浅谈现阶段银行信贷风险控制与审计重点

1、浅谈现阶段银行信贷风险控制与审计重点浅谈现阶段银行信贷风险控制与审计重点一、当前银行信贷风险现状银行信贷风险，主要是指商业银行经营信贷业务的风险总和，即商业银行在经营货币和信誉业务过程中，由于各种不利因素引起货币资金不能按时回流，不能保值增值的可能性。信贷风险是银行经营过程中所面临的最主要的风险之一。银行业在支持经济开展的同时，必须防范自身可能出现的风险，在信贷增长比拟快的时候，更要注意防范可能出现的风险。截止2022年6月末，我国银行业金融机构本外币贷款余额为63.3万亿元，同比增长15.9%本文由论文联盟.Ll.搜集整理，较年初增加了4.86万亿元；金融机构贷款投放意愿增强，尤其是局部银行

2、在存贷比、资本充足率等监管指标逐步达标后，信贷加快投放情况更为突出。截至2022年6月末，我国境内商业银行不良贷款余额4564亿元，不良贷款率0.9%，比年初有所上升，信贷高增长下的风险隐患也在积聚，需要各管理层高度重视，有效化解。二、银行信贷风险表现形式一贷款投向过于集中的风险银监会要求各商业银行对单一客户贷款不能超出资本金余额的10%，对企业集团贷款不能超过资本金余额的15%，就是为了防止贷款集中风险。贷款集中风险主要表现为两个方面：一是集团客户贷款的集中。近年来，企业集团、特别是民营企业集团在快速开展的同时，出现了一些新的问题，如有的企业集团股权关系错综复杂，有的关联交易频繁交织，有的信

3、息透明度低，有的互相担保现象突出，有的非理性资本运作和盲目扩张等。这些问题使一些民营集团客户风险骤增，一旦某个环节出现问题，就会出现多米诺骨效应。二是集中贷给上市公司。由于各方面的原因，中国的上市公司还存在这样那样的问题，很多信贷资金贷给上市公司后并没有得到很好的利用，甚至有一局部资金流入证券市场，而中国证券市场的风险是很大的，这样就造成了银行的信贷风险。二关联企业贷款的风险关联贷款的核心就是通过各种互相关联的关系来套取银行的信誉，套取银行的贷款。一种是集团关联。是指一个集团拥有假设干家子公司，这些子公司都是独立法人，独家承当民事责任。集团关联贷款有几种形式：一是子公司申请贷款，而以集团公司的

4、总资产作为抵押；二是互相担保贷款。这种通过集团关联所套取的银行贷款一般都是在集团内部结合使用。国际金融危机爆发以来，局部关联企业的消费经营、财务状况受到不同程度的冲击，局部以出口为主的外向型企业已经出现经营危机，风险随时可能出现，尤其应引起我们的亲密关注和警示。三政府融资平台信贷的风险所谓政府融资平台，就是地方政府组建的城建投资、开发、资产经营等类型的公司，这些公司一般通过划拨土地作为抵押、当地政府担保、财政补贴作为还款来源获取融资，再将资金投入市政建立、公用事业等工程之中。在理论中，大多数平台公司对工程建立和资金使用都不施行管理，工程最终受益也不属于平台公司，贷款资金实际使用人也不是借款人。

5、纵使是那些有政府信誉支持的基建工程，银行的信贷支持也不宜过分密集。地方融资平台贷款蕴含各种潜在风险。四票据融资的风险由于局部商业银行基层机构审核把关不严，一些企业脱离真实交易背景办理票据贴现业务，这不仅虚增了银行存贷规模，增加了银行财务本钱，也影响了对实体经济增长的支持力度，存在一定的信贷风险。1.虚构贸易背景、伪造或变造增值税发票，骗取银行信贷资金。2.利用关联企业互开互贴票据，套取银行存贷利差。五贷转存资金管理不到位的风险由于目前的信誉环境尚不完善，一些贷款客户存在刻意转移贷款资金，逃避银行监管的情况。内部审计调查说明，各商业银行在贷转存资金管理方面仍存在一些需重视的风险和问题：一是在贷转

6、存资金管理环节中，贷款资金的支用与监管未能有效实现系统控制和制度约束，形成贷后管理流程中的断点；二是集团客户内部资金管理形式的变化和网银工具的使用，已成为贷转存资金监管的难点，但是相应制度和方法未能及时更新，以跟上业务开展和控制风险；三是少数贷款仍存在贷后管理不力，贷款资金使用不合规的问题，挪用贷款资金、贷款资金进入证券市场的问题仍然存在。三、银行信贷风险控制措施一完善信贷风险管理体制，建立风险控制的长效机制信贷业务需要商业银行承当风险、控制风险并在风险管理中获得收益，不断提升控制风险和管理风险的才能是商业银行实现持续开展的根本途径。为此，商业银行必须建立科学高效的风险管理体系，形成风险控制的

7、长效机制。1.树立审慎经营、持续标准的开展观念。以审慎经营、持续开展的经营理念落实商业银行的开展观念，保持清醒的头脑，不管宏观环境如何变化，坚持制止以牺牲信贷资产质量为代价追求眼前利益的短期行为；必须坚持实事求是、全面协调，保证信贷业务开展与自身的调控才能和管理才能相适应；必须坚持统筹规划、合理安排、保证短期开展服从长期开展的要求，实在把握好开展的节奏，真正做到对股东、银行、客户和员工负责。2.完善信贷风险内部控制体系。内部控制是防范金融风险最主要、最根本的防线，防范金融风险必须首先从金融机构内部控制做起。信贷风险内部控制的目的是催促金融机构建立、健全信贷管理各项平衡制约机制和责任制，并有效地

8、执行，防止因制度的破绽或执行不力及监视控制不严而出现高风险贷款、以及以贷谋私等不良现象，实在防范和控制信贷风险。3.进一步加大贷款三查力度。信贷风险会出如今整个贷款流程中，要防范信贷风险，就要实现全流程贷款管理和精细化管理，强化贷前调查、贷时审查、贷后检查和审贷别离、分级审批执行力度。对于出现风险预警信号的贷款客户，及时召开跟踪例会，确定详细应对措施，属于重大风险事项的应及时上报。二更新信贷风险管理和监管理念，提升银行信贷资产的精细化管理程度1.强化贷款的全流程管理，推动传统贷款管理形式的转型。随着，银监会?固定资产贷款管理暂行方法?和?工程融资指引?等制度方法的出台，实贷实存的贷款形式将变为

9、实贷实付。2.倡导贷款支付管理理念，强化贷款用处管理。各商业银行应依法加强贷款用处管理，通过加强贷款发放和支付审核，增加贷款人受托支付等手段，健全贷款发放与支付的管理，减少贷款挪用的风险。3.加强合同或协议的有效管理，强化贷款风险点的控制。各商业银行应在合同或协议中对控制贷款风险有重要作用的内容与借款人进展约定，通过合同来控制贷款风险。三合理把握信贷投放节奏，加强信贷风险管理在目前适度宽松的货币政策下，各商业银行要平滑贷款投放，调整优化信贷构造，按照相关产业政策和有保有控的信贷政策要求，继续加强对中小企业、三农、就业等薄弱环节的信贷支持；限制对产能过剩、两高一资和重复建立行业的贷款，防范潜在的

10、信贷风险。1.防范新增贷款集中度风险。在全力以赴保增长的背景下，国有商业银行最具有可能争取大型投资工程的条件和才能，但是假如把握不好，就极易埋下行业集中、客户集中和贷款期限错配的隐患。2.进步对集团客户及其关联方授信风险的识别与管理才能。加强对集团客户授信风险监测，加强对客户所在集团关联企业的风险排查与预警，及时研究落实针对性强的风险防范措施，严格关联企业信誉评级和在授信审批等管理环节上的审查，防范信誉风险的产生。3.加强重点行业管理，做好授信风险监控。实在加强融资平台和工程贷款风险管控，牢牢把握三条红线不放松。四有效监控贷款资金使用，强化贷后管理工作银行应建立贷转存资金管理环境，加强业务流程

11、控制，关注贷款资金流向。贷款发放后，重点关注贷转存资金是否符合流向合规、使用合理、管理有序、风险可控的原那么。1.注重贷后管理，进步贷后管理责任意识。在一定程度上，各级行仍然存在重贷轻管、重投轻退的传统信贷理念和思维惯性，未能真正认识到贷后管理的重要性。因此，要加强贷后管理工作，进步贷后管理责任意识，及时发现和有效控制信贷风险。2.严格执行规章制度，进步风险控制和防范才能。为了防范信贷风险，各级行要严格执行贷后管理方法，全面、及时、合规地进展贷后管理工作。3.加强业务培训，进步客户经理履岗才能。加强业务培训和技能考核，努力进步员工整体业务素质，强化合规经营意识，营造良好企业文化，教育员工树立全

12、局观念，将自己的工作成绩与银行的兴衰成败联络起来，增强责任感和使命感。四、银行信贷风险审计重点及方法以风险为导向，始终是内部审计的方向。面对复杂多变的经济和宏观调控政策变化的新形势，内部审计部门应与时俱进，结合专业化建立把握政策导向和风险导向开展审计，把握审计重点和方法，帮助经营部门有效防范风险，充分发挥审计监视评价和建立的职能。一关注宏观政策变化，切入内部审计重点在适度宽松的货币政策下，内部审计要跟进宏观政策的变化，把握刚性政策与弹性政策的柔和，重点关注金融机构制定的信贷策略是否符合国家法律规定和监管部门制定的规章制度要求，是否符合国家的产业政策，是否考虑比拟优势，突出自身特点，是否遵守审慎

13、原那么，按资产负债比例管理要求从严掌握贷款规模，选择贷款对象，有无盲目扩张行为；信贷策略是否形成标准性文件，并被每一个信贷人员知晓、准确理解执行。二集团客户和关联企业贷款的审计重点及方法集团客户或关联企业通过建立股权关系复杂的关联企业组织网、伪造虚假贷款申请材料、采取穿插担保的方式套取银行贷款的案件近几年都有披露。内部审计应重点关注借款人是否按合同约定使用贷款资金；关联企业互保贷款是否存在保证人占用借款资金的情况；集团客户是否存在占用借款人资金、借款主体与贷款实际使用人别离等风险事项。三票据贴现业务的审计重点及方法由于局部基层银行经营思想存在偏向，片面追求市场份额，风险防范意识薄弱，放松票据业

14、务的内部控制和管理，出现诸多违规行为或风险隐患，同时一些不法分子挖空心思利用票据进展诈骗作案，伪造、变造承兑汇票，克隆票据也时有发生，对商业银行提出了更高的要求，防范和化解票据风险刻不容缓。内部审计要重点关注经办行是否对票据业务贸易背景的真实性、合法性的审查，业务流程是否到位，是否有效监管贴现资金，防止贴现资金回流至出票人。四政府融资平台贷款的审计重点及方法大量的信贷资金投向政府融资平台，贷款集中度过高蕴含了各种潜在风险。内部审计的重点和方法是：1.在贷前调查环节，关注贷款投资工程的可行性；审查工程是否有明确、充足和合法的资金来源；关注工程第一还款来源与各家金融机构总的授信额度是否匹配；关注地

15、方政府对城市建立投资是否有明确的管理规定。2.在审批环节，关注贷款合规性审查是否符合有关规定；是否存在减程序、逆程序、越程序等进展贷款审批的问题；是否在授信额度权限内进展贷款审批。3.在发放环节，关注是否落实贷款审批条件；执行核准制和备案制的工程是否获得相关法律法规规定的部门的正式批准文件；工程资本金是否按规定的时间和比例到位；是否按工程进度发放贷款；发放每笔贷款时，上一期建立资金已按照合同约定的进度足额到位等等。4.在贷后管理环节，关注贷款资金实际用处与合同约定是否一致，是否存在挪用贷款转作其他工程或其他用处现象；用于建立工程的其他资金是否与银行贷款同比例支用；所支用的固定资产贷款是否违规作为资本金、股本金和自筹资金使用。五贷转存资金管理的审计重点及方法针对贷转存资金管理，内部审计应充分运用现有审计工具和审计方法，重点关注经办行是否建立贷转存资金管理环境，贷转存资金管理流程控制是否有效，贷转存资金流向是否合规、