医院财务科规章制度

1、昭通市第二人民医院财务科规章制度一、财务工作制度l.认真贯贯彻执行行国家的的财经方方针、政政策及医医院制定定的各项项财务制制度。财财会人员员要以身身作则，奉奉公守法法，不徇徇私情。2.建立健健全财务务人员岗岗位责任任制，做做到事事事有人管管，人人人有专责责，办事事有要求求，工作作有检查查。既要要明确分分工，又又要密切切协作。 33.根据据事业发发展计划划、目标标，编制制年度收收支预算算，办理理会计业务，按照照规定的的程序和和期限，报报送会计计月报、季季报和年年报（决决算）。 44.合理组组织收入入，严格格控制支支出。加加强成本本核算和和管理，努努力减轻病人人负担，凡凡不符合合财务开开支标准准和

2、开支支计划的的要拒付付。临时时必须的的应急开开支应明明确责任任人督促促责任人人事后补补办完善善审批手手续。 55.当好好领导参参谋，进进行经济济活动分分析，及及时汇报报业务收收支、财产增减变变动情况况，会同同有关部部门做好好经济核核算和管管理工作作。 66.医院对对外所有有开支均均应取得得合法的的原始凭凭证（如如发票、账账单、收据等等）。原始凭凭证按审审批流程程签字后后，经财财务会计计审核制制单后，出纳纳付款结结算。一一切空白白纸条，不不能作为为正式凭凭据。出出差或因公借款款，须经经财务处处长和院院领导批批准，任任务完成成后及时时办理结账报销手手续。 77.会计人人员要及及时清理理债务，防防止

3、拖欠欠，避免免呆账。 88.财务处处应与有有关科室室配合，定定期对房房屋、设设备、家家具、药药品、器械等等财产物物资增减减结存及及使用情情况进行行监督，清清查库存存，防止止浪费和积压压。 99.银行账账号和支支票不得得出借给给任何单单位和任任何人。领领用空白白支票时须经经院长审审批，支支票领出出不得转转让他人人，并在在5天内内交回注销。支票票填错，不不得涂改改，应加加盖作废废章以示示作废，丢丢失支票票要立即向银行挂挂失。10.每月月核对银银行存款款，填制银银行存款款余额调调节表，发发现差错错及时查询，做做到账账账相符。 111.库库存现金金不得超超过银行行规定限限额或以以“白条”顶现金金库存。

4、严禁挪挪用公款款，或以以长补短短。出现现差错应应如实反反映，经经领导研研究处理。 112.当日收收入的现现金当日日送交银银行。收收款收据据存根及及时复核核，并签签章。发发现差错错后能更更正的立立即更正正，需要要赔偿的的应及时时汇报领领导，酌情给予赔赔偿处理理。 113.做好原原始凭证证、账本本、工资资清册、财财务决算算等核算算资料的的整理、装订工工作并归归档。二、报废及及赔偿制制度l.报废制制度： （11）凡医医疗器材材因使用用年久，自自然老化化不能修修复；技技术落后后、无使用价值值；损坏坏后无修修复价值值时等可按程程序及规规定办理理报废手手续，予以报废。 （22）需报报废的各各种器材材，必须

5、须经维修修部门和和有关人人员进行行鉴定，出具证明方方可报废废。 （33）大型型设备仪仪器报废废时，由由使用科科室写出出设备仪仪器使用用后效益分析及报报废理由由的书面面报告，由由药械科科、总务务科组织织鉴定做做出评价，经财财务科、分管管副院长长签字后后上报上上级部门门批准，方方可办理理报废手续。 （44）报废废时由科科室填写写报废单单，一式式二份，随随同物品品一起送送交设备处，办办理报废废手续。如如因责任任事故造造成器材材报废时时，还应应追究当当事者责任。 22.赔偿偿制度（1）由于于管理不不善造成成低值易易耗品丢丢失或损损坏，按按原价赔赔偿。工作中不慎慎损坏的的低值易易耗品，按按其原价价的50

6、0%赔偿偿。 （22）由于于责任心心不强，未未按要求求操作，造造成仪器器损坏，损损坏物件价值干元元以上，按按lO%赔偿；千元以以下按330%50%赔偿；万元以上者酌情情研究赔赔偿；丢丢失者按按原价赔赔偿。仪仪器损坏坏后，非非维修人员擅自修修理，致致使损坏坏加重时时，均按按此规定定处理。 （33）凡故故意损坏坏低易耗耗品，应应按原价价加倍赔赔偿，仪仪器设备备的赔偿价格按其其使用年年限折旧旧后确定定。 （44）各类类物品发发生损坏坏后，对对隐情不不报者加加倍处罚罚。三、财务报报销制度度1.对原始始单据的的一般要要求：（1）发票票必须是是发票联联和报销销联，不不得用圆圆珠笔或或铅笔填填写，存存根联、

7、发发货联、记记账联不不能作报报销凭据据。 （22）内容容要有完完整台头头、日期期、品名名、单价价、数量量、金额额等项目目要填写写完整，字字迹要清清楚，金金额要准准确，大大、小写写一致，涂涂改无效。 （33）印章章要齐全全，须有有收款单单位公章章（或收收款专用用章）及及收款人人签字（章章）；事事业单位位的收据据，要有有财务专专用章；企业和和个体户户须是税务部门门统一印印制的发发票并加加盖公司司财务专专用章。 （44）自制制单据要要用碳素素墨水笔笔填写，内内容要完完整。 22.对各各项支出出报销的的审签，实实行统一一管理，按按医院报报销流程程制度执行。 3.差旅旅费报销销单，须须用碳素素墨水笔笔填

8、写。数数人一起起出差使使用一张张差旅费费报销单单时，要要将每个个人的姓姓名科室室都填上上，内容容填写要要完整，要有审核人人、负责人人的签章章。 44.购买买仪器、设设备、材材料等各各种物品品，由采采购部门门按计划划统一购买，各使使用科室室不得自自行购买买。在特特殊情况况下，必必须自己己购买时时，须经经院领导导批准，由由相关职职能部门门验收入入库。四、财务电电子信息息内控制制度财务电子信信息化是是指医疗疗机构广广泛应用用现代信信息技术术，有效效开发利利用信息息资源，建建设和发发展先进进的财务务信息化化设施，不不断高财财务管理理水平。目目前，医医疗机构构财务信信息化内内容主要要包括门门诊挂号号、门

9、诊诊收费、住住院收费费、财务务会计和和经济核核算管理理等财务务电子信信息系统统模块。为为了保障障医院的的经济运运行安全全，特建建立此内内控制度度，从而而杜绝违违法行为为的发生生，特制制定以下下制度。A.对收费费人员票票据的内内控管理理：门诊挂号、门门诊收费费、住院院收费人人员在领领用发票票时实行行个人实实名登记记制度，票票据审核核人员对对收费员员所领发发票使用用情况进进行审核核并销号号。医院院严禁收收费人员员之间借借用他人人发票，77如经票票据审核核人员发发现收费费人员借借用他人人发票使使用，将将对借用用人员和和借出发发票人员员进行严严厉批评评并处罚罚。 B.对收费费人员权权限的内内控管理理：

10、门诊挂号、门门诊收费费、住院院收费人人员在上上岗前由由计算机机中心进进行培训训，经考考核合格格后由计计算机中中心分配配其收费费权限，一一人一个个收费工工号，每每个收费费员只能能使用其其工号进进入系统统收费，密密码由个个人设定定。医院院严禁收收费人员员之间使使用他人人工号收收费。C.对门诊诊挂号、门门诊收费费、住院院收费的的内控管管理：（一）、有有关结账账、收款款、对账账的内控控管理：医院的收费费人员每每日下班班前要结结账交款款，而交交款的依依据是收收费日结结表，此此表要收收费人员员每日工工作结束束后，按按规定的的步骤：生成、结结账、打打印来完完成，不不允许报报表生成成后到结结账前再再有费用用发

11、生。收收款人员员和对账账人员在在收款和和对账时时认真核核对收费费人员所所交现金金金额是是否与所所打印的的日报表表金额相相符、日日报表生生成后是是否再有有费用发发生，如如发现收收费人员员所交现现金金额额与日报报表不相相符或日日报表生生成后再再有费用用发生则则要负责责追查收收费人员员原因并并补交款款项。对对账人员员必须认认真核对对当日收收费人员员所交发发票是否否与日期期报表发发票张数数相符，如如不相符符则要追追查收费费人员原原因。（二）、有有关门诊诊退费的的内控管管理：由于患者的的其他原原因要求求退费，收收费人员员必须认认真核对对所开票票据的第第二联（报报销）、第第三联（记记帐）是是否完整整和相符

12、符，是否否是当月月发生的的收费。收收费人员员当月内内可退当当月发生生的票掘掘完整和和相符退退费，退退费时必必须要求求患者签签名。对对账人员员必须认认真核对对当日收收费人员员所退费费发票是是否完整整和相符符、是否否是当月月所开发发票、与与日期报报表退费费张数及及金额是是否相符符、患者者签名是是否完备备。如发发现收费费人员所所退费发发票不完完整、不不相符、不不完备则则由收费费人员赔赔偿经济济损失。跨月的收费退费由出纳给予退费，要求票据的第二联（报销）、第三联（记帐）完整和相符、同时要有相关部门审核及院领导签字同意、患者签名方可退费。（三）、有有关住院院退费、欠欠费的内内控管理理患者出院结结算时，收

13、收费人员员根据患患者住院院ID号生生成结算算发票清清单，收收费员根根据结算算发票实实行多退退少补；患者出出院未及及时到住住院收费费室进行结结算（跨跨月）时时，由住住院收费费室于次月月10日日统一打打印患者者的应退退费或欠欠费交出出纳并由由专人登登记管理理。患者者到出纳纳室退费费时要有有相关部部门及院院领导签签字同意意、患者者签名方方可退费费；患者者的欠费费结清后后，方可可把发票票交给患患者。D.有关票票据的审审核内控控管理：门诊挂号、门门诊收费费、住院院收费票票据的审审核由财财务办公公室专人人审核，内内容包括括：收费费人员按按规定使使用票据据；退费费是否按按规定操操作；收收费员当当日所交交款项

14、是是否与日日报表相相符；票票据是否否连号；对收费费人员所所用票据据进行销销号；同同时对住住院收费费进行逐逐日复核核后生成成月报表表等。E.财务账账务处理理的内控控管理：财务账务处处理的关关键是不不相容职职务相互互分离和和授权控控制。财财 务软软件使用用初始就就涉及到到授权和和分工的的问题，财财务电算算主管，对对 财务务软件进进行权限限分配。在在分工时时遵守不不相容职职务相互互分离原原则， 分分为制单单、审核核、和记记帐三种种权限，制制单与审审核相互互分离。制制作凭单单和账目目的人没没有修改改权限，财财务数据据进行双双备份，以以保证数数据的准准确性、安安全性。为了保证财务电子信息真实、准确、安全

15、、完整，只有在运用财务电子信息过程中不断总结经验，堵塞漏洞，完善软件，从 而使医疗机构的财务信息良性运行。五、出纳工工作基本本制度1.按照现现金管理理和银行行结算制制度的规规定，办办理现金金收付和和银行结结算业务务。严格格遵守现现金开支支范围，非非现金结结算范围围不得用用现金收收付；遵遵守库存存限额，超超限额的的现金按按规定及及时送存存银行；现金管管理要严严格做到到日清日日结，发发现问题题，及时时查对；银行存存款日记记账也要要与银行行对账单单及时核核对，如如有不符符，应立立即核对对调整。 2.根根据会计计制度的的规定，在在办理现现金和银银行存款款收付业业务时，要要严格核核对有关关原始凭凭证，再

16、再据以编编制收付付款凭证证，然后后根据时时间先后后顺序逐逐日逐笔笔地登记记现金日日记账和和银行存存款日记记账，并并结出余余额，对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理；对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要要求更正正、补充充。3.掌握银银行存款款余额，不不准签发发空头支支票，不不准出租租或出借银银行账户户为其他他单位办办理结算算。严格格遵守支支票和银银行账户户的使用用和管理理，从出出纳这个个岗位上上堵住结结算漏洞洞。4.保管有有关印章章、空白白收据和和空白支支票。公公章和出出纳名章章实行分分开管理理，交由由出纳员员保管的的出纳印印章要严严格规定定使用用用途，各各种票据

17、据要办理理领用和和注销手手续。5.要有良良好的职职业道德德，保守守本单位位的商业业秘密。6.办理各各项资金金收付业业务，并并把当天天收到的的现金送送存银行行，不得得坐支现现金。如有特特殊情况况，应向向有关领领导及会会计主管管请示资资金安排排计划。六、固定资资产管理理制度1.医院固固定资产产实行归归口（即即总务处处、设备备处、后后勤服务务中心）管管理，分分级负责责，责任任到人的的管理责责任制（贵贵重仪器器、设备要要指定专专人管理理，制定定操作规规程，建建立技术术档案和和维护保保养、交交接以及及使用情情况报告告制度）。2.固定资资产实行行三级账账务制度度，财务务处设置置固定资资产总账账，总务务、设

18、备备、后服服分门别别类设置置固定资资产明细细账，使使用科室室设置台台账，分分级负责责，分级级管理。各各部门应应密切配配合，定定期或不不定期清清点实物物，核对对账目，要要求账物物相符，防防止物资资积压、损损坏、变变质、被被盗等情情况的发发生，积积极指导导协助有有关人员员管好、用用好固定定资产。3.固定资资产的范范围，主主要指医医院持有有的预计计使用年年限在11年以上上（不含含1年）、单单位价值值在规定定标准以以上、在在使用过过程中基基本保持持原有物物质形态态的有形形资产。单单位价值值虽未达达到规定定标准，但但预计使使用年限限在1年年以上（不不含1年年）的大大批同类类物资，应应作为固固定资产产管理

19、。具具体标准准：专用用设备单单价在115000元以上上，一般设备备单价在在10000元以以上。4.固定资资产的分分类归口口管理（1）房屋屋、建筑筑物及其其各种附附属设施施，各种种车辆、机机电设备备、锅炉炉、水暖暖、电器器、家具具、被服服及有关关设备等等，归总总务科管管理。（2）医疗疗设备、医医疗器械械、电子子仪器、电电脑、录录相设备备及有关关医疗、教教学、科科研、专专用设备备等，归归药械科科和计算算机管理理中心管管理。（3）家具具、被服服及有关关设备等等，归总总务科管管理。（4）图书书杂志及及重要文文献资料料，归图图书室管理。 5.管理科科室对各各种固定定资产要要切实加加强管理理，记好好明细帐

20、帐，严格格执行采采购、验验收、出出入库、调调换、变变价、报报损、报报废等手手续。对对调入、捐捐赠或加加工自制制设备，亦亦应及时时办理编编号建档档、入库库、分配配等有关关手续，并并根据凭凭证或合合理作价价，载入入固定资资产总帐帐和明细细分类帐帐内。 6.各科科增设家家具、设设备、仪仪器时，均均需事先先按规定定（或计计划）作作出计划划，审批批手续完完备方可可购置与与供应。 7.凡属属固定资资产管理理的物资资，须无无偿调拨拨或折旧旧作价处处理和报报废时，均均须报经经院长审审批，并并以此据据作财务务处理。8.各科领领用的各各种固定定资产，不不准随意意变动，如如确因工工作需要要，在科科室之间间进行调调配

21、时，须须经有关关管理部部门办理理过户手手续。对对各科室室某些不不再使用用或有多多余的固固定资产产，管理理部门应应予调出出，以防防止物资资财产积积压和浪浪费。9.管理部部门每年年对固定定资产全全面清查查，核对对一次，发发现溢缺应及及时做出出记录，查查明原因因，提出出处理意意见，按按报批手手续报分分管副院院长或院院长批准准后进行行账面调调整。需需追究责责任者，按按有关制制度规定定处理。10.建立立固定资资产管理理档案，房房屋及建建筑物的的地质资资料、设设计、施施工及竣竣工图纸纸，电器器、水暖暖安装路路线等有有关材料料，应归归档保存存。大型型、贵重重精密仪仪器等参参照仪仪器设备备档案资资料管理理制度

22、执执行。11.固定定资产的的管理和和使用应应纳入科科室工作作的重要要范畴，作作到合理理使用，管管理完善善。因玩忽忽职守或或违反规规定造成成财产损损失者，当当事人或或科室必必须立即即写出书书面报告告，述明明原因，根根据情节节按有关关规定加加以处理理，对隐隐情不报报者应严严加处罚罚。七、会计档档案管理理制度1.会计档档案包括括会计凭凭证、会会计账簿簿和会计计报表等等会计核核算业务务资料，必必须严格格按照财财政部和和国家档档案局制制定的会会计档案案管理办办法规规定，进进行科学学管理，妥妥善保存存，存放放有序，查查找方便便。2.财务处处的全部部会计档档案，由由专人负负责装订订、整理理及造册册保管。 3

23、.对记记财凭证证，应在在每月终终了100日内按按编号顺顺序装订订成册，装装盒保存存。4.每年终终了200日内，要要将全年年所有账账簿集中中整理，装装袋保存存；将所所有会计计报表按按顺序装装订成册册，妥善善保管。八、稽核制制度1.原始凭凭证的审审核： （1）对对原始凭凭证要在在付款结结算和填填制记账账凭证前前加以审审核。具具体应审审核以下下五个基基本要素素： 凭证的各各科目；填制的的日期及及编号；接受凭凭证单位位的名称称；经济业业务的内内容、实实物数量量和金额额；填制凭凭证的单单位财务务专用章章及经手手人签章章。（2）对原原始凭证证的真实实性和合合法性进进行审核核。外来来原始凭凭证应有有税务（或

24、或财政）章章，字迹迹清楚。（3）原始始凭证还还须有经经办人、部部门负责责人、财财务负责责人、分分管院领领导、院院长签字字。 （4）对对不符合合规定的的原始凭凭证，要要退回重重制，否否则拒绝绝接受。对对怀疑的的问题，要要及时向向领导汇汇报。2.记账凭凭证的审审核：（1）根据据凭证所所载经济济业务，审审核所用用凭证是是否恰当当。 （2）审审核填制制凭证的的日期和和编号是是否齐全全、正确确。 （3）审审核摘要要说明是是否达到到简明扼扼要、概概括。 （4）审审核使用用科目名名称、应应借、应应贷以及及金额是是否正确确，所附附原始凭凭证单据据是否与与所填相相符。 （5）审审核凭证证的填制制、记账账和会计计

25、等人员员的印章章是否齐齐全。 （6）不不经审核核的记账账凭证，不不得登记记入账。 3.会计计账簿的的审核：（1）审核核使用账账簿形式式，是否否符合制制度规定定的要求求，有关关账簿是是否按使使用钉本本账、活活页账及及卡片账账。（2）审核核账簿经经管一览览表和目目录的内内容，填填写及印印章是否否齐全。（3）复核核记账内内容是否否完整，是是否按时时间顺序序及时记记账，字字迹是否否清楚，数数字是否否准确等等。（4）复核核更正账账簿错误误记录，是是否按规规定进行行。 （5）复复核结账账是否定定期进行行，现金金账是否否做到日日清月结结，银行行账是否否按期同同银行核核对并余余额相符符，未达达账项是是否核对对

26、清楚。4.会计报报表复核核：（1）复核核编制的的报表种种类是否否齐全，封封面和报报表的日日期等内内容是否否完备，签签章是否否齐全。 （2）复复核报表表内容是是否完整整，报表表中各个个项目的的数字是是否衔接接，补充充资料是是否填列列齐全。 （3）复复核数字字是否准准确，报报表数字字是否与与账面数数字相符符，账表表一致，有无无纂改会会计报表表的情况况。 （4）复复核报表表的编报报是否及及时。九、门诊收收费室管管理制度度1.门诊收收费室收收费员负负责办理理门诊患患者的收收费工作作。 2.门诊收收费室是是医院重重要窗口口之一，收收费员对对患者要要态度和和蔼，坚坚持使用用文明用用语，解解释问题题要耐心心

27、，对患患者不顶顶、不气气、不刁刁难。 3.收费费员工作作必须认认真仔细细，努力力提高效效率，减减少患者者或家属属排队等等候时间间。 4.打印印的收据据要项目目齐全，字字迹清晰晰，准确确无误，收收款要做做到唱收收唱付，当当面点清清。 5.收费费员要做做到日清清、日结结，及时时缴款，不不挪用，按按要求生生成并打打印日报报表，核核对无误误后，将将款、表表、及发发票存根根交汇总总会计。 6.妥善善处理患患者退款款，凡退退款者须须持有关关凭证，符符合退款款手续的的方可办办理，当当日发生者者由门诊诊收费窗窗口给予予办理，其其余到财财务出纳纳室办理理，不得得推诿。7.工作时时间要坚坚守岗位位，不脱脱岗、不空

28、岗岗，正确确使用收收费系统统软件，不不进行违违规操作作，杜绝绝玩游戏戏，删除除软件，盗盗用他人人密码等等违规现现象发生生，一旦旦发生，严严肃处理理。 8.在岗岗期间做做到人离离加锁，出出入带锁锁，注意意安全。非本室室人员，未未经许可可不得入入内，严严禁室内内会客。 9.每天天下午必必须将当当日所收收现金送送存银行行，加强强各项工工作中的的复核工工作，所所管空白白收据，要要做到“顺号发发放、销销号收回回”。如遇问问题，要要随时查查清做出出登记，报报请领导导处理。 10.收收费处实实行三班班制，严严格交接接班手续续，及时时交待需需办的有有关事项项。 11.严严格执行行物价收收费政策策，做到到不漏收

29、收、不重重收、不不多收。 12.门门诊收费费员要接接受各监监督部门门的不定定期监督督、检查查，防止止截留、挪挪用、侵侵占现象象的发生生。 13.保保管好各各种公用用图章和和会计档档案及资资料。由由于使用用不当或或保管不不善出现现问题，要要追查有有关人员员的责任任。十、票据管管理制度度1.票据指指由财务务处向外外收款所所使用的的一切有有价票证证和有关关单据。包包括行政政事业单单位收费费票据、门门诊及住住院收费费票据、挂挂号收费费票据。 2.各种种收费票票据的印印刷及购购买必须须由财务务处统一一到财政政局办理理。 3.医院院所有票票据的保保管、发发放和回回收管理理实行专专人负责责，建立立登记簿簿，

30、严格格登记管管理制度度。领用用部门需需实行专专人领用用，专人人保管，领领用时需需有责任任人签字字，保证证票据的的安全使使用。4.票据只只限于本本院财务务核算隶隶属单位位使用，如如财务出出纳、住住院收费费处、门门诊收费费处等。非隶属属单位如如需要存存款收据据，也应应经领导导批准，由由财务科科统一发发放、核核销。5.各种票票据在使使用时必必须按票票据号码码顺序使使用，各各联复写写，项目目填写清清楚，收收款人签签名处均均需完整整签名，并并在票据据上加盖盖本单位位财物专专用章。填填写错误误的票据据需加盖盖作废章章，与存存根联一一并保存存。6.对票据据的购买买、保管管、发放放、领用用和稽核核等环节节岗位

31、，要要按照内内部控制制制度，做做到互相相分离。7.专管人人员在回回收票据据时，要要检查号号码顺序序，检查查开出内内容的合合法性，发发现问题题应及时时汇报，并并制定整整改措施施。8.定期对对回收的的票据进进行核销销，及时时办理票票据归档档、交接接、到期期报批销销毁等手手续。发发现问题题及时查查找原因因，并及及时处理理。9.定期对对票据进进行清查查，做到到账实相相符。10.对违违反规定定有下列列行为的的，医院院将根据据情节轻轻重进行行处理：（1）转借借、转让让和代开开票据；（2）私售售和盗卖卖票据；（3）未经经批准拆拆本使用用票据；（4）丢失失票据；（5）损（撕撕）毁票票据；（6）未按按规定开开具

32、票据据；（7）未按按规定缴缴销票据据。十一、收费费与退费费管理制制度医院收费室室必须严严格按照照中华华人民共共和国会会计法、会会计基础础工作规规范及及国家其其他相关关的财经经法规规规定，认认真执行行医院会会计制度度和财务务管理制制度。1.收费人人员必须须具备与与岗位相相关的专专业知识识，坚持持原则，持持证上岗岗，熟悉悉岗位职职责和业业务操作作流程。2.收费人人员要做做到当日日账务当当日结清清，当日日出具日日报表，并并将结存存现金及及支票当当日存入入银行，结结存现金金不得过过夜。3.收费人人员不得得将备用用金以外外的结存存现金放放在收费费处，严严禁收费费人员将将公款和和私人现现金一起起混放。4.

33、设立收收费人员员日报表表专人复复核制度度，复核核内容包包括原始始单据的的号码是是否与报报表一致致，是否否连号，如如有断号号要查明明原因。稽稽核收预预交金、冲冲销预交交金、收收入、医医保统筹筹支付部部分、结结存现金金和结存存支票的的金额是是否与报报表一致致。5.不定期期地检查查收费人人员备用用金使用用和结存存情况。6.门诊收收费人员员根据医医生开具具的处方方、检查查单、治治疗单等等收费凭凭据，严严格按照照医院收收费系统统提供的的收费标标准收取取病人费费用，做做到认真真、仔细细、准确确、清楚楚、快捷捷。7.门诊退退费的处处理：（1）门诊诊病人因因故退费费，须持持有门诊诊收据、检检查或治治疗申请请单

34、或门门诊处方方，经医医师认可可签字后后，收费费室组长长签字，方方可作退退费处理理。当月退退费由收收费窗口口办理。（2）收费费员对手手续完备备、姓名名、项目目、金额额相符的的退费，交交微机操操作员通通过微机机办理退退费（冲冲账）。对不符符合退款款手续者者，收费费员要向向其说明明。（3）收费费员在收收费时，必必须先唱唱明姓名名、项目目、金额额，经患患者确认认后打印印出收据据。对未未收到款款的收据据作废时时，应将将其检查查或治疗疗申请单单或门诊诊处方留留作附件件证明，由由操作员员、收费费室组长长签字，注注明原因因。收费费员要将将当天的的退款单单证及作作废收据据进行粘粘贴，随随收费明明细账上上报，做做

35、到曰清清日结。（4）财务务处票据据复核员员要逐笔笔复核，对对违反制制度、私私留病人人收据、不不符合退退款手续续等舞弊弊行为的的视为贪贪污，应应及时向向领导汇汇报。 （5）除除当月外外的检查查、治疗疗单退费费，须持持有门诊诊收据、检检查或治治疗申请请单，经经医师、收收费室组组长、财财务科长、主主管副院院长和院院长、领款人人在领款款单上签签字（章章），到到财务出出纳室办办理退费费。8.住院收收费人员员凭据医医生开出出的住院院证办理理入院手手续，并并根据住住院证上上的金额额收取住住院预交交押金（医医保病人人凭医生生核对身身份后的的住院证证及医保保卡核对对患者身身份信息息后办理理入院手手续。病病人出院

36、院需凭住住院医生生开出的的出院通通知单，核核对费用用待其确确认并交交回预交交金收据据，办理理正式出出院结算算手续。9.办理住住院手续续后，因因故不住住院需退退预交金金的患者者，须持持住院证证及预交交金发票票经医生生签字认认可后，方方可作退退费处理理。收费费员办理理退费时时需核对对患者姓姓名、住住院号和和金额，凭凭单据冲冲销预交交金。10.住院院病人如如有办理理正式结结算后对对费用有有疑问的的，需由由病人所所住院治治疗的科科室确认认后，写写明退费费原因、金金额，报报医院财财务科登登记盖章章，由医医院相关关领导审审核签字字后到财财务处办办理退费费手续。十二、现金金管理制制度1.现金支支出范围围：

37、（1）个个人劳务务报酬； （2）根根据国家家规定颁颁发给个个人的科科学技术术、文化艺艺术、体育等等各种奖奖金； （3）各各种劳保保、福利利费用以以及国家家规定的的对个人人的其他他支出； （4）出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费； （5）零零星支出出； （6）中中国人民民银行确确定需要要支付现现金的其其他支出出。2.按照现现金管理理制度，严严格掌握握库存现现金限额额，超过过部分及及时存入入银行，未未经银行行批准，不不准坐支支、套取取现金，不不准私自自挪用公公款和借借支私用用，不准准白条顶顶库。3.派人到到外地采采购，其其采购款款项，必必须由财财务科通过银银行汇款款，不得得携带大大额现金金到外

38、地地采购。4.预借差差旅费，财财务科按出差差时间长长短，路路途远近近，匡算算出所需需金额，由由出差人人员填制制借据，按按借款审审批流程程审批后后借支。5.对己办办妥的收收付凭证证，要及及时按顺顺序登记记现金日日记账，并并结出余余额。账账面余额额要与实实际库存存现金核核对相符符，日清清月结。若若有长短短款要及及时向领领导报告告，查明明原因及及时处理理。6.负责保保管库存存现金及及现金支支票、空空白收据据、有关关印章、在在确保其其安全和和完整无无损，如如有短缺缺，要追追究其经经济责任任。7.各类外外出人员员返回后后，一月月内必须须到财务务科结算报报销。如如有特殊殊情况，本本人确实实无法来来结账，应

39、应经领导导批准，同同时要指指定他人人按期结结账。凡凡逾期不不结者，从从借款人人工资中中扣除。十三、原始始凭证管管理制度度1.所取得得的原始始凭证必必须具备备：凭证证的名称称、填制制日期和和编号；接受凭凭证单位位的名称称：业务务内容、数数量、单单位和金金额；填填制单位位的名称称和财务务（会计计）专用用章；经经办人员员签章。内内容必须须真实、完完整。2.经济业业务发生生时，要要及时取取得或编编制原始始凭证。经经领导、验验收人、经经办人签签字后，及及时送交交财务部部门。 3.财务处处对原始始凭证要要认真进进行审核核。审核核凭证对对应的经经济业务务和内容容是否填填写齐全全，数字字计算是是否正确确，手续

40、是是否完备备，书写是是否清晰晰。对违违反财经经纪律和和制度、内内容填写写不全、计计算有误误、手续续不完备备、书写写不清楚楚的原始始凭证，出出纳入员员应拒绝绝付款、报报销或执执行。对对于弄虚虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关领导报告。4.会计人人员要根根据审核核无误的的原始凭凭证填制制记账凭凭单，严严肃认真真、实事事求是地地记录各各项经济济业务的的真实情情况，并并做到计计算正确确、真实实可靠。十四、住院院收费室室管理制制度1.住院收收费室负负责办理理患者入入、出院院手续。2.住院收收费室是是医院重重要窗口口之一，收收费员对对患者要要态度和和蔼， 坚持持使用文文明

41、用语语，解释释问题要要耐心，对对患者不不顶、不不气、不不刁难。3.收费员员工作必必须认真真仔细，努努力提高高效率，减减少患者者或家 属排队队等候时时间。4.患者持持有本院院门诊或或急诊医医师开具具的住院院证到住住院处办办理 入入院手续续方可住住院。5.收费员员按住院院证所填填内容正正确录入入微机内内。 6.按照照住院证所所填押金金金额收收取患者者住院预预交金，打打印预交交金收据据，做好好相关信信息的核核对。严严格执行行预交金金的收、退退、作废废的操作作规程。打打印的收收据要项项目齐全全，字迹迹清晰，准准确无误误，收款款要做到到唱收唱唱付，当当面点清清。 7.由患患者所住住科室在在预交金金发票上

42、上签字盖盖章后，住住院处方方可办理理出院手手续。8.办理结结算时，患患者或家家属必须须出示住住院期间间全部预预交金收收据，若若预交金金收据遗遗失，应应按规定定办理相相关手续续。9.收费员员要做到到日清、日日结，及及时缴款款，不挪挪用，按按要求生生成并打打印日报报表，核核对无误误后，将将款、表表及发票票存根交交汇总会会计。10.工作作时间要要坚守岗岗位，不不脱岗，不不空岗，正正确使用用收费系系统软件件，不进进行违规规操作，杜杜绝玩游游戏、删除软软件、盗用他他人密码码等违规规现象发发生，如如一旦发发生，将将严肃处处理。11.在岗岗期间做做到人离离加锁，出出入带锁锁，注意意安全，非非本室人人员，未未

43、经许可可不得入入内，严严禁室内内会客。12.每天天下午必必须将当当日所收收现金送送存银行行，加强强各项工工作中的的复核工工作，所所管空白白收据，要要做到“顺号发发放、销销号收回回”。如遇问问题，要要随时查查清做出出登记，报报请领导导处理。13.收费费室实行行三班制制，严格格交接班班手续，及及时交待待需办的的有关事事项。14.严格格执行物物价收费费政策，做做到不漏漏收、不不重收、不不多收。 15.住院院收费员员要接受受各监督督部门的的不定期期监督、检检查，防防止截留留、挪用用、侵占占现金现现象的发发生。16.保管管好各种种公用图图章和会会计档案案及资料料。由于于使用不不当或保保管不善善出现问问题

44、，要要追查有有关人员员的责任任。十五、预算算管理制制度1.目的：为了加强医医院财务务管理，依依法组织织收入，努努力节约约支出，提提高资金金使用效效益，促促进事业业的发展展，根据据国家医医院财务务预算管管理、 医医院财务务管理制制度的的要求，结结合本院院的实际际，特制制定本管管理办法法。2.适用范范围：本办法适用用于本医医院财务务预算管管理。 3.职责责：（1）各医医疗、医医技科室室主任负负责编制制本科室室下年度度的收入入预算和和支出预预算。（2）医务务科为预算算的二级级汇总单单位，负负责将各各医学临临床科室室的预算算进行汇汇总，上上报财务务科，其他他二级单单位（职职能科室室）负责责将本部部门的

45、预预算直接接上报财财务科。（3）财务务科为一级级汇总单单位，负负责将医医务科上报的的预算进进行汇总总分析，并并上报院院长。（4）院长长负责预预算的审审批，同同时对需需要变动动的预算算进行审审批。4.预算编编制的原原则：（1）完整整性原则则：医院院的各项项收支必必须全部部纳入统统一预算算管理。（2）量入入为出的的原则：编制预预算依据据上年度度的预算算执行情情况，结结合当年年本院事事业发展展规划，合合理预测测本年度度的收支支，坚持持以收定定支，略略有结余余，不得得编制赤赤字预算算。（3）保证证重点的的原则：支出中中必须保保证医疗疗业务正正常运转转的支出出。（4）统一一性原则则：按照照财务科科统一设

46、设置的预预算表格格、程序序及规定定编制预预算。5.预算编编制的基基本要求求：（1）全面面分析本本院上年年度预算算执行情情况。（2）准确确掌握本本院的相相关基础础数据。（3）正确确测算各各种因素素对收支支的影响响。（4）准确确掌握财财政部门门和主管管部门对对我院收收支预算算的编制制要求。6.预算编编制的内内容：（1）收入入预算的的编制：根据财财政、物物价、税税务等有有关部门门规定，属属于有明明确收费费标准的的项目，结结合业务务量编制制。没有有明确收收费标准准的项目目，则要要根据以以前年度度收入水水平，结结合本年年的相关关影响因因素编列列。（2）支出出预算的的编制：根据国国家有关关政策规规定，我我

47、院事业业发展计计划、工工作任务务、人员员编制，有有关开支支范围和和开支定定额（或或标准），物物资供应应及价格格变化等等因素编编制。没没有支出出定额的的，要根根据实际际情况测测算编列列。（3）专用用基金收收支预算算的编制制：专用用基金包包括修购购基金、职职工福利利基金、住住房公积积金等，根根据有关关规定按按提取比比例编制制预算。（4）事业业发展项项目预算算编制：购置设设备、改改造医疗疗环境、修修缮房屋屋、自筹筹基本建建设资金金等项目目，根据据业务发发展需要要，进行行可行性性论证，本本着保证证重点、兼兼顾一般般、先急急后缓、先先重后轻轻的原则则编制预预算。7.预算编编制的程程序：（1）每年年的1月

48、月1日前前，由财财务科根据财财政部门门和上级级卫生行行政主管管部门的的预算编编制政策策，提出出我院下下年度预预算编制制要求。（2）每年年的1月月1 55日前，由由各医疗疗临床科科室主任任将本科科室下年年度的收收入预算算和支出出预算上上报到医医院预算算管理办办公室，并并对各预预算内容容进行书书面说明明。（3）财务务科根据卫卫生局和和财政局局对预算算的编制制要求，于于每年的的 11月200日前，将将各科室室上报的的预算进进行汇总总、分析析，提出出我院的的总体收收入预算算和支出出预算，并并对各预预算项目目进行书书面说明明后上报报到院长长。 （4）上上报到院院长审阅阅后，财财务科负责组组织召开开管理层

49、层决策会会议（院院长办公公会），提提交我院院总体预预算及重重大项目目预算进进行讨论论。（5）医院院领导会会议决策策后，上上报上级级预算部部门审批批。所有有以上工工作于每每年的11月255日之前前全部完完成。8.预算的的执行：本院年度预预算指标标下达以以后，应应严格遵遵守预算算，不准准突破预预算指标标，特殊殊情况需需调整的的，需上上报财务务科，由财财务科上报医医院领导导会议审审议，审审议通过过后遵照照执行，调调整预算算未经批批准，不不得执行行。院长长对本院院的预算算执行负负责，根根据年度度实际工工作需要要，本着着节约原原则安排排和使用用预算资资金，积积极配合合预算执执行的监监督和检检查。9.预算

50、的的调整：预算调整需需要经过过申请、审审议和批批准三个个主要程程序。（1）应由由财务科科提出书书面预算算调整申申请，说说明理由由及调整整方案，根根据预算算执行情情况提供供调整前前后的预预算指标标对比。（2）财务务科负责人人对提出出的预算算调整申申请进行行审核，并并提出审审核意见见。（3）财务务科负责责人负责责将调整整的预算算方案上上报院长长，重大大预算资资金调整整应经过过班子成成员集体体决策，院院长审阅阅后，提提出同意意或不同同意调整整的书面面意见，然然后下发发给申请请人遵照照执行。（4）财政政性支出出须报财财政部门门审批才才能调整整。十六、财务务科计算算机使用用管理办办法1.办公电电脑属于于

51、公共财财物，同同时也是是财务科科工作人人员重要要的工作作设备。保保持办公公电脑的的正常工工作状态态是每位位工作人人员的义义不容辞辞责任和和义务。2.为了保保证办公公室正常常的网络络自动化化管理，提提高员工工对办公公电脑合合理使用用及维护护的意识识，特制制定此使使用办法法。3.本办法法适用范范围：仅仅限于本本财务科科。4.财务科科办公室室工作人人员应掌掌握计算算机设备备的基本本使用，能能排除简简单故障障，并能能对出现现的故障障现象进进行描述述说明。5.计算机机设备的的使用，要要严格按按照操作作规程进进行，未未经领导导及计算算机管理理中心同同意，不不得对有有关设备备进行拆拆卸、更更换和增增减配置置

52、。6.计算机机设备和和相关软软件由领领导同意意安装配配置。未未经同意意，不得得擅自在在计算机机上安装装与工作作无关的的软件；擅自安安装造成成损失的的，将追追究有关关人员的的责任。7.计算机机设备和和相关软软件出现现故障或或异常情情况时，应应立即同同计算机机中心联联系，由由计算机机中心安安排人员员进行排排除或维维修。8.财务科科工作人人员不得得在工作作时间内内使用电电脑进行行各种电电脑娱乐乐活动。在在网上查查阅信息息，必须须自觉抵抵制各种种不健康康的东西西，对反反动、黄黄色、迷迷信等内内容做到到不看，更更不准打打印、下下载。不不允许在在网上发发表不负负责任的的言论。不不允许上上传不健健康的文文字

53、、图图片等信信息。9.财务科科工作人人员所有有文档和和资料请请不要保保存至桌桌面及我我的文档档，请在在D盘或或D盘以以后的盘盘内设制制自己的的文件夹夹，并将将资料存存入自己己的文件件夹内，由由财务科科办公室室计算机机管理人人员定期期将资料料拷入预预备移动动硬盘内内备份。10.计算算机病毒毒的防治治。为了了防止各各种病毒毒对计算算机设备备的侵入入和破坏坏，不得得随意使使用外单单位提供供的存储储介质；确因工工作交流流需要的的，使用用前必须须先进行行病毒查查杀后再再使用。在在上网的的时候不不要上来来历不明明的网站站，该类类网站很很可能引引发网络络病毒传传播，影影响计算算机正常常工作。十七、财务务科印

54、章章管理规规定1.为规范范医院财财务印章章的管理理，加强强对财务务事项的的监控力力度，防防范财务务管理风风险，制制订本规规定。2.本规定定所指财财务印章章包括财财务专用用章、财财务负责责人印章章、科室专用用章、收收费专用用章、会会计业务务专用章章及其他他财务印印章。3.本规定定适用于于本院财务务科。4.印章的的刻制：刻制财财务印章章，须由由财务部部门向印印章归口口管理部部门提出出刻制申申请，按按规定程程序和权权限批准准后，由由印章归归口管理理部门办办理刻印印事宜。5.预留银银行印鉴鉴分人保保管。财财务专用用章、科科室专用用章由财财务部门门负责人人保管，财财务负责责人印章章由财务务负责人人指定专

55、专人负责责保管，会会计业务务专用章章由出纳纳保管，收收费专用用章由收收费员保保管。6.财务印印章必须须保存在在安全的的地方，并并且经常常检查，非非保管人人员不得得使用，非非经主管管财务的的领导同同意，不不得携章章外出。7.使用财财务印章章必须基基于发生生的真实实、合法法、手续续完备的的财务会会计业务务，加盖盖财务印印章时，应应加盖于于规定位位置。8.禁止非非财务事事项加盖盖财务印印章，严严禁财务务印章外外借。 9.停用用的印章章应及时时送交印印章归口口管理部部门封存存或销毁毁，个人人不得擅擅自处理理。10.定期期或不定定期对财财务印章章保管使使用情况况进行检检查。 11.违反规规定使用用财务印

56、印章，未未造成经经济损失失的，每每次罚款款50元元；造成成经济损损失的，由由责任人人负责赔赔偿，并并给予纪纪律、行行政处分分；构成成犯罪的的，依法法追究刑刑事责任任。十八、对外外投资管管理制度度根据新医医院财务务制度规规定，医医院对外外投资的的管理应应从：对对外投资资的前提提、对外外投资的的范围、对对外投资资的款项项来源及及投资种种类的禁禁止性规规定、对对外投资资的成本本计价、对对外投资资的监管管等五个个方面进进行管理理。1.对外投投资的前前提医院应在保保证正常常运转和和事业发发展的前前提下严严格控制制对外投投资，投投资必须须经过充充分的可可行性论论证，并并报主管管部门和和财政部部门批准准。2

57、.对外投投资的范范围新制度规定定医院原原则上不不得进行行营利性性投资，非非营利性性范围相相关领域域，主要要是购买买国家债债券及投投资医疗疗行业的的相关行行业。3.对外投投资的款款项来源源及投资资种类的的禁止性性规定医院不得使使用财政政拨款、财政拨拨款结余余对外投投资，不不得从事事股票、期期货、基基金、企企业债券券等投资资，严禁禁使用医医院的资资金以个个人名义义对外投投资。4.对外投投资的成成本计价价（1）按评评估价格格作为投投资成本本：医院院以实物物，如存存货等流流动资产产和房屋屋、建筑筑物、一一般设备备、专业业设备等等固定资资产，以以及无形形资产如如专利权权、著作作权、版版权、土土地使用用权

58、、非非专利技技术、商商誉等进进行对外外投资时时，应该该根据相相应的方方法，确确定评估估价格，按按评估价价加上发发生的相相关税费费计算投投资成本本。（2）按实实际支付付金额作作为投资资成本：医院以以货币资资金进行行对外投投资时，按按实际投投出金额额计价。5.对外投投资的监监管根据新医医院财务务制度规规定，医医院应遵遵循投资资回报，风风险控制制和跟踪踪管理等等原则，对对投资效效益，收收益与分分配等情情况进行行监督管管理，确确保国有有资产的的保值增增值。财财务部门门根据被被投资单单位上报报的财务务报表数数据，每每年定期期进行投投资分析析，检查查是否完完成预期期绩效目目标，撰撰写绩效效自评报报告。十九

59、、医院院收支结结余管理理制度1.医院收收支结余余是指医医院在开开展业务务活动过过程中，所所取得的的各项收收入与支支出相抵抵后的结结余，提提取职工工福利基基金后的的余额形形成的净净资产，包包括业务务收支结结余、财财政补助助结转（余余）、科科教项目目结转（余余）。2.业务收收支结余余应于期期末扣除除按规定定结转下下年继续续使用的的财政基基本支出出结转（余余）资金金后，结结转至结结余分配配，为正正数的，可可以按照照国家有有关规定定提取专专用基金金，转入入事业基基金；为为负数的的，应由由事业基基金弥补补，不得得进行其其他分配配，事业业基金不不足以弥弥补的，转入未弥补亏损。国家另有规定的，从其规定。3.

60、医院应应加强结结余资金金的管理理，按照照国家规规定正确确计算与与分配结结余。医医院结余余资金应应按规定定纳入单单位预算算，在编编制年度度预算和和执行中中需追加加预算时时，应按按照财政政部门的的规定安安排使用用。医院院动用财财政补助助结余，应应严格执执行财政政有关部部门的规规定和报报批程序序。（1）按规规定将科科教项目目结转后后的结余余资金转转入事业业基金时时，借 记“科教项项目结转转（余）”科目，贷记本科目。（2）年末末，将当当年未分分配结余余转入事事业基金金时，借借记“结余分分配转入事事业基金金”科目，贷贷记本科科目。（3）年末末，用事事业基金金弥补亏亏损时，借借记本科科目，贷贷记“结余分分