支票业务操作手册

1、支票业务操作手册文件编号:编 制:生效日期：目 录修改记录 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 4概。.。.。.。.。.。.。 51.目的.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 62。适用范围 。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 6 3.定义和缩。.。.。.。.。. 6 4。职责与权限.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 65.原则与基本规定.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。76。1。操作和把握流程.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.76。1。1料。.。.。.

2、。.。.。.。.。.。.。.。.9。2。.。.。.。.。 96。1。3。.。.。.。.。 106.1。4。.。.。.。.。 106。1.5理。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.11。现金支票业务操作和把握流126。2。1.。.。.。 146.2。2权。.。.。.。.。.。.。.。.146.2.3核.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 146.2。4款。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 14。转账支票业务操作和把握流程图.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。156。3。1理。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 176.3。2

3、.。.。.。. 176.3。3核.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。 176.3.4。.。.。. 18特殊事项的说明.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 18 6。4。转账支票收款业务操作和把握流程196.4.1理。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 206。4。2印。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。206.4.3。.。.。. 206.4。4.。.。. 20 7.检查监督.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 21第 2 页8.依据文件、相关文件和支持文21 8。1。.。.。.。.。 218.2件.。.。

4、.。.。.。.。.。.。.。.。.。219（附录.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 21 10。记录。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。.。. 21第 3 页修改记录序号修改日期 修改缘由和修改内容提示 修改单号 生效日期 1 2 3 4第 4 页概 要仪器检验、责任把握、复核制度；流水勾对.记账复核员的职责和权限,并规定了他们之间的不相容职责四、流程把握流程输入 客户柜面提交、交换提回的支票、贷记凭证流程输出 满足客户需求，提出交换、形成会计档案3五、检查把握 会计检查；会计稽核。六、计算机环境把握 /1。一般把握 柜员卡、口令、授权2.第 5 页文件编号

5、支票业务操作手册 版本号 1.目的记凭证业务的规范操作和主要风险得到有效把握。2。适用范围3。定义和缩写支票:是出票人签发的，托付办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见支票、一般支票，其中一般支票既能转账又能支取现金。划线的一般支票只能转账，不得支取现金。4。职责与权限1) 执行结算制度,负责审核客户提交到柜面的全部单证、节；记账员 1） 负责折角验印； 1） 记账复核2）1） 负责交易录入复核员 1) 负责对大额支票、贷记凭证进行手工折角验印. 1) 记账复核负责交易复核；章上加盖转讫章。第 6 页文件编号 支票业务操作手册 版本号 5.原则与基本规定1） 单位和个人在同一票据交换区域的

6、各种款项结算，均可以使用支票。2):a）恪守信用、履约付款；b)谁的钱进谁的账，由谁支配;c)银行不垫款三大结算原则.票人商定支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。国人账户的单位和个人。支票上印有“转账字样的为转账支票,转账支票只能用于转账；转账支票只能在其同一票据交换区域内背书转让。支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。中国人民银行另有规定的除外.持票人可以托付开户银行收款或直接向付款人提示付款。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区,支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以百分之五但不低于发的，银行应停止其签发支票。支票的金额，收款人名

7、称,可以由出票人授权补记.未补记前不得背书转让和提示付款。6。1。操作和把握流程支票业务分为现金支票和转账支票业务，6。26。36.4(6.1）是对支票业务的一个概述。阶段，流程图具体如下。第 7 页文件编号 支票业务操作手册 版本号支支支支支支支支支支支支E支支支支支115-43-2支支1支支支支22支5支35支支4支支支5第 8 页文件编号 支票业务操作手册 版本号环节 活动描述 把握要点 6.1.11）1：票据、结算凭证提2) 联行票交岗提交:支票 风险真实性、合法性；验印;把握岗位：大堂经理、记账员、复核员、委派会计。 6。1。21） 审核票据真伪，查验防伪标志; 风险点2。1:2)记

8、凭证通过支票应审核： 大事类型：实施过程管理提示付款期限是否超过; 把握目标:保证支票、贷记单上的名称是否相符； 把握措施:复核、责任把握;或支票金额是否相符 ； 员、复核员、委派会计。票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项 的更改是否由原记载人签章证明；进账单金额与或支票金额是否全都 ；背书转让是否按规定的范围转让，背书是否连规定在粘联处签章；让；取工资奖金还须审核和登记工资手册.第 9 页环节 活动描述 把握要点3：未发觉变造、伪验印 符; 造的印鉴，导致无效支票、2）大事类型:外部欺诈风险级别：高风险过；保险、责任把握;把握岗位:记账员、复核员6。1。41） 依据状况，选择正确的交易进

9、行录入、复核,完成有关风险点：记账串户，导记账 账务处理，收款应留意核对账号、户名; 致资金风险;支票的记账处理： 大事类型:实施过程管理a） 持票人、出票人在同一营业机构开户： 风险级别：中等风险转账支票: 把握目标：记账正确；证，进行记账，会计分录: 勾对，责任把握;贷:XX-XX4。1 :收款人账号户借:XXXX贷:业务现金XX 机构业务现金户资金风险；持票人、出票人不在同营业机构开户: 大事类型:实施过程管理票据提出交换当日，会计分录： 把握目标：避开无效贷记凭借:同城票据清算XX 人行同城票据清算户 证、托收被入账;XX次日款项收托后,会计分录:XX贷:XX 活期存款-XX 持票人户

10、第 10 页环节 活动描述 把握要点交换提回的支票会计分录:借:XX 活期存款-XX 出票人户贷:同城票据清算-XX分录:借：其他应收款退票户借:其他应收款-退票户贷:同城票据清算XX取结算罚款，会计分录:5.1:交换误提或未2） 退票、托收他行支票，接交换提出业务，详见票据交换账； 处理 提出业务操作的把握程序; 大事类型:实施过程管理和把握程序。 把握目标：保证业务准时处理；度、责任把握；把握岗位：联行票交岗、记账员。存款不足或印鉴不符，未按规定罚款、扣划赔偿金,造成银行违规;风险级别：中等风险第 11 页用，维护结算秩序和纪律;授权制度;计、稽核人员。6.2.现金支票业务操作和把握流程入

11、为客户提交的现金支票，流程的输出为按现金支票的金额付款。是：严格审核验印、严格授权、严格执行付款程序。第 12 页现金支票业务操作和把握流程图1否审核验印是2否否是3付款核对现金第 13 页文件编号 支票业务操作手册 版本号1)1:6.2。1a） 支票是否为过期或远期支票; 印鉴不符;客户供应伪b)c）d） 出票人账户是否有款支付; 银行资金损失。金额大小写是否全都 大事类型：外部欺诈g） 人名称是否涂改,其他事项更改是否由原记载人签章 把握目标:确保凭证要h） 证明； 素齐全、内容完整、数出票日期及金额书写是否规范； 字精确、字迹清楚、及支票是否已办理挂失止付； 时、有效、合规合法.收款人是

12、否在支票背面“收款人签章处签章，其签章把握措施:凭证基本审是否与收款人名称全都; 核.是否符合国家现金管理的规定; 把握岗位: 柜员票背面收款人签章处注明有效身份证件名称、号码及发证机关.2:6。2.2权有误，造成核算错误、授权 资金错误。大事类型:内部欺诈 风险级别:中等风险 要素进行授权把握措施：严格授权会计 1） 对已审核验印的现金支票进行录入; 6。2.3复核3:其6。2.42） 客户收取现金，当面清点现金，如发觉差错，必需严格复长短款.“出纳错款登记簿，有关人员签章。 风险级别：中等风险单实相符；把握措施：严格按所配票款进行付款，对外付即核对号牌、核对取款人、核对取款额.第 14 页

13、文件编号 支票业务操作手册 版本号 6.3。转账支票业务操作和把握流程图）四个阶段。流程的输入为收到客户或银行提交的支票及凭证，流程的输出为支付或收妥票据资金。流程的主要风险是：伪、变造支票未被识别;票据审查、入账手续把关不严， 记账、复核、收妥抵用.第 15 页A-BC收款行否是否本社票据否受理是审核验印否是234复核是收到回单整理票据凭证）他行开户的第 16 页阶段 流程描述 把握要点经办网点对客户或收款行通过票据交换提交的转账支票 6。3.1(见记录一），点出售，转账支票的出票人是否本网点开户，审核无误的应予以受理。经办网点按下列要求,对支票进行全面审查： 风险因素 1：伪造，提交 6。

14、3。21) 支票填明的收款人或持票人是否在本网点开户,持票的支票,属伪、变造支行否全都; 预留印鉴不相符,接受支验印与印符;双人验印要求做到核对印鉴时,必需换人对全部鉴不同时相符;支票及凭须同时相符。 符、错误的。诈。符； 风险类型:高风险。支票是否超过提示付款期限; 把握目标：确保支票及凭支票必需记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期证真实、有效.记载人签章证明； 人复核.复核定在粘处盖章；章是否符合规定;日期是否使用中文大写，书写是否规范；票面记载“不得转让”字样的，是否背书转让;10) 支票是否已办理挂失止付。2:未经授权6。3.3）、出票人均在本网点开户的，其次联进账单交易类型,大额支

15、票未2) 对于支票的收款人(持票人）在他行开户的，同城票据大事类型：内部欺诈。 复核3）2金额超过柜员交易金额或业务授权范围的,必需由委派处理得以有效把握.实时或不予受理. 把握岗位：委派会计。误,账务记载错误。过程管理.风险级别:中等风险。 正确.把握岗位:记账。17阶段 流程描述 把握要点4：会计记账错误,账务记载错误或出票人账户能准时发觉。过程管理。风险级别:中等风险。 精确无误.信息.把握岗位：复核岗。对于支票的收款人（持票人）、出票人均在本网点开户的, 6.3.4账通知退交持票人；出票人提示付款的，第一联进客户提交的支票,收款人(持票人）他行开户的，第一联“业务用公章”连同第三联进账

16、单按票据交换的规定准时提出 交换。见同城票据交换业务操作手册支票丢失，失票人到付款行恳求挂失时，应提交两联挂 特殊知书加盖“业务专用章”交给失票人,其次联理，凭以把握止付。 明第 18 页文件编号 支票业务操作手册 版本号转账支票收款业务操作和把握流程图支支支支支支支支支支支支支支支支A-B-C-支支支11支支支支支支支支支支支支支支支支支 1-支支支支支支支支支支支支支支2支支支支支支3支支支支支419阶段 流程描述 把握要点经办网点对客户提交的转账支票，应判别转账支票的出 6。4。1款行通过票据交换提入的进账单，应判别进账单收款人是否本网点开户，审核无误的应予以受理。1：伪造，托付6.4。2的记载要素不全、不符、验印错误的。大事类型：外部欺诈。 风险类型：中等风险。 证真实、有效。人复核。岗经办网点审查无误后: 风险因素 2:会计记账错 6。4。3 记账“票据受理专用章”交客户。 大事类型：实施、交付及票据交换提交的进账单，同城票据交换有关凭证作借过程管理。 复核把握目标：保证账务记载正确。把握岗位:复核岗。3:会计记账错时未能准时发觉。过程管理。风险级别：中等风险。精确无误.信息。把握岗位：复核岗。4：其他，票6.4.4用。收妥据交换业务操作手册 大事类型:实施、交付及抵用。第 20