企业年金基金管理办法(11号令)

1、企业年金基金管理办法第一章总则第一条条为维维护企业业年金各各方当事事人的合合法权益益，规范范企业年年金基金金管理，根根据劳动动法、信信托法、合合同法、证证券投资资基金法法等法律律和国务务院有关关规定，制制定本办办法。第二条条企业业年金基基金的受受托管理理、账户户管理、托托管、投投资管理理以及监监督管理理适用本本办法。本办法法所称企企业年金金基金，是是指根据据依法制制定的企企业年金金计划筹筹集的资资金及其其投资运运营收益益形成的的企业补补充养老老保险基基金。第三条条建立立企业年年金计划划的企业业及其职职工作为为委托人人，与企企业年金金理事会会或者法法人受托托机构（以以下简称称受托人人）签订订受托

2、管管理合同同。受托人人与企业业年金基基金账户户管理机机构（以以下简称称账户管管理人）、企企业年金金基金托托管机构构（以下下简称托托管人）和和企业年年金基金金投资管管理机构构（以下下简称投投资管理理人）分分别签订订委托管管理合同同。第四条条受托托人应当当将受托托管理合合同和委委托管理理合同报报人力资资源社会会保障行行政部门门备案。第五条条一个个企业年年金计划划应当仅仅有一个个受托人人、一个个账户管管理人和和一个托托管人，可可以根据据资产规规模大小小选择适适量的投投资管理理人。第六条条同一一企业年年金计划划中，受受托人与与托管人人、托管管人与投投资管理理人不得得为同一一人；建建立企业业年金计计划的

3、企企业成立立企业年年金理事事会作为为受托人人的，该该企业与与托管人人不得为为同一人人；受托托人与托托管人、托托管人与与投资管管理人、投投资管理理人与其其他投资资管理人人的总经经理和企企业年金金从业人人员，不不得相互互兼任。同一企企业年金金计划中中，法人人受托机机构具备备账户管管理或者者投资管管理业务务资格的的，可以以兼任账账户管理理人或者者投资管管理人。第七条条法人人受托机机构兼任任投资管管理人时时，应当当建立风风险控制制制度，确确保各项项业务管管理之间间的独立立性；设设立独立立的受托托业务和和投资业业务部门门，办公公区域、运运营管理理流程和和业务制制度应当当严格分分离；直直接负责责的高级级管

4、理人人员、受受托业务务和投资资业务部部门的工工作人员员不得相相互兼任任。同一企企业年金金计划中中，法人人受托机机构对待待各投资资管理人人应当执执行统一一的标准准和流程程，体现现公开、公公平、公公正原则则。第八条条企业业年金基基金缴费费必须归归集到受受托财产产托管账账户，并并在455日内划划入投资资资产托托管账户户。企业业年金基基金财产产独立于于委托人人、受托托人、账账户管理理人、托托管人、投投资管理理人和其其他为企企业年金金基金管管理提供供服务的的自然人人、法人人或者其其他组织织的固有有财产及及其管理理的其他他财产。企业年年金基金金财产的的管理、运运用或者者其他情情形取得得的财产产和收益益，应

5、当当归入基基金财产产。第九条条委托托人、受受托人、账账户管理理人、托托管人、投投资管理理人和其其他为企企业年金金基金管管理提供供服务的的自然人人、法人人或者其其他组织织，因依依法解散散、被依依法撤销销或者被被依法宣宣告破产产等原因因进行终终止清算算的，企企业年金金基金财财产不属属于其清清算财产产。第十条条企业业年金基基金财产产的债权权，不得得与委托托人、受受托人、账账户管理理人、托托管人、投投资管理理人和其其他为企企业年金金基金管管理提供供服务的的自然人人、法人人或者其其他组织织固有财财产的债债务相互互抵销。不不同企业业年金计计划的企企业年金金基金的的债权债债务，不不得相互互抵销。第十一一条非

6、非因企业业年金基基金财产产本身承承担的债债务，不不得对基基金财产产强制执执行。第十二二条受受托人、账账户管理理人、托托管人、投投资管理理人和其其他为企企业年金金基金管管理提供供服务的的自然人人、法人人或者其其他组织织必须恪恪尽职守守，履行行诚实、信信用、谨谨慎、勤勤勉的义义务。第十三三条人人力资源源社会保保障部负负责制定定企业年年金基金金管理的的有关政政策。人人力资源源社会保保障行政政部门对对企业年年金基金金管理进进行监管管。第二章受受托人第十四四条本本办法所所称受托托人，是是指受托托管理企企业年金金基金的的符合国国家规定定的养老老金管理理公司等等法人受受托机构构（以下下简称法法人受托托机构）

7、或或者企业业年金理理事会。第十五五条建建立企业业年金计计划的企企业，应应当通过过职工大大会或者者职工代代表大会会讨论确确定，选选择法人人受托机机构作为为受托人人，或者者成立企企业年金金理事会会作为受受托人。第十六六条企企业年金金理事会会由企业业代表和和职工代代表等人人员组成成，也可可以聘请请企业以以外的专专业人员员参加，其其中职工工代表不不少于三三分之一一。理事事会应当当配备一一定数量量的专职职工作人人员。第十七七条企企业年金金理事会会中的职职工代表表和企业业以外的的专业人人员由职职工大会会、职工工代表大大会或者者其他形形式民主主选举产产生。企企业代表表由企业业方聘任任。理事任任期由企企业年金

8、金理事会会章程规规定，但但每届任任期不得得超过三三年。理理事任期期届满，连连选可以以连任。第十八八条企企业年金金理事会会理事应应当具备备下列条条件：（一）具具有完全全民事行行为能力力；（二）诚诚实守信信，无犯犯罪记录录；（三）具具有从事事法律、金金融、会会计、社社会保障障或者其其他履行行企业年年金理事事会理事事职责所所必需的的专业知知识；（四）具具有决策策能力；（五）无无个人所所负数额额较大的的债务到到期未清清偿情形形。第十九九条企企业年金金理事会会依法独独立管理理本企业业的企业业年金基基金事务务，不受受企业方方的干预预，不得得从事任任何形式式的营业业性活动动，不得得从企业业年金基基金财产产中

9、提取取管理费费用。第二十十条企企业年金金理事会会会议，应应当由理理事本人人出席；理事因因故不能能出席，可可以书面面委托其其他理事事代为出出席，委委托书中中应当载载明授权权范围。理事会会作出决决议，应应当经全全体理事事三分之之二以上上通过。理理事会应应当对会会议所议议事项的的决定形形成会议议记录，出出席会议议的理事事应当在在会议记记录上签签名。第二十十一条理事应应当对企企业年金金理事会会的决议议承担责责任。理理事会的的决议违违反法律律、行政政法规、本本办法规规定或者者理事会会章程，致致使企业业年金基基金财产产遭受损损失的，理理事应当当承担赔赔偿责任任。但经经证明在在表决时时曾表明明异议并并记载于

10、于会议记记录的，该该理事可可以免除除责任。企业年年金理事事会对外外签订合合同，应应当由全全体理事事签字。第二十十二条法人受受托机构构应当具具备下列列条件：（一）经经国家金金融监管管部门批批准，在在中国境境内注册册的独立立法人；（二）注注册资本本不少于于5亿元元人民币币，且在在任何时时候都维维持不少少于5亿亿元人民民币的净净资产；（三）具具有完善善的法人人治理结结构；（四）取取得企业业年金基基金从业业资格的的专职人人员达到到规定人人数；（五）具具有符合合要求的的营业场场所、安安全防范范设施和和与企业业年金基基金受托托管理业业务有关关的其他他设施；（六）具具有完善善的内部部稽核监监控制度度和风险险

11、控制制制度；（七）近近3年没没有重大大违法违违规行为为；（八）国国家规定定的其他他条件。第二十十三条受托人人应当履履行下列列职责：（一）选选择、监监督、更更换账户户管理人人、托管管人、投投资管理理人；（二）制制定企业业年金基基金战略略资产配配置策略略；（三）根根据合同同对企业业年金基基金管理理进行监监督；（四）根根据合同同收取企企业和职职工缴费费，向受受益人支支付企业业年金待待遇，并并在合同同中约定定具体的的履行方方式；（五）接接受委托托人查询询，定期期向委托托人提交交企业年年金基金金管理和和财务会会计报告告。发生生重大事事件时，及及时向委委托人和和有关监监管部门门报告；定期向向有关监监管部门

12、门提交开开展企业业年金基基金受托托管理业业务情况况的报告告；（六）按按照国家家规定保保存与企企业年金金基金管管理有关关的记录录自合同同终止之之日起至至少155年；（七）国国家规定定和合同同约定的的其他职职责。第二十十四条本办法法所称受受益人，是是指参加加企业年年金计划划并享有有受益权权的企业业职工。第二十十五条有下列列情形之之一的，法法人受托托机构职职责终止止：（一）违违反与委委托人合合同约定定的；（二）利利用企业业年金基基金财产产为其谋谋取利益益，或者者为他人人谋取不不正当利利益的；（三）依依法解散散、被依依法撤销销、被依依法宣告告破产或或者被依依法接管管的；（四）被被依法取取消企业业年金基

13、基金受托托管理业业务资格格的；（五）委委托人有有证据认认为更换换受托人人符合受受益人利利益的；（六）有有关监管管部门有有充分理理由和依依据认为为更换受受托人符符合受益益人利益益的；（七）国国家规定定和合同同约定的的其他情情形。企业年年金理事事会有前前款第（二二）项规规定情形形的，企企业年金金理事会会职责终终止，由由委托人人选择法法人受托托机构担担任受托托人。企企业年金金理事会会有第（一一）、（三三）至（七七）项规规定情形形之一的的，应当当按照国国家规定定重新组组成，或或者由委委托人选选择法人人受托机机构担任任受托人人。第二十十六条受托人人职责终终止的，委委托人应应当在445日内内委任新新的受托

14、托人。受托人人职责终终止的，应应当妥善善保管企企业年金金基金受受托管理理资料，在在45日日内办理理完毕受受托管理理业务移移交手续续，新受受托人应应当接收收并行使使相应职职责。第三章账账户管理理人第二十十七条本办法法所称账账户管理理人，是是指接受受受托人人委托管管理企业业年金基基金账户户的专业业机构。第二十十八条账户管管理人应应当具备备下列条条件：（一）经经国家有有关部门门批准，在在中国境境内注册册的独立立法人；（二）注注册资本本不少于于5亿元元人民币币，且在在任何时时候都维维持不少少于5亿亿元人民民币的净净资产；（三）具具有完善善的法人人治理结结构；（四）取取得企业业年金基基金从业业资格的的专

15、职人人员达到到规定人人数；（五）具具有相应应的企业业年金基基金账户户信息管管理系统统；（六）具具有符合合要求的的营业场场所、安安全防范范设施和和与企业业年金基基金账户户管理业业务有关关的其他他设施；（七）具具有完善善的内部部稽核监监控制度度和风险险控制制制度；（八）近近3年没没有重大大违法违违规行为为；（九）国国家规定定的其他他条件。第二十十九条账户管管理人应应当履行行下列职职责：（一）建建立企业业年金基基金企业业账户和和个人账账户；（二）记记录企业业、职工工缴费以以及企业业年金基基金投资资收益；（三）定定期与托托管人核核对缴费费数据以以及企业业年金基基金账户户财产变变化状况况，及时时将核对对

16、结果提提交受托托人；（四）计计算企业业年金待待遇；（五）向向企业和和受益人人提供企企业年金金基金企企业账户户和个人人账户信信息查询询服务；向受益益人提供供年度权权益报告告；（六）定定期向受受托人提提交账户户管理数数据等信信息以及及企业年年金基金金账户管管理报告告；定期期向有关关监管部部门提交交开展企企业年金金基金账账户管理理业务情情况的报报告；（七）按按照国家家规定保保存企业业年金基基金账户户管理档档案自合合同终止止之日起起至少115年；（八）国国家规定定和合同同约定的的其他职职责。第三十十条有有下列情情形之一一的，账账户管理理人职责责终止：（一）违违反与受受托人合合同约定定的；（二）利利用企

17、业业年金基基金财产产为其谋谋取利益益，或者者为他人人谋取不不正当利利益的；（三）依依法解散散、被依依法撤销销、被依依法宣告告破产或或者被依依法接管管的；（四）被被依法取取消企业业年金基基金账户户管理业业务资格格的；（五）受受托人有有证据认认为更换换账户管管理人符符合受益益人利益益的；（六）有有关监管管部门有有充分理理由和依依据认为为更换账账户管理理人符合合受益人人利益的的；（七）国国家规定定和合同同约定的的其他情情形。第三十十一条账户管管理人职职责终止止的，受受托人应应当在445日内内确定新新的账户户管理人人。账户管管理人职职责终止止的，应应当妥善善保管企企业年金金基金账账户管理理资料，在在4

18、5日日内办理理完毕账账户管理理业务移移交手续续，新账账户管理理人应当当接收并并行使相相应职责责。第四章托托管人第三十十二条本办法法所称托托管人，是是指接受受受托人人委托保保管企业业年金基基金财产产的商业业银行。第三十十三条托管人人应当具具备下列列条件：（一）经经国家金金融监管管部门批批准，在在中国境境内注册册的独立立法人；（二）注注册资本本不少于于50亿亿元人民民币，且且在任何何时候都都维持不不少于550亿元元人民币币的净资资产；（三）具具有完善善的法人人治理结结构；（四）设设有专门门的资产产托管部部门；（五）取取得企业业年金基基金从业业资格的的专职人人员达到到规定人人数；（六）具具有保管管企

19、业年年金基金金财产的的条件；（七）具具有安全全高效的的清算、交交割系统统；（八）具具有符合合要求的的营业场场所、安安全防范范设施和和与企业业年金基基金托管管业务有有关的其其他设施施；（九）具具有完善善的内部部稽核监监控制度度和风险险控制制制度；（十）近近3年没没有重大大违法违违规行为为；（十一一）国家家规定的的其他条条件。第三十十四条托管人人应当履履行下列列职责：（一）安安全保管管企业年年金基金金财产；（二）以以企业年年金基金金名义开开设基金金财产的的资金账账户和证证券账户户等；（三）对对所托管管的不同同企业年年金基金金财产分分别设置置账户，确确保基金金财产的的完整和和独立；（四）根根据受托托

20、人指令令，向投投资管理理人分配配企业年年金基金金财产；（五）及及时办理理清算、交交割事宜宜；（六）负负责企业业年金基基金会计计核算和和估值，复复核、审审查和确确认投资资管理人人计算的的基金财财产净值值；（七）根根据受托托人指令令，向受受益人发发放企业业年金待待遇；（八）定定期与账账户管理理人、投投资管理理人核对对有关数数据；（九）按按照规定定监督投投资管理理人的投投资运作作，并定定期向受受托人报报告投资资监督情情况；（十）定定期向受受托人提提交企业业年金基基金托管管和财务务会计报报告；定定期向有有关监管管部门提提交开展展企业年年金基金金托管业业务情况况的报告告；（十一一）按照照国家规规定保存存

21、企业年年金基金金托管业业务活动动记录、账账册、报报表和其其他相关关资料自自合同终终止之日日起至少少15年年；（十二二）国家家规定和和合同约约定的其其他职责责。第三十十五条托管人人发现投投资管理理人依据据交易程程序尚未未成立的的投资指指令违反反法律、行行政法规规、其他他有关规规定或者者合同约约定的，应应当拒绝绝执行，立立即通知知投资管管理人，并并及时向向受托人人和有关关监管部部门报告告。托管人人发现投投资管理理人依据据交易程程序已经经成立的的投资指指令违反反法律、行行政法规规、其他他有关规规定或者者合同约约定的，应应当立即即通知投投资管理理人，并并及时向向受托人人和有关关监管部部门报告告。第三十

22、十六条有下列列情形之之一的，托托管人职职责终止止：（一）违违反与受受托人合合同约定定的；（二）利利用企业业年金基基金财产产为其谋谋取利益益，或者者为他人人谋取不不正当利利益的；（三）依依法解散散、被依依法撤销销、被依依法宣告告破产或或者被依依法接管管的；（四）被被依法取取消企业业年金基基金托管管业务资资格的；（五）受受托人有有证据认认为更换换托管人人符合受受益人利利益的；（六）有有关监管管部门有有充分理理由和依依据认为为更换托托管人符符合受益益人利益益的；（七）国国家规定定和合同同约定的的其他情情形。第三十十七条托管人人职责终终止的，受受托人应应当在445日内内确定新新的托管管人。托管人人职责

23、终终止的，应应当妥善善保管企企业年金金基金托托管资料料，在445日内内办理完完毕托管管业务移移交手续续，新托托管人应应当接收收并行使使相应职职责。第三十十八条禁止托托管人有有下列行行为：（一）托托管的企企业年金金基金财财产与其其固有财财产混合合管理；（二）托托管的企企业年金金基金财财产与托托管的其其他财产产混合管管理；（三）托托管的不不同企业业年金计计划、不不同企业业年金投投资组合合的企业业年金基基金财产产混合管管理；（四）侵侵占、挪挪用托管管的企业业年金基基金财产产；（五）国国家规定定和合同同约定禁禁止的其其他行为为。第五章投投资管理理人第三十十九条本办法法所称投投资管理理人，是是指接受受受

24、托人人委托投投资管理理企业年年金基金金财产的的专业机机构。第四十十条投投资管理理人应当当具备下下列条件件：（一）经经国家金金融监管管部门批批准，在在中国境境内注册册，具有有受托投投资管理理、基金金管理或或者资产产管理资资格的独独立法人人；（二）具具有证券券资产管管理业务务的证券券公司注注册资本本不少于于10亿亿元人民民币，且且在任何何时候都都维持不不少于110亿元元人民币币的净资资产；养养老金管管理公司司注册资资本不少少于5亿亿元人民民币，且且在任何何时候都都维持不不少于55亿元人人民币的的净资产产；信托托公司注注册资本本不少于于3亿元元人民币币，且在在任何时时候都维维持不少少于3亿亿元人民民

25、币的净净资产；基金管管理公司司、保险险资产管管理公司司、证券券资产管管理公司司或者其其他专业业投资机机构注册册资本不不少于11亿元人人民币，且且在任何何时候都都维持不不少于11亿元人人民币的的净资产产；（三）具具有完善善的法人人治理结结构；（四）取取得企业业年金基基金从业业资格的的专职人人员达到到规定人人数；（五）具具有符合合要求的的营业场场所、安安全防范范设施和和与企业业年金基基金投资资管理业业务有关关的其他他设施；（六）具具有完善善的内部部稽核监监控制度度和风险险控制制制度；（七）近近3年没没有重大大违法违违规行为为；（八）国国家规定定的其他他条件。第四十十一条投资管管理人应应当履行行下列

26、职职责：（一）对对企业年年金基金金财产进进行投资资；（二）及及时与托托管人核核对企业业年金基基金会计计核算和和估值结结果；（三）建建立企业业年金基基金投资资管理风风险准备备金；（四）定定期向受受托人提提交企业业年金基基金投资资管理报报告；定定期向有有关监管管部门提提交开展展企业年年金基金金投资管管理业务务情况的的报告；（五）根根据国家家规定保保存企业业年金基基金财产产会计凭凭证、会会计账簿簿、年度度财务会会计报告告和投资资记录自自合同终终止之日日起至少少15年年；（六）国国家规定定和合同同约定的的其他职职责。第四十十二条有下列列情形之之一的，投投资管理理人应当当及时向向受托人人报告：（一）企企

27、业年金金基金单单位净值值大幅度度波动的的；（二）可可能使企企业年金金基金财财产受到到重大影影响的有有关事项项；（三）国国家规定定和合同同约定的的其他情情形。第四十十三条有下列列情形之之一的，投投资管理理人职责责终止：（一）违违反与受受托人合合同约定定的；（二）利利用企业业年金基基金财产产为其谋谋取利益益，或者者为他人人谋取不不正当利利益的；（三）依依法解散散、被依依法撤销销、被依依法宣告告破产或或者被依依法接管管的；（四）被被依法取取消企业业年金基基金投资资管理业业务资格格的；（五）受受托人有有证据认认为更换换投资管管理人符符合受益益人利益益的；（六）有有关监管管部门有有充分理理由和依依据认为

28、为更换投投资管理理人符合合受益人人利益的的；（七）国国家规定定和合同同约定的的其他情情形。第四十十四条投资管管理人职职责终止止的，受受托人应应当在445日内内确定新新的投资资管理人人。投资管管理人职职责终止止的，应应当妥善善保管企企业年金金基金投投资管理理资料，在在45日日内办理理完毕投投资管理理业务移移交手续续，新投投资管理理人应当当接收并并行使相相应职责责。第四十十五条禁止投投资管理理人有下下列行为为：（一）将将其固有有财产或或者他人人财产混混同于企企业年金金基金财财产；（二）不不公平对对待企业业年金基基金财产产与其管管理的其其他财产产；（三）不不公平对对待其管管理的不不同企业业年金基基金

29、财产产；（四）侵侵占、挪挪用企业业年金基基金财产产；（五）承承诺、变变相承诺诺保本或或者保证证收益；（六）利利用所管管理的其其他资产产为企业业年金计计划委托托人、受受益人或或者相关关管理人人谋取不不正当利利益；（七）国国家规定定和合同同约定禁禁止的其其他行为为。第六章基基金投资资第四十十六条企业年年金基金金投资管管理应当当遵循谨谨慎、分分散风险险的原则则，充分分考虑企企业年金金基金财财产的安安全性、收收益性和和流动性性，实行行专业化化管理。第四十十七条企业年年金基金金财产限限于境内内投资，投投资范围围包括银银行存款款、国债债、中央央银行票票据、债债券回购购、万能能保险产产品、投投资连结结保险产

30、产品、证证券投资资基金、股股票，以以及信用用等级在在投资级级以上的的金融债债、企业业（公司司）债、可可转换债债（含分分离交易易可转换换债）、短短期融资资券和中中期票据据等金融融产品。第四十十八条每个投投资组合合的企业业年金基基金财产产应当由由一个投投资管理理人管理理，企业业年金基基金财产产以投资资组合为为单位按按照公允允价值计计算应当当符合下下列规定定：（一）投投资银行行活期存存款、中中央银行行票据、债债券回购购等流动动性产品品以及货货币市场场基金的的比例，不不得低于于投资组组合企业业年金基基金财产产净值的的5%；清算备备付金、证证券清算算款以及及一级市市场证券券申购资资金视为为流动性性资产；

31、投资债债券正回回购的比比例不得得高于投投资组合合企业年年金基金金财产净净值的440%。（二）投投资银行行定期存存款、协协议存款款、国债债、金融融债、企企业（公公司）债债、短期期融资券券、中期期票据、万万能保险险产品等等固定收收益类产产品以及及可转换换债（含含分离交交易可转转换债）、债债券基金金、投资资连结保保险产品品（股票票投资比比例不高高于300%）的的比例，不不得高于于投资组组合企业业年金基基金财产产净值的的95%。（三）投投资股票票等权益益类产品品以及股股票基金金、混合合基金、投投资连结结保险产产品（股股票投资资比例高高于或者者等于330%）的的比例，不不得高于于投资组组合企业业年金基基

32、金财产产净值的的30%。其中中，企业业年金基基金不得得直接投投资于权权证，但但因投资资股票、分分离交易易可转换换债等投投资品种种而衍生生获得的的权证，应应当在权权证上市市交易之之日起110个交交易日内内卖出。第四十十九条根据金金融市场场变化和和投资运运作情况况，人力力资源社社会保障障部会同同中国银银监会、中中国证监监会和中中国保监监会，适适时对投投资范围围和比例例进行调调整。第五十十条单单个投资资组合的的企业年年金基金金财产，投投资于一一家企业业所发行行的股票票，单期期发行的的同一品品种短期期融资券券、中期期票据、金金融债、企企业（公公司）债债、可转转换债（含含分离交交易可转转换债），单单只证

33、券券投资基基金，单单个万能能保险产产品或者者投资连连结保险险产品，分分别不得得超过该该企业上上述证券券发行量量、该基基金份额额或者该该保险产产品资产产管理规规模的55%；按按照公允允价值计计算，也也不得超超过该投投资组合合企业年年金基金金财产净净值的110%。单个投投资组合合的企业业年金基基金财产产，投资资于经备备案的符符合第四四十八条条投资比比例规定定的单只只养老金金产品，不不得超过过该投资资组合企企业年金金基金财财产净值值的300%，不不受上述述10%规定的的限制。第五十十一条投资管管理人管管理的企企业年金金基金财财产投资资于自己己管理的的金融产产品须经经受托人人同意。第五十十二条因证券券

34、市场波波动、上上市公司司合并、基基金规模模变动等等投资管管理人之之外的因因素致使使企业年年金基金金投资不不符合本本办法第第四十八八条、第第五十条条规定的的比例或或者合同同约定的的投资比比例的，投资管理人应当在可上市交易之日起10个交易日内调整完毕。第五十十三条企业年年金基金金证券交交易以现现货和国国务院规规定的其其他方式式进行，不不得用于于向他人人贷款和和提供担担保。投资管管理人不不得从事事使企业业年金基基金财产产承担无无限责任任的投资资。第七章收收益分配配及费用用第五十十四条账户管管理人应应当采用用份额计计量方式式进行账账户管理理，根据据企业年年金基金金单位净净值，按按周或者者按日足足额记入

35、入企业年年金基金金企业账账户和个个人账户户。第五十十五条受托人人年度提提取的管管理费不不高于受受托管理理企业年年金基金金财产净净值的00.2%。第五十十六条账户管管理人的的管理费费按照每每户每月月不超过过5元人人民币的的限额，由由建立企企业年金金计划的的企业另另行缴纳纳。保留账账户和退退休人员员账户的的账户管管理费可可以按照照合同约约定由受受益人自自行承担担，从受受益人个个人账户户中扣除除。第五十十七条托管人人年度提提取的管管理费不不高于托托管企业业年金基基金财产产净值的的0.22%。第五十十八条投资管管理人年年度提取取的管理理费不高高于投资资管理企企业年金金基金财财产净值值的1.2%。第五十

36、十九条根据企企业年金金基金管管理情况况，人力力资源社社会保障障部会同同中国银银监会、中中国证监监会和中中国保监监会，适适时对有有关管理理费进行行调整。第六十十条投投资管理理人从当当期收取取的管理理费中，提提取200%作为为企业年年金基金金投资管管理风险险准备金金，专项项用于弥弥补合同同终止时时所管理理投资组组合的企企业年金金基金当当期委托托投资资资产的投投资亏损损。第六十十一条当合同同终止时时，如所所管理投投资组合合的企业业年金基基金财产产净值低低于当期期委托投投资资产产的，投投资管理理人应当当用风险险准备金金弥补该该时点的的当期委委托投资资资产亏亏损，直直至该投投资组合合风险准准备金弥弥补完

37、毕毕；如所所管理投投资组合合的企业业年金基基金当期期委托投投资资产产没有发发生投资资亏损或或者风险险准备金金弥补后后有剩余余的，风风险准备备金划归归投资管管理人所所有。第六十十二条企业年年金基金金投资管管理风险险准备金金应当存存放于投投资管理理人在托托管人处处开立的的专用存存款账户户，余额额达到投投资管理理人所管管理投资资组合基基金财产产净值的的10%时可以以不再提提取。托托管人不不得对投投资管理理风险准准备金账账户收取取费用。第六十十三条风险准准备金由由投资管管理人进进行管理理，可以以投资于于银行存存款、国国债等高高流动性性、低风风险金融融产品。风风险准备备金产生生的投资资收益，应应当纳入入

38、风险准准备金管管理。第八章计计划管理理和信息息披露第六十十四条企业年年金单一一计划指指受托人人将单个个委托人人交付的的企业年年金基金金，单独独进行受受托管理理的企业业年金计计划。企业年年金集合合计划指指同一受受托人将将多个委委托人交交付的企企业年金金基金，集集中进行行受托管管理的企企业年金金计划。第六十十五条法人受受托机构构设立集集合计划划，应当当制定集集合计划划受托管管理合同同，为每每个集合合计划确确定账户户管理人人、托管管人各一一名，投投资管理理人至少少三名；并分别别与其签签订委托托管理合合同。集合计计划受托托人应当当将制定定的集合合计划受受托管理理合同、签签订的委委托管理理合同以以及该集

39、集合计划划的投资资组合说说明书报报人力资资源社会会保障部部备案。第六十十六条一个企企业年金金方案的的委托人人只能建建立一个个企业年年金单一一计划或或者参加加一个企企业年金金集合计计划。委委托人加加入集合合计划满满3年后后，方可可根据受受托管理理合同规规定选择择退出集集合计划划。第六十十七条发生下下列情形形之一的的，企业业年金单单一计划划变更：（一）企企业年金金计划受受托人、账账户管理理人、托托管人或或者投资资管理人人变更；（二）企企业年金金基金管管理合同同主要内内容变更更；（三）企企业年金金计划名名称变更更；（四）国国家规定定的其他他情形。发生前前款规定定情形时时，受托托人应当当将相关关企业年

40、年金基金金管理合合同重新新报人力力资源社社会保障障行政部部门备案案。第六十十八条企业年年金单一一计划终终止时，受受托人应应当组织织清算组组对企业业年金基基金财产产进行清清算。清清算费用用从企业业年金基基金财产产中扣除除。清算组组由企业业代表、职职工代表表、受托托人、账账户管理理人、托托管人、投投资管理理人以及及由受托托人聘请请的会计计师事务务所、律律师事务务所等组组成。清算组组应当自自清算工工作完成成后3个个月内，向向人力资资源社会会保障行行政部门门和受益益人提交交经会计计师事务务所审计计以及律律师事务务所出具具法律意意见书的的清算报报告。人力资资源社会会保障行行政部门门应当注注销该企企业年金

41、金计划。第六十十九条受益人人工作单单位发生生变化，新新工作单单位已经经建立企企业年金金计划的的，其企企业年金金个人账账户权益益应当转转入新工工作单位位的企业业年金计计划管理理。新工工作单位位没有建建立企业业年金计计划的，其其企业年年金个人人账户权权益可以以在原法法人受托托机构发发起的集集合计划划设置的的保留账账户统一一管理；原受托托人是企企业年金金理事会会的，由由企业与与职工协协商选择择法人受受托机构构管理。第七十十条企企业年金金单一计计划终止止时，受受益人企企业年金金个人账账户权益益应当转转入原法法人受托托机构发发起的集集合计划划设置的的保留账账户统一一管理；原受托托人是企企业年金金理事会会

42、的，由由企业与与职工协协商选择择法人受受托机构构管理。第七十十一条发生以以下情形形之一的的，受托托人应当当聘请会会计师事事务所对对企业年年金计划划进行审审计。审审计费用用从企业业年金基基金财产产中扣除除。（一）企业年金计划连续运作满三个会计年度时；（二）企企业年金金计划管管理人职职责终止止时；（三）国国家规定定的其他他情形。账户管管理人、托托管人、投投资管理理人应当当自上述述情况发发生之日日起配合合会计师师事务所所对企业业年金计计划进行行审计。受受托人应应当自上上述情况况发生之之日起的的50日日内向委委托人以以及人力力资源社社会保障障行政部部门提交交审计报报告。第七十十二条受托人人应当在在每季

43、度度结束后后30日日内向委委托人提提交企业业年金基基金管理理季度报报告；并并应当在在年度结结束后660日内内向委托托人提交交企业年年金基金金管理和和财务会会计年度度报告。第七十十三条账户管管理人应应当在每每季度结结束后115日内内向受托托人提交交企业年年金基金金账户管管理季度度报告；并应当当在年度度结束后后45日日内向受受托人提提交企业业年金基基金账户户管理年年度报告告。第七十十四条托管人人应当在在每季度度结束后后15日日内向受受托人提提交企业业年金基基金托管管和财务务会计季季度报告告；并应应当在年年度结束束后455日内向向受托人人提交企企业年金金基金托托管和财财务会计计年度报报告。第七十十五

44、条投资管管理人应应当在每每季度结结束后115日内内向受托托人提交交经托管管人确认认财务管管理数据据的企业业年金基基金投资资组合季季度报告告；并应应当在年年度结束束后455日内向向受托人人提交经经托管人人确认财财务管理理数据的的企业年年金基金金投资管管理年度度报告。第七十十六条法人受受托机构构、账户户管理人人、托管管人和投投资管理理人发生生下列情情形之一一的，应应当及时时向人力力资源社社会保障障部报告告；账户户管理人人、托管管人和投投资管理理人应当当同时抄抄报受托托人。（一）减减资、合合并、分分立、依依法解散散、被依依法撤销销、决定定申请破破产或者者被申请请破产的的；（二）涉涉及重大大诉讼或或者

45、仲裁裁的；（三）董董事长、总总经理、直直接负责责企业年年金业务务的高级级管理人人员发生生变动的的；（四）国国家规定定的其他他情形。第七十十七条受托人人、账户户管理人人、托管管人和投投资管理理人应当当按照规规定报告告企业年年金基金金管理情情况，并并对所报报告内容容的真实实性、完完整性负负责。第九章监监督检查查第七十十八条法人受受托机构构、账户户管理人人、托管管人、投投资管理理人开展展企业年年金基金金管理相相关业务务，应当当向人力力资源社社会保障障部提出出申请。法法人受托托机构、账账户管理理人、投投资管理理人向人人力资源源社会保保障部提提出申请请前应当当先经其其业务监监管部门门同意，托托管人向向人力资资源社会会保障部部提出申申请前应应当先向向其业务务监管部部门备案案。第七十十九条人力资资源社会会保障部部收到法法人受托托机构、账账户管理理人、托托管人、投投资管理理人的申申请后，应应当组织织专家评评审委员员会，按按照规定定进行审审慎评审审。经评评审符合合条件的的，由人人力资源源社会保保障部会会同有关关部门确确认公告告；经评评审不符符合条件件的，应应当书面