浅谈学校内部控制制度

1、浅谈如何撰写互联网创业计划书浅谈学校内部控制制度 2o04年(第33卷)第6期管理科学漤学内部控制制度姜建平(江苏省海门市锡类中学,江苏海门226100) 籀耍:内部控制制度是对有关财产物资,货币资金,有价证 券的收付,债券债务的发生和结算,资产的增减和费用的支付 等经济业务,规定必须有两名以上的工作人员分工负责处理, 以起到相互制约的作用.建立学校内部控制制度,就是要在学 校内部的职责分工,责任制度,财务会计制度和财产物资管理 制度等有关管理制度中,都应具体体现内部控制的要求. 关键词:学校内部控制制度1加强学校内部控制制度的必要性1.1保证学校财产的安全与完整学校通过内部控制程序加强现金,

2、有价证券,存货和固定 资产的保护,防止出现舞弊和无意过失.1.2保证会计记录的可靠性学校提供的财务报告,必须保证有可靠的会计记录.通过 严格的内部控制,保证学校各项经济业务被真实,完整无误地 记录下来,并且经过审核以得到可靠的会计记录. l-3预防,查核和纠正错误和舞弊学校在设计内部控制制度时,通过从学校业务本身的循环 性出发,找出可能出现错误和舞弊的可能,以便设置相应的控 制点加以控制.在实施内部控制时,及时发现错误和舞弊,采取 必要的措施予以纠正.2加强学校内部控制主要环节和措施在建立社会主义市场经济体制和深化会计改革过程中,学4页脚内容浅谈如何撰写互联网创业计划书校在遵循会计准则和中小学

3、会计制度的基础上,应以本单位会 计工作的实际出发,建立健全和强化自身合理的会计政策和会 计控制制度,并要作出书面的文字规定,这样,不仅有利于学校 有关人员了解处理日常会计事项的政策和方法,也有利于学校 会计政策的前后连贯.因学校货币资金管理,财产物资管理显 得十分重要,故仅从这两方面进行探讨.2.1加强对货币资金的内部控制货币资金是学校经济活动中最活跃的部分,为确保学校货 币资金的安全完整,正确反映货币资金的增减变动和结存情 况,保证国家现金管理制度的严格执行,学校应建立健全货币 资金业务的内部控制制度.2.1.1建立和完善货币资金业务的职务分离制度,实行钱帐分 开,即经管货币资金业务的人与记

4、录这些业务的人相分离 2.1.2加强货币资金收入的内部控制制度学校收到的现钞收入必须由二人以上的人员处理,收款人 不能同时担任开票业务,以达到相互牵制效果.支票收入也必 须由两人处理,一人开票,另一人收入支票,收款人员应核对发 票和支票金额是否一致,以防止差错的发生.2.1.3强货币资金支出控制学校的各种支出应尽可能用支票来结算,以避免有更多的 人触及现金,对一些必须用现金支付的开支项目要严格审定. 应注意具有批准签署支票人不能同时填写支票及付款凭证,有 权力签署支票人不能保管空白支票.这种职务上的分离有助于保证已签发支票只能用于某项被批准的应付款项上和保证该 签发支票被记录在银行存款日记帐上

5、.2.1.4加强银行存款控制一要加强银行预留印鉴管理,财务专用章应由专人保管,个 人名章必须由本人或其授权人保管.严禁一人保管支付款项所4页脚内容浅谈如何撰写互联网创业计划书需的全部印章.二要负责银行对帐单调节表人员应直接从银行 取得对帐单,应注意,相同金额的收入和付出都不入帐,月末余 额也相符的,所以应逐笔核对借贷发生额,以防止舞弊的发生. 编制银行存款调节表人员不能同时负责现金收入和支出或编制收付款凭证业务,以防止不当支出或应记但未记入学校 入帐的不正当行为被掩盖起来.2.2加强学校固定资产的内部控制2.2.1建立和完善固定资产职务分离制度应做到资产的需要由使用部门提出,采购部门一般无权首

6、 先提出采购要求;资产请钩的审批人要同请购要求提出者相分 离;固定资产验收人应同款项支付人职务上分离;资产使用或 保管人不能同时担任资产的计帐工作;资产的盘查工作应有独立于使用人员,保管人员或计帐人员的第三者参与. 2.2.2固定资产取得的控制学校一般从外部采购设备,订立购货定单或购货合同在技 术和质量方面要由懂行人员参与,以减少投资风险.在验收制 度方面,由于设备一般要求较高,控制制度应当规定,购人的设 备必须经过使用部门专业技术人员检查,并在收货报告上签 字.2.2.3固定资产记录和入帐的控制学校固定资产应分类设置各种帐户进行分类记录,应当明 确分类帐的各种记录同总分类控制帐户应定期核对.

7、在登记各 类名细帐时,要验证应记人的成本和费用,以防止多计或少计 资产价值.2.2.4固定资产盘点制度定期盘点固定资产是保护学校资产的必要控制手段,学校 要定期(通常至少每年一次)盘查固定资产的实存情况.盘查小 组不但有负责保管,计帐等不同职能的人员,还必须要有与设 备无关的其他局外人员一起参与.2.2.5固定资产的报废和清理4页脚内容浅谈如何撰写互联网创业计划书学校应制定严格的程序来处置固定资产,在未经审批之前 不得擅自处理.一种最佳的控制方法是设置一种财产的保管和 使用人员在没有得到一张经过审核批准的废料通知单之前,不 得擅自放弃一项固定资产.(上接165页)后开展口语活动,对于培养学生的兴趣和信心有 着积极作用.听是说的基础,说又是听的提高.鼓励学生自觉地 用英语进行思维和交流,积极参加课堂讨论,回答问题,进行日 常生活对话,把听,说英语看成是学习英语过程中的一个重要 方面.教师还需帮助学生通过阅读或其它途径了解英美国家的 文化,习俗,宗教,法律,掌握必要的背景知识,不断扩大知识 面.知识面越广,越有利