原始1-391z利润和所得税费用

1、1Z102040 01 1Z102040 01 讲01：针对本讲义提问1Z102041 利润的计算在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。（P114【注意】【注意】 讲02：针对本讲义提问二、利润的计算（12（2）、13（2）单选、10（一）营业利润（P114营业利润=营业收入-营业成本-营业税及附加-销售费用用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负（二）利润总额（P115 讲 讲03：针对本讲义提问 讲04：针对本讲义提问【2013单选题】根据现行企业会计准则，下列交易事项中，应计入当期利润的是（ ）

2、上的货物，但是本期才支付的货权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入。参P114 权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入。参P114 讲05：针对本讲义提问20015010080100（ ）营业利润=1000-300-200-100+200+150=750（万元）。参P114 讲06：针对本讲义提问（一）税后利润的分配原则（P1131141.公司持有的本公不得分配利 讲07：针对本讲义提问（二）税后利润的分配顺序（P114115）（11 讲08：针对本讲义提

3、问【2011多选题】公司进行利润分配时，应在提取任意公积金前分配的有（ ）【2011多选题】公司进行利润分配时，应在提取任意公积金前分配的有（ ）E. 资本的 讲09：针对本讲义提问1Z102042 所得税费用的确认25%20%（P117企 讲10：针对本讲义提问基本思路：企业每一纳税年度的收入总额，减除不入、入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（一）收入总额（P117118（8）接受捐赠收入；（9）不包括：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性基金规定的其他不入 讲11：针对本讲义提问（二）扣除（P118公益性捐赠支出，在利润总额12%以分可以扣

4、除，超过不得扣除，另8种支出不得扣除；744企业对外投资期间，汇总计算时，营业机构的亏损不得抵减境内。五年内的亏损可以税前抵扣 讲12：针对本讲义提问（三）资产的税务处理（120企业的资产均以历史成本为计税基础，一般不得调整固定资产的税务处理（1）外购的固定资产，价款和支付的（三）资产的税务处理（120企业的资产均以历史成本为计税基础，一般不得调整固定资产的税务处理（1）外购的固定资产，价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础（2）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出（3）（4）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值（5）通过捐赠、投资、非货币

5、性资产交换重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础提示：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月（P120 讲13：针对本讲义提问3.生产性生物资产的税务处理（P120（1）外购的生产性生物资产，价款和支付的相关税费为计税基础（2）通过捐赠、投资、非货币性资产交换重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（3）生产性生物资产按照计算的折旧，准予扣除提示：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应自停止使用月份的次月4.无形资产的税务处理（P

6、121）（1）外购的无形资产，价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础（2）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前计算的摊销费用，准予扣除。摊销年限不得低于10年。 讲14：针对本讲义提问固定资产改建支出税务处理（P121（一）50%以上（二）2按照固定资产尚可使用年限（或剩余租赁的年限）其他支出税务处理（P121其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月3 讲15：针对本讲义提问7.投资资产的税务处理（P121（1）通过支付现金方式取得的投资资产，价款为成本（2）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费8.存货税务处理（P122（1）通过支付现金方式取得的存货，价款和支付的相关税费为成本（2）通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费（3）生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出 讲16：针对本讲义提问三、所得税费用的确认（P122三、所得税费用的确认（P122（P122中下）入符合条件的组织收入20%的税率征收企