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1、本文格式为Word版，下载可任意编辑 国内BOT模式下高速公路融资模式和财务管理学习心得体会二、bot模式融资方式的利弊分析 随着我国交通建设的飞速发展,建设资金不足已成了交通工程,特别是高速马路工程建设的瓶颈。采用bot模式建设高速马路,一是能够有效盘活社会存量资金,缓解建设资金不足的问题。基础设施工程带来的巨大利润可以吸引众多社会资本,从而解决资金不足,减轻政府财政负担,是解决资金短缺的有效途径。同时,中标单位可以充分利用工程经济状况的弹性,采取银团贷款等融资方式减少资本金支出,实现“小投入做大工程或“借鸡下蛋。二是在不影响政府对该工程所有权的前提下,可以有效分散投资风险。在工程施工、建设

2、、初期运营阶段,各种风险发生的可能性是较大的,而此时的风险是由工程的投资方、承包商和经营者在承受,这样可以大大降低政府所承受的风险范围,有利于工程成功建设。但同时也伴随着一些潜在风险,一是高速马路工程建设工期长、路线长、地质结构繁杂,政府易失去对设计规划和建设质量的操纵。二是在特许期内,政府失去了对工程所有权、经营权的操纵。三是在工程运营后期,中标单位对工程的运营维护方面会有所懈怠,造成工程移交政府后,政府会支出大量的维修资金。 三、bot模式营运资金管理分析 高速马路工程建成后,工程公司便进入“收费-支出-还贷的经营管理循环中,在这一经济循环中,收入和支出的资金量十分大,因此做好营运资金管理

3、便是重中之重。资金管理以提高资金管理水平、增加资金使用效益为目的,工程公司应制定资金使用计划和各项费用开支计划,按计划操纵营运本金,增加工程边际收益;同时应制定行之有效的还款计划,把还本付息纳入全面预算范畴,操纵财务风险,保障企业持续稳定发展。编制计划时应注意营运的持有量,营运资金持有量的高低,影响工程的收益和风险,较高时能保证按时还本付息,从而保证经营活动平稳进行,风险较小;相反则会带来资金沉淀,影响工程可持续发展。因此,只有用好用活营运资金,才能促使企业自我持续滚动发展。 四、高速马路bot方式的会计处理 高速路工程建设的主要收益是高速马路收费权,根据企业会计准则解释第2号中规定“bot业

4、务所建造基础设施不应作为工程公司的固定资产,即应作为无形资产核算。工程建造期间,工程公司对于所提供的建造服务应当依照企业会计准则第15号-建造合同确认相关的收入和费用;建成运营期间,工程公司应当依照企业会计准则第14号-收入确认与后续经营服务相关的收入和费用。工程移交时,由于马路收费权计入“无形资产核算,在特许经营期间内已摊销完毕,高速马路日常经营养护管理费应计入当期损益,因而到期移交只对实物交接,不作会计处理。 高速马路建设对于物流运输、劳动力转移等市场资源的配置,发展区域经济和完善市场功能具有重要的战略意义。bot模式不仅能化解地方政府高速马路建设融资难题,也能促进民间资本投资结构的合理化。但bot模式下的高速马路建设时间长、回收期慢,受区域经济发展导向性明显,投资回报率难以确切计量。因此,政府

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