水费、电电费和设备修修理费，见本本章习题二分分配数。（二）、管理费费用分配对象象的费用资料料见下表。受益对象人工费直接费工程施工甲甲工程16000.000103292.40 乙工程12625.00097247.770

59、丙工程11375.00049459.990辅助生产供供电间（销售售）1000.000合计41000.000250000.00三、要求1、根据资料（一一）编制会计计分录，据以以登记工程间间接成本明细细帐。2、根据工程间间接成本明细细帐的结帐资资料及资料（二二）编制“工程间接成成本分配表”，初次分配配以人工费为为分配标准，再再分配以直接接费为分配标标准。3、根据“工程程间接成本分分配表”编制会计分分录，结清工工程间接成本本明细帐。习题五一、目的：练习习工程施工费费用的归集和和分配。二、资料（一）工程施工工各成本核算算对象施工费费用累计发生生额及12月月初余额见表表六。项目人工费材料费机械使用费其他

60、直接费间接成本合计甲工程月初余额56000240000320002000052000400000 累计施工费费用56000240000320002000052000400000乙工程 月初余额14000620007500500011500100000累计施工费用45000183000240001500033000300000丙工程 月初余额14000600008000500013000100000 累计施工费费用14000600008000500013000100000合计 月初余额84000362000475003000076500600000 累计施工工工程师115000483000640