xx集团管控制度与核心流程汇编

1、内部审计管理办法第一章总则为了实现审计工作法制化、管理办法化、规范化，根据中华人民共和国审计法和审计署关于实施审计工作管理办法的若干规定，结合成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)的实际情况，制定本管理办法。本管理办法是集团公司审计中心对子公司办理审计事项的准则，审计人员必须遵循本管理办法。本管理办法的内容包括审计的任务、范围、权限以及审计人员对子公司在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。本管理办办法适用用集团公公司及所所属控股股子公司司审计管管理，参参股公司司可参照照执行。第二章审审计职责责和权限限集团公司司设置审计计中心，在集团团公司

2、总总裁直接接领导下下，独立立行使内内部审计计职权。集团公司司审计中中心对集团公公司及所所属子公公司的下下列事项项进行审审计：负责对集集团公司司和子公公司的财财务收支支、经济济效益以以及内部部管理进进行审计计；对集团公公司各部部门和子子公司的的预算执执行情况况进行审审计；对集团公公司和子子公司财财务报表表主要项项目的合合法合规规、真实实、完整整及增减减变动情情况进行行审计； 对集团公公司投资资的项目目及子公公司重大大项目的的预决算算和有疑疑点的项项目支出出情况进进行审计计；对子公司司对外投投资等重重要经济济活动进进行审计计；对子公司司经营班班子的年年度经济济指标完完成情况况和经济济责任进进行审计

3、计；对子公司司主要经经营负责责人、财财务负责责人进行行离任审审计；对集团公公司和子子公司经经济合同同管理情情况进行行审计；对大宗宗物资采采购合同同、项目目销售合合同、承承包租赁赁合同、及其他他合同执执行情况况，存在在的问题题和违规规违章情情况进行行内部审审计；定期或不不定期地地对集团团公司各各部门、子公司司执行公公司各项项管理管管理办法法和流程程的情况况进行审审计；负责对集集团公司司、子公公司的重重大经济济、管理理责任进进行监察察取证；负责对集集团公司司、子公公司特定定事件或或人员的的重大违违纪违规规舞弊嫌嫌疑进行行专项审审计；对经批准准立项的的举报项项目及董董事会、集团公公司总裁裁临时要要求

4、的审审计项目目进行审审计。协助外部部审计机机构对集集团公司司和子公公司的审审计工作作。对公司的的下列项项目审计计中心必必须会签签：董事长、集团公公司总裁裁要求督督办的事事项；重大经济济活动，如工程程施工招招标、战战略物资资采购等等；下属子公公司经营营者的离离任（调调任）。审计中心心的主要要职责和和权限是是：根据内部部审计工工作的需需要，要要求有关关单位、部门按按时报送送计划、预算、决算、报表等等有关文文件、资资料等；审核凭证证、帐表表、决算算，检查查资金和和财产，查阅有有关文件件和资料料；参加审计计中心认认为有必必要参加加的各种种会议；对审计所所涉及的的有关事事项进行行调查，并索取取有关文文件

5、资料料等证明明材料；对正在进进行的严严重违反反财纪法法规，将将会造成成损失或或浪费的的行为，经集团团公司总总裁同意意，做出出临时制制止决定定；对阻挠、妨碍审审计工作作及拒绝绝提供有有关资料料的情况况，报集集团公司司总裁批批准，可可以采取取必要的的临时措措施，并并提出追追究有关关人员责责任的建建议；向被审计计单位和和股份有关关领导提提出改进进管理，提高效效益的建建议和纠纠正、处处理违反反财经法法规的行行为的意意见。对严重违违反财经经法规和和造成严严重损失失或浪费费的直接接责任人人员，可可建议集集团公司司总裁或或提请董董事会给给予行政政处分并并予以通通报。情情节严重重的可建建议移送送司法机机关依法

6、法追究刑刑事责任任；监督被审审计单位位严格执执行审计计决定。第四章 审计准准备确定审计计事项集团公司司审计中中心应根根据对子子公司当当年的年年度审计计计划和和集团公公司领导导临时交交办的任任务确定定审计事事项。组成审计计组确定了审审计事项项后，集集团公司司审计中中心组织织成立临临时审计计工作组组，并委委任审计计组组长长。审计计组实行行审计组组组长负负责制，组长负负责审计计项目的的实施工工作。审审计人员员应具备备与其从从事的审审计工作作相适应应的专业业知识和和业务能能力，应应当明确确职责，互相配配合。审审计人员员办理审审计事项项，与被被审计子子公司或或者审计计事项有有利害关关系的，应当回回避。收

7、集资料料审计组在在编写审审计方案案前，应应当了解解子公司司与审计计事项有有关的法法律、法法规、规规章、政政策，并并向被审审计子公公司和有有关部门门收集与与审计项项目有关关的资料料。审计计组要求求被审计计子公司司提供真真实、完完整的下下列资料料，被审审单位不不得拒绝绝：被审计子子公司的的性质、规模、经营范范围等基基本概况况和资产产情况；组织机构构和管理理层人员员结构、财务隶隶属关系系、人员员编制情情况；银行账户户、会计计报表、纳税鉴鉴定、主主要经济济指标完完成情况况表及其其他有关关的会计计资料；会计基础础工作情情况、财财务会计计机构和和工作岗岗位设置置情况及及工作情情况；相关的内内部控制制管理办

8、办法；公司章程程、重要要经济合合同、协协议、董董事会会会议纪要要等；前次接受受审计检检查情况况；宏观经济济形势对对被审计计子公司司的影响响；其它需要要了解的的情况。编制审计计工作方方案审计组在在实施审审计之前前，应当当根据项项目审计计的要求求和被审审子公司司情况，确定审审计目标标和审计计重点，编制总总体审计计方案和和具体审审计计划划。总体审计计方案是是对从审审计立项项组成审审计组到到出具审审计报告告整个过过程基本本工作内内容的综综合规划划。具体体审计计计划是依依据总体体审计方方案制定定的，对对实施总总体审计计方案所所需要的的审计程程序的性性质、时时间和范范围所作作的详细细规定和和说明。总体审审

9、计方案案应包括括以下内内容：被审计子子公司名名称和审审计事项项名称；审计方式式；审计依据据、审计计目的、审计范范围、审审计策略略；重要会计计问题及及重点审审计领域域；预计的审审计工作作进度、时间；审计小组组组成及及人员分分工要求求；其他有关关的内容容；编制总体体审计方方案的日日期。总体审计计方案应应当由总总部审计计总监审审核批准准，重要要审计事事项报经经主管领领导批准准后实施施。具体审计计计划应应当包括括具体审审计项目目的以下下基本内内容：审计项目目名称；审计目标标；审计程序序（包括括符合性性测试程程序和实实质性测测试程序序）；执行人和和执行日日期；审计工作作底稿的的索引号号；其它相关关内容。

10、具体审计计计划由由审计组组组长负负责制定定。发送审计计通知书书集团公司司审计中中心应当当在实施施审计33日前，向被审审计子公公司送达达审计通通知书，并抄送送有关部部门。特特殊情况况，审计计通知书书亦可在在审计组组进驻被被审计子子公司时时向被审审计子公公司递交交。审计计通知书书一式两两联。审计通知知书内容容包括：被审计子子公司名名称；审计的依依据、范范围、内内容、方方式和时时间；审计组组组长和其其他成员员名单；被审计子子公司配配合审计计工作的的具体要要求；审计中心心门公章和和签发日日期。集团公司司审计中中心认为为需要被被审计子子公司自自查的，应当在在审计通通知书中中明确自自查的内内容、要要求和期

11、期限。集团公司司审计中中心向被被审计子子公司送送达审计计通知书书时，应应当要求求被审计计子公司司负责人人和财务务主管人人员就提提供的与与审计事事项有关关的会计计资料的的真实性性、合法法性、完完整性做做出书面面承诺。作为审审计证据据编入审审计工作作底稿。审计实施施听取情况况介绍审计组进进驻被审审单位后后，应向向其子公公司领导导说明审审计意图图，提出出有关要要求，并并听取被被审单位位和财务务负责人人介绍情情况。主主要听取取被审计计子公司司的管理理体制、机构设设置、经经营规模模、范围围、财务务管理状状况以及及内部控控制管理理办法建建立和执执行情况况。根据审计计事项的的要求，审计组组应随时时调取有有关

12、资料料，填写写资料料登记表表，办办理接收收、归还还手续。实施检查查审计人员员根据审审计工作作方案确确定分工工，按照照具体审审计计划划，可运运用详查查、内控控测评，抽样审审计、计计算、分分析性复复核、观观察、询询证、监监盘以及及计算机机辅助审审计等方方法，审审查被审审计子公公司银行行账户、会计凭凭证、帐帐表；检检查现金金、实物物、有价价证券；向有关关人员询询问调查查。审计计重点应应根据不不同行业业的子公公司和审审计种类类确定。收集证据据审计证据据是审计计机构收收集的用用以证明明审计事事项真相相并作为为审计结结论基础础的材料料。审计计证据有有下列几几种：以书面形形式存在在并证明明审计事事项的书书面

13、证据据；以实物形形态存在在并证明明审计事事项的实实物证据据；以录音录录像或计计算机储储存、处处理的证证明审计计事项的的视听材材料；与审计事事项有关关人员提提供的言言证材料料；专门机构构或专门门人员的的鉴定结结论和勘勘验笔录录；其它证据据。审计人员员收集审审计证据据，必须须遵守下下列要求求：客观公正正、实事事求是，防止主主观臆断断，保证证审计证证据具有有客观性性；对收集的的审计证证据进行行分析、判断，决定取取舍，保保证审计计证据具具有与审审计目标标相关联联的相关关性；收集足以以证明审审计事实实真相的的证明材材料，保保证审计计证据具具有充分分性；严格遵守守法律、法规要要求，保保证审计计证据具具有合

14、法法性；调查取证证时，审审计人员员不得少少于两人人在场。审计人员员现场收收集的审审计证据据，应当当经过审审计组组组长复核核后，交交被审计计子公司司有关人人员、被被审计子子公司或或者被审审计子公公司有关关部门签签名或盖盖章；审审计人员员调查取取得的其其他审计计证据，应当注注明来源源，并由由提供者者签名或或签章。被审计子子公司或或有关人人员对其其出具的的审计证证据拒绝绝签名或或签章的的，审计计人员应应当在审审计证据据或另附附的材料料上注明明拒绝签签名或签签章的原原因和日日期。该该证据仍仍可作为为审计证证据。审计人员员对被审审计子公公司或有有关人员员有异议议的审计计证据，应当进进行核实实，对确确有错

15、误误和偏差差的，应应当重新新取证。审计中如如有特殊殊需要，可以聘聘请专门门机构或或有专门门知识的的人员，对审计计事项中中某些专专门问题题进行鉴鉴定，取取得鉴定定结论，作为审审计证据据。审计组对对现金、有价证证券的盘盘点监督督，对被被审计子子公司违违反规定定的财务务收支行行为的取取证，以以及对审审计事项项进行调调查时，应当指指派两名名以上审审计人员员办理。审计人员员向有关关单位和和个人进进行调查查时，应应当出示示审计通通知书。审计组对对收集的的审计证证据，要要按审计计目标的的要求进进行整理理、归纳纳、分类类分析和和评价，以便形形成相应应的审计计结论。审计组应应当在编编写审计计报告前前，对审审计证

16、据据的客观观性、相相关性、充分性性和合法法性进行行鉴定，发现审审计证据据不足或或取证手手续不完完备时，应及时时补充取取证或补补办手续续。编制审计计工作底底稿审计人员员实施审审计时，应当对对审计工工作进行行记录，编制审审计工作作底稿。审计工作作底稿应应记载审审计人员员在审计计中获得得的证明明材料的的名称、来源和和时间等等，并附附有证明明材料。审计人人员应当当对编制制的审计计工作底底稿的真真实性负负责。审计工作作底稿应应由审计计人员根根据审计计方案确确定的审审计项目目内容，逐项逐逐事编制制形成，做到一一项一稿稿或一事事一稿。审计人员员编制的的审计工工作底稿稿应包括括以下主主要内容容：被审计子子公司

17、名名称；审计项目目名称以以及实施施时间；审计过程程记录；审计标识识及其说说明；审计人员员对审计计事项的的评价、初步处处理意见见及建议议；编制者姓姓名及编编制日期期；复核者姓姓名及复复核日期期；索引号及及页次；其他说明明事项。编制审计计工作底底稿应当当做到内内容完整整、真实实，重点点突出，如实反反映被审审计子公公司的经经营活动动及财务务收支情情况。审审计工作作底稿不不得擅自自删减或或修改。审计工工作底稿稿中载明明的事项项、时间间、地点点、当事事人、数数据、计计量、计计算方法法和因果果关系必必须准确确无误，前后一一致；相相关的证证明材料料若矛盾盾，应当当予以鉴鉴别和说说明。审计底稿稿必须要要用钢笔

18、笔书写，以便保保存。审计工作作底稿应应有索引引号及顺顺序编号号相关工作作底稿之之间，应应保持清清晰的勾勾稽关系系。相互互引用时时，应交交叉注明明索引编编号。审计组组组长应当当对审计计工作底底稿进行行复核并并签名。对需要要补充和和修改的的审计工工作底稿稿，应当当要求审审计人员员进行补补充和修修改。审计工作作底稿未未经集团团公司审审计总监监批准，不得向向外提供供。审计组实实施审计计过程中中遇到重重大问题题，应及及时向集集团公司司审计总总监请示示汇报。审计人员员结束审审计后，应当统统一汇总总审计证证据编制制审计取取证材料料清单，由审计计组长及及编制人人员签名名。审计计工作底底稿必须须归类整整理，纳纳

19、入项目目审计档档案。第六章 审计计终结编写审计计报告审计报告告是审计计组对审审计事项项实施审审计后，就审计计工作情情况和审审计结果果向审计计中心提提出的书书面文书书。审计组在在实施审审计后，应将查查出问题题进行汇汇总整理理，在组组内统一一认识后后向被审审计子公公司主管管领导、财务负负责人及及有关人人员口头头交换意意见，并并在口头头交换意意见结束束之日起起十五日日内提出出审计报报告。特特殊情况况下，经经批准，提出审审计报告告的时间间可适当当延长。审计报告告应当有有恰当的的标题、明确的的署名和和报告日日期，做做到语言言简练，表表达确切切，观点点鲜明。内容应应当包括括对被审审计子公公司实事事审计的的

20、有关情情况，审审计评价价意见，以及违违反规定定的财政政收支，财务收收支行为为的定性性、处理理，处罚罚建议及及依据。审计报告告应包括括下列基基本要素素：标题（应应包括被被审计子子公司名名称、审审计事项项的主要要内容和和时间）；审计报告告的内容容；审计组组组长签名名；报告日期期。审计报告告的具体体内容应应包括：审计依据据、审计计范围、时间；投入的审审计力量量；被审计子子公司的的基本情情况(包包括企业业性质、财务隶隶属关系系、企业业规模、经营成成果等)；与审计事事项有关关的事实实；对审计事事项的评评价；对违反规规定行为为的定性性、处理理、处罚罚建议及及其依据据。审计报告告中对下下列事项项不作评评价：

21、审计过程程中未涉涉及的具具体事项项；证据不足足、评价价依据和和标准不不明确的的事项。审计组应应当根据据审计工工作底稿稿以及相相关资料料，在综综合分析析、归类类、整理理、核对对的基础础上，汇汇总形成成审计报报告初稿稿。其内内容应当当完整、结构合合理、语语言简练练、表述述准确、观点鲜鲜明。审计组对对审计报报告初稿稿应当集集体讨论论，并由由审计组组组长定定稿，送送交集团团公司审审计总监监审阅。审计组组在提交交正式的的审计报报告前，应当按按规定及及时征求求被审计计子公司司意见。被审计计子公司司应当自自收到审审计报告告征求意意见稿之之日起110日内内，将书书面意见见送交审审计组；逾期不不送，可可视为对对

22、审计报报告没有有异议。审计组对对被审计计子公司司就审计计报告提提出异议议的问题题应当进进行核实实，并写写出书面面说明；认为需需要修改改或调整整审计报报告的，可作必必要的修修改或调调整。审定审计计报告审计组应应当将审审计报告告及时提提交集团团公司审审计中心心，并附附被审计计子公司司的书面面意见及及审计组组对这些些意见核核实情况况的说明明。集团公司司审计中中心应对对审计组组提交的的审计报报告进行行审核，审核要要点如下下：审计报告告中所提提问题，事实是是否清楚楚，证据据是否确确凿；依依据是否否得当，定性是是否准确确，引述述的法律律、法规规、规章章是否适适当；处理意见见是否客客观公正正，审计计建议是是

23、否切实实可行；报告结构构是否规规范，文文字表述述是否清清楚，措措词是否否恰当；对被审计计子公司司和有关关部门提提出的意意见是否否进行了了核实，有没有有根据核核实结果果改定审审计报告告；审计过程程是否遵遵循法定定程序。如发现审审计报告告中有事事实不清清、证据据不足等等问题，应责成成审计组组继续核核实、修修正和补补充证明明材料。集团公司司审计中中心应将将审核后后的审计计报告及及被审计计子公司司的反馈馈意见交交集团公公司总裁裁或董事事长审定定。其中中涉及金金额巨大大、情节节严重的的还要提提交集团团公司董董事会审审定。第七章 审计计结论和和决定出具审计计结论和和决定集团公司司审计中中心根据据不同情情况

24、，分分别做出出一下处处理：对审计事事项做出出评价，出具审审计结论论和决定定。被审审计子公公司如有有违反规规定的行行为，且且情节显显著轻微微的，可可以在审审计结论论和决定定书中予予以指明明并令其其纠正。对有违反反财务政政策及企企业管理理办法的的行为需需要依法法给予处处理、处处罚的，除应当当对审计计事项做做出评价价，出具具审计意意见书外外，还应应当对违违规行为为在职权权范围内内做出处理理、处罚罚的审计计决定。集团公司司审计中中心出具具审计结结论和决决定书后后，报请请集团公公司总裁裁批准后后，送达达被审计计子公司司和有关关部门。审计决定定自送达达之日起起生效。被审计子子公司在在收到审审计结论论和决定

25、定之日起起30日日内将其其执行情情况书面面报送集集团公司司审计中中心。 对被审计计子公司司在财务务收支和和经营管管理上存存在的普普遍性和和倾向性性问题，以集团团公司审审计中心心名义向向被审计计子公司司管理部部门出具具管理建建议书。被审计子子公司对对审计结结论及处处理决定定如有异异议，应应在收到到之日起起15日日内申请请复审。 集团公司司审计中中心可根根据需要要在下达达审计结结论及处处理决定定三个月月内进行行后续审审计，了了解审计计意见的的采纳情情况，监监督审计计决定的的执行情情况。第八章 审计计档案建立审计计档案对办理的的审计事事项必须须建立审审计档案案。审计计档案的的建立按按照集团团公司相相

26、关档案案管理规规定实行行。第九章 审计计人员应应具备的的条件、职业道道德、纪纪律审计人员员应具备备的条件件熟悉国家家财经政政策和法法规，集集团公司司各项财财经管理理办法，具有较较高的政政策水平平的综合合分析能能力；掌握从事事内审工工作所需需业务知知识和技技能；责任心强强，坚持持原则、秉公办办事，敢敢于揭露露违法违违规行为为和存在在的问题题；遵纪守法法，廉洁洁奉公，客观公公正，作作风严谨谨，保守守秘密。内部审计计人员履履行职责责时应做做到：依法审计计；忠于职守守；坚持原则则；客观公正正；廉洁奉公公。内部审计计人员在在履行职职责时应应严守如如下纪律律：不得滥用用职权；不得徇私私舞弊；不得泄露露机密

27、；不得玩忽忽职守。内部审计计人员应应遵循回回避原则则。内部部审计人人员与被被审计子子公司存存在利害害关系，可能影影响公正正审计时时，应当当向所在在部门、单位提提出回避避申请；内部审审计人员员是否需需要回避避，由所所在部门门、单位位负责人人决定。第十章 奖惩惩集团公司司审计中中心每年年对所属属专职和和兼职内内部审计计人员进进行考核核，考核核结果作作为对内内审人员员奖罚的的依据。对在工作作中做出出重大贡贡献的内内审人员员，审计计中心可可专门提提请总经经理予以以奖励。对于审计计人员违违反规定定，有下下列行为为之一者者，将给给予相应应的经济济处罚或或行政处处分。利用职权权、谋取取私利，给予1100元元以上110000元以下下罚款，可并处处警告以以