华为内控体系运作方式

1、华为内控体系运作方式（ 1）一个企业必然是在发展中解决问题，不能因为腐败而不 发展，也不能因为发展而放任腐败。 反腐败、反造假、 反浪费，是华为建立内部监督机制的出发点 ，内部审计 又是内部监督机制的重要组成部分。一、华为对审计的定义审计的目标，是为了建立合理、规范的经济管理体系和可 靠、简化的运作程序。近期目标是规范化、程序化，建立 全公司的资金及物流管理与制约框架，并逐步去组织实 施。抓住运行规范，控制重要环节，实行分级授权管理。 形成不是少数人搞审计，而是每个运行过程都有自动审 查、核销。要紧紧抓住合同评审，缩小和堵塞漏洞。逐步 发展到对公司有效的监控管理。全球统一的会计核算和审计监控就

2、像长江的两道堤坝，只 有这两道堤坝足够坚固，财经管理职能才能从容有效的开 展。即会计核算是对业务的监督，内部审计是对会计核 算的监督。会计核算形成财务数据，这些数据是进行财务 管理的基石，只有把会计核算与内部审计做实，财务数据 才值得信赖，财务管理才能有效开展，并为业务决策提供 支持。一句话总结就是，业务制造数据，会计核算数据， 审计监督数据，财务使用数据。华为基本法对内部审计制度做了明确定义：公司内部审计是对公司各部门、事业部和子公司经营活动 的真实性、合法性、效益性及各种内部控制制度的科学性 和有效性进行审查、核实和评价的一种监控活动。公司审计部门除了履行财务审计、项目审计、合同审计、 离

3、任审计 基本内部审计职能外，还要对计划、关键业 务流程及主要管理制度等关系公司目标的重要工作进行审 计，把内部审计与业务管理的进步结合起来。公司实行以流程为核心的管理审计制度。在流程中设立若 干监控与审计点，明确各级管理干部的监控责任，实现自 动审计。我们坚持推行和不断完善计划、统计、审计既相互独立运 作，又整体闭合循环的优化再生系统。这种三角循环，贯 穿每个部门，每个环节和每件事。在这种众多的小循环基 础上组成中循环，由足够多的中循环组成大循环。公司只 有管理流程闭合，才能形成管理的反馈制约机制，不断地 自我优化与净化。通过全公司审计人员的流动，促进审计方法的传播与审计 水平的提高。形成更加

4、开放、透明的审计系统，为公司各 项经营管理工作的有效进行提供服务和保障。内部审计是华为的第三层防线，对风险和管控结果进行二、基于关爱原则实施监管任正非认为，监管体系应该基于四个原则：一是有一个基 本假设，华为的绝大多数人，绝大多数事是好的，个别违 规的事情，并不是动机上引起的，更多是无知或无意引起 的，只有少数人在主观动机上有违规的想法。基于这个原 则，要从关爱的角度上去实现监管。二要坚持实事求是， 重事实，重证据，多站在对方的角度思考问题，不要主观 臆断。凡事不能急，要让员工及干部感到宽松，而不是恐 怖。即使有问题的人，也有充分说明的机会，改过自新的 机会。三要坚持坦白从宽的处理原则。改过以

5、后，要既往 不咎，要给人一条出路，让人的主观能动性好的一面能释 放出来，不这么做，会将许多人逼到绝路上去，产生对 抗。四要成为公司团结人的组织。从人的监管角度来说，最核心的是对各级干部的监管。对 此，任正非提出了三条原则：首先，监管的目标是要攻下上甘岭，不是为了监管而监 管。其次，把对干部处理的界限文件化、明细化、标准化，让 员工都知道自己出的事能受多大处分，能宽大到什么程 度，对问题判断的条件可以公开，公开就是威慑；要让员 工自己知道不要走到那一步，这样能使员工减少犯错。再次，对待干部不是非友即敌，要有灰度，要给干部和员 工改过自新、重新做人的机会。随着公司管理的科学程度越来越高，出现大的问

6、题的可能 性在减少。打人时可以用鸡毛掸子，不一定用大棒，但坚 持打不动摇；道德遵从委员会对诚信档案要分轻重程度， 处分也要区分轻重程度，如果一定时间不再犯了，可以抹 掉。这样宽严有度，使大家改正错误，不背历史包袱。三、审计是司法部队，建立威慑系统内部审计组织独立于业务及流程之外，对内控体系履行独 立评估的职责。华为认为，审计是通过建立冷战体系, 形成核威慑。但审计只对结果负责，不对行为负责，不 对流程负责。审计与业务控制的区别业务控制(Business Controls )是沿着流程体系进行内控建 设，在业务运作中不断闭环实现监控，其执行主体是流程 所有者和其业务主管；审计是关注点的问题，通过

7、对个案 的处理建立威慑力量，其执行主体是审计人员。内控的主要责任是行政长官，一是这个片区的行政管理长 官，二是流程所有者，他们是支持和推动的贤内助，如果 行政长官和流程所有者对内控建设都没有承担起责任来， 他们这是明摆着在玩猫捉老鼠游戏，肯定住一个老鼠也捉 不住，要明确谁是第一责任人，谁要承担什么责任。要形 成有效的威慑，必须推动责任体系建立，促进公司管理改 进，而不是包揽天下。2审计与稽查的区别稽查是事中抽查，展开端到端的流程和业务稽查工作，对 流程遵从的实质做出评估，查找漏洞，帮助业务部门实现 方法改进；审计是对已出现的问题进入深入调查，一查到 底，并实施问责。3审计与账务监控的区别账务体

8、系在全流程中每个监控点上都要发挥作用，是第一 监控者，即流程所有者和业务主管的助手，账务是在揭示 风险，执行纪律；审计是随机的和随时的，就事论事抓一 个点就抓死，以形成威慑。1审计是为了督促科学用权对EMT人员的审计报告在心声社区全网公布了，查我们 的目的不是查我们有什么问题，是查谁在拍我们马屁。我 们还要查地区部总裁、代表处代表，查谁在拍他们马屁， 应该在华为消灭掉腐蚀上一级、做内部公关的人。我认为 最好的干部是眼睛老盯着客户，盯着做事，屁股是对着我 的，脚也是对着我的，他是千里马，跑快了，踢了我一 脚，我认为这才是好干部，一天盯着做事的干部才是好干 部，才是我们要挖掘出来的优秀干部，而不是

9、那种会 做人 的干部。这几年，我每周总收到关于员工贪污、受贿的审计报告， 我看了以后真的很痛心。这些审计报告揭示了各种形式的 贪污活动，都是公司的内部员工，包括管理者。参与的人 涉及到公司相关部门的经济岗位，从采购、基建、海外工 程采购、行政采购，一直到市场体系，从这些揭示的贪污 活动中看到，少数管理层和员工图利的做法已经到了令人 吃惊的地步。这些人还混在奋斗者之列，出现这样的情 况，我们承认制度上有漏洞，要去改善制度，加强审计， 还有一个就是管理不严。尤其要对报销的合法、合理性，出入场所等加强审计。去 年审计部审计EMT成员时，也是在一桩小事的报销上看 到问题。我的原则是与下属就餐是我买单，

10、一是我愿意买 单，二是我不知道转身之后，可能有人就去把这个单给报 销了。上次就审计了我们，某一顿饭就一定要问我是在哪 儿吃的这个饭，吃了什么，给我张照片看，是不是这个地 点？我们这是一次快餐，有四、五个人，忙着赶飞机，不 知道是被谁买了又拿去报销；当然他不是故意来坑害我， 也知道公司明明有规矩：自己人吃饭不能报销，但他可能 就不能严格要求自己，公私分明。任正非有一次到日本出差，应该自付的酒店洗衣费，不小 心连同其他费用一起报销了，后面被审计出来，审计部专 门找任正非谈话，不仅这笔费用得退回来，同时任正非还 为此写了一份检讨。最近公司很快要签发对EMT成员的审计报告，这个审计 报告中有写到我多次出差到东京，有一次洗了两件衣服我 没交钱，是公司付的钱。审计部都审计出来了，因为我把 公私混在一起了，我们一定要公私分明。大家认为我这么 大年纪坐飞机应该坐头等舱吧，公司的文件是不允许我坐 头等舱的，公司的最高报销级别是商务舱，我坐头等舱是 自己掏钱的。2018年1月17日，华为发布了一则对经营管理不善