金蝶K3存货核算难点剖析

1、金蝶K3存货核算难点剖析 一、概述 本文以以K/3V110.3至KK/3V111.0的版本本为基础，研研发提供的局局部补丁功能能也在本文范范围之外。即即本文档描述述的功能和内内部逻辑不会会涵盖以前的的版本和未来来新版本功能能，当然，若若歪打正着那那是意外惊喜喜。 企业在在外购材料时时（本文将商商品、存货统统称为材料，依依据是我们的的目标客户群群为中小制造造企业），由由于结算方式式、采购地点点的不同，材材料入库和货货款支付在时时间上不一定定完全同步，存存在不同的账账务处理方式式。 1.材材料和发票同同时到达的采采购业务(相相同会计期间间到达) 此此种情况按KK/3基本采采购流程操作作和账务处理理

2、即可，无需需我再详述。 2.材材料先到发票票后到的采购购业务（不同同会计期间到到达） 这这就是K/33暂估的典型型条件，本文文的内容就围围着它转了，下下面就进入正正题了。 二、与与暂估有关的的系统参数 要理清清K/3存货货暂估逻辑，必必须先理解与与暂估相关的的系统参数之之间的逻辑关关系。K/33系统中，与与暂估相关的的系统参数有有（图K/33001）： 1.外外购入库生成成暂估冲回凭凭证 K/33通过勾选的的方式进行设设置。在初始始化时进行设设置，结束初初始化该参数数不允许更改改。此参数含含义为进行暂暂估时是否需需要生成暂估估冲回凭证，即即与凭证生成成的方式相关关。 如果选选择了此参数数，“暂

3、估冲回凭凭证生成方式式”设置有效，并并且限制“暂估差额生生成方式”只能为“差额调整”，不能使用用“单到冲回”。此种方式式经常被大家家称为“工业暂估处处理方式”（以工业、商商业暂估命名名存在不妥，只只是暂估方式式不同而已，与与工业企业、商商业企业选择择使用的暂估估方式无关）。 如果不不选择此参数数，“暂估冲回凭凭证生成方式式”设置无效，系系统不自动冲冲回凭证，“暂估差额生生成方式”可为“差额调整”，也可为“单到冲回”。此种方式式经常被大家家称为“商业暂估处处理方式”。 2.暂暂估差额生成成方式 在初始始化过程中设设置，此参数数的可选值为为“差额调整”和“单到冲回”。在“外购入库生生成暂估冲回回凭

4、证”被选中时，只只能选择“差额调整”，不能选择择“单到冲回”；在“外购入库生生成暂估冲回回凭证”未被选中时时，可选择“差额调整”，也可选择择“单到冲回”。 在“差差额调整”方式下，当当期获得的发发票金额（不不含税）与以以前期间暂估估的入库单暂暂估金额不一一致时，系统统自动生成外外购入库暂估估补差单。 在“单单到冲回”方式下，当当期获得的发发票金额（不不含税）与以以前期间暂估估的入库单暂暂估金额不一一致时，系统统自动生成红红字入库单和和蓝字入库单单。 3.暂暂估冲回凭证证生成方式 只有在在“外购入库生生成暂估冲回回凭证”选中的情况况下“暂估冲回凭凭证生成方式式”设置有效；否则该参数数无效，此参参

5、数的可选择择值为“单到冲回”和“月初一次冲冲回”，系统默认认“月初一次冲冲回”。 若为“月初一次冲冲回”，则系统在在期末结账后后，会自动按按根据上期生生成的暂估凭凭证，对应生生成红字暂估估凭证（即生生成反向暂估估冲回凭证，若若原单为红单单冲回的为蓝蓝字暂估凭证证）。若在当当期发票仍未未到，则应继继续生成暂估估凭证，下期期继续自动冲冲回。在此种种方式下，当当暂估的存货货发票长期未未收到时，会会多次生成暂暂估和冲回凭凭证，即在发发票未到达前前的会计前都都要重复暂估估和冲回，出出现很多不必必要暂估凭证证和红字冲回回凭证。 若为“单到冲回”时，发票未未到的外购入入库单只暂估估一次，在发发票到后才进进行

6、冲回。即即此种方式下下外购入库单单只暂估一次次、冲回一次次，处理比较较简单。特别别的，初始化化暂估入库单单不受“月初一次冲冲回”控制，按“单到冲回”逻辑进行暂暂估冲回。 系统对对暂估、冲回回、外购入库库凭证采用连连环控制，即即只有生成了了暂估凭证，才才能生成冲回回凭证，再才才能生成外购购入库凭证。反反之，当一张张外购入库单单相继生成了了暂估入库、暂暂估冲回、外外购入库凭证证，在删除这这些凭证时应应遵循一定的的顺序，先删删除了外购入入库凭证后，再再删除暂估冲冲回凭证，最最后才能删除除暂估入库凭凭证。 4.当当暂估差额生生成方式为单单到冲回，且且暂估入库单单与发票金额额相同时需要要生成红蓝单单据

7、为了满满足一些企业业的特殊需要要，即使在暂暂估金额和发发票金额相同同的情况下，也也可以启用该该系统参数后后生成冲回后后的红蓝单。予予以将应付账账款和应付账账款-暂估区区分开了，便便于进行统计计分析存货暂暂估比例。 5.冲冲回单据编码码后缀 设置暂暂估冲回单据据编码后缀标标示符，默认认为“-”。外购入库库核算时自动动生成冲回单单据的编码使使用原来外购购入库单的编编码加默认的的后缀，冲回回生成的红蓝蓝字单据增加加字母R（rred）或者者B（bluue）来区分分，多次钩稽稽的情况在单单据编码后自自动递增。如如：原外购入入库单编码为为WIN0000001，则则第一冲回生生成的红字外外购入库单和和蓝字外

8、购入入库单编码分分别为：WIIN0000001_R11和WIN00000011_B1。实实现后缀编码码定义后即可可将正常外购购入库单和冲冲回后外购入入库单进行区区分，便于进进行事后分析析、同时提供供快捷的账务务处理。 从上所所述可知，暂暂估这几个参参数存在相互互约束关系，为为了增加易读读性和快速的的理解，以求求节约思考的的时间，下面面将约束关系系以表格形式式给予直观展展示。 图图K/30001 三、暂估处处理流程 企业在在生产经营的的材料采购过过程中，由于于付款不及时时等多种原因因，购入的存存货常常会出出现发票不能能及时到达的的情形，为了了准确地反映映资产、负债债、成本以及及管理方面的的需要，

9、应对对此类存货做做暂估入账。实实务中由于企企业的业务特特点、会计核核算方式、会会计环境的不不同以及会计计人员的见解解不一致，各各企业暂估入入账的具体操操作方法也不不相同。 材料暂暂估的实施是是由相应的会会计原则为支支撑和相应的的会计处理方方法与之配套套。材料暂估估会计原则和和处理方法的的正确与否，对对材料暂估的的实施，动态态了解企业资资产、负债状状况是有很重重要的意义和和作用。 1.启启用“外购入库生生成暂估冲回回凭证” 在启用用“外购入库生生成暂估冲回回凭证”的条件下，暂暂估差额生成成方式只能为为“差额调整”，故处理方方式仅存在两两种可能，一一种为“月初一次冲冲回”，另一种为为“单到冲回”，

10、详细流程程图如下（图图K/30002），按暂暂估冲回方式式分类描述操操作步骤。 图K/33002 1.1 暂估冲回凭凭证生成方式式月初一次次冲回 1.检检查外购入库库单并确认 在月末末时检查未记记账的外购入入库单，若没没有对应的购购货发票，则则对该外购入入库单进行估估价，然后进进行账务处理理生成暂估凭凭证。 2.所所有的账务处处理结束后进进行期末结账账 由于暂暂估冲回方式式为月初一次次冲回，则在在期末结账时时系统自动生生存成下月初初的红字冲回回凭证（即生生成反向暂估估冲回凭证，若若原单为红单单冲回的为蓝蓝字暂估凭证证），该红字字凭证与上月月暂估凭证进进行冲减。若若在下月末发发票仍未到，则则再次

11、进行暂暂估，下月末末结账系统再再进行自动冲冲回。如此反反复，直到发发票达到为止止。3.进行差额调调整处理 若到达达的发票金额额和暂估金额额（不含税）不不一致，则系系统进行核算算时自动生成成外购入库暂暂估补差单。为为了大家便于于快速直接的的理解，现以以示例将处理理流程予以展展示。 【例11】 在20005年5月月购进A材料料10公斤，购购进B材料1100个，检检验后以外购购入库单WIIN000001入库。由由于在5月份份购货发票未未到，故需要要进行暂估处处理，其暂估估的单价和金金额为，材料料A单价100.00元、金金额100.00元（不不含税）；材材料B单价220.00元元、金额20000.00

12、0元（不含税税）。 1）暂暂估外购入库库单WIN000001如如下。在K/3系统中中生成的暂估估凭证如下（图图K/30003）： 图K/33003 注：此此为K/3标标准凭证的界界面，为了描描述的简化，后后文涉及凭证证时仅提供凭凭证分录，不不再将相关KK/3凭证以以图的方式展展示。由于此此方式需要生生成冲回凭证证，故没有单单独设置提供供分析暂估情情况的会计科科目（如：应应付账款-暂暂估），但后后文将提供相相关示例。 2）结结账时生成暂暂估冲回凭证证 由于“暂估冲回凭凭证生成方式式”为“月初一次冲冲回”, 在20005年5月月末进行结账账时，系统自自动将外购入入库单WINN000011生成200

13、05年6月的的暂估冲回凭凭证，此暂估估冲回凭证为为红字，用于于冲减20005年5月的的暂估凭证（图图K/30003）。红字字表示为负值值，表示冲减减。 借：原原材料 2100.00 贷：应应付账款 21000.00 3）购购货发票到后后生成正常的的外购入库凭凭证 若在22005年66月购货发票票未到，则重重复步骤“1)”和“2）”，即每个月月在月末结账账生成冲回凭凭证，然后再再进行暂估，直直到购货发票票到达。为了了简化，本例例假设在6月月购货发票到到达。 购货发发票到后，将将该购货发票票与入库单WWIN000001进行钩钩稽，若购货货发票的不含含税金额同发发票不一致则则系统会自动动生成外购入入

14、库暂估补差差单（暂估差差额生成方式式只能为“差额调整”）。 购货发发票ZPOFFP000001（按税率率17%进行行计算）如下下。 由于发票票的不含税金金额与外购入入库单的暂估估金额不一致致，A材料暂暂估为1000.00元、发发票金额1550.00，BB材料暂估22000.000元、发票票金额30000.00元元，故在钩稽稽过程中需要要生成暂估补补差单。生成成的暂估补差差单如下（为为了简化，本本例也不包含含费用发票）。 进行钩稽核算后，使用存货核算的外购入库事务类型将购货发票、入库单、暂估补差单一同生成2005年6月的外购入库凭证，分录如下： 借：原原材料 31150.000 应交税税金-应交

15、增增值税 5335.50 贷：应应付账款 3685.50 注：本本凭证是在“借方相同科科目合并”和“贷方相同科科目合并”的条件下生生成的。不启启用“借方相同科科目合并”和“贷方相同科科目合并”系统参数，则则同一张凭证证可能存在借借方科目相同同或贷方科目目相同的多条条分录信息。 总结：在月初一次次冲回的暂估估模式下，对对购货发票没没有到达的已已暂估入库单单，在期末结结账时系统回回自动生成下下月初的暂估估冲回凭证，此此凭证为暂估估凭证对应的的红字凭证。如如果发票连续续几个月都没没有到达，则则需要进行反反复的冲回和和暂估，直到到购货发票到到达。 1.22暂估冲回凭凭证生成方式式单到冲回回 1.检检查

16、外购入库库单并确认 在月末末时检查未记记账的外购入入库单，若没没有对应的购购货发票，则则对该外购入入库单进行估估价，然后进进行账务处理理生成暂估凭凭证。2.发票到达进进行账务处理理 当暂估估入库单的发发票到达后，对对暂估入库单单进行钩稽处处理（若存在在费用发票也也一同钩稽），然然后进行分配配核算。若到到达的发票金金额和暂估金金额（不含税税）不一致，则则系统自动生生成外购入库库暂估补差单单。最后按将将外购入库单单、发票、外外购入库暂估估补差单（若若存在）进行行账务处理（生生成凭证）。 同样，以以上面的示例例展示单到冲冲回方式的暂暂估处理流程程。 【例22】 在20005年5月月购进A材料料10公

17、斤，购购进B材料1100个，检检验后以外购购入库单WIIN000001入库。由由于在5月份份购货发票未未到，故需要要进行暂估处处理，其暂估估的单价和金金额为，材料料A单价100.00元、金金额100.00元（不不含税）；材材料B单价220.00元元、金额20000.000元（不含税税）。 1）暂暂估外购入库库单WIN000001如如下。 此暂估入入库单生成的的暂估凭证如如下： 借：原原材料 21100.000 贷：应应付账款 21000.00 2）购购货发票到达达后进行钩稽稽 在购货货发票未到期期间，以前暂暂估的外购入入库单不进行行任何处理。若若在20055年8月购货货发票到达，则则。将该购货

18、货发票与以前前暂估的外购购入库单进行行钩稽。 3）将将外购入库单单生成暂估冲冲回凭证 在钩稽稽过后，外购购入库单生成成暂估冲回凭凭证，即使用用K/3的“外购入库暂暂估冲回”事务将外购购入库单WIIN000001生成20005年8月月暂估冲回凭凭证，此暂估估冲回凭证为为红字，用于于冲减20005年5月“1）”的暂估凭证证。红字表示示为负值，表表示冲减。 借：原原材料 2100.00 贷：应应付账款 21000.00 4）对对购货发票进进行费用分配配和核算 在生成成暂估冲回凭凭证后，需对对钩稽的购货货发票（步骤骤加入费用发发票）费用分分配和核算。若若产生的费用用发票如下，且且该费用发票票需要计入成

19、成本（即材料料成本中）。 5）购购货发票到后后生成正常的的外购入库凭凭证 进行钩钩稽核算后，将将购货发票、入入库单、暂估估补差单生成成2005年年8月的外购购入库凭证，凭凭证分录如下下。 借：原原材料 33233.000 应交税税金-应交增增值税 5522.50 贷：应应付账款 37855.50 总结：在单到冲回回的暂估模式式下，在购货货发票没有到到达的期间中中以前暂估的的入库单不进进行任何处理理。只有当购购货发票单到到后，首先将将购货发票与与暂估入库单单进行钩稽，其其后手工生成成暂估冲回凭凭证，最后在在费用分配和和核算后，将将暂估补差单单和购货发票票同时生成凭凭证进行入账账处理。2.不启用“

20、外外购入库生成成暂估冲回凭凭证” 在不启启用“外购入库生生成暂估冲回回凭证”参数的情况况下，暂估处处理方式由“暂估差额生生成方式的方方式”的值决定，即即差额调整与与单到冲回两两种方式。KK/3操作详详细流程图如如下（图K/3004）。 在启用用“外购入库生生成暂估冲回回凭证”的暂估模式式下，外购入入库单、购货货发票、费用用发票皆各自自独立生成相相应的凭证，它它们对应的凭凭证事务分别别为外购入库库单（单据直直接生成）、采采购发票（发发票直接生成成）、采购费费用发票（发发票直接生成成）。 图K/3004 2.11暂估差额生生成方式-差差额调整 1.检查查外购入库单单并确认 在月末末时检查未记记账的

21、外购入入库单，若没没有对应的购购货发票，则则对该外购入入库单进行估估价，然后将将该外购入库库单生成凭证证。 2.购购货发票到达达进行账务处处理 当暂估估入库单的发发票到达后，对对暂估入库单单进行钩稽处处理（若有费费用发票也需需钩稽），然然后进行分配配核算。在进进行核算时若若到达的发票票金额和暂估估金额（不含含税）不一致致，则系统自自动生成外购购入库暂估补补差单。最后后按将购货发发票、外购入入库暂估补差差单依次生成成凭证。 【例33】 在20005年7月月购进A材料料10公斤，购购进B材料550个，检验验后以外购入入库单WINN000011入库。由于于在7月份购购货发票未到到，故需要进进行暂估处

22、理理，其暂估的的单价和金额额为，材料AA单价1000.00元、金金额10000.00元（不不含税）；材材料B单价110.00元元、金额5000.00元元（不含税）。 1）暂暂估外购入库库单WIN000001如如下 2）购货货发票到达后后进行钩稽 在购货货发票未到期期间，以前暂暂估的外购入入库单不进行行任何处理。在在2005年年8月购货发发票到达，将将该购货发票票与以前暂估估的外购入库库单进行钩稽稽。 3）对对购货发票进进行费用分配配和核算 对钩钩稽的购货发发票费用分配配和核算（简简化流程，本本例不包含费费用发票）。费费用分配、核核算后的购货货发票ZPOOFP000001（按税税率17%进进行计

23、算）如如下。4）购货发票、暂暂估补差单生生成凭证 购货发发票生成20005年8月月的凭证，凭凭证分录： 借：应应付账款-暂暂估 16650.000 应交税税金-应交增增值税 2880.50 贷：应应付账款 1930.50 外购入入库暂估补差差单生成20005年8月月的凭证，凭凭证分录： 借：原原材料 150.00（-1100+2550） 贷：应应付账款-暂暂估 1550.00 本暂估估方式生成的的凭证中，“应付账款-暂估”属于中间过过渡科目，在在本例生成的的三张凭证中中，此科目的的借贷方被抵抵消。不同企企业可以设置置不同的暂估估科目，没有有抵消的暂估估科目余额（贷贷方）为截止止当前日期未未到发

24、票的入入库材料暂估估金额。 总结：在不生成冲冲回凭证的差差额调整下，只只要购货发票票的金额与暂暂估金额不一一致K/3核核算会自动生生成外购入库库暂估补差单单。外购入库库暂估补差单单、购货发票票分别单据生生成凭证，若若设置了暂估估的中间过渡渡科目（如：应付账款-暂估），则则应设置正确确的凭证模版版，确保中间间过渡的暂估估科目借贷余余额为0。 2.22暂估差额生生成方式-单单到冲回 1.检检查外购入库库单并确认 在月末末时检查未记记账的外购入入库单，若没没有对应的购购货发票，则则对该外购入入库单进行估估价，然后进进行账务处理理生成暂估凭凭证。 2.发发票到达进行行账务处理 当暂估入入库单的发票票到

25、达后，对对暂估入库单单进行钩稽处处理（若存在在费用发票也也一同钩稽），然然后进行分配配核算。完成成核算后进行行暂估冲回（生生成暂估冲回回凭证）。若若到达的发票票金额和暂估估金额（不含含税）不一致致，则系统自自动生成红字字和蓝字外购购入库单。最最后按将外购购入库单、发发票进行账务务处理（生成成凭证）。 同样以以上面的示例例展示单到冲冲回方式的暂暂估处理流程程。 【例44】在20005年9月购购进A材料110公斤，购购进B材料55个，检验后后以外购入库库单WIN000001入入库。由于在在9月份购货货发票未到，故故需要进行暂暂估处理，其其暂估的单价价和金额为，材材料A单价1100.000元、金额1

26、1000.000元（不含含税）；材料料B单价100.00元、金金额50.000元（不含含税）。 1）暂暂估外购入库库单WIN000001如如下。 此外购入入库单生成22005年99月的暂估凭凭证，凭证分分录如下： 借：原原材料 10550.00 贷：应应付账款-暂暂估 10550.00 2）购购货发票到达达后进行钩稽稽 在购购货发票未到到期间，以前前暂估的外购购入库单不进进行任何处理理。在20005年10月月购货发票到到达，则。将将该购货发票票与以前暂估估的外购入库库单进行钩稽稽。 3）对对购货发票进进行费用分配配和核算 费用分分配、核算前前的购货发票票ZPOFPP000011（按税率117%进行计计算）如下。 由于本例例中不涉及费费用发票，故故购货发票分分配核算前后后的应计成本本费用和运费费税金保持不不变，即购货货发票核算后后的与核算前前保持一致。 在