某集团财务管理制度实施细则

1、财 务 管管 理 制 度度 第一章 总则第二章 货币资资金管理理细则第三章 应收款款项及销销售收入入管理细细则第四章 实物资资产管理理细则第五章 应付及及预付款款项管理理细则第六章 内部结结算管理理细则第七章 成本核核算管理理细则第八章 期间费费用管理理细则第九章 会计基基础工作作管理细细则第十章 会计档档案管理理细则第一章 总则为加强集团团公司的的财务工工作，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的作用用，根据据中华华人民共共和国会会计法、中中华人民民共和国国公司法法、企企业会计计制度、企企业会计计准则和和会计计基础工工作规范范以及及财政部部颁布的的有关财财务制度度的规定定，结

2、合合本公司司实际情情况特制制定本规规定。本本规定适适用于山山东南山山集团有有限公司司及所属属公司，规规范公司司的会计计核算程程序和财财务管理理工作。各各级领导导和全体体员工都都必须严严格遵守守、认真真执行。第一条 董事会会是本公公司的最最高权力力机构，决决定本公公司的一一切重大大事宜。董董事长是是本公司司的法定定代表人人，依法法履行国国家有关关法律、法法规和规规定，享享有法律律赋予法法人代表表的权力力。公司司实行财财务工作作集中统统一领导导，统一一掌握安安排资金金运作、资资金使用用。第二条 公司设设主管财财务的总总经理，全全面领导导财务总总公司的的工作。财财务总公公司下设设会计部部、出纳纳部、

3、资资金部，具具体负责责组织、控控制财务务资金收收支和全全面核算算、监督督公司业业务，为为各项经经济决策策提供准准确的信信息，同同时做好好各项财财务收支支预测、计计划、控控制、核核算分析析和决算算、考核核工作，有有效利用用企业的的各项资资产，努努力提高高经济效效益。第三条 各部配配备部长长、副部部长、副副主任、财财务主管管和合格格的财务务人员，依依法办理理财会工工作。财财会人员员因故离离职时，必必须办妥妥交接手手续，不不得中断断财会工工作。第四条 公司财财务各部门的的职能。1、认真贯贯彻执行行国家有有关的财财务管理理制度和和税收制制度，执执行公司司统一的的财务制制度。2、建立健健全财务务管理的的

4、各种规规章制度度，编制制财务计计划，加加强经营营核算管管理，反反映、分分析财务务计划的的执行情情况，检检查监督督财务纪纪律的执执行情况况。3、积极为为经营管管理服务务，通过过财务监监督发现现问题，提提出改进进意见，促促进公司司取得较较好的经经济效益益。4、厉行节节约，合合理使用用资金。5、合理分分配公司司收入，及及时完成成需要上上交的税税收及其其他费用用。6、积极主主动与有有关机构构及财政政、税务务、银行行部门沟沟通，及及时掌握握相关法法律法规规的变化化，有效效规范财财务工作作，及时时提供财财务报表表和有关关资料。7、完成公公司交给给的其他他工作。第五条 财务工工作岗位位职责。1、财务总总经理

5、的的工作职职责:审核集团团公司的的财务会会计报告告，共同同对财务务会计报报告的质质量负责责；参与审定定集团公公司的财财务管理理规定及及其他经经济管理理制度，监监督检查查集团子子公司财财务运作作和资金金收支情情况；联合规定定并审批批限额范范围内的的企业经经营性、融融资性、投投资性、固固定资产产购建支支出等事事项；参与审定定集团公公司重大大财务决决策，包包括审定定集团公公司财务务预、决决算方案案，审定定集团重重大经营营性、投投资性、融融资性的的计划和和合同以以及资产产重组等等方案；对董事会会批准的的集团公公司重大大经营计计划、方方案的执执行情况况进行监监督；依法检查查集团公公司财务务会计活活动及相

6、相关业务务活动的的合法性性、真实实性和有有效性，及及时发现现和制止止违反集集团公司司财务规规章制度度的行为为和可能能造成公公司重大大损失的的经营行行为，并并向董事事会报告告；组织集团团公司财财务内部部审核工工作，包包括对集集团公司司及各子子公司的的财务内内部审核核及报表表审核工工作。依法审定定集团公公司及子子公司财财务、会会计负责责人的任任免、晋晋升、调调动、奖奖惩事项项。2、财务部部长的工工作职责责：负责财务监监控、财财务管理理和会计计核算的的建立完完善；对对财务工工作进行行计划、管管理、指指导、监监督；负负责财务务实施办办法的制制定，并并进行指指导和监监督；处处理财务务内部重重大问题题；考

7、核核、指导导、培训训财务人人员；同同时处理理税务、审审计、银银行等外外部关系系。3、财务副副部长的的工作职职责：协助部长主主持日常常财务管管理工作作,具体体负责监监督公司司下属各各单位财财务主管管、会计计、出纳纳的工作作，抽查查会计、出出纳业务务的实际际情况，解解决工作作中的疑疑难问题题。根据据公司安安排随时时进行专专项检查查，同时时负责监监督财会会人员考考核、考考勤和劳劳动纪律律。4、财务副副主任的的工作职职责：协助部长、副副部长完完成日常常财务管管理工作作，根据据财务公公司的安安排随时时完成各各项财务务工作，并并向财务务部长、副副部长汇汇报工作作，及时时提出合合理化建建议。5、财务主主管人

8、员员的工作作职责：稽核各单位位会计、出出纳的日日常核算算，包括括：审核核原始凭凭证的真真实性、合合法性和和完整性性；检查查入帐手手续是否否齐全完完备以及及成本核核算的正正确性等等，同时时负责上上下沟通通，向财财务部长长、副部部长汇报报工作，反反映企业业实际问问题并提提出合理理化建议议。6、会计的的工作职职责：按照国家家会计制制度的规规定、记记帐、复复帐、报报帐做到到手续完完备，数数字准确确，帐目目清楚，按按期报帐帐。按照经济济核算原原则，定定期检查查，分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金使使用效果果，当好好公司参参谋。妥善保管管会计凭凭证、会会计帐

9、簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料。完成领导导交付的的其他工工作。7、出纳的的工作职职责：认真执行行现金管管理制度度。严格执行行库存现现金限额额，超过过部分必必须及时时送存银银行，不不坐支现现金，不不认白条条抵压现现金。建立健全全现金出出纳各种种帐目，严严格审核核现金收收付凭证证。严格支票票管理制制度和支票使使用手续续。积极配合合银行做做好对帐帐、报帐帐工作。配合会计计做好各各种帐务务处理。完成领导导交付的的其他工工作。第二章 货币资资金管理理细则为了加强对对本公司司货币资资金的内内部控制制和管理理，保证证货币资资金的安安全，根根据中中华人民民共和国国会计法法、内内部会计计控制规规范货币资资

10、金等等法律法法规，结结合本公公司实际际情况，制制订本实实施细则则。本细则所称称的货币币资金是是指本公公司所拥拥有的现现金、银银行存款款和其他他货币资资金。第一条 各单位位财务部部门设置置专职出出纳员，负负责办理理货币资资金的收收付业务务。会计计不得兼兼任出纳纳。出纳纳不得兼兼任稽核核、会计计档案保保管，除除登记现现金、银银行存款款日记帐帐外，不不得兼管管收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作。第二条 各单位位财务部部门指定定专职会会计，负负责对所所有的现现金和银银行存款款的收付付进行审审核。经经办会计计在审核核原始凭凭证无误误后，由由出纳员员检查所所附原始始凭证是是否完整整后办理理收付款

11、款，并在在原始凭凭证上加加盖“收讫”或“付讫”戳记。第三条 办理货货币资金金业务的的人员应应当具备备良好的的职业道道德和业业务素质质。出纳纳部部长长负责对对办理货货币资金金业务的的人员进进行指导导和监督督，组织织对具体体工作进进行检查查，并可可以根据据公司具具体情况况进行岗岗位轮换换。第四条 严禁未未经授权权的机构构或人员员办理货货币资金金业务或或直接接接触货币币资金。第五条 各单位位应当按按照规定定的程序序办理货货币资金金支付业业务。1、支付申申请。单单位有关关部门或或个人用用款时，应应当提前前向审批批人提交交用款款申请，注注明款项项的用途途、金额额、合同同总额、支支付方式式等内容容，并附附

12、有效的的经济合合同或相相关证明明。2、支付审审批。审审批人根根据职责责、权限限和相应应程序对对支付申申请进行行审批。对对不符合合规定的的货币资资金支付付申请，审审批人应应当拒绝绝批准。3、支付复复核。复复核人（会会计）应应当对批批准后的的货币资资金支付付申请进进行复核核，复核核货币资资金支付付申请的的批准范范围、权权限、程程序是否否正确，手手续及相相关单证证是否齐齐备，金金额计算算是否准准确，支支付方式式、支付付公司是是否妥当当等。复复核无误误后，交交由出纳纳员办理理支付手手续。4、办理支支付。出出纳员应应当根据据复核无无误的支支付申请请，按规规定办理理货币资资金支付付手续，及及时登记记现金和

13、和银行存存款日记记帐。凡凡需复核核的事项项，未经经复核人人员签章章的凭证证，出纳纳员不得得受理。 第六六条 各单位位库存现现金一律律实行限限额管理理，每日日现金余余额不得得超过限限额。超超过部分分应于当当日营业业终了前前存入银银行。 第七七条 取得的的现金收收入，不不得用于于直接支支付单位位自身的的支出，因因特殊情情况需坐坐支现金金的，应应事先报报经开户户银行审审查批准准。 第八八条 取得的的现金收收入应及及时入帐帐，严禁禁收款不不入帐。不不得私设设“小金库库”，不得得帐外设设帐。收收入的现现金必须须经验钞钞机检测测，防止止伪币收收入。 第九九条 各单位位必须按按照现现金管理理暂行条条例规规定

14、，在在以下范范围内使使用现金金：1、职工工工资、各各种工资资性补贴贴；2、个人劳劳动报酬酬；3、支付给给个人的的各种奖奖金；4、各种劳劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他现金金支出；5、向个人人购买农农副产品品和其他他物资支支付的价价款；因因采购地地点不确确定交通不便、收收款方银银行帐户户不能办办理转帐帐结算或或收款方方当地有有特殊情情况等必须使用现现金结算算的；6、出差个个人必须须随身携携带的差差旅费；7、不经常常发生业业务往来来10000元以以下的零零星支出出；8、确定需需要支付付现金的的其他支支出。不属于上述述现金开开支范围围的业务务应当通通过银行行办理转转账结算算。其他

15、他特殊情情况使用用现金需需经出纳纳部部长长和财务务总公司司总经理理批准。第十条 严格现现金收支支核算，做做到先凭凭证后收收付，收收付款凭凭证必须须经稽核核人员签签字后方方可办理理收付款款项，同同时要认认真审核核原始单单据和记记账凭证证，凡不不符合制制度规定定或手续续不完善善的一律律不予办办理。第十一条 现金金出纳员员必须逐逐日逐笔笔根据现现金收支支业务登登记“现金日日记账”，每天天必须将将库存现现金与日日记账余余额核对对相符，月月终要与与总账核核对相符符，做到到日清月月结，确确保账款款一致。第十二条 出纳纳部要定定期或不不定期对对库存现现金进行行检查，防防止白条条抵库贪贪污挪用用、公款款私存等

16、等现象发发生。上上述行为为一经查查出，将将严肃处处理，触触犯刑律律的，要要追究法法律责任任。第十三条 现金金收入管管理1、销货收收入应由由销售会会计负责责填制发发票单据据，出纳纳人员据据以收款款，严禁禁出纳既既开票又又收款。2、收回前前期销售售的应收收帐款，应应按收到到的现金金额开具具收款收收据交付付款人，以以明确经经济责任任。3、收到企企业与其其他企业业、单位位往来现现金，以以及与企企业职工工有关的的现金（罚罚款、押押金、代代收代扣扣款项等等）必须须按收到到的现金金额开具具收款收收据交对对方，以以明确经经济责任任。4、需从银银行提取取现金时时，必须须经所在在企业单单位主要要负责人人批准，在在

17、“现金支支票记录录单”上签字字后，方方可办理理提款手手续。5、一切现现金收入入必须当当天入帐帐，并与与当日库库存现金金核对，做做到帐款款相符。第十四条 现金金支出管管理1、各企业业、单位位要从严严控制现现金支出出，在结结算起点点（10000元元人民币币）以上上的对外外单位的的支付款款项必须须办理转转帐结算算。特殊殊情况需需动用现现金的，必必须经过过有关领领导的批批准方可可支付现现金。2、职工开开资时，工工资核算算员必须须根据开开资人员员工资情情况及当当日能开开多少人人，合理理确定开开资需要要的现金金额，做做到当日日开资，当当日开完完，严禁禁多提少少开，到到财务提提取现金金时必须须由保卫卫配合，

18、否否则，出出现问题题由各单单位领导导自负。3、一切现现金支出出必须有有原始凭凭证，特特别是对对外现金金支付，必必须取得得收款方方的收款款收据或或凭据。确确实无法法取得收收款收据据的，必必须经集集团公司司董事长长和有关关领导批批准，方方可凭批批条办理理支出手手续。4、集团公公司各职职能处室室人员临临时借款款1万元元以下（含含1万元元）必须须由各职职能部门门分管领领导批准准，1万万元5万元元（含55万元）由由集团公公司分管管财务的的总经理理批准，55万元以以上必须须经董事事长批准准。集团团公司下下属企业业职工出出差1万万元以下下（含11万元）借借款由企企业领导导批准，11万元5万元元（含55万元）

19、由由集团公公司分管管总经理理批准，55万元以以上由董董事长批批准。 5、临临时性出出差、采采购零星星物资和和工资（下下月开资资之前返返回）可可以填写写现金借借款单，借借款单据据必须填填写借款款的金额额、借款款的天数数（不得得超过330天）、借借款用途途，其他他用途原原则上不不允许借借款，特特殊情况况，须经经董事长长批准，财财务方可可支付。单单据必须须及时审审批签字字到财务务报销，出出差返回回7日内内结算，并并还清欠欠款，同同一借款款人只准准填制一一张借款款单，不不允许在在财务出出现二张张借款单单，因此此影响业业务工作作的，由由借款人人员自行行负责。借借条必须须按日期期归还。各各单位出出纳人员员

20、负责在在每月330日填填制“借款单单明细表表”上报集集团财务务部核查查。第十五条 现金金保管 1、财财务办公公室要选选择坚固固、实用用的房间间，能防防潮、防防火、防防盗、通通风，墙墙壁、房房顶牢固固，门窗窗户必须须安装铁铁栏杆和和护窗金金属板。 2、出出纳人员员必须配配备专用用保险柜柜，保险险柜钥匙匙由出纳纳人员专专人保管管，不得得交由其其他人员员代管，保保险柜密密码出纳纳人员要要严格保保密，出出纳人员员工作变变动时应应及时更更换密码码，保险险柜的钥钥匙或密密码丢失失或发生生故障，必必须立即即报请集集团公司司处理，不不得随意意找人修修理或配配钥匙，必必须更换换保险柜柜时，要要办理以以旧换新新的

21、批准准手续，注注明更换换情况备备查。 3、企企业单位位每日库库存现金金不得超超过公司司规定限限额，如如遇临时时大额现现金支出出业务，应应办理相相应的使使用现金金审批手手续，并并提前通通知银行行，再办办理提现现业务。第十六条 现金金送存1、企业、单单位每日日业务终终了，单单位会计计与出纳纳员必须须核对现现金收、支支、结余余情况，由由所在企企业会计计填制“出纳员员每日对对库表”并与出出纳共同同核对库库存现金金，无误误后，将将库存现现金送交交集团公公司财务务部门保保管。个个别企业业单位中中午下班班前，库库存现金金超过限限额的必必须送存存银行或或集团公公司财务务部门。2、到银行行送存现现金和提提取现金

22、金，企业业单位必必须安排排可靠人人员和出出纳人员员同去，不不许捎带带办其他他业务，速速去速回回，严禁禁在外逗逗留。企企业、单单位主要要负责人人必须高高度重视视出纳工工作，保保证提款款、送款款安全，防防止事故故的发生生。3、企业单单位收到到的汇票票，下午午送存现现金（包包）时一一同存放放集团，不不得存放放保险柜柜。4、集团公公司财务务部门库库房保管管员对各各企业单单位送存存、提取取现金（包包），实实行入库库、出库库登记制制度，记记录入库库和出库库情况，并并对送存存现金金金额进行行抽查。 第第十七条条 单单位发生生的经济济往来，除除按照现现金管理理暂行条条例规规定可以以使用现现金外，都都必须通通过

23、银行行转账结结算。 第第十八条条 单单位必须须严格按按照支支付结算算办法、银银行帐户户管理办办法和和中华华人民共共和国票票据法等等有关规规定，办办理银行行开户、银银行结算算和票据据结算等等业务，不不准违规规开立帐帐户和使使用帐户户。 第第十九条条 单单位应根根据开户户银行或或存款种种类等分分别设置置“银行存存款日记记账”，对银银行存款款进行明明细核算算，同时时设置“银行存存款”总账，进进行总分分类核算算。 第第二十条条 出出纳员对对发生的的结算业业务，要要根据合合法、正正确和完完整的收收支凭证证，依据据业务发发生的先先后顺序序登记入入账，每每日终了了应结出出余额。银银行出纳纳工作与与银行存存款

24、对账账工作不不能由一一人担任任。月份份终了，银银行存款款日记账账必须与与银行对对账单核核对并编编制“银行存存款余额额调节表表”，对于于未达账账项均应应及时查查明原因因，妥善善做出处处理，防防止差错错。 第第二十一一条 出纳部部应当定定期或不不定期组组织对银银行存款款管理状状况和银银行帐户户开户及及使用等等情况进进行审查查，及时时发现管管理漏洞洞。一旦旦查出有有违反规规定的行行为，必必须追究究责任人人责任，进进行严肃肃处理。第二十二条条 办办理支付付业务时时要填写写集团公公司统一一印制的的用款款申请，用款申请必须由经办人用钢笔或炭素笔逐项填写收款人名称、开户银行、帐号、金额、结算方式、用途等内容

25、，更改无效，并按规定到各级分管领导处逐级履行签字手续。采用汇票支付方式的，要取得对方收据（特殊情况不能取得对方收据，要及时请示有关领导）。第二十三条条 对对外发生生的经济济往来，除除用现金金和银行行存款结结算外，还还可采用用其他货货币资金金结算办办法，主主要包括括：外埠埠存款、银银行汇票票存款、银银行本票票存款、在在途货币币资金等等。第二十四条条 使使用其他他货币资资金进行行结算时时，必须须建立健健全登记记制度，由由专人负负责，责责任人应应经常与与财务部部门核对对余额，业业务结束束后应立立即清理理，余款款退回银银行帐户户。第二十五条条 各各单位的的空白现现金支票票由集团团公司出出纳部统统一保管

26、管；转帐帐支票等等结算凭凭证由出出纳员放放置于保保险柜中中妥善保保管。出出纳员应应根据银银行支票票编号按按顺序签签发，不不得在空空白支票票和结算算凭证上上予盖印印鉴备用用。作废废支票应应加盖“作废”戳记并并与存根根联一起起保存。同同时应设设置支票票登记簿簿，对已已经使用用和作废废的支票票要在登登记簿上上作详细细记录。第二十六条条 银银行出纳纳员不准准签发空空头支票票和远期期支票，不不准无理理拒付，不不准签发发、取得得和转让让无债权权债务或或真实交交易的票票据。结结算凭证证（如汇汇票、支支票等）丢丢失，经经办人必必须立即即报告财财务部门门，以便便财务部部门及时时采取挂挂失止付付等补救救措施，防防

27、止冒领领和诈骗骗发生。如如果造成成经济损损失的，要要由当事事人自行行负责。第二十七条条 应应加强对对财务印印章的管管理。付付款支票票必须经经过两人人的签章章方为有有效，不不得由一一人包办办签章。银银行预留留印签分分别由两两人掌管管，财务务专用章章由出纳纳员保管管，法人人代表章章由财务务部门指指定专人人保管。第二十八条条 往来来票据的的管理。1、财务部部门应设设置应收收票据备备查帐。逐逐笔登记记应收票票据的种种类、号号数、出出票日期期、票面面金额、交交易合同同号和付付款人、承承兑人的的公司名名称、到到期日利利率以及及收款日日期和收收回金额额、背书书转让日日期、被被背书人人等资料料。应收收票据到到

28、期结清清后，应应在备查查帐内逐逐笔注销销。2、财务部部门应设设置应付付票据备备查帐。逐逐笔登记记应付票票据的种种类、号号数、出出票日期期、票面面金额、交交易合同同号和收收款人。应应付票据据到期结结清后，应应在备查查帐内逐逐笔注销销。3、财务部部门收到到销售部部门交来来的银行行承兑汇汇票和商商业汇票票，必须须及时到到银行办办理电查查认证手手续，以以防假伪伪票据的的发生。4、对外收收付款出出具票据据，应严严格审查查，对方方必须与与合同、发发票中的的单位、姓姓名相符符，手续续完备。合合同付款款时单位位应严格格审核，确确保准确确无误。对对外收取取的承兑兑汇票要要有对方方单位的的保证书书。 5、填填写票

29、据据必须做做到要素素齐全、数数字正确确、字迹迹清晰、不不错漏、不不潦草，防防止涂改改。单位位和银行行的名称称应当记记载全称称或规范范化简称称。出票票日期必必须使用用中文大大写。票票据金额额应以中中文大写写和阿拉拉伯数码码同时记记载，二二者必须须一致。6、各单位位收取承承兑汇票票必须履履行承兑兑汇票加加价政策策，由销销售会计计在承兑兑汇票保保证书标标明上浮浮价格，否否则，出出现问题题由销售售会计负负责；如如果不加加价，必必须由集集团公司司董事长长或集团团公司分分管总经经理签字字后，方方可办理理。7、凡是“农村信信用合作作社”“城市市信用社社”“城市市商业银银行”签发的的银行承承兑汇票票，一律律不

30、准收收取，否否则，出出现问题题由当事事人承担担全部责责任。8、各单位位出纳在在收到银银行承兑兑汇票时时，必须须先把自自己位置置上的被被背书填填上，但但不允许许盖章，对对外转让让时必须须填写被被背书并并盖章（如如属于内内部转让让可根据据情况填填写被背背书和盖盖章，收收到银行行承兑汇汇票时增增加应收收票据，对对外转让让时减少少应收票票据，不不能省略略步骤），以以防丢失失。否则则，出现现问题由由当事人人自己承承担。9、收到电电汇单据据超过115天以以后再来来认领时时，必须须出示发发电汇底底联，证证明此款款属于本本单位。 第三章 应收款款项以及及销售收收入管理理细则第一条 本细则则应收款款项包括括应收

31、账账款、其其他应收收款等；销售收收入是指指企业销销售产品品或者提提供劳务务等所取取得的收收入。包包括产品品销售收收入和其其他销售售收入：产品销销售收入入包括销销售产成成品、自自制半成成品，提提供工业业性劳务务等取得得的收入入； 其其他销售售收入包包括材料料销售、资资产出租租、提供供非工业业性劳务务等取得得的收入入。 第第二条 销售售收入原原则上于于产品已已经发出出，劳务务已经提提供，同同时收到到价款或或取得收收取价款款的凭据据时确认认销售收收入的实实现。 1、交交款提货货销售，指指货款已已经收到到，发票票帐单和和提货单单已经交交给对方方，无论论产品是是否发出出，都作作为收入入实现。 2、预预收

32、货款款销售，指指货款已已经全部部收到，以以商品发发出或劳劳务提供供的时间间确认收收入的实实现。 3、分分期收款款销售，以以合同约约定收款款日期收收回款项项确认收收入实现现，同时时按比例例结转成成本。 4、其其他方式式，如汇汇票、信信用证等等，以发发出商品品、产品品或提供供劳务时时间确认认收入的的实现。 5、销销售产品品的退回回，无论论是属于于以前年年度还是是本年度度销售的的，都应应冲减本本期销售售收入，发发生销售售折让时时，也冲冲减本期期销售收收入。第三条 各单位位销售收收入要进进行日常常管理。为为及时收收回货款款，保障障生产经经营，各各单位须须严格执执行销售售的规定定，严禁禁超限额额赊销；一

33、切销销售收入入必须按按时足额额入帐，严严禁收入入不入帐帐或巧立立名目转转移收入入，不得得擅自坐坐支现金金。销售售人员不不得接触触销售现现款。对对应收账账款要及及时登记记帐目，准准确反映映其形成成、回收收及增减减变化情情况。每每月终了了对应收收账款要要及时与与销售会会计核对对，按照照其帐龄龄逐户进进行帐龄龄分析，由由经办人人或派专专人催收收，要按按客户设设立应收收款档案案，及时时归档，记记载催收收情况及及往来信信电函件件，并与与各单位位分配制制度挂钩钩，明确确责任，保保证应收收账款的的及时收收回。第四条 各单位位发生的的业务必必须按公公司规定定实事求求是的进进行收费费，且强强调所产产生的业业务总

34、额额在结算算时必须须当月结结清，不不得拖延延。如特特殊情况况降低收收费标准准，需集集团公司司补助差差价的，必必须提前前报公司司董事会会研究批批准，公公司财务务部门负负责监督督、把关关，如当当月未结结清或未未经公司司董事会会批准私私自降低低收费标标准的，集集团公司司将严肃肃追究相相关人员员的责任任。第五条 各销售售单位在在货款回回收中，原原则要求求以现汇汇结算。确确需收取取银行承承兑汇票票的，需需加收不不低于同同期银行行承兑汇汇票的贴贴现利息息（月息息3），由由各单位位销售会会计根据据银行承承兑汇票票金额及及签发时时间计算算加收的的利息，各各单位出出纳、会会计人员员负责监监督执行行。第六条 单位

35、对对长期往往来客户户应当建建立起完完善的客客户资料料，并对对客户资资料实行行动态管管理，及及时更新新。定期期与往来来客户通通过函证证等方式式核对应应收账款款、其他他应收款款等往来来款项。如如有不符符，应查查明原因因，及时时处理。第七条 严格控控制其他他应收款款。要及及时登记记所发生生的每笔笔往来款款项，准准确反映映其形成成、回收收及增减减变化情情况，对对已发生生转帐结结算的帐帐户，每每月终了了应与对对方核对对余额，对对无后续续业务的的，要及及时清理理回收。第四章 实物资资产管理理细则为加强公司司实物管管理，严严格其购购置、保保管使用用、内部部转移和和处置手手续，保保证实物物资产的的安全和和完整

36、，提提高其使使用效率率，特制制定公司司实物资资产管理理办法。 第第一条 库存存材料的的管理1、材料和和发票同同时到达达的采购购业务，由由仓库保保管员负负责验收收，合格格后由材材料会计计根据发发票填写写一式三三联的入入库单，办办理入库库手续。2、对于货货到发票票未到或或分次供供货的业业务，仓仓库保管管员建立立“来料登登记备查查帐”，月底底结帐前前对发票票仍未到到的业务务由材料料会计办办理暂估估入库手手续。 单单位领料料时，统统一由领领料人填填写领料料单，详详细注明明领料用用途，经经单位负负责人签签字批准准后到仓仓库办理理领料业业务。月月末材料料会计将将当月发发生的入入库及出出库单整整理后，报报财

37、务部部门进帐帐。材料料会计和和仓库保保管员每每月必须须将本月月入库单单和出库库单（领领料单）底底联整理理装订成成册，并并妥善保保管备查查。第二条 固定资资产的管管理1、固定资资产是指指企业使使用期限限超过一一年的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产、经经营有关关的设备备等。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用年限超超过一年年的也作作为固定定资产。特殊企业如：教育、旅游、宾馆系统，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过一年，具有独立使用效能的也可以作为固定资产。2、固定资资产购置置审批办办法： 一般固固定资产产购置

38、：各单位位根据实实际情况况需要增增加固定定资产时时，填写写“固定资资产购置置申请单单”，列明明需购置置固定资资产的名名称、规规格、数数量、计计划价格格、供货货单位、单单位申请请人、单单位批准准人，由由公司分分管领导导签批后后，报公公司总裁裁审批后后执行。 工程项项目投资资：集团团新上项项目和各各单位重重大改扩扩建项目目必须有有董事会会批准的的总体投投资报告告，交财财务部、审审计部备备案按计计划执行行。土建建项目由由建筑公公司按单单体工程程编制工工程预算算书，水水、电、暖暖、安装装、装璜璜等配套套工程由由各施工工单位编编制工程程预算书书，供应应部门根根据预算算计划招招标采购购工程物物资。由由审计

39、部部门负责责对工程程预算的的实施进进行审核核，财务务部门根根据各级级审核批批准后的的工程竣竣工结算算书办理理入帐手手续。 企业自自制的固固定资产产或购入入需要安安装的固固定资产产，购建建单位必必须编制制自制或或安装领领用材料料、机件件、人工工等费用用预算书书，由审审计部门门审核后后，按预预算执行行，报财财务部门门、材料料仓库等等备案。固固定资产产自制完完成或安安装完毕毕后，由由购建单单位编制制结算书书，据以以填制“固定资资产验收收单”财务进进帐。3、固定资资产采购购：采购部门根根据经批批准的固固定资产产购置申申请单组组织采购购，购置置的固定定资产对对外付款款时，必必须凭合合同、固固定资产产购置

40、申申请单和和用款申申请单，到到财务办办理付款款手续。购购置设备备到货后后，由资资产使用用单位组组织有关关人员对对到货设设备组织织验收，点点收数量量及所附附备品备备件，查查验质量量，合格格后开具具“固定资资产验收收单”作为接接受所购购设备的的依据，据据此到财财务办理理尾款支支付手续续。4、固定资资产实物物的管理理：根据总公司司固定资资产核算算标准，按按照固定定资产的的经济用用途将固固定资产产分为生生产用固固定资产产和非生生产用固固定资产产两大类类。生产产用固定定资产是是指直接接服务于于企业生生产经营营过程中中的房屋屋建筑物物、机器器、设备备等。非非生产用用固定资资产主要要是指不不直接服服务于生生

41、产经营营过程的的各种固固定资产产。主要要包括务务种办公公用资产产（电脑脑、复印印机等）、生生活用资资产（馒馒头机、空空调等）、家家俱类资资产、及及非生产产用建筑筑物。企企业可以以根据情情况将各各类固定定资产落落实到具具体部门门管理。各各资产管管理部门门要建立立固定资资产卡片片帐，登登记固定定资产的的名称、数数量、存存放地点点，业务务上由财财务部和和各单位位会计指指导建帐帐，并将将固定资资产管理理员名单单报财务务部及审审计部备备案，由由审计部部联合财财务部对对实物资资产进行行不定期期抽查，保保证帐、物物、卡相相符。对对各单位位由个人人使用的的实物资资产必须须造册登登记，人人员流动动时，必必须办理

42、理相关交交接手续续，防止止实物流流失。5、固定资资产内部部转移集团公司所所属企业业之间因因生产经经营和管管理需要要，某项项固定资资产需从从一个企企业、部部门调整整到另一一个企业业、部门门，必须须填写“固定资资产转移移单”，经有有关部门门批准后后，办理理转移手手续。转转移单一一式三联联，一联联调入单单位，一一联调出出单位，一一联交审审计部。6、固定资资产的清清查盘点点和处置置各企业单位位必须定定期对本本单位的的固定资资产进行行清查，保保证固定定资产帐帐物相符符。同时时，要对对需要处处置的固固定资产产提出处处置意见见。对外外顶帐的的固定资资产、对对外出售售的固定定资产和和报废的的固定资资产必须须由

43、经办办单位填填写“固定资资产处置置申请单单”，注明明处置的的原因和和理由，经经有关领领导和审审计部审审查签字字后办理理固定资资产出帐帐手续。在固定资产产清理和和改造过过程中，拆拆除的固固定资产产和废旧旧物资，由由工程审审计办对对拆除下下来的物物资进行行登记，能能继续使使用的转转有关部部门使用用，不能能继续使使用的，由由废旧物物资管理理部门及及时处理理。第三条 低值易易耗品的的管理1、低值易易耗品是是指不作作为固定定资产管管理的各各种用具具、器具具等物品品，单位位价值在在20000元以以下3000元以以上（特特殊企业业 10000元元以下1100元元以上），如如工具、管管理用具具、玻璃璃器皿、以

44、以及在生生产经营营过程中中周转使使用的包包装物等等。2、所有低低值易耗耗品统一一由财务务部门设设置总帐帐，供应应仓库设设置明细细帐，各各使用部部门设置置保管帐帐。各部部门使用用的低值值易耗品品经有关关部门审审批购入入后，统统一由仓仓库保管管员验收收，材料料会计登登记低值值易耗品品明细帐帐，并给给领用部部门开具具“低值易易耗品出出库单”。各领领用部门门分别建建立保管管帐，并并落实实实物保管管人。财财务部门门凭仓库库验收单单和低值值易耗品品出库单单进行帐帐务处理理。低值值易耗品品发生内内部转移移时，必必须事先先经单位位材料会会计及部部门实物物管理人人签字后后办理业业务转移移手续。低低值易耗耗品发生

45、生报废时时，由实实物管理理人和使使用部门门提出报报废申请请，列明明报废低低值易耗耗品名称称、数量量及报废废原因，经经有关领领导鉴定定批准后后，通知知实物管管理人及及材料会会计办理理出帐手手续。第五章 应付及及预付款款项管理理细则 第第一条 财务务会计人人员审查查由供应应部门转转来的已已签署承承付意见见的凭证证以及仓仓库转来来的已验验收的入入库单，检检查手续续及有效效文件是是否齐备备完整，核核对有关关数量、价价格、金金额等项项目是否否正确真真实，以以保证采采购业务务承付货货款和收收入材料料等各项项工作得得到及时时准确的的处理。财会部门在办理付款业务时，会计要对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭

46、证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。各单位会计在支付应付、预付业务时，必须发票入帐方可支付最后一批款项，否则不予付款。 第第二条 付款款时，必必须由经经办人持持用款申申请和结结算单据据到财务务办理支支付手续续，并在在支付凭凭证上签签字；客客户到企企业要款款时，必必须由经经办人和和客户同同时到财财务办款款，并在在付款凭凭证上面面签字，财财务人员员必须审审查单据据真实性性及准确确性（包包括汇款款单位名名称与其其发票或或收据印印章单位位是否一一致等），在在确认经经办人及及各级领领导的签签字齐全全后，方方可办理理付款手手续。第三条 特殊情情况需现现金结算算时，除除用款申申请外，还还必须有有

47、对方发发票或收收据（如如发票已已入帐，再再支付现现金也必必须有收收据），并并且申请请单位经经办人和和客户同同时到财财务，在在付款单单据上签签字，方方可付款款。银行行汇票和和银行承承兑汇票票付款时时，原则则上要向向对方索索取收据据。第四条 单位建建立预付付账款和和定金的的授权批批准制度度，加强强预付账账款和定定金的管管理。预预付账款款要根据据合同设设置，与与同一单单位签定定的不同同合同，要要单独核核算，财财务人员员要建立立合同台台帐，对对合同价价格、付付款条款款及实际际支付情情况、发发票情况况作详细细登记。第五条 加强对对应付账账款的管管理，由由专人按按照约定定的付款款日期、折折扣条件件等管理理

48、应付账账款。已已到期的的应付账账款须经经有关授授权人员员审批后后方可办办理结算算与支付付。第六条 要建立立退货管管理办法法，对退退货条件件、退货货手续、货货物出库库、退货货货款回回收等作作出明确确规定，及及时收回回退货货货款。第七条 各单位位由财会会人员牵牵头，供供应人员员配合定定期与供供应商核核对应付付账款、预预付账款款等往来来款项。如如有不符符，应查查明原因因，及时时处理。第八条 工程和和设备质质保金付付款时，由由供应公公司合同同科经办办人按照照合同条条款和具具体付款款事宜做做出用款款申请，审审计部部部长签字字后，由由各建设设单位负负责人及及供应公公司总经经理审签签，再经经总裁、财财务总经

49、经理审签签后方可可办理。第六章 内部结结算管理理细则第一条 集团内内部各单单位之间间的往来来结算必必须严格格按照公公司规定定办理转转帐结算算手续，严严禁现金金结算。特特殊情况况必须使使用现金金结算的的单位，必必须经集集团财务务总公司司批准。第二条 内部各各单位每每月结帐帐后会计计人员必必须与往往来单位位对帐，保保证帐帐帐相符。第三条 各单位位发生的的经济业业务必须须及时办办理入帐帐手续，对对迟延入入帐的当当事人，总总公司将将根据迟迟延入帐帐的金额额和时间间予以处处罚。第四条 各单位位分管领领导、单单位负责责人和经经办人必必须保证证入帐签签字手续续的及时时、完整整和有效效，严禁禁无故拖拖延时间间

50、，影响响办理人人入帐。第五条 各单位位在旅游游系统消消费的餐餐宿费，由由各消费费单位或或经办人人到前台台办理相相关手续续，并到到各自单单位找相相关领导导将收据据及用款款申请签签字手续续办好，及及时交给给各自单单位财务务会计人人员。各各单位财财务会计计人员在在收到单单据后，要要及时与与旅游系系统前台台人员相相互核对对准确无无误后，由由旅游系系统前台台人员到到各消费费单位办办理转帐帐或付款款（付款款一律转转帐支票票）业务务。旅游游系统前前台人员员将收回回款项及及时上缴缴各自财财务部门门，各单单位当月月发生的的餐宿费费要在下下月255号前必必须办理理完，过过期办理理者，各各单位财财务部门门有权拒拒付

51、，所所发生的的费用由由经办人人自己承承担。第七章 成本核核算管理理细则各单位要严严格按成成本、费费用开支支范围进进行成本本核算并并强化管管理，完完成总公公司下达达的计划划指标，努努力降低低成本、节节约开支支。第一条 成本费费用的确确认与计计量会计上确认认一项费费用主要要遵循配配比原则则。即一一个会计计期间内内的各项项收入和和与其相相关的成成本、费费用应在在同一会会计期间间内予以以确认计计量。1、企业应应当合理理划分期期间费用用和生产产成本的的界限，期期间费用用应该直直接计入入当期损损益，生生产成本本应当计计入所生生产的产产品。2、企业应应当将当当期已销销产品或或已提供供劳务的的成本转转入当期期

52、的费用用。商品品流通企企业应当当将当期期已销商商品的进进价转入入当期的的费用。3、企业在在生产经经营过程程中所耗耗用的各各项材料料，应当当按实际际耗用的的数量和和帐面单单价计算算，计入入成本费费用。4、企业应应支付职职工的工工资，应应当根据据规定的的工资标标准、工工时，产产量记录录等资料料，计算算职工工工资，计计入成本本费用。5、企业在在生产经经营过程程中所发发生的其其他各项项费用，应应当以实实际发生生数计入入成本费费用。凡凡应当由由本期负负担而尚尚未发生生的费用用，作为为预提费费用计入入本期成成本；凡凡已支出出，应当当由本期期和以后后各期负负担的费费用，应应当作为为待摊费费用，分分期摊入入成

53、本。6、集团公公司下属属企业应应当根据据本企业业的生产产经营特特点和管管理要求求，确定定适合本本企业的的成本核核算对象象、成本本项目和和成本计计算方法法。成本本核算对对象、成成本项目目以及成成本计算算方法，一一经确定定，不得得任意变变更。7、企业必必须分清清本期成成本费用用和下期期成本费费用的界界限，不不得任意意预提和和摊销费费用。工工业企业业必须分分清各种种产品成成本的界界限，分分清在产产品成本本和产成成品成本本的界限限，不得得任意压压低或提提高在产产品和产产成品的的成本。第二条 生产成成本的计计算程序序生产成本一一般是按按照产品品品种为为对象对对当期费费用进行行归集形形成的。一一般地，产产

54、品成本本的计算算程序为为：1、对费用用进行确确认，确确定产品品成本的的核算范范围。2、按照成成本计算算对象对对本期计计入产品品成本的的各种费费用进行行归集和和分配，计计算出各各种产品品的生产产成本。3、对既有有完工产产品又有有在产品品的产品品，将月月初在产产品费用用与本月月生产费费用之和和在完工工产品与与月末在在产品之之间进行行分配，计计算出该该种完工工产品的的成本、第三条 生产成成本的归归集公司生产经经营过程程中实际际消耗的的直接材材料、直直接人工工费、直直接废品品损失、直直接外部部加工费费和制造造费用，计计入产品品成本。1、直接材材料：指指能够直直接计入入产品成成本、构构成产品品实体或或有

55、助于于产品形形成的各各种材料料。包括括：原材材料、辅辅助材料料、外购购配套件件、燃料料、动力力、包装装物及其其它直接接材料。直直接材料料费由仓仓库保管管员进行行数量核核算，材材料会计计进行数数量金额额核算，月月末由材材料会计计根据本本月各种种产品的的实际消消耗量，填填制材料料出库报报表，连连同领料料单据一一起报送送财务部部门进帐帐。2、直接人人工费：指直接接从事产产品生产产人员的的工资、补补贴、加加班费和和奖金。每每月各个个车间核核算员根根据工时时记录、考考勤记录录计算本本车间直直接人工工费，最最后由公公司核算算员统一一汇总，报报财务部部门进帐帐。3、制造费费用：指指公司各各生产单单位为组组织

56、和管管理生产产所发生生的各项项费用。包包括车间间管理人人员工资资、修理理费、办办公费、机机物料消消耗、劳劳动保护护费、水水电费、实实验检验验费、保保险费等等款。企企业发生生的各项项制造费费用日常常由财务务会计直直接进行行归集，月月终将其其分配计计入各成成本计算算对象。4、待摊费费用通过过“待摊费费用”科目归归集。待待摊费用用核算企企业已经经支付但但应由本本期和以以后各期期共同负负担的，分分摊期限限在一年年以内的的各项费费用。如如出租出出借包装装物摊销销、预付付保险费费、预付付报刊杂杂志费等等，应按按照费用用项目的的受益期期限确定定分摊数数额，分分摊期限限一般不不超过11年。预预提费用用通过“预

57、提费费用”科目进进行核算算。预提提费用用用于核算算企业按按照规定定从成本本费用中中预提但但尚未实实际支付付的各项项费用。如如预提的的租金、保保险费等等。企业在进行行成本核核算时还还必须根根据其生生产经营营特点、工工艺流程程、确定定成本计计算方法法。集团团公司各各单位成成本计算算方法原原则上采采用“分批法法”、“品种法法”、“分步法法”，如采采用其他他方法应应报经财财务部批批准。各各单位计计算期内内发生的的制造费费用均由由当期完完工产品品一次性性摊销。第四条 集团公公司各单单位的下下列支出出，不得得列入成成本、费费用：1、为购置置和建造造固定资资产、无无形资产产和其他他资产的的支出。2、对外投投

58、资的支支出。3、被没收收的财物物，支付付的滞纳纳金、罚罚款、违违约金、赔赔偿金以以及公司司赞助、捐捐赠支出出。另外，各个个企业还还要建立立切实可可行的成成本分析析制度，由由直接参参与成本本核算的的基层财财务人员员参与分分析，基基层财务务会计在在日常核核算中发发现的超超支浪费费及不规规范事项项要及时时向企业业领导或或财务总总公司提提出合理理化建议议，以促促进企业业加强成成本管理理。第八章 期间费费用管理理细则第一条 董事会会费管理理细则集团公司董董事会、监监事会成成员以及及集团公公司总经经理为公公司业务务所发生生的一切切费用，必必须由董董事长审审核签批批。第二条 无报销销单据的的费用集团公司和和

59、下属单单位无报报销单据据的公关关费用，向向总公司司办公室室提出申申请，经经董事长长审批后后，一律律由所在在单位填填制“费用申申请报销销单”（集团团公司统统一印制制），经经所在单单位经办办人、单单位主要要负责人人签字，再再由集团团公司分分管领导导审签，最最后必须须经董事事长签字字并加盖盖专用财财务章后后方可支支付。第三条 餐宿费费等业务务招待费费用1、宴请餐餐宿费报报销单据据必须先先由单位位宴请人人签字，并并详细注注明来客客单位，再再经单位位领导、集集团公司司分管领领导签字字审核后后，财务务方可予予以报销销。2、原则上上不允许许在集团团公司以以外龙口口其它地地方进行行宴请，特特殊情况况经单位位领

60、导、分分管领导导批准签签字后，财财务可以以予以报报销。3、各单位位出差过过程中发发生的招招待费用用按差旅旅费管理理办法执执行。第四条 差旅费费 11、交通通费以单单据核实实报销，具具体规定定为：出出差人员员交通费费按规定定的交通通工具报报销，出出租车票票原则不不予报销销，特殊殊情况需需乘出租租车时，必必须事先先征得单单位分管管领导同同意，由由单位分分管领导导单独在在出租车车票上签签字后方方可报销销。使用用集团公公司交通通工具不不支付交交通费及及补贴。低低职位人人员因工工作需要要，需乘乘坐超过过本职位位规定的的交通工工具，必必须事先先征得公公司分管管领导的的同意。 住住宿费依依据住宿宿单据核核实