《公司战略与风险管理》试卷与答案

1、09注册会会计师公公司战略略与风险险管理试试卷及答答案一、单项选选择题（本本题型共共26小小题，每每小题11分，共共26分分。 每小题只有有一个正正确答案案，请从从每小题题的备选选答案中中选出一一个你认认为正确确的答案案，在答答题卡相相应位置置上用22B铅笔笔填涂相相应的答答案代码码。答案案写在试试题卷上上无效。）1下下列风险险中，不不属于市市场风险险的是（）。A商商品价格格风险B利利率风险险C信信用风险险D汇汇率风险险【答案案】C【解析析】市场场风险包包含利率率风险、汇汇率风险险、商品品价格风风险和股股票价格格风险。2119688年哥伦伦比亚大大学教授授爱德华华奥特特曼提出出了著名名的Z分分

2、模型，这这个模型型可用来来分析企企业的（ ）。A产产品竞争争优势B破破产的可可能性C行行业竞争争程度D宏宏观经济济风险【答案案】B【解析析】Z分分模型的的原理是是通过检检查公司司的财务务报表来来预测策策略及财财务失败败。3下下列财务务政策中中，可以以用来改改善增值值型现金金短缺企企业资金金状况的的是（）。A增增加债务务比例B支支付现金金股利C降降低资本本成本D重重组【答案案】A【解析析】增加加借款可可以改善善增值型型现金短短缺企业业资金状状况。选选项C不不是财务务政策。4在在COSSO内部部控制框框架中，控控制活动动的类别别可分为为（）。A运运营、财财务报告告及合规规三个类类别B运运营、信信息

3、及合合规三个个类别C信信息、财财务报告告及监察察三个类类别D运运营、信信息及监监察三个个类别【答案案】A【解析析】控制制活动可可分为运运营、财财务报告告及合规规三个类类别，然然而它们们之间有有时可能能出现重重叠。5甲甲公司董董事会对对待风险险的态度度属于风风险厌恶恶。为有有效管理理公司的的信用风风险，甲甲公司管管理层决决定将其其全部的的应收款款项以应应收总金金额的880出出售给乙乙公司，由由乙公司司向有关关债务人人收取款款项，甲甲公司不不再承担担有关债债务人未未能如期期付款的的风险。甲甲公司应应对此项信信用风险险的策略略属于（）。A风风险降低低B风风险转移移C风风险保留留D风风险消除除【答案案

4、】B【解析析】风险险转移是是将风险险转移给给另一家家企业、公公司或机机构。6下下列各项项中，不不属于PPESTT分析的的经济环环境因素素是（）。A产产业结构构B经经济发展展水平C国国民收入入分配政政策D人人口地区区分布【答案案】D【解析析】选项项D属于于社会和和文化环环境因素素。7苏苏州某民民营企业业拥有多多家休闲闲服销售售连锁店店。为防防止员工工在销售售过程中中未经允允许给予予顾客超超出5的价格格折扣，该该企业在在电子付付款系统统中设置置输入控控制，检检查售货货员输入入的价格格折扣，确确认在折折扣允许许限度内内才可以以进行交交易，并并打印发发票。这这种控制制的类别是是（）。A过过程控制制B一

5、一般控制制C逻逻辑访问问控制D应应用控制制【答案案】D【解析析】应用用控制对对程序和和输入、处处理和输输出数据据进行适适当的控控制。8.某某公司通通过购买买土地、大大兴土木木的方式式给竞争争对手以以扩张生生产规模模的印象象，其目目的是阻阻止竞争争对手开开设新的的工厂。这这个例子子说明（ ）。A.战战略是一一种计划划B.战战略是一一种计谋谋C.战战略是一一种定位位D.战战略是一一种观念念【答案案】B【解析析】战略略是一种种计谋，是是要在竞竞争中赢赢得竞争争对手，或或令竞争争对手属属于不利利地位及及受到威威胁的智智谋。9甲甲公司正正在考虑虑调整财财务职能能。甲公公司管理理层希望望调整后后的财务务职

6、能有有利于降降低成本本，有效效地为集集团安排排借款，以以及较易易控制集集团中各各子公司司的财务务活动。基基于以上上要求，最最适合甲甲公司财财务职能能的安排排是（）。A外外包财务务职能B集集中的财财务职能能C权权力下放放的财务务职能D由由内控部部门履行行财务职职能【答案案】B10某国内内汽车制制造厂对对中国经经济增长长潜力抱抱着乐观观态度，除除继续生生产中等等档次的的车种外外，在220099年开始始生产高高端越野野车，希希望吸引引国内市市场的高高端消费费者。这这种做法法属于（）。A市市场渗透透B市市场细分分C工工业细分分D产产品分散散化【答案案】B【解析析】市场场细分是是根据客客户的需需要和消消

7、费习惯惯，将市市场划分分为不同同客户群群的市场场。11乙公公司自118800年成立立以来一一直在AA国从事事烟草经经营。 近几年A国国居民健健康意识识逐渐提提升，加加之A国国政府不不断提高高烟草税税收，使使乙公司司的营业业额持续续减少。为为解决所所面临的的经营困困难，乙乙公司最最合理的的做法是是（）。A采采用适当当的密集集型战略略B增增加在价价值链中中的增值值活动C利利用国际际贸易生生命周期期创造商商机D采采用收缩缩型战略略【答案案】C12甲公司司系国内内某省的的商业信信用公司司，为当当地中小小企业提提供贷款款。为提提高贷款款审批效效率，甲甲公司启启用了自自动审批批系统。该该系统的的基本功功能

8、是，申请人的个人资料输入系统后，系统自动将此信息与信用资料机构拥有的机密数据进行比较，并能对申请者的信用用可靠性性和信用用额度分分配自动动作出判判断。甲甲公司所所启用的的自动审审批系统统属于（）。A管管理信息息系统B事事务处理理系统C专专家系统统D经经理信息息系统【答案案】C13下列关关于及时时生产系系统（JJIT）的的表述中中，正确确的是（）。AJJIT要要求企业业为防止止发生配配送延迟迟的情况况储备材材料和部部件BJJIT使使企业生生产对供供应商的的依赖性性降低CJJIT可可用于服服务型企企业和制制造型企企业DJJIT与与企业的的采购策策略并不不相关【答案案】C【解析析】JIIT的库库存降

9、低低、仅在在需要时时才取得得存货，选选项A错错误。JJIT使使企业生生产对供供应商的的依赖性性较强，选选项B错错误。JJIT对对采购有有影响，选选项D错错误14甲律师师事务所所系经司司法部门门批准成成立的我我国最早早的合伙伙制律师师事务所所。今年年该所与与国内的的另一律律师事务务所进行行了合并并。甲律律师事务务所的合合并战略略属于（）。A.集集中化战战略B.市市场渗透透战略C.纵纵向一体体化战略略D.横横向一体体化战略略【答案案】D【解析析】一家家事务所所合并另另一家事事务所属属于横向向一体化化。15甲公司司为一家家手机及及家电生生产企业业，自股股票发行行上市以以来，由由于手机机市场竞竞争激烈

10、烈，连年年发生重重大经营营性亏损损，公众众形象尽尽失。甲甲公司管管理层预预计，220099年甲公公司的营营运现金金流将可可能枯竭竭，另有有相当于于公司总总资产770的的3亿元元人民币币的债务务到期，因因此急需需进行重重组。下下列关于于甲公司司重组的的方式中中，最恰恰当的是是（）。A债债务转换换为股份份以降低低债务比比例B将将到期债债务转换换为长期期贷款C进进行企业业分拆D整整理资产产负债表表，进行行私有化化【答案案】C16下列各各项中，属属于处于于起步阶阶段的企企业可以以选择的的财务战战略是（）。A采采用高股股利政策策以吸引引投资者者B通通过债务务筹资筹筹集企业业发展所所需要的的资金C采采用权

11、益益融资筹筹集企业业发展所所需要的的资金D通通过不断断进行债债务重组组增加资资金安排排的灵活活【答案案】C【解析析】起步步阶段采采用权益益融资筹筹集企业业发展所所需要的的资金，一一般不支支付股利利。173月份份，某投投机者认认为丙公公司股价价在未来来3个月月内可能能下跌。此此时，丙丙公司股股价为每每股300美元；而3个个月期限限的看跌跌期权行行权价为为，233美元，目目前售价价为每份份2美元元。如果果该投机机者3月月份投入入30 0000美元购购买看跌跌期权，66月份丙丙公司股股价下跌跌至211美元，那那么其损损益是（）。A损损失300 0000美元元B.损损失5 0000美元C没没有任何何损

12、益D获获利300 0000美元元【答案案】C【解析析】到期期是该投投资者的的损益为为：（223-221）-2=00 。18.某国际际快餐连连锁公司司宣布在在中东开开设连锁锁店，但但并不出出售猪肉肉汉堡，只只出售牛牛肉汉堡堡、鸡肉肉汉堡和和鱼肉汉汉堡。这这说明该该国际快快餐连锁锁公司在在战略分分析中考考虑了（）。A.政政治和法法律因素素B.经经济因素素C.社社会和文文化因素素D.技技术因素素【答案案】C【解析析】这是是考虑的的中东地地区的文文化传统统因素。19新推出出的计算算机产品品在上市市初期的的定价相相对较高高，这种种定价策策略是（）。A渗渗透定价价法B.撇撇脂定价价法C增增脂定价价法D成成

13、本领先先定价法法【答案案】B【解析析】撇脂脂定价法法是指在在新产品品上市之之初确定定较高的的价格，并并随着生生产能力力的提高高逐渐降降低价格格。这一一方法旨旨在产品品生命周周期的极极早阶段段获取较较高的单单位利润润。20下列有有关货币币远期市市场与期期货市场场的表述述中，正正确的是是（）。A期期货合同同金额大大小与交交付日可可根据个个人需要要量身定定做B远远期市场场的结算算可以在在证券交交易所结结算所处处理，也也可以在在场外交交易市场场进行C大大多数远远期合同同按抵消消结算，并并且仅有有极少数数是交付付结算D期期货合同同的价格格随时间间改变，以以反映市市场对未未来即期期汇率的的预期【答案案】D

14、21根据据波士顿顿矩阵理理论，当当某企业业的所有有产品均均处于高高市场增增长率时时，下列列各项关关于该企企业产品品所属类类别的判判断中，正正确的是是（）。 A明明星产品品和金牛牛产品B.明明星产品品和问号号产品C瘦瘦狗产品品和金牛牛产品D金金牛产品品和问号号产品【答案案】B【解析析】问号号产品和和明星产产品的市市场增长长率较高高。22企业所所面临的的下列风风险中，最最便于管管理的是是（）。A财财务风险险B项项目风险险C操操作风险险D法法律或合合规性风风险【答案案】C【解析析】操作作风险最最便于管管理。23在风险险评估系系图中，风风险对企企业所产产生的影影响是影影响风险险评级的的重要参参数，另另

15、一个影影响风险险评级的的重要参参数是（）。A.应应对风险险措施的的成本B.风风险发生生的可能能性C.企企业对风风险的偏偏好D.企企业对风风险的承承受能力力【答案案】B【解析析】在风风险评估估系图中中，影响响风险评评级的重重要参数数是：风风险对企企业所产产生的影影响和风风险发生生的可能能性。24下列汇汇率风险险管理方方法中，通通常成本本较高的的是（）。A.匹匹配收入入和支出出B.匹匹配长期期资产和和负债C.货货币套期期D.多多边净额额结算【答案案】D【解析析】多边边净额结结算程序序最复杂杂，成本本较高。25乙公司司为国内内经营多多年的制制药公司司，近期期成功研研制了一一种预防防新型流流感的疫疫苗

16、。乙乙公司管管理层计计划将此此疫苗规规模化生生产，并并同时在在国内市市场和国国外市场场销售，预预计该疫疫苗的销销售可为为公司未未来数年年带来较较高的净净收益。根根据企业业成长矩矩阵，乙乙公司进进军国外市市场的计计划属于于（）。A市市场渗透透战略B市市场开发发战略C产产品开发发战略D多多元化战战略【答案案】D【解析析】多元元化战略略是针对对新产品品和新市市场的，符符合题干干。26甲公司司是一家家打印机机的生产产商。每每台打印印机都以以标准化化模式生生产。根根据明茨茨伯格的的结构构构型理论论，甲公公司应采采用的企企业构型型是（）。A.专专业型结结构B.部部门型结结构C.灵灵活型结结构D.机机械型结

17、结构【答案案】D二、多项选选择题（本本题型共共16小小题，每每小题11599，共224分。 每小题均有有多个正正确答案案，请从从每小题题的备选选答案中中选出你你认为正正确的答答案，在在答题卡卡相应位位置上用用2B铅铅笔填涂涂相应的的答案代代码。每每小题所所有答案案选择正正确的得得分；不不答、错错答、漏漏答均不不得分。答答案写在在试题卷卷上无效效。）1乙乙公司是是苏州一一家集团团企业，其其主营业业务为原原木材料料的供应应，其他他业务为为家具制制造、公公园设施施基建工工程业务务等。乙乙公司拥拥有多年年加工木木材的经经验及大大型加工工场所，木木材产量量位居全全国第二二。乙公公司自主主品牌家家具在22

18、0088年成为为欧洲单单一品牌牌家具销销量之首首。根据据上述信信息，可可以判断断乙公司司所拥有有的无形形资源有有（）。A.加加工场B.组组织经验验C.品品牌D.专专利【答案案】BCCD2价价值创造造是财务务战略的的目标，现现代财务务实践认认为经济济增加值值是判断断经济活活动是否否带来价价值创造造的一个个重要指指标。影影响经济济增加值值的直接接因素包包括（）。A资资本成本本B净净资产收收益率C投投资资本本D税税后营业业利润【答案案】ACCD3乙乙公司拟拟开办航航空业务务并将其其基地设设在印度度尼西亚亚，以使使企业多多元化发发展。在在分析该该战略提提案时，乙公司需要对外部环境进行评估，其可使用的分

19、析工具有（）。A.BBCG矩矩阵分析析B.44P分析析C.PPESTT分析D.55力模型型分析【答案案】CDD4某某玩具制制造商拟拟实施包包括实现现规模经经济、针针对3岁岁以下的的幼儿设设计独有有的“幼幼童速成成学习法法”玩具具系列等等在内的的战略方方案，以以增加其其业务的的竞争优优势。该该玩具制制造商上上述业务务层战略略属于（）。A成成本领先先战略B多多元化战战略C集集中差异异化战略略D集集中成本本领先战战略【答案案】ACC5甲甲公司为为澳大利利亚的一一家电子子公司，正正在考虑虑应否把把生产总总部迁往往我国的的大连市市，然后后上市筹筹资。甲甲公司管管理层希希望在投投资前了了解此项项计划获获得

20、我国国政府批批准的可可能性及及其对公公司未来来现金流流量的影影响。甲甲公司管管理层同同时也考考虑了将将生产总总部迁往往其他国家家如韩国国的可能能性，以以及与大大连方案案相比的的风险和和回报。在在整个分分析中，甲甲公司管管理层可可用的分分析工具具有（）。A.波波士顿矩矩阵B.决决策树C.情情景设计计D.平平衡计分分卡【答案案】BCC6在在战略控控制中，通通常利用用统计分分析报告告。统计计分析报报告以图图表和文文章式等等多种形形式表达达统计分分析结果果，其特特点有（）。A多多以较详详尽的文文字配合合不同假假设的情情景的表表述B主主要以统统计数据据来反映映事物之之间的联联系C通通过一整整套科学学指标

21、体体系进行行数量研研究D一一般包含含对所存存在问题题的建议议改善方方法和措措施【答案案】BCCD7甲甲公司是是上海一一家集团团企业，其其核心业业务为批批发外国国高级品品牌的休休闲服及及内衣。其其他业务务包括代代理世界界各地不不同品牌牌的化妆妆品、手手表和鞋鞋。最近近，甲公公司购入入了在国国内拥有有五家玩玩具连锁锁分店的的乙公司司，并与与丙公司司签订战战略联盟盟协议参参与餐饮饮业务。为配合合甲公司司的总体体战略实实施，甲甲公司可可以选择择的组织织结构类类型有（）。A.产产品品品牌事业业部制组组织结构构B.职职能制组组织结构构C.MM型企业业组织结结构D.创创业型组组织结构构【答案案】ACC8.下

22、下列关于于明茨伯伯格5PP战略定定义的表表述中，正正确的有有（）。A战战略是有有意识的的、有目目的的开开发和制制定的计计划B55个P代代表计划划、利润润、定位位、观念念和模式式C战战略是一一种观念念，通过过个人的的期望和和行为形形成共享享，变成成企业共共同的期期望和行行为D战战略是有有意图的的行为模模式【答案案】ACC9面对不不明朗的的经济环环境，丁丁公司管管理层年年初在公公司内各各部f-J锖UU定实施施了开源源节流的的具体措措施。 为定期考察察相关措措施的绩绩效是否否符合管管理层的的预期，及及其在各各部门的的运作和和顾客服服务等方方面是否否与公司司的战略略目标相相符，丁丁公司管管理层可可以采

23、用用的评价价方法有有（）。A.SSWOTT分析B.预预算控制制C.平平衡计分分卡的业业绩衡量量D.蒙蒙特卡罗罗模拟法法【答案案】BCC10下列各各项关于于企业资资源计划划系统的的发展方方向的描描述中，正正确的有有（）。A.面面向竞争争者B.面面向客户户C.面面向管理理层D.面面向供货货商【答案案】BCCD11乙公司司是一家家初创期期的高科科技企业业。乙公公司管理理层正在在实施企企业特征征分析，以以便选择择合适的的财务战战略。下下列各项项关于乙乙公司企企业特征征和财务务战略选选择的表表述中，正正确的有有（）。A乙乙公司属属于经营营风险较较高的企企业B乙乙公司适适合风险险投资者者投资C乙乙公司适适

24、宜进行行高负债债筹资D乙乙公司不不适宜派派发股利利【答案案】ABBD12下列各各项中，属属于鼓励励行业竞竞争的主主要因素素有（）。A竞竞争对手手时常更更换B行行业已进进入成熟熟期C行行业的退退出壁垒垒较高D企企业拥有有稀缺资资源【答案案】ABBC13下列关关于衍生生金融工工具的表表述中，正正确的有有（）。A套套期能够够降低风风险，但但是套期期后的结结果不一一定好于于没有进进行套期期的情况况B投投机者采采用期权权的潜在在损失和和潜在收收益要远远高于采采用期货货C与与远期合合同相比比，期权权合同能能够提供供保险且且不一定定需要行行使D套套利者采采用衍生生金融工工具的目目的是对对未来市市场变量量的走

25、向向下赌注注【答案案】ACCD14企业以以其目标标或使命命为出发发点，计计划组织织结构。与与其他组组织结构构比较，战战略业务务单元组组织结构构的优点点有（）。A降降低企业业总部的的控制跨跨度B使使企业总总部与事事业部和和产品层层关系更更密切C使使具有类类似使命命、产品品、市场场或技术术的事业业部能够够更好的的协调D更更易于监监控每个个战略业业务单元元的绩效效【答案案】ACCD15企业集集团多元元化经营营的优点点有（）。A能能够分散散业务风风险B企企业可利利用未被被充分利利用的资资源C为为企业提提供规模模经济的的成本优优势D企企业可较较容易地地从资本本市场中中获得融融资【答案案】ABBD16下列

26、各各项中，属属于审计计委员会会的职责责有（）。A批批准外聘聘会计师师事务所所的业务务条款及及审计服服务的报报酬B监监察和评评估内部部审计职职能在企企业整体体风险管管理系统统中的有有效性C对对重大的的财务报报告事项项和判断断进行复复核D在在内部审审计完成成后，依依据有关关工作目目标、已已实施审审计程序序、意见见及建议议编制审审计报告告【答案案】ABBC三、简答答题（本本题型共共4小题题，其中中第1小小题和第第2小题题可以选选用中文文或英文文解答，如如使用中中文解答答，每小小题最高高得分为为5分；如使用用英文解解答，须须全部使使用英文文，每小小题最高高得分为为755分。 第3小题和和第4小小题每小

27、小题5分分。本题题型最高高得分为为25分分。在答答题卷上上解答，答答在试题题卷上无无效。）1甲甲公司为为上市公公司，设设有内部部审计部部门。根根据甲公公司的机机构设置置，内部部审计部部门负责责人由公公司首席席执行官官任命，并并负责向向管理层层直接定定期报告告。另外外，随着着甲公司司管理层层对内部部控制重重视程度度的加深深以及公公司业务务增长的的需要，甲甲公司内内部审计计部门计计划招聘聘更多的的内部审审计人员员。要求：（1）判判断甲公公司上述述有关内内部审计计部门的的设置是是否恰当当，并简简要说明明理由。（2）假假设你是是甲公司司内部审审计部门门负责人人，你在在招聘内内部审计计人员时时将从哪哪些

28、方面面考察候候选人是是否具备备所需的的要求。【答案案】（1）不不恰当。内内部审计计师必须须对他们们所审计计的活动动保持独独立性，这这样他们们才能够够自由且且客观地地执行他他们的工工作。他他们必须须提供公公正而无无偏见的的判断。内内部审计计部门负负责人由由公司首首席执行行官任命命，不符符合规定定。（2）招招聘内部部审计人人员应该该从以下下方面考考虑：第一，应应具备必必要的知知识、技技巧以及及训练，以以熟练、专专业地实实施审计计工作。内内部审计计师的角角色不断断改变，这这需要他他们培养养分析、技技术、决决策及沟沟通技巧巧。审计计人员至至少应当当具有适适当的教教育背景景或经验验，以及及与所承承担的责

29、责任相匹匹配的组组织技巧巧和技术术。第二，应应该善于于口头沟沟通及书书面通信信，能够够理解会会计及审审计准则则、原则则及技术术，认识识及评估估与完善善的商业业实务的的偏离之之重要性性和重大大程度。并并能确认认现有或或潜在的的问题，并并在适当当的情况况下，对对程序进进行补充充。2乙乙公司为为一家已已成立两两年的玩玩具生产产商，有有3名董董事。董董事们一一致认为为，良好好的公司司治理非非常重要要，应当当包括于于每年年年初为公公司编制制一个精精准的预预算，并并根据预预算制定定公司的的战略。要求：（1）判判断乙公公司董事事的见解解是否恰恰当，并并简要说说明一个个理性的的企业战战略发展展途径。（2）简简

30、述两种种编制预预算的方方法。【答案案】（1）不不恰当：预算是是战略控控制的方方法，是是为实现现战略服服务的，而而并不是是根据预预算制定定公司的的战略。理性的的企业战战略发展展途径主主要包括括以下几几个步骤骤：第一一，进行行企业评评估，评评估企业业目前的的经营状状况，以以及未来来的发展展趋势，内内部资源源和能力力；第二二，确定定使命和和目标；第三，进进行差距距分析，即即将预期期业绩与与管理层层确定的的战略目目标相对对比。如如果预期期业绩低低于既定定目标，就需要调整战略；第四，进行战略选择；第五，执行所选择的战略，从公司、业务单位和职能等不同层面上落实所选择的战略。（2）编编制预算算最常用用的方法

31、法有增量量预算和和零基预预算。3乙乙公司是是一家玩玩具制造造商，为为国内上上市公司司。乙公公司总部部设在北北京，在在欧洲拥拥有众多多子公司司（占其其子公司司总数的的80）。乙乙公司220088年度财财务报表表附注中中列示的的有关负负债明细细情况如如下：负债：（金额额单位：百万元元人民币币）币种 负债总总计 浮浮动利率率负债 固定利利率负债债 加权权平均利利率 加加权平均均固定利利率人民币币 1330 1130 美元 40 38 2 55 44欧元 1066 600 466 6 4总计 2766 222B 448 假定目目前市场场利率约约为4。要求：（1）评评价乙公公司市场场风险的的主要来来源（

32、假假设不存存在可用用于对负负债套期期保值的的抵销资资产）。（2）当当人民币币对美元元和欧元元均贬值值9时时，计算算乙公司司因负债债所面临临的交易易风险。【答案案】（1）乙乙公司市市场风险险的主要要来源：1）利利率风险险，指因因利率提提高或降降低而声声生预期期之外损损失的风风险。2）汇汇率风险险，汇率率风险或或货币风风险是由由汇率变变动的可可能性，以以及一种种货币对对另一种种货币的的价值发发生变动动的可能能性导致致的。（2）假假设美元元加权平平均浮动动利率为为a，则则：38aa/400+24%/40=5% a=55%假设美美元加权权平均浮浮动利率率为b，则则：60bb/1006+44644%/1

33、106=6% b=77%因为市市场利率率约为44，美美元和欧欧元的加加权平均均固定利利率也为为4%，所所以固定定利率只只承担汇汇率风险险。美元：299%=00.188（百万万）欧元：469%=4.114（百百万）浮动利利率承担担的利率率风险和和汇率风风险为：汇率风风险：美元：389%=3.442（百百万）欧元：609%=5.44（百万万）利率风风险：美元收收益：338（11+9%）（44%-55%）=-0.41442（百百万）欧元收收益：660（11+9%）（44%-77）=-1.9962（百万）4甲甲公司为为一家拟拟上市的的医药生生产公司司，该公公司董事事会目前前正在审审查公司司的内部部控制

34、系系统。甲甲公司管管理层一一直致力力于实现现最高水水平的内内部控制制，以使使股东对对公司的的管理层层更加有有信心，同同时提高高甲公司司的社会会信誉。但但是最近近甲公司司的信誉誉由于内内部出现现的事件件而受到到了负面面影响。事事件的起起因是，一一种口服服药的部部分批次次所包含含的菌群群和菌落落超出了了相关药药品安全全标准的的规定，药药品生产产质量检检验部的的一名员员工对外外进行了了披露。该该员工曾曾就此问问题向其其所在部部门的领领导进行行反映，但但并未得得到任何何答复，遂遂向媒体体投诉。在在接受媒媒体采访访时，该该员工指指出，甲甲公司一一向缺乏乏严谨的的工作作作风，此此次漠视视药品安安全标准准规

35、定只只是公司司对待类类似问题题的一个个例子。要求：（1）根根据我国国最近制制定的相相关内部部控制原原则，说说明甲公公司的内内部控制制系统有有哪些地地方不符符合相关关内控原原则的要要求。（2）确确定甲公公司目前前遭受风风险的类类型，并并评价这这些风险险对公司司可能造造成的影影响。【答案案】（1）根根据我国国最近制制定的相相关内部部控制原原则，可可以判断断，该公公司的内内部控制制系统在在以下几个个方面不不符合相相关规定定： 第第一，控控制环境境。控制制环境是是其他内内部控制制因素的的根基，主主要包括括人员的的道德观观和胜任任能力、董董事会提提供的指指示和管管理的效效率。该该公司在在生产经经营的过过

36、程中，出出现了一一种口服服药的部部分批次次所包含含的菌群群和菌落落超出了了相关药药品安全全标准的的规定，而而且根据据投诉员员工的说说法，公公司一向向缺乏严严谨的工工作作风风，此次次漠视药药品安全全标准规规定只是是公司对对待类似似问题的的一个例例子，说说明该公公司某些些员工，特特别是管管理层的的人员缺缺乏基本本的道德德观和诚诚信观。同同时，在在药品生生产质量量检验部部的一名名员工向向其所在在部门的的领导反反映这一一问题时时，未得得到任何何答复，也也反映出出该公司司管理效效率的低低下。 第二，风风险评估估，公司司对药品品出现问问题给企企业带来来的风险险重视不不够，未未能主动动对其采采取措施施，造成

37、成员工向向媒体投投诉，使使公司遭遭受损失失。 第第三，信信息与沟沟通，有有效的沟沟通应当当在企业业内部以以全方位位的方式式进行，包包括管理理者与普普通员工工的沟通通，也包包括企业业与外部部各方的的有效沟沟通。该该公司员员工在发发现问题题后向其其所在部部门的领领导进行行反映，但但并未得得到任何何答复，说说明内部部沟通出出现了问问题。同同时，该该员工在在没有得得到答复复的情况况下，向向外部媒媒体投诉诉，表明明该公司司对外沟沟通的渠渠道也存存在问题题。（2）根根据材料料可知，甲甲公司目目前面临临的风险险主要包包括： 第一、法法律/合合规风险险，该公公司一种种口服药药的部分分批次所所包含的的菌群和和菌

38、落超超出了相相关药品品安全标标准的规规定。 第二、操操作风险险，该公公司因不不充分的的或失灵灵的内部部程序、缺缺乏职业业道德而而给企业业带来风风险。第三、声声誉风险险，由于于产品不不符合相相关药品品安全标标准的规规定，再再加上该该名员工工在接受受媒体采采访时指指出，甲甲公司一一向缺乏乏严谨的的工作作作风，此此次漠视视药品安安全标准准规定只只是公司司对待类类似问题题的一个个例子，会会对该公公司声誉誉带来严严重的长长期影响响。四、综合合题（本本题型共共1题，330分。 在答题卷上上解答，答答在试题题卷上无无效。）1人人和实业业集团股股份有限限公司（以以下简称称“人和和公司”）是是一家在在国内上上市

39、的大大型多元元化投资资公司。人人和公司司实力雄雄厚，资资金充裕裕。其全全资拥有有的人生生地产代代理有限限公司（以以下简称称“人生生公司”）是是全国最最大的连连锁经营营地产代代理中介介机构。人生公公司在每每个省分分别设立立分公司司，统管管该省内内各支公公司的业业务。各各省分公公司经营营管理相相对独立立，管理理层拥有有较大的的决策自自主权力力。各省省分公司司每年将将全省利利润的330上上交人生生公司总总部，以以换取在在省内独独家使用用人生品品牌的权权利，以以及人生生公司总总部提供供的各种种行政、推推广、培培训等支支援服务务，余下下的700利润润由省分分公司的的管理层层享有。人生公公司地产产代理中中

40、介佣金金的年收收入为全全国第一一，代理理人数量量及营业业点数量量也是全全国第一一。除个个人消费费者的地地产买卖卖交易外外，人生生公司拥拥有较为为庞大的的商业地地产投资资机构客客户群。与与个人消消费者相相比，投投资机构构客户愿愿意支付付更高百百分比的的佣金，但但对人生生公司所所提供的的全国性性中介服服务，以以及代理理人员的的个人素素质均有有严格的的要求，这这是普通通地产代代理公司司很难满满足的。人人生公司司对投资资机构客客户的佣佣金收入入毛利率率较高，尽尽管对投投资机构构客户的的收费总总额约占占人生公公司佣金金年收入入的300，但但其产生生的利润润占人生生公司的的利润却却高达660以以上。通通常

41、，人人生公司司各省分分公司均均会相互互推介投投资机构构客户。随着国国家西部部开发战战略的实实施，西西部A省省甲市在在旅游、金金融及高高科技等等产业方方面发展展迅速，使使甲市成成为新兴兴发展的的龙头城城市。由由于全国国的房地地产业务务正处于于行业周周期的高高峰，加加上甲市市的特殊殊因素，甲市房地产市场高速发展。全国各省的地产投资机构亦纷纷涌入甲市收购该市的房地产。人生公公司的收收入是业业内的全全国第一一，但其其主要业业务和收收入集中中于北京京、上海海、浙江江、广东东等经济济发达省省份。人人生公司司在A省省的分公公司，特特别是甲甲市的支支公司在在人数及及营业点点数量上上均落后后于甲市市的几家家本地

42、代代理中介介公司。这这些本地地代理公公司为当当地人创创设，熟熟悉甲市市情况，具具有丰富富的甲市市人脉关关系，而而且收费费较低，但但服务质质量远低低于人生生公司。人生公公司A省省分公司司为十年年前由现现在的管管理人员员共同设设立。十十年来AA省分公公司的业业务量稳稳定增长长，利润润率始终终维持在在较高水水平，管管理层亦亦获得了了较为满满意的个个人收入入。但该该分公司司在甲市市的业务务量及收收入总额额尚不及及几家本本地代理理公司。该该分公司司管理层层的多数数人员在在未来三三至五年年间将会会陆续退退休。人和公公司给人人生公司司制定的的企业目目标是保保持市场场领先地地位。为为了达到到目标，人人生公司司

43、管理层层预计公公司收入入的年增增长率必必须维持持在200以上上。由于于各主要要省市的的业务增增长率已已处于较较低水平平，人生生公司管管理层认认为A省省特别是是甲市将将是能否否达标的的一个重重要决定定因素。另外，人人生公司司管理层层注意到到，近月月来各省省分公司司均陆续续收到主主要投资资机构客客户对人人生公司司A省分分公司的的服务投投诉，而而且投诉诉的频率率正在上上升中。其其他各省省分公司司亦表示示担心各各自的机机构客户户的地产产业务正正在加快快向A省省倾斜，影影响其他他各省分分公司的的收入及及利润。基于AA省的战战略重要要性，人人生公司司管理层层决定对对A省分分公司的的业务隋隋况及未未来发展展

44、作出较较深入的的研究分分析，以以制定与与A省有有关的业业务发展展战略。要求：（1）编编制SWWOT图图表，针针对A省省的最新新情况，分分析人生生公司业业务的优优势、劣劣势、机机会和威威胁。（2）利利用SWWOT分分析的结结果，简简要分析析甲市的的产业发发展对人人生公司司全国业业务经营营的影响响，以及及由此产产生的人人生公司司总部、各各省分公公司及AA省分公公司管理理层之间间的矛盾盾。（3）公公司的总总体战略略一般可可分为成成长型、稳稳定型以以及收缩缩型战略略。试简简述各类类战略的的特点，分分析人生生公司在在全国层层次适宜宜选择哪哪种战略略，若该该种战略略可进一一步细分分，应进进一步细细分。假假

45、设A省省分公司司可以选选择符合合自身需需要的省省分公司司层次的的总体战战略，分分析说明明A省分分公司所所选战略略会否与与人生公公司在全全国层次次所选的的战略一一致。（4）制制定一套套可以化化解人生生公司总总部、各各省分公公司以及及A省分分公司管管理层的的矛盾，并并且可以以为人生生公司总总部达成成人和公公司下达达的企业业目标的的方案，并并简要说说明该方方案的主主要风险险。【答案案】（1）优优势：母母公司人人和公司司是一家家在国内内上市的的大型多多元化投投资公司司，实力力雄厚，资资金充裕裕；人生生公司是是全国最最大的连连锁经营营地产代代理中介介机构，代代理中介介佣金的的年收入入为全国国第一，代代理

46、人数数量及营营业点数数量也是是全国第第一，拥拥有较为为庞大的的商业地地产投资资机构客客户群，利利润率高高；能够够为投资资机构客客户提供供全国性性中介服服务，代代理人员员的个人人素质和和服务质质量高；各省分分公司经经营管理理相对独独立，管管理层拥拥有较大大的决策策自主权权力，能能够适应应当地市市场的特特点。劣势：人生公公司的主主要业务务和收入入集中于于北京、上上海、浙浙江、广广东等经经济发达达省份，在在A省的的分公司司，特别别是甲市市的支公公司在人人数及营营业点数数量上均均落后于于甲市的的几家本本地代理理中介公公司；该该分公司司管理层层的多数数人员在在未来三三至五年年间将会会陆续退退休，造造成员

47、工工衔接问问题；主主要投资资机构客客户对人人生公司司A省分分公司的的服务投投诉不断断增加。机会：随着国国家西部部开发战战略的实实施，西西部A省省甲市在在旅游、金金融及高高科技等等产业方方面发展展迅速，使使甲市成成为新兴兴发展的的龙头城城市。由由于全国国的房地地产业务务正处于于行业周周期的高高峰，加加上甲市市的特殊殊因素，甲甲市房地地产市场场，高速速发展。全全国各省省的地产产投资机机构纷纷纷涌入甲甲市收购购该市的的房地产产，市场场在不断断扩大。威胁：A省甲甲市存在在若干家家本地代代理公司司，均为为当地人人创设，熟熟悉甲市市情况，具具有丰富富的甲市市人脉关关系，而而且收费费较低，面临的竞争压力比较

48、大；（2）根根据案例例材料及及SWOOT分析析可知，AA省甲市市在旅游游、金融融及高科科技等产产业方面面发展迅迅速，使使甲市成成为新兴兴发展的的龙头城城市。同同时由于于全国的的房地产产业务正正处于行行业周期期的高峰峰，加上上甲市的的特殊因因素，使使得甲市市房地产产市场高高速发展展，全国国各省的的地产投投资机构构开始纷纷纷涌入入甲市收收购该市市的房地地产，这这对于人人生公司司是一个个非常好好的发展展机会，通通过A省省分公司司的努力力，充分分发挥及及自身服服务质量量高，全全国第一一的品牌牌优势，可可以有效效帮助人人生公司司整体业业绩的提提升。但由于于人生公公司在该该市面临临当地几几家代理理公司的的

49、竞争压压力，相相比之下下，无论论是业务务量，还还是当地地的人脉脉关系都都处于劣劣势地位位，使得得人生公公司面临临很大的的竞争威威胁。而而且人生生公司AA省分公公司在开开展业务务的过程程中，由由于忽视视服务质质量，造造成投诉诉率上升升，必然然对人生生公司全全国性品品牌信誉誉及经营营带来影影响，使使人生公公司总部部不满。同时，随随着各省省的地产产投资机机构将业业务向AA省倾斜斜，必然然会影响响人生公公司其他他各省分分公司的的收入和和利润，造造成这些些分公司司的业绩绩下降，使使得人生生公司业业绩出现现不平衡衡的现象象。由于于人生公公司实行行的是各各省分公公司每年年将全省省利润的的30上交，以以换取在

50、在省内独独家使用用人生品品牌的权权利，以以及人生生公司总总部提供供的各种种行政、推推广、培培训等支支援服务务，余下下的700利润润由省分分公司的的管理层层享有的的管理方方法，这这种业绩绩的不平平衡容易易导致公公司其他他分公司司管理层层收入下下降，公公司内部部出现矛矛盾，不不利于公公司整体体发展。（3）企企业总体体战略可可以划分分为三种种类型：成长型型战略、稳稳定型战战略和收收缩型战战略。成成长型战战略是以以发展壮壮大企业业为基本本导向，致致力于使使企业在在产销规规模、资资产、利利润或新新产品开开发等某某一方面面或某几几方面获获得增长长的战略略。成长长型战略略是最为为普遍采采用的战战略。稳稳定型

51、战战略，又又称为防防御型战战略、维维持型战战略。即即企业在在战略方方向上没没有重大大改变，在在业务领领域、市市场地位位和产销销规模等等方面基基本保持持现有状状况，以以安全经经营为宗宗旨的战战略。稳稳定型战战略有利利于降低低企业实实施新战战略的经经营风险险，减少少资源重重新配置置的成本本，为企企业创造造一个加加强内部部管理和和调整生生产经营营秩序的的修整期期，并有有助于防防止企业业过快发发展。较较适宜在在短期内内运用，长长期实施施则存在在较大风风险。收收缩型战战略，也也称为撤撤退型战战略，是是指企业业因经营营状况恶恶化而采采取的缩缩小生产产规模 或取消消某些业业务的战战略。收收缩型战战略的目目标

52、侧重重于改善善企业的的现金流流量，因因此，一一般都采采用严格格控制各各项费用用等方式式渡过危危机，也也是一种种带有过过渡性质质的临时时战略。人生公公司从全全国层次次上应该该选择成成长战略略中的市市场开发发战略。由由于国家家实施西西部开发发战略，再再加上全全国的房房地产业业务正处处于行业业周期的的高峰，因因此人生生公司在在全国层层次上应应选择成成长型战战略。成成长型战战略具体体包括密密集成长长型战略略、一体体化战略略和多元元化战略略，而密密集型战战略又可可分为市市场渗透透、产品品开发和和市场开开发。根根据人生生公司面面临的现现状，认认为人生生公司从从全国层层次上应应该选择择成长战战略中的的市场开

53、开发战略略。即保保持原有有的业务务，充分分利用国国家西部部大开发发的契机机，进军军西部地地区。如果AA省分公公司可以以选择符符合自身身需要的的省分公公司层次次的总体体战略，其其所选择择的战略略与人生生公司在在全国层层次所选选的战略略应该不不一致，应应选择成成长战略略中的产产品开发发。分析析如下：由于全全国各省省的地产产投资机机构开始始向西部部进军，人人生公司司机构客客户的地地产业务务正在加加快向AA省倾斜斜，A省省分公司司面临的的是一个个正在迅迅速扩大大的市场场，但同同时面临临当地代代理公司司的激烈烈竞争压压力，在在这种情情况下，AA省分公公司应该该立足于于本省市市场，充充分利用用市场扩扩大的

54、机机会，不不断创新新，开发发新的业业务种类类，提升升服务质质量，以以此来吸吸引机构构客户，在在竞争中中占据主主动地位位。（4）加强强市场调调研，针针对A省省，尤其其是甲市市的市场场状况进进行全面面市场调调研，从从宏观经经济政策策走向、市市场竞争争格局、市市场竞争争对手经经营策略略等各方方面进行行信息搜搜集与分分析，为为决策打打好基础础。招聘聘符合要要求的高高素质员员工，提提升员工工整体水水平。并并解决创创业员工工近几年年逐渐退退休的状状况，使使企业后后继有人人。建立立规范的的服务流流程，并并加强员员工培训训，使所所有员工工知晓并并熟练应应用这一一标准服服务流程程，提升升服务质质量，使使客户投投

55、诉率下下降，维维持企业业品牌信信誉，缓缓解人生生公司总总部与AA省分公公司管理理层的矛矛盾；改变变现有利利润分层层的模式式。在原原有的模模式下，各各分公司司将300%上交交，700%自留留，使得得各分公公司管理理层的收收入完全全与业绩绩挂钩，当当市场情情况发生生变化时时，容易易产生问问题。现现在可以以将各省省分公司司管理层层的收入入改为一一部分固固定，一一部分与与业绩挂挂钩的模模式，从从而在一一定程度度上解决决各省分分公司与与A省分分公司的的矛盾。加强强企业营营销攻势势，积极极开展公公共关系系活动能能够，提提升企业业在当地地的人脉脉关系。该方案案存在的的风险主主要体现现为操作作风险：进行市市场

56、调研研时信息息不准确确；企业业建立了了标准的的服务流流程，但但员工在在实施过过程中可可能存在在犯错误误或欺诈诈，由此此产生操操作风险险。四、综合合题（本本题型共共1题，330分。 在答题卷上上解答，答答在试题题卷上无无效。）1人人和实业业集团股股份有限限公司（以以下简称称“人和和公司”）是是一家在在国内上上市的大大型多元元化投资资公司。人人和公司司实力雄雄厚，资资金充裕裕。其全全资拥有有的人生生地产代代理有限限公司（以以下简称称“人生生公司”）是是全国最最大的连连锁经营营地产代代理中介介机构。人生公公司在每每个省分分别设立立分公司司，统管管该省内内各支公公司的业业务。各各省分公公司经营营管理相

57、相对独立立，管理理层拥有有较大的的决策自自主权力力。各省省分公司司每年将将全省利利润的330上上交人生生公司总总部，以以换取在在省内独独家使用用人生品品牌的权权利，以以及人生生公司总总部提供供的各种种行政、推推广、培培训等支支援服务务，余下下的700利润润由省分分公司的的管理层层享有。人生公公司地产产代理中中介佣金金的年收收入为全全国第一一，代理理人数量量及营业业点数量量也是全全国第一一。除个个人消费费者的地地产买卖卖交易外外，人生生公司拥拥有较为为庞大的的商业地地产投资资机构客客户群。与与个人消消费者相相比，投投资机构构客户愿愿意支付付更高百百分比的的佣金，但但对人生生公司所所提供的的全国性

58、性中介服服务，以以及代理理人员的的个人素素质均有有严格的的要求，这这是普通通地产代代理公司司很难满满足的。人人生公司司对投资资机构客客户的佣佣金收入入毛利率率较高，尽尽管对投投资机构构客户的的收费总总额约占占人生公公司佣金金年收入入的300，但但其产生生的利润润占人生生公司的的利润却却高达660以以上。通通常，人人生公司司各省分分公司均均会相互互推介投投资机构构客户。随着国国家西部部开发战战略的实实施，西西部A省省甲市在在旅游、金金融及高高科技等等产业方方面发展展迅速，使使甲市成成为新兴兴发展的的龙头城城市。由由于全国国的房地地产业务务正处于于行业周周期的高高峰，加加上甲市市的特殊殊因素，甲甲

59、市房地地产市场场高速发发展。全全国各省省的地产产投资机机构亦纷纷纷涌入入甲市收收购该市市的房地地产。人生公公司的收收入是业业内的全全国第一一，但其其主要业业务和收收入集中中于北京京、上海海、浙江江、广东东等经济济发达省省份。人人生公司司在A省省的分公公司，特特别是甲甲市的支支公司在在人数及及营业点点数量上上均落后后于甲市市的几家家本地代代理中介介公司。这这些本地地代理公公司为当当地人创创设，熟熟悉甲市市情况，具具有丰富富的甲市市人脉关关系，而而且收费费较低，但但服务质质量远低低于人生生公司。人生公公司A省省分公司司为十年年前由现现在的管管理人员员共同设设立。十十年来AA省分公公司的业业务量稳稳

60、定增长长，利润润率始终终维持在在较高水水平，管管理层亦亦获得了了较为满满意的个个人收入入。但该该分公司司在甲市市的业务务量及收收入总额额尚不及及几家本本地代理理公司。该该分公司司管理层层的多数数人员在在未来三三至五年年间将会会陆续退退休。人和公公司给人人生公司司制定的的企业目目标是保保持市场场领先地地位。为为了达到到目标，人人生公司司管理层层预计公公司收入入的年增增长率必必须维持持在200以上上。由于于各主要要省市的的业务增增长率已已处于较较低水平平，人生生公司管管理层认认为A省省特别是是甲市将将是能否否达标的的一个重重要决定定因素。另外，人人生公司司管理层层注意到到，近月月来各省省分公司司均