资本性支出业务流程培训教材

1、PAGE PAGE 163资本性支出业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围项目立项；按按照国家法律律法规的规定定，以招标、直直接发包或谈谈判等方式进进行勘察、设设计、施工、监监理以及与工工程建设有关关的重要设备备、材料等的的采购；签订订采购合同并并对合同的执执行和存档进进行管理；对对购入物资进进行验收并对对相关资产项项目以及应付付账款进行记记录；在建工工程的相关核核算和会计处处理；监督工工程建设的实实施并适时进进行验收；对对已完工并达达到预定可使使用状态的在在建工程及时时转为固定资资产；正式竣竣工决算并进进行工程审计计；向供应商商支付货款；对资本承担担信息进行收收集和披露2所涉及的部部门范

2、围资本性支出需需求部门、计计划部门、工工程建设部门门、采购供应应部门（指行行使采购供应应职能的部门门，包括专门门的采购部门门，以及行使使施工、设计计、监理、设设备等采购职职能的计划部部门或工程建建设部门）、工工程物资管理理部门（包括括工程物资仓仓库）、财务务部门、审计计部门、监察察部门、法律律部门、综合合部门、资产产维护使用部部门二、涉及的应应用系统和重重要电子表格格应用系统：MMIS系统、OOA系统重要电子表格格：借款利息息预提明细表表，初步竣工工决算报表，正正式竣工决算算报表，资本本承担汇总表表三、目标合理确保资本性性支出真实存存在，并经过过充分授权；对资本性支出的的购买、使用用、维护和授

3、授权的职责存存在适当分离离，减少舞弊弊的产生；合理确保资本性性支出项目所所涉及的相关关资产和应付付账款记录及及时、真实、准准确和完整并并符合有关会会计准则的要要求；合理确保采购支支付按照发票票金额及合同同约定进行并并经充分授权权；合理确保在会计计报表中及时时、真实、准准确及完整地地披露资本承承担;合理确保在建工工程，包括工工程物资的实实物安全。四、风险资本性支出未经经适当授权引引发舞弊风险险；可能未能建立适适当的对资本本性支出的购购买、使用、维维护和授权的的职责分离；资本性支出所涉涉及的资产（包包括在建工程程转固）和应应付账款记录录可能不及时时、真实、准准确和完整；采购支付可能未未按照发票金金

4、额及合同约约定进行并经经充分授权；资本承担可能未未能在会计报报表中及时、真真实、准确及及完整地反映映；在建工程，包括括工程物资的的实物保管可可能未能良好好监控，可能能导致资产损损失。五、相关会计计科目现金及现金等价价物、应付账账款、在建工工程、固定资资产、折旧、资资本承担披露露六、流程描述述和主要控制制点中国移动内部控控制手册省公司业务流程程现状中国移动内部控控制手册主要要控制点省公司主要控制制点省公司缺陷和改改进建议资本性支出主要要包括土建类类固定资产投投资项目和非非土建类固定定资产投资项项目的支出。非非土建类项目目主要是通信信网络建设类类项目。零星星固定资产购购置流程参见见固定资产和和无形

5、资产管管理业务流程程。公司制定相关的的管理制度和和办法规范资资本性支出的的相关流程，并并制定会计核核算制度规范范资本性支出出的会计核算算。1 立项、招标标和签订采购购合同本流程适用于土土建类和非土土建类项目。土建类项目流程程包括：编制固定资产投投资年度计划划；编制可行性研究究报告或项目目建议书，并并履行审批手手续；组织编制方案设设计或初步设设计和施工图图设计或一阶阶段设计，并并履行审批手手续；通过招投标（如如不需招标可可采用其他形形式），确定定主设备和主主要材料的供供应商，并组组织签订合同同；通过招投标（如如不需招标可可采用其他形形式），确定定施工、监理理等单位，并并组织签订合合同； 非土建类

6、项目流流程包括：编制固定资产投投资年度计划划；编制可行性研究究报告或项目目建议书，并并履行审批手手续；通过招投标（如如不需招标可可采用其他形形式），确定定项目主设备备的供应商并并组织签订合合同；组织编制项目一一阶段设计，并并履行审批手手续；通过招投标（如如不需招标可可采用其他形形式），确定定施工和监理理等单位，并并组织签订合合同。1.1 编制固固定资产投资资年度计划每年末，省公司司和总部计划划部门编制固固定资产投资资年度计划。总总部汇总各公公司的下一年年度固定资产产投资年度计计划，经分析析调整，由总总裁办公会决决策，通过后后以文件形式式下发各公司司遵照执行。每年中，总部通通过与各省公公司衔接，

7、总总结和分析各各省公司计划划执行情况，确确定调整计划划，经审定后后，下达各公公司执行。1.2 立项需求部门（含计计划部门）或或设计咨询单单位在有具体体项目建设需需求时，提交交可行性研究究报告（代项项目建议书），由由计划部门进进行审核或组组织会审，审审核通过后，进进行可行性研研究报告批复复（即立项批批复）（控制制点HQ066A.1.11）。如国家家对项目立项项有相关要求求的，应参照照国家相关规规定执行。A.1.1授权权和批准：资资本性支出项项目立项需求求提出后，需需求部门或设设计咨询单位位提交可行性性研究报告（代代项目建议书书），由计划划部门进行审审核或组织会会审，审核通通过后，进行行可行性研究

8、究批复（即立立项批复）。项目立项取得批批复后，计划划部门按既定定规则建立项项目编号，并并由经适当授授权的人员将将项目信息录录入MIS系系统，在MIIS系统中立立项。只有经授权的人人员才有权限限访问或更改改MIS系统统中的项目信信息，所有的的更改均在MMIS系统中中留下痕迹。（控控制点HQ006A.1.2）A.1.2系统统访问权限：只有经授权权的人员才有有权限访问或或更改MISS系统中的资资本性支出项项目信息，所所有的更改均均在MIS系系统中留下痕痕迹。在项目执行过程程中，若项目目的实际支出出突破可研批批复投资额，由由建设单位报报计划部门重重新审批。1.3 确定采采购方式公司的采购方式式主要分为

9、招招标采购和非非招标采购。招招标采购应按按照国家的法法律法规执行行。工程建设部门或或需求部门以以书面或通过过OA系统向向采购供应部部门提出采购购申请，采购购供应部门据据此启动采购购。对于计划划部门或工程程建设部门与与采购部门在在部门设置合合一的情况下下，以可行性性研究报告批批复为依据启启动采购。1.4 招标采采购采购供应部门按按照国家招投投标法律法规规和公司的相相关管理规定定，确定勘察察、设计、施施工、监理、以以及与工程建建设有关的主主要设备、材材料等的采购购是否应履行行招投标程序序。本招投标流程适适用于确定勘勘察、设计、施施工、监理单单位以及与工工程建设有关关的主要设备备、材料等的的采购供应

10、商商的选择。采购供应部门牵牵头按照国家家有关招投标标管理规定及及省/市公司司制定的招投投标流程组织织招投标工作作。如采用国际招标标，应按照国国家规定的国国际招标程序序进行招投标标工作。评标标委员会推荐荐中标人后，招招标机构在招招标网进行评评标结果公示示。主管部门门当在公示结结果公告后三三日内通过招招标网出具评评标结果备案案通知，招招标机构凭评评标结果备案案通知向中中标人发出中中标通知书。监察部门对招投投标工作进行行监督检查，并并在相关文件件中会签或出出具独立的监监察报告。中标人确定后，采采购供应部门门与中标人签签订合同。1.5 非招标标采购总部和省公司分分别制订非招招标采购管理理办法，对非非招

11、标采购的的行为进行规规范管理。根根据国家相关关法律法规和和公司内部管管理制度不属属于招标范围围的，可以采采用非招标方方式进行采购购。采用非招标方式式选择供应商商时，采购供供应部门牵头头与供应商进进行谈判，并并将选择供应应商的过程及及选择结果通通过OA或书书面形式报公公司经适当授授权的管理层层进行审批。对于采用非招标标方式进行的的采购，监察察部门根据项项目的重要程程度和性质参参与监督采购购过程，并在在相关文件中中会签或出具具独立的监察察报告。1.6 合格供供应商管理需要建立或更改改MIS系统统中的供应商商信息时，采采购供应部门门提供供应商商信息变更申申请表，包括括供应商完整整名称、账号号以及地址

12、等等，提交经过过适当授权的的管理层进行行审批。财务务部门的供应应商信息维护护人员检查管管理层的授权权审批证据后后，根据供应应商信息变更更申请表在MMIS系统中中录入或更改改供应商信息息。（控制点点HQ06A.1.4）财务部门供应商商信息维护人人员定期（至至少每半年）在在采购供应部部门的配合下下，审阅合格格供应商名录录，确保合格格供应商记录录信息的准确确性、完整性性和有效性。审审阅人员对审审阅结果签字字确认。（控控制点HQ006A.1.5）只有财务部门经经过授权的供供应商信息维维护人员才能能在MIS系系统中对合格格供应商记录录进行创建和和修改。对供供应商名录进进行的修改和和维护均保留留有系统记录

13、录。（控制点点HQ06A.1.3）于财务年度结束束，财务部门门负责应付账账款核算的会会计人员通过过运行MISS系统统计十十大供应商余余额及发生额额，并根据采采购合同对应应付账款支付付账龄进行统统计。相关统统计数据作为为年度财务报报告的一部分分，提交财务务报表编制人人员及财务部部门负责人审审阅。A.1.3系统统访问权限：只有财务部部门经过授权权的供应商信信息维护人员员才能在MIIS系统中对对供应商记录录进行创建和和修改。A.1.4管理理层审阅：采采购供应部门门在提出在MMIS系统中中创建或更改改供应商信息息时，向供应应商信息维护护人员提供管管理层的授权权审批证据，供供应商信息维维护人员检查查管理

14、层的授授权审批证据据无误后方可可修改相关信信息。A.1.5管理理层审阅：财财务部门供应应商信息维护护人员定期（至至少每半年）在在采购供应部部门的配合下下，审阅合格格供应商名录录，确保合格格供应商记录录信息的准确确性、完整性性和有效性。审审阅人员对定定期审阅结果果签字确认。1.7 签订采采购合同通过招标程序或或非招标程序序确定供应商商后，采购供供应部门会同同供应商拟定定合同初稿。采采购供应部门门在OA系统统/MIS系系统中或通过过纸质文档起起草合同审批批表，连同合合同正文和附附件，提交财财务部门、法法律部门及其其他需要参与与会签的部门门进行审批并并最终提交公公司管理层或或其授权人员员批准。履行行

15、相关审批程程序后，采购购供应部门方方可与供应商商签订合同。（控制点HQ06A.1.6）A.1.6授权权和批准：采采购供应部门门通过招标程程序或非招标标程序确定供供应商后，会会同供应商拟拟定合同初稿稿。财务部门门、法律部门门及其他需要要参与会签的的部门通过会会签程序审批批合同正文和和附件后，提提交公司管理理层或其授权权人员对合同同进行审批。对于根据总部的的相关规定，需需要向总部进进行合同预案案报审的资本本性支出合同同，合同预案案谈判完成并并经过公司管管理层审批后后，采购供应应部门向计划划部门提供合合同预案或合合同报备的相相关商务和技技术材料，由由计划部门上上报总部计划划部门进行审审批。总部计计划

16、部门审批批合同预案后后向省公司下下发合同预案案批复，省公公司再与供应应商签订正式式采购合同。1.8 建立采采购订单建立采购订单分分为两种方式式：如果合同审批流流程在MISS系统中完成成，合同经合合同会签部门门审批同意后后，MIS系系统中的采购购订单自动生生效。（控制制点HQ066A.1.77）如果合同不在MMIS系统中中审批，合同同签订后，由由采购供应部部门授权人员员在MIS系系统中建立采采购订单。只只有经授权的的采购供应部部门专门人员员才可以在MMIS系统中中建立、更改改采购订单。（控制点HQ06A.1.8）A.1.7系统统设置：如果果合同审批流流程在MISS系统中完成成，合同经合合同会签部

17、门门审批同意后后，MIS系系统中的采购购订单自动生生效，从而确确保准确性和和与合同的一一致性。A.1.8系统统访问权限：只有经授权权的采购供应应部门专门人人员才可以在在MIS系统统中建立及更更改采购订单单。被授权在MISS系统中创建建采购订单的的人员独立于于采购执行人人员。如在MMIS系统中中创建采购订订单的人员不不能独立于采采购执行人员员，采购部门门经适当授权权的人员根据据采购合同对对MIS系统统中的采购订订单进行复核核，确认采购购订单信息与与采购合同的的一致性，并并在MIS系系统中对采购购订单进行批批准，启动采采购订单的可可用状态；或或者在对采购购订单进行接接收确认时，由由独立于采购购执行

18、和订单单创建的人员员对所接收的的物资或服务务、采购订单单和合同清单单进行复核确确认，并在接接收后在MIIS系统打印印的接收单据据上签字确认认。（控制点点HQ06A.1.9）A.1.9管理理层审阅：如如在MIS系系统中创建采采购订单的人人员不能独立立于采购执行行人员，采购购部门经适当当授权的人员员应根据采购购合同对MIIS系统中的的采购订单进进行复核，确确认采购订单单信息与采购购合同的一致致性，并在MMIS系统中中对采购订单单进行批准，启启动采购订单单的可用状态态；或者在采采购订单进行行接收确认时时，由独立于于采购执行和和订单创建的的人员对所接接收的物资或或服务、采购购订单和合同同清单进行复复核

19、确认，并并在接收后在在MIS系统统打印的接收收单据上签字字确认。采购供应部门在在MIS系统统中创建采购购订单时，供供应商仅能够够从MIS系系统中的供应应商名录中进进行选择，从从而确保采购购订单只能下下达给供应商商名录中的供供应商。（控控制点HQ006A.1.10）A.1.10系系统设置：采采购供应部门门在MIS系系统中创建采采购订单时，供供应商仅能够够从MIS系系统中的供应应商名录中进进行选择，从从而确保采购购订单只能下下达给供应商商名录中的供供应商。资本性支出项目目物资采购订订单中包括供供应商、合同同金额、物料料明细、数量量、单价、项项目信息等并并标注合同号号。采购供应部门相相关授权人员员在

20、建立采购购订单时需输输入项目编号号或项目名称称，当项目编编号或项目名名称与MISS系统中事先先建立的项目目信息不一致致时，MISS系统会报警警并限制错误误采购订单的的录入，以便便限制未经授授权立项的采采购订单的录录入。（控制制点HQ066A.1.111）A.1.11系系统设置：采采购供应部门门相关授权人人员在建立采采购订单时输输入项目编号号或项目名称称，当项目编编号或项目名名称与MISS系统中事先先录入的项目目信息不一致致时，MISS系统会报警警并限制错误误采购订单的的录入，以便便限制未经授授权立项的采采购订单的录录入。采购订单连续编编号，以确保保对其完整性性的有效监控控。1.9 项目设设计单

21、位、施施工和监理单单位的选择项目勘查、设计计、施工和监监理单位的选选择以及土建建项目相关供供应商的选择择与合同签订订流程同以上上1.3至11.5中所述述。1.10 集中中采购省公司根据本省省固定资产投投资计划或其其他财务预算算确定采购期期内的产品（或或服务）采购购需求，汇总总上报总部计计划部。总部部计划部将各各省公司上报报的本省采购购需求进行汇汇总，确定全全集团的采购购总需求，而而无需立项审审批程序。总部计划部根据据供应商提出出的申请、省省公司推荐书书或已入围供供应商的后评评估情况进行行考察，确定定供应商是否否具备集中采采购投标资格格。总部计划部组织织集中采购招招标工作，招招标程序严格格按照国

22、家相相关法律、法法规执行，具具体流程参见见本流程之11.4招标采采购流程。总总部计划部统统一和中标供供应商签订集集中采购框架架协议，并根根据分省供应应商分配方案案，组织各省省公司和供应应商分别签订订分省框架协协议，明确各各省当期的采采购规模、采采购产品型号号、价格及其其他重要商务务条件。省公司采购供应应部门依据分分省框架协议议，按照工程程建设项目的的实际进度要要求与供应商商签订具体的的采购合同；超出总部框框架协议规定定范围的，应应及时上报总总部计划部，取取得总部批准准后方可签订订采购合同。采采购合同签订订的具体流程程参见本流程程之1.7签签订采购合同同流程。省公司采购供应应部门每季度度向总部计

23、划划部上报本省省按照总部框框架合同执行行集中采购的的情况。总部计划部对于于省公司集中中采购执行情情况进行监督督和检查，监监督框架协议议的执行情况况并确保其在在总部签订的的框架协议范范围之内进行行。总部计划划部记录检查查结果并就对对例外事项向向具相应权限限的管理层进进行通报。1.11 职责责分工在立项、招标和和签订采购合合同过程中存存在的职责分分工：资本性支出立项项的审批人员员和执行采购购的人员之间间实行职责分分工。（控制制点HQ066A.1.112）在执行采购的人人员、采购订订单创建人员员、采购订单单接收人员之之间存在职责责分工。（控控制点HQ006A.1.13）除非另有补偿性性控制，对供供应

24、商名录进进行维护的人人员应区别于于对资本性支支出进行审批批的人员、接接收服务或货货物入库的人人员以及向供供应商支付款款项的人员，确确保职责分工工。（控制点点HQ06A.1.14）A.1.12职职责分工：资资本性支出立立项的审批人人员和执行采采购的人员之之间实行职责责分工。A.1.13职职责分工：在执行采购购的人员、采采购订单创建建人员、采购购订单接收人人员之间存在在职责分工。A.1.14职职责分工：除非另有补补偿性控制，对对供应商名录录进行维护的的人员应区别别于对资本性性支出进行审审批的人员、接接收服务或货货物入库的人人员以及向供供应商支付款款项的人员，确确保职责分工工。中国移动内部控控制手册

25、省公司业务流程程现状中国移动内部控控制手册主要要控制点省公司主要控制制点省公司缺陷和改改进建议2 工程物资的的管理和核算算2.1 对合同同执行进度进进行监控合同执行部门主主要是采购供供应部门和工工程建设部门门。合同执行行部门负责跟跟踪合同的设设备到货、验验收、服务等等执行情况，并并维护和更新新各自的合同同执行管理台台账，对合同同执行情况以以及合同款项项结算情况进进行备查记录录和监控。合合同执行部门门负责人或其其相关授权人人员定期对合合同执行管理理台账进行审审阅，以检查查合同执行的的情况。2.2 工程物物资的验收对设备进行到货货验收分为不不开箱的外包包装箱验收、开开箱验收、安安装验收等方方式。1

26、）不开箱的外外包装箱验收收当设备物资运抵抵仓库时，仓仓库实物管理理员根据设备备的外包装箱箱与送货清单单进行核对，检检验核对箱号号、数量以及及外包装是否否完整等情况况。仓库实物物管理员验收收核对无误后后，双方在送送货清单或验验收报告上签签字确认。2）开箱验收或或安装验收当设备物资运抵抵仓库或施工工现场时，工工程建设部门门或采购供应应部门视设备备性质不同，和和设备供应商商代表对到货货的设备进行行开箱验收或或安装验收，并并与合同设备备清单进行核核对。设备验验收核对无误误后，双方在在送货清单或或验收报告上上签字确认。收货人员将经签签字确认的送送货清单或验验收报告提交交至MIS系系统管理员，与与MIS系

27、统统中的采购订订单进行核对对，核对无误误后进行收货货确认。此外外，经签字确确认的送货清清单或验收报报告亦会提交交至财务部门门，作为设备备采购的付款款依据。2.3 工程物物资的入库当设备物资直接接运抵仓库并并验收无误后后，仓库MIIS系统管理理员根据仓库库实物管理员员签字确认的的送货清单或或验收报告，在在当月账期关关闭以前在MMIS系统中中录入设备实实际到货数量量并进行收货货确认，MIIS系统按照照采购订单的的设备单价自自动记录工程程物资的增加加并暂估应付付款。当设备物资直接接运抵施工现现场并开箱验验收无误后，仓仓库MIS系系统管理员根根据收货人员员签字确认的的送货清单或或验收报告，在在当月账期

28、关关闭以前在MMIS系统中中录入设备实实际到货数量量并进行收货货确认，MIIS系统按照照采购订单的的设备单价自自动记录工程程物资的增加加并暂估应付付款。同时，仓仓库MIS系系统管理员在在MIS系统统中进行工程程物资出库操操作。财务部门经适当当授权的人员员定期（如每每月）对暂估估应付款余额额进行审阅，对对其中长期挂挂账的暂估应应付款要求采采购人员予以以跟进 并及及时提供采购购发票，从而而及时确认应应付账款。相相关人员在暂暂估应付款明明细表上签字字确认。（控控制点HQ006A.2.1）采购订单应登记记预计到货日日期的信息，采采购供应部门门于会计期末末对已到期但但尚未办理物物资接收入库库的采购订单单

29、进行监控和和跟进，并对对已到货但尚尚未提交收货货确认的采购购订单进行归归集和汇报。采采购供应部门门经适当授权权的人员审阅阅相关监控记记录并确保及及时提交仓库库MIS系统统管理员进行行账务处理。（控制点HQ06A.2.2）A.2.1管理理层审阅：财务部门经经适当授权的的人员定期（如如每月）对暂暂估应付款余余额进行审阅阅，对其中长长期挂账的暂暂估应付款要要求采购人员员予以跟进 并及时提供供采购发票，从从而及时确认认应付账款。相相关人员应在在暂估应付款款明细表上签签字确认，以以建立必要的的问责制。A.2.2管理理层审阅：采采购订单中加加入预计到货货日期的信息息，采购供应应部门于会计计期末对已到到期但

30、尚未办办理物资接收收入库的采购购订单进行监监控和跟进，并并对已到货但但尚未提交收收货确认的采采购订单进行行归集和汇报报。采购供应应部门经适当当授权的人员员审阅相关监监控记录并确确保及时提交交仓库MISS系统管理员员进行账务处处理。对于在无合同或或无订单的情情况下预收的的工程物资（如如因总部统谈谈统签合同，省省公司不能及及时创建采购购订单），于于设备到库前前，采购人员员向仓库提供供设备到库通通知单，填写写项目编号和和项目名称，注注明其为无合合同、无采购购订单物资并并说明原因。仓仓库依据到货货通知单核对对到货设备，填填写并签署项项目物资暂收收单，并记录录工程物资实实物台账，作作为暂收处理理。对于暂

31、收工程物物资，采购供供应部门应及及时签订相关关合同并补办办入库手续，在在MIS系统统中记录工程程物资入库及及出库，使物物资暂收单及及暂出单与MMIS系统生生成的入库单单和出库单对对应匹配。采购供应部门建建立台账，记记录无合同或或无订单的物物资到货情况况。采购供应应部门经适当当授权的人员员应定期审阅阅无合同或无无订单的物资资台账并对其其中长期未清清理的物资余余额进行跟进进，确保其及及时履行签订订合同、创建建订单以及入入库程序。对对于跨会计期期间（尤其是是年中及年末末）不能及时时办理入库程程序的物资，工工程物资管理理部门汇总已已领用的暂收收物资的数量量并取得采购购供应部门提提供的预计价价格，经工程

32、程物资管理部部门负责人审审批后，上报报财务部门，由由其对领用物物资的成本进进行账务暂估估处理，以确确保工程成本本核算的完整整性。（控制制点HQ066A.2.3）A.2.3 管管理层审阅：采购供应部部门建立台账账，记录无合合同或无订单单的物资到货货情况。采购购供应部门经经适当授权的的人员应定期期审阅无合同同或无订单的的物资台账并并对其中长期期未清理的物物资余额进行行跟进，确保保其及时履行行签订合同、创创建订单以及及入库程序。对对于跨会计期期间（尤其是是年中及年末末）不能及时时办理入库程程序的物资，工工程物资管理理部门汇总已已领用的暂收收物资的数量量并取得采购购供应部门提提供的预计价价格，经工程程

33、物资管理部部门负责人审审批后，上报报财务部门，由由其对领用物物资的成本进进行账务暂估估处理，以确确保工程成本本核算的完整整性。只有经授权的仓仓库MIS系系统管理员方方可在MISS系统中进行行工程物资的的收货确认并并记录工程物物资的出入库库。（控制点点HQ06A.2.4）A.2.4系统统访问权限: 只有经授授权的仓库MMIS系统管管理员方可在在MIS系统统中进行工程程物资的收货货确认并记录录工程物资的的出入库。仓库MIS系统统管理员通过过MIS系统统记录的实际际接收的工程程物资种类及及其数量应与与MIS系统统中的采购订订单信息一致致，否则MIIS系统将不不予接受收货货确认。（控控制点HQ006A

34、.2.5）A.2.5系统统设置：仓库库MIS系统统管理员通过过MIS系统统记录的实际际接收的工程程物资种类及及其数量应与与MIS系统统中的采购订订单信息一致致，否则MIIS系统将不不予接受收货货确认，以确确保入库记录录的准确性。仓库MIS系统统管理员进行行收货确认后后通过MISS系统打印入入库单，并交交给仓库实物物管理员。仓仓库实物管理理员核对供应应商名称、工工程物资类型型、数量、到到货日期等信信息准确无误误后，在入库库单上签字确确认。（控制制点HQ066A.2.6）入库单由MISS系统进行连连续编号，以以确保工程物物资入库记录录的完整性。A.2.6管理理层审阅：工工程物资入库库时，仓库MMI

35、S系统管管理员进行收收货确认后通通过MIS系系统打印入库库单，并交给给仓库实物管管理员。仓库库实物管理员员核对供应商商名称、工程程物资类型、数数量、到货日日期等信息准准确无误后，在在入库单上签签字确认。仓库实物管理员员将签字后的的入库单传递递至采购供应应部门，采购购供应部门将将入库单和供供应商发票传传递给财务部部门。财务部部门应付会计计收到发票后后，将发票信信息录入MIIS系统，与与MIS系统统中的入库单单、采购订单单进行三单匹匹配，由MIIS系统进行行发票匹配确确认。MISS系统匹配成成功后，自动动形成会计分分录，将暂估估应付款结转转至应付账款款。（控制点点HQ06A.2.7）A.2.7核对

36、对：财务部门门应付会计收收到发票后，将将发票信息录录入MIS系系统，与MIIS系统中的的入库单、采采购订单进行行三单匹配，由由MIS系统统进行发票匹匹配确认。MMIS系统匹匹配成功后，自自动形成会计计分录，将暂暂估应付款结结转至应付账账款。2.4 工程物物资的出库需求部门经适当当授权的人员员通过MISS系统/OAA系统或书面面提交物料搬搬运单/领料料单，列明所所需工程物资资和所属工程程项目，办理理工程物资的的出库。由需需求部门负责责人或其授权权人员通过MMIS系统/OA系统或或在物料搬运运单/领料单单上签字进行行审批。（控控制点HQ006A.2.8）A.2.8授权权和批准：需需求部门经适适当授

37、权的人人员通过MIIS系统/OOA系统或书书面提交物料料搬运单/领领料单，列明明所需工程物物资和所属工工程项目，办办理工程物资资的出库。物物料搬运单/领料单须经经需求部门负负责人或其授授权人员通过过MIS/OOA系统进行行审批或在物物料搬运单/领料单上签签字批准。根据经过授权批批准的物料搬搬运单/领料料单，仓库MMIS系统管管理员在MIIS系统中录录入项目编号号和领用工程程物资的数量量， MISS系统自动记记录工程物资资减少并根据据个别计价法法记入相关工工程成本。仓库MIS系统统管理员通过过MIS系统统打印出库单单交工程物资资领用人。 领用人凭出出库单和物料料搬运单/领领料单向仓库库实物管理员

38、员领取工程物物资。仓库实实物管理员根根据物料搬运运单/领料单单核对出库单单无误后，办办理工程物资资实物出库。出出库单由工程程物资领用人人和仓库实物物管理员签字字确认。（控控制点HQ006A.2.9）出库单由MISS系统进行连连续编号，以以确保工程物物资出库记录录的完整性。A.2.9管理理层审阅：仓仓库MIS系系统管理员在在MIS系统统中完成工程程物资的出库库操作后，通通过MIS系系统打印出库库单。仓库实实物管理员根根据经过审批批的物料搬运运单/领料单单核对出库单单无误后，办办理工程物资资实物出库并并在出库单上上签字确认，以以确保MISS系统出库记记录的准确性性。2.5 工程物物资非正常领领用工

39、程物资非正常常领用分为两两种情况：物资紧急领用，一一般可在较短短时间内补办办出库手续；收到物资时尚未未签订采购合合同并在MIIS系统中建建立采购订单单，物资已收收到而没有办办理正式的入入库手续并在在MIS系统统中做接收确确认处理。在上述两种工程程物资非正常常领用的情况况下，领用人人在紧急领用用单或收据上上注明无物料料搬运单/领领料单，并注注明原因，签签字确认并领领用物资后，再再按照正常出出库流程补办办出库手续。每月结账前，由由仓库实物管管理员审阅当当期未清理的的紧急领用单单或收据，并并监督领用人人员补办物资资正常出库手手续。仓库实物管理员员建立非正常常领用备查簿簿，登记非正正常领用工程程物资的

40、信息息，并由仓库库专门人员定定期按照该备备查簿向领用用人员催收补补办手续。独独立于备查簿簿登记人员的的授权人员定定期（至少每每月）对备查查簿进行审阅阅，对长期未未办理出库的的工程物资进进行跟进，并并签字确认。对对于出库手续续不能在账期期结束前得以以及时履行的的，仓库实物物管理员于账账期结束前，根根据非正常领领用备查簿，向向财务部门提提交工程物资资非正常领用用出库数量，由由财务部门暂暂估记录工程程物资出库。（控制点HQ06A.2.10）A.2.10管管理层审阅：仓库实物管管理员建立非非正常领用备备查簿，登记记非正常领用用工程物资的的信息，并由由仓库专门人人员定期按照照该备查簿向向领用人员催催收补

41、办手续续。独立于备备查簿登记人人员的授权人人员定期（至至少每月）对对备查簿进行行审阅，对长长期未办理出出库的工程物物资进行跟进进，并签字确确认。对于出出库手续不能能在账期结束束前得以及时时履行的，仓仓库实物管理理员于账期结结束前，根据据非正常领用用备查簿，向向财务部门提提交工程物资资非正常领用用出库数量，由由财务部门暂暂估记录工程程物资出库。2.6 工程物物资的退库当工程物资需要要退库时，物物资领用部门门手工或通过过OA系统/MIS系统统生成退料申申请单，列明明物资数量、型型号、所领用用的项目，由由领用部门负负责人或其授授权人员签字字或通过OAA系统/MIIS系统进行行审批。（控控制点HQ00

42、6A.2.11）A.2.11授授权和批准：当工程物资资需要退库时时，物资领用用部门生成退退料申请单，由由部门负责人人或其授权人人员通过手工工签字或系统统方式审批通通过。仓库MIS系统统管理员根据据审批的退料料申请单在MMIS系统中中做杂收事务务处理，于当当月记录退库库并生成入库库记录并生成成入库单。仓库实物管理员员根据MISS系统打印的的入库单，与与经过审批的的退料申请单单、退库实物物的数量、型型号一一进行行核对，核对对无误后做好好实物退库处处理，并在入入库单上签字字确认。（控控制点HQ006A.2.12）A.2.12核核对：收到退退库物资和退退料申请单时时，仓库实物物管理员将退退料申请单与与

43、MIS系统统打印的入库库单、实物数数量型号一一一核对无误，确确保记录准确确无误并与实实物相符，核核对无误后做做好实物退库库处理，并在在入库单上签签字确认。2.7 物资调调拨省公司统一安排排物资调拨，根根据库存情况况和各地市公公司需求将物物资调拨到各各地市公司或或各地市公司司将物资转移移到省公司，各各地市公司之之间不能互相相调拨物资。省公司向地市公公司调拨物资资的，地市公公司向省公司司提出内部调调拨申请，由由省公司物资资管理部门根根据物资情况况安排内部调调拨。省公司司物资管理部部门经授权人人员审核调拨拨申请表，批批准后签字确确认。（控制制点HQ066A.2.113）省公司物资管理理部门将审批批后

44、的调拨申申请单传至省省公司仓库。省省公司仓库实实物管理员根根据经批准的的调拨申请单单发出物资、出出具发货清单单并签字确认认，发货清单单一联交省公公司仓库MIIS系统管理理员，一联通通过运输人员员转交地市公公司仓库实物物管理员。省省公司仓库MMIS系统管管理员根据发发货清单在MMIS系统中中将发出物资资的数量记录录于地市公司司中转库。MMIS系统自自动记录省公公司仓库物资资减少和地市市公司中转库库物资增加。实物运抵地市公公司仓库后，地地市公司仓库库实物管理员员检查货物包包装是否完整整，并根据发发货清单核对对货物类型及及数量等，经经确认无误后后在发货清单单上签字并提提交地市公司司仓库MISS系统管

45、理员员。地市公司仓库MMIS系统管管理员将发货货清单与MIIS系统中中中转库的物资资信息进行核核对。经确认认无误后，地地市公司仓库库MIS系统统管理员在MMIS系统中中将物资由中中转库转移至至实际库存。（控制点HQ06A.2.14）A.2.13授授权和批准：省公司向地地市公司调拨拨物资的，地地市公司或省省公司工程物物资管理部门门向省公司提提出工程物资资调拨申请，省省公司工程物物资管理部门门经授权人员员根据省公司司库存情况批批准调拨申请请，并在调拨拨申请单上签签字确认。地市公司向省公公司调拨物资资的，省公司司物资管理部部门分析库存存情况，提出出工程物资调调拨申请，省省公司物资管管理部门经授授权人

46、员审核核调拨申请单单，批准后签签字确认。A.2.14核核对：在内部部调拨过程中中，接收仓库库的MIS系系统管理员将将发出仓库提提供的发货清清单与MISS系统中中转转库的工程物物资信息进行行核对，确保保收取工程物物资的类型和和数量一致。经经确认无误后后，接收仓库库的MIS系系统管理员在在MIS系统统中将工程物物资由中转库库转移至实际际库存。地市公司向省公公司调拨物资资的，省公司司物资管理部部门分析库存存情况，提出出工程物资调调拨申请，省省公司物资管管理部门经授授权人员审核核调拨申请单单，批准后签签字确认。（控控制点HQ006A.2.13）省公司物资管理理部门将经批批准的调拨申申请单转至地地市公司

47、物资资管理部门。地地市公司仓库库实物管理员员根据经批准准的调拨申请请单发出工程程物资、出具具发货清单并并签字确认，发发货清单一联联交地市公司司仓库MISS系统管理员员，一联通过过运输人员转转交省公司仓仓库实物管理理员。地市公公司仓库MIIS系统管理理员根据发货货清单在MIIS系统中将将发出物资的的数量记录于于地市公司中中转库。实物运抵省公司司仓库后，省省公司仓库实实物管理员检检查货物包装装是否完整，并并根据发货清清单核对货物物类型及数量量等，经确认认无误后在发发货清单上签签字并提交省省公司仓库MMIS系统管管理员。省公司仓库MIIS系统管理理员将发货清清单与MISS系统中地市市公司中转库库的物

48、资信息息进行核对。经经确认无误后后，省公司仓仓库MIS系系统管理员在在MIS系统统中将物资由由地市公司中中转库转移省省公司实际库库存。（控制制点HQ066A.2.114）MISS系统自动记记录省公司仓仓库物资增加加和地市公司司中转库物资资减少。A.2.13授授权和批准：省公司向地地市公司调拨拨物资的，地地市公司或省省公司工程物物资管理部门门向省公司提提出工程物资资调拨申请，省省公司工程物物资管理部门门经授权人员员根据省公司司库存情况批批准调拨申请请，并在调拨拨申请单上签签字确认。地市公司向省公公司调拨物资资的，省公司司物资管理部部门分析库存存情况，提出出工程物资调调拨申请，省省公司物资管管理部

49、门经授授权人员审核核调拨申请单单，批准后签签字确认。A.2.14核核对：在内部部调拨过程中中，接收仓库库的MIS系统管管理员将发出出仓库提供的的发货清单与与MIS系统中中中转库的工工程物资信息息进行核对，确确保收取工程程物资的类型型和数量一致致。经确认无无误后，接收收仓库的MIIS系统管理理员在MISS系统中将工工程物资由中中转库转移至至实际库存。2.8 工程物物资的实物管管理工程物资仓库建建立安全防范范制度，按工工程物资分类类进行库存管管理。仓库地点具有灭灭火器、电子子监控仪器等等安全装置保保证工程物资资的安全。 只有经授权的人人员才能进入入仓库区域，以以保证工程物物资的实物安安全。（控制制

50、点HQ066A.2.115）工程物资仓库经经授权的管理理人员定期（至至少每半年）对对仓库的安全全保卫设施和和控制措施进进行巡视检查查并出具实地地检查报告。（控制点HQ06A.2.16）A.2.15授授权和批准（资资产保护控制制）：只有经授权权人员才能进进入仓库区域域，以保证工工程物资的安安全，具体方方式有：只有有经授权人员员有仓库的钥钥匙、仓库的的门卫只允许许授权人员进进入、采用电电子监控设备备确保只有授授权人员进入入等。A.2.16管管理层审阅：工程物资仓仓库经授权的的管理人员定定期（至少每每半年）对仓仓库的安全保保卫设施和控控制措施进行行巡视检查并并出具实地检检查报告，并并在报告上签签字确

51、认。工程物资仓库实实物管理员编编制工程物资资实物台账，记记录工程物资资的出、入库库情况，并定定期（至少每每半年）与MMIS系统中中的工程物资资核算记录进进行核对。对对于发现的核核对差异，相相关部门负责责跟进。（控控制点HQ006A.2.17）A.2.17核核对：工程物物资仓库实物物管理员编制制工程物资实实物台账，记记录工程物资资的出入库情情况，并定期期（至少每半半年）与MIIS系统中的的工程物资核核算记录进行行核对，以确确保实物记录录与会计核算算记录的一致致性。2.9 工程物物资的清查盘盘点省公司工程物资资管理部门制制定工程物资资清查盘点制制度，各地市市公司根据自自身实际情况况制定实施细细则，

52、对工程程物资的清查查盘点的频率率和方法进行行详细规定。仓库定期（至少少为每半年）对对全部工程物物资进行实物物盘点。盘点点前，工程物物资管理部门门编制详细的的盘点计划，对对盘点要求进进行明确。盘点过程中，独独立于仓库实实物管理的人人员参加监盘盘。仓库MIS系统统管理员根据据实际清查的的工程物资数数量，填写连连续编号的、仅仅填列工程物物资名称的空空白盘点表，再再将清查的结结果与MISS系统中的记记录相核对，发发现盘盈盘亏亏，以确保盘盘点的准确性性。盘点表经经盘点人员和和监盘人员签签字确认并由由独立于工程程物资实物管管理的人员清清查差异产生生的原因。（控控制点HQ006A.2.18）A.2.18核核

53、对：在盘点点过程中，由由盘点人员根根据实际清查查的工程物资资数量，填写写连续编号的的仅填列工程程物资名称的的空白盘点表表，再将清查查的结果与MMIS系统中中的记录相核核对，发现盈盈亏，以确保保盘点的准确确性。盘点表表经盘点人员员和监盘人员员签字确认并并由独立于工工程物资实物物管理的人员员清查差异产产生的原因。工程物资盘点后后，盘点人员员生成工程物物资盘点差异异报告，报告告工程物资短短缺、毁损、呆呆滞等情况，经经盘点人员与与监盘人员签签字后上报工工程物资管理理部门及财务务部门。根据据工程物资盘盘盈盘亏涉及及金额的不同同，经过适当当授权的管理理层对盘盈盘盘亏结果进行行审批并签字字确认。（控控制点H

54、Q006A.2.19）A.2.19授授权和批准：根据工程物物资盘盈盘亏亏涉及金额的的不同，工程程物资管理部部门及财务部部门负责人和和/或公司管管理层对盘盈盈盘亏结果进进行审批并签签字确认。根据经批准的工工程物资盘点点差异报告，独独立于工程物物资实物管理理和仓库MIIS系统记录录的经授权人人员在MISS系统中调整整工程物资数数量，记录盘盘盈盘亏。2.10工程物物资的毁损和和报废仓库每半年通过过报损报告的的形式向工程程物资管理部部门汇报由于于毁损、报废废、过期、业业务变更、技技术落后等原原因造成无法法使用而需进进行处置的工工程物资情况况。对于毁损损和待报废工工程物资，专专业主管部门门进行技术鉴鉴定

55、，并在报报损报告上提提出技术鉴定定意见并说明明鉴定依据。（控制点HQ06A.2.20）工程物资管理部部门根据专业业主管部门提提出的鉴定意意见，对符合合处置条件的的工程物资，提提出实物处理理方案，并根根据涉及的金金额的不同报报告包括工程程物资管理部部门、财务部部门、公司管管理层和上级级公司主管部部门在内的具具相应权限的的管理层，由由其进行审批批。（控制点点HQ06A.2.21）批准对工程物资资进行报废处处理的人员独独立于工程物物资实物管理理和工程物资资账务处理人人员。A.2.20例例外情况报告告：仓库每半半年通过报损损报告的形式式向工程物资资管理部门汇汇报由于毁损损、报废、过过期、业务变变更、技

56、术落落后等原因造造成无法使用用而需进行处处置的工程物物资情况。对对于毁损和待待报废工程物物资，专业主主管部门进行行技术鉴定，并并在报损报告告上提出技术术鉴定意见并并说明鉴定依依据。A.2.21授授权和批准：对毁损和待待报废工程物物资进行处置置前，根据涉涉及的金额的的不同，工程程物资管理部部门、财务部部门、公司管管理层、上级级公司主管部部门等相关部部门具相应权权限的管理层层对报废工程程物资处置意意见报告进行行审批。工程物资的处置置方式分为：报废销毁与与销价处理报废销毁：根据据管理层审批批的工程物资资报废清单，仓仓库及时组织织销毁相关物物资。独立于于物资实物管管理的人员在在销毁前根据据经审批的报报

57、废清单核对对报废实物的的数量并监督督销毁。监督督人员在销毁毁完成后于物物资报废清单单签字确认。（控控制点HQ006A.2.22）根据据经管理层批批准和负责销销毁人员签字字的报废清单单，独立于工工程物资实物物管理的经授授权人员在MMIS系统中中录入报废的的物资数量并并进行报废确确认。销价处理：根据据管理层审批批的工程物资资处置清单，仓仓库与收购方方签订处置合合同，合同按按会签流程审审批。仓库实实物管理员凭凭处置合同将将工程物资实实物交予收购购方，双方在在交接清单上上签字，仓库库MIS系统统管理员根据据处置合同核核对经买卖双双方签字确认认的交接清单单，无误后在在MIS系统统中进行录入入销售的工程程

58、物资数量并并进行销售确确认。付款时时收购方将处处置现金收入入转账至财务务部门，仓库库实物管理员员不得直接接接收现金。（控控制点HQ006A.2.23）所有待处置工程程物资在报废废或处置前单单独存放。工工程物资管理理部门在年度度盘点中，对对已批准报废废的工程物资资的实物处置置和管理情况况进行监控，了了解其清理报报废情况，确确保其在批准准报废后得以以及时清理。A.2.22资资产保护控制制：工程物资资销毁需由独独立于物资实实物管理的人人员监督销毁毁，监督人员员在销毁完成成后于物资报报废清单签字字确认。A.2.23资资产保护控制制：工程物资资变卖处置时时，收购方将将处置现金收收入转账至财财务部门。仓仓

59、库实物管理理员不得直接接接收现金。2.11 在途途工程物资工程物资的采购购合同以内贸贸合同为主，即即根据合同条条款在货物收收到并验收后后转移货物相相关风险。工程物资采购的的外贸合同由由第三方进行行代理并在合合同条款中约约定货物收到到后转移货物物相关风险。2.12 职责责分工在工程物资采购购过程中，授授权采购、执执行采购、工工程物资实物物保管和记录录工程物资出出入库的岗位位由不同人员员担任。（控控制点HQ006A.2.24）除非另有补偿性性控制，执行行采购的人员员、接收服务务或货物入库库的人员、进进行发票验证证和订单匹配配的人员以及及向供应商支支付款项的人人员的职责应应分离。（控控制点HQ006

60、A.2.25）工程物资实物管管理人员不能能负责工程物物资的账务记记录，不能批批准销毁工程程物资或调整整工程物资余余额。（控制制点HQ066A.2.226）工程物资盘盈盘盘亏和处置工工程物资的批批准人员不能能负责管理工工程物资实物物，不能负责责工程物资的的账务记录以以及工程物资资的账实核对对。（控制点点HQ06A.2.27）根据经批准的工工程物资盘点点差异报告，独独立于实物管管理和仓库MMIS系统记记录的经授权权人员在MIIS系统中调调整工程物资资数量，记录录盘盈盘亏。（控制点HQ06A.2.28）A.2.24职职责分工：在在工程物资采采购过程中，授授权采购、执执行采购、工工程物资实物物保管和记