珠宝行业平衡评分卡与SCOR模型

1、珠宝行业平衡评分卡与SCOR模型内容提要KPI与经营管理KPI设计的工具-杜邦公式-平衡计分卡-SCOR模型KPI的设计“如果你不能衡量它，你就不能管理它“如果你能衡量它，你就能改进它KPI是衡量的根底KPI与经营管理KPIKey Performance Indicator：关键绩效指标KPI是各级管理者落实经营方案、有效实施管理的工具管理控制平台KPI是衡量公司及各责任中心、各部门、人员绩效的关键指标体系。但它首先是为实现经营目标而设定的战略管理指标体系KPI的作用70-80的战略不成功，原因不在于战略的制订，而在于战略的实施管理个人绩效目标自下而上实现自上而下分解职位KPIKPI是企业战略

2、管理的工具把公司战略目标与员工个人的日常工作联系起来公司战略目标责任中心目标部门目标公司KRA/KPI责任中心KPI部门KPI员工目标职位KPIKPI与目标的关系KPI是目标描述、分解的有效工具目标=KPIs指标组+程度+时间举例：模糊的目标：提升研发能力，及时满足市场需求。用指标化的语言描述：2004年平均新产品上市时间缩短到8个月2004年设计引起的ECR平均下降50其中：指标：新产品上市时间TTM、ECR数量程度：8个月、50时间：2004年绩效管理高效没有形成合力KPI使绩效管理发挥作用，目标得以落实战略目标内容提要KPI与经营管理KPI设计的工具-杜邦公式-平衡计分卡-SCOR模型K

3、PI的设计财务指标可以分为几个大类，例如：收益性指标：利润、利润率平安性指标：负债率流动性指标：流动比率、速动比率效率性指标：应收账、存货、现金周转率成长性指标：销售收入、净利润、EBITDA增长率财务指标是最直接、根本的企业管理指标 投资报酬率= 净利润股东权益净利润销售总额销售总额股东权益对应要素 税务负担 财务本钱 销售利润率 资产周转率 财务杠杆倍数销售总额总资产营业利润销售额税前利润营业利润净利润税前利润总资产股东权益 =权益乘数财务指标的源头是投资报酬率=什么是企业常用的指标内容提要KPI与经营管理KPI设计的工具-杜邦公式-平衡计分卡-SCOR模型KPI的设计平衡记分卡提出的背景

4、单纯的财务指标在企业评价中存在的缺陷只反映过去的业绩，并不能对企业未来的开展前景与获利能力做出准确评价只反映出了结果，并没有反映出导致结果的驱动因素 偏重有形资产的评估和管理，对无形资产和智力资产的评估与管理显得无力。传统财务衡量仅满足以投资促成长的工业时代，而不能有效满足信息时代更为重要的是：不能有效实现组织的战略目标与管理手段的有机融合，缺乏战略管理功能平衡记分卡 概述与定义平衡计分卡BSC (Balanced Score card)是1992年由哈佛大学商学院教授罗伯特S卡普兰和复兴国际方案总裁戴维P诺顿设计的。平衡计分卡方法是通过分析哪些是完成企业使命的关键成功因素以及评价这些关键成功

5、因素的工程，并不断检查审核这一过程，以把握绩效评价并促使企业完成战略目标的方法。它把企业的使命和战略转变为目标和衡量方法，这些目标和衡量方法一般分为四个方面：财务、客户、内部业务流程、学习与成长。这四个方面有驱动关系，每一方面的指标都代表业绩结果因素与业绩驱动因素的双重涵义。KRAs are the limited number of areas in which satisfactory results will ensure the achievement of the business goals.关键结果领域是一组确保达成业务目标的、不可或缺的、必须取得满意结果的领域。KRA (Key

6、 Result Area) 的定义KPI Key Performance Indicator：关键绩效指标愿景及目标。KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22KRA1KRA2KRA3KRAnKRA4鱼骨图：KRA及KPI杜拉克认为企业应该在8个KRA方面制定业绩目标：市场地位创新生产率实物及金融资源利润管理人员的表现和培养员工的表现和态度公共责任感参考：KRA举例其它KRA如：企业文化、本钱控制、客户满意、资源整合、信息化水平、 财务融资、优秀制造、客户效劳。财务（Financial）：为了满足股东（上级）的要求，我们应该在财务上取得怎样的成功，并向上级展现什么？目标评价指

7、标计划学习与成长（Leaning&Growth）：为了实现目标，我们应该如何保持改善和提高？目标评价指标计划 内部流程（Internal Business process）：为了内外客户的要求，我们应该如何改进组织，保持高效目标评价指标计划顾客（Customer）：为了实现目标，我们应该给客户带来那些价值目标评价指标计划企业战略/目标BSC的四个方面学习与开展内部流程类客户类指标滞后指标先行指标( + )( + )( + )正面影响( + )( + )( + )四类指标之间的因果关系結果导向过程导向财务类指标( + )财务指标和非财务指标内部环境和外部环境业绩驱动因素未来的、先行的和结果过去的

8、、滞后的短期指标和长期指标四类指标的平衡 财务指标税后利润单位销售费用资本收益非财务指标员工流动率客户满意度新客户增长率效劳响应率财务指标与非财务指标的平衡内部环境人员流失率方案完成率单位销售费用存货周转率内部环境与外部环境之间的平衡外部环境市场占有率客户满意率客户保有率业绩驱动因素新产品投放数量生产周期客户满意度结果销售收入单位销售费用净利润驱动因素与结果的平衡短期指标人均销售收入库存周转率净收益增长率人员利用率 长期指标平均TTM核心技术撑握员工满意度短期指标与长期指标之间的平衡结构层面意 义 说 明财务结果性指标揭示企业策略的实施与执行对于改善企业赢利是否有所贡献顾客确立竞争市场和目标顾

9、客反映企业提供给目标顾客的价值要求核心顾客成果的驱动因素表明企业的顾客和市场策略将创造出的杰出成果和财务报酬内部流程明确流程目的：顾客和市场、股东财务期望鼓励发现产生卓越表现的崭新流程创新流程效率优先学习与成长为了实现组织的长期成长与进步组织的学习与成长来源于三个方面：人、系统、组织程序强调投资于员工的技术再造和信息系统、组织程序的不断加强BSC的方面诠释战略目标业绩目标F1资本收益保持在同行业的前25%F2 销售收入保持稳定的增长速度F3新产品/业务通过不断推出创新性的新产品在产业中保持领先F4 盈利能力成为行业中利润最为丰厚的公司之一提高股东收益提高利润率销售收入增长销售创新性业务F1资本

10、收益率到达15%F2 销售收入增长到达15%F3 未来5个月中推出的新产品的销售收入到达总销售收入的35%以上F4 利润率到达13%衡量组织的财务目标BSC的指标举例满足客户的价值主张深入了解客户的价值主张识别市场创造产品和效劳实现产品和效劳传递产品和效劳效劳客户实现企业的价值股东满意创新流程营运流程销售/效劳流程新业务/效劳占营业 收入的比率？新产品上市速度TTM？新业务效率奉献率？独家产品/效劳数量？新产品竞争度 本钱奉献率？ 产品/效劳提供及时度？产品/效劳质量投诉率？产品/效劳实现周期？产品/效劳固定本钱？ END TO END反映组织内部流程效率BSC的指标举例I1低本钱结构持续降低

11、单位本钱并提高预算控制水平I2推出新业务产品以比竞争对手更低的费用和更快的速度开发新市场和新产品低本钱结构开发创新性产品缩短开发周期供给商合作降低单位本钱提高渠道效率5%的预算差异投放新业务/产品改善旧业务I1.1单位本钱降低到XX元(包括仓储费用、材料本钱、质量本钱、和办公费用等等)I1.2部门预算执行差异在5%以内I2.1进入测试阶段的新业务/产品数量到达N个I2.2将新业务/产品开发周期缩减到Y个月I2.3将参与新产品开发合作的供给商数量提高到N家战略目标业绩目标反映组织及内部流程效率BSC的指标举例内容提要KPI与经营管理KPI设计的工具-杜邦公式-平衡计分卡-SCOR模型KPI的设计

12、供给链运作参考-模型 (SCOR) SCOR ：Supply Chain Operation Reference 供给链 运作 参考-模型) 是由一个独立的、非盈利的组织-供给链协会 (SCC) 开发支持，作为供给链管理的跨行业标准 。供给链协会SCC成立于1996年，由PRTM和AMR两家咨询公司组建，开始包括69个自愿参加的公司。协会成员向所有对供给链管理理论和实践的现代化感兴趣的公司和组织开放。 SCOR 基于五个不同的管理流程供给商计划客户客户的客户供给商的供给商制造交付采购制造交付制造采购交付采购交付内部或外部内部或外部你的公司/部门/流程采购退货退货退货退货退货退货退货退货计划计划

13、流程定义一系列流程：平衡整合的需求，制订最正确满足采购、生产和交付要求的行动程序；一系列流程：采购物料和效劳获取资源以满足方案的和实际的需要；一系列流程：生产产品以满足方案的和实际的需要；一系列流程：提供产成品以满足方案的和实际的需要。典型地包括订单管理、运输管理、分销管理等；方案采购制造交付退货一系列流程：有关任何原因退货产品的退回、接收处理。这些 流程延伸到发送后的用户支持 。SCOR 基于五个核心管理流程绩效属性Metrics资产响应性本钱灵活性 交付绩效 3发运速度 3完美订单履行 3订单履行前置时间 3供给链响应时间 3产品灵活性 3供给链管理本钱 3成品销售本钱 3退货处理本钱 3

14、现金-到-现金循环时间 3供给库存周转天数 3资金周转次数 3面向客户面向内部可靠性 采购、生产、交付供给链流程衡量指标集Metrics举例内容提要KPI与经营管理KPI设计的工具-杜邦公式-平衡计分卡-SCOR模型KPI的设计一、遵循自上而下分解的原那么公司战略目标责任中心目标部门目标个人绩效目标自下而上实现自上而下分解公司KRA/KPI责任中心KPI部门KPI职位KPIKPI是企业战略管理的工具把公司战略目标与员工个人的日常工作联系起来员工目标职位KPI分解过程中，注意策略的选择，从策略中寻找KPI，以及对公司一级策略公司KRA/KPI)的支撑二、从流程要素设置(SCOR)三、指标选取并归集到BSC举例：某家电企业的KPI分解结果 部门KPI公司KRA及KPI技术中心产品线品牌市场份额国家级技术中心认证市场份额客户需求满足率认知度用户满意度产品力领先设计工艺研究成果技术研究成果优秀专利国家