公司财务管理

1、公司财务管理公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。目录 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_1#1_1 l 1_1#1_1 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_2#1_2 l 1_2#1_2 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_3#1_3 l 1_3#1_3 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_4#1_4 l 1_4#1_4 HYPERLINK /view/1962248.ht

2、m#1_5#1_5 l 1_5#1_5 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_6#1_6 l 1_6#1_6 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_7#1_7 l 1_7#1_7 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_8#1_8 l 1_8#1_8 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_9#1_9 l 1_9#1_9 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_10#1_10 l 1_10#1_10 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_11#1_11 l 1_11#1

3、_11 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_12#1_12 l 1_12#1_12 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_13#1_13 l 1_13#1_13 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_14#1_14 l 1_14#1_14 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_15#1_15 l 1_15#1_15 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_16#1_16 l 1_16#1_16 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_17#1_17 l 1_17#1

4、_17 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_18#1_18 l 1_18#1_18 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_19#1_19 l 1_19#1_19 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_20#1_20 l 1_20#1_20 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_21#1_21 l 1_21#1_21 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_22#1_22 l 1_22#1_22 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_23#1_23 l 1_23#1

5、_23 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_24#1_24 l 1_24#1_24 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_25#1_25 l 1_25#1_25 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_26#1_26 l 1_26#1_26 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_27#1_27 l 1_27#1_27 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_28#1_28 l 1_28#1_28 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_29#1_29 l 1_29#1

6、_29 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_30#1_30 l 1_30#1_30 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_31#1_31 l 1_31#1_31 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_32#1_32 l 1_32#1_32 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_33#1_33 l 1_33#1_33 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_34#1_34 l 1_34#1_34 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_35#1_35 l 1_35#1

7、_35 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_36#1_36 l 1_36#1_36 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_37#1_37 l 1_37#1_37 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_38#1_38 l 1_38#1_38 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_39#1_39 l 1_39#1_39 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_40#1_40 l 1_40#1_40 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_41#1_41 l 1_41#1

8、_41 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_42#1_42 l 1_42#1_42 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_43#1_43 l 1_43#1_43 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_44#1_44 l 1_44#1_44 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_45#1_45 l 1_45#1_45 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_46#1_46 l 1_46#1_46 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_47#1_47 l 1_47#1

9、_47 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_48#1_48 l 1_48#1_48 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_49#1_49 l 1_49#1_49 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_50#1_50 l 1_50#1_50 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_51#1_51 l 1_51#1_51 HYPERLINK /view/1962248.htm#1_52#1_52 l 1_52#1_52 公司财务管管理制度度条款第一条为加强强财务管管理，规规范财务务工作，促促进公司司经营业业务的

10、发发展，提提高公司司经济效效益，根根据国家家有关财财务管理理法规制制度和公公司章程程有关规规定，结结合公司司实际情情况，特特制定本本制度。 第二条公司会会计核算算遵循权权责发生生制原则则。 第三条财务管管理的基基本任务务和方法法： （一）筹筹集资金金和有效效使用资资金，监监督资金金正常运运行，维维护资金金安全，努努力提高高公司经经济效益益。 （二）做做好财务务管理基基础工作作，建立立健全财财务管理理制度，认认真做好好财务收收支的计计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作。 （三）加加强财务务核算的的管理，以以提高会会计资讯讯的及时时性和准准确性。 （四）监监督公司司财产的的购建、保保管和使使

11、用，配配合综合合管理部部定期进进行财产产清查。 （五）按按期编制制各类会会计报表表和财务务说明书书，做好好分析、考考核工作作。 第四条财务管管理是公公司经营营管理的的一个重重要方面面，公司司财务管管理中心心对财务务管理工工作负有有组织、实实施、检检查的责责任，财财会人员员要认真真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章章 财务务管理的的基础工工作 第五条加强原原始凭证证管理，做做到制度度化、规规范化。原原始凭证证是公司司发生的的每项经经营活动动不可缺缺少的书书面证明明，是会会计记录录的主要要依据。 第六条公司应应根据审审核无误误的原始始凭证编编制记帐帐凭证。记记帐凭证证的内容容

12、必须具具备：填填制凭证证的日期期、凭证证编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、所附附原始凭凭证张数数、填制制凭证人人员，复复核人员员、会计计主管人人员签名名或盖章章。收款款和付款款记帐凭凭证还应应当由出出纳人员员签名或或盖章。 第七条健全会会计核算算，按照照国家统统一会计计制度的的规定和和会计业业务的需需要设置置会计帐帐簿。会会计核算算应以实实际发生生的经济济业务为为依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方法法前后相相一致。 第八条做好会会计审核核工作，经经办财会会人员应应认真审审核每项项业务的的合法性性、真实实性、手手续完

13、整整性和资资料的准准确性。编编制会计计凭证、报报表时应应经专人人复核，重重大事项项应由财财务负责责人复核核。 第九条会计人人员根据据不同的的帐务内内容采用用定期对对会计帐帐簿记录录的有关关数位与与库存实实物、货货币资金金、有价价证券、往往来单位位或个人人等进行行相互核核对，保保证帐证证相符、帐帐实相符符、帐表表相符。 第十条建立会会计档案案，包括括对会计计凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料都应建建立档案案，妥善善保管。按按会计计档案管管理办法法的规规定进行行保管和和销毁。 第十一条会计人人员因工工作变动动或离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员。会会

14、计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交，交交接人员员及监交交人员应应分别在在交接清清单上签签字后，移移交人员员方可调调离或离离职。 第十二条资本金金是公司司经营的的核心资资本，必必须加强强资本金金管理。公公司筹集集的资本本金必须须聘请中中国注册册会计师师验资，根根据验资资报告向向投资者者开具出出资证明明，并据据此入帐帐。 第十三条经公司司董事会会提议，股股东会批批准，可可以按章章程规定定增加资资本。财财务部门门应及时时调整实实收资本本。 第十四条公司股股东之间间可相互互转让其其全部或或部分出出资，股股东应按按公司章章程规定定，向股股东以外外的人转转让出资资和购买买其他股股东转让让

15、的出资资。财务务部门应应据实调调整。 第十五条公司以以负债形形式筹集集资金，须须努力降降低筹资资成本，同同时应按按月计提提利息支支出，并并计入成成本。 第十六条加强应应付帐款款和其他他应付款款的管理理，及时时核对馀馀额，保保证负债债的真实实性和准准确性。凡凡一年以以上应付付而未付付的款项项应查找找原因，对对确实无无法付出出的应付付款项报报公司总总经理批批准后处处理。 第十七条公司对对外担保保业务，按按公司规规定的审审批程式式报批后后，由财财务管理理中心登登记后才才能正式式对外签签发，财财务管理理中心据据此纳入入公司或或有负债债管理，在在担保期期满后及及时督促促有关业业务部门门撤销担担保。 第十

16、八条现金的的管理：严格执执行人民民银行颁颁布的现现金管理理暂行条条例，根根据本公公司实际际需要，合合理核实实现金的的库存限限额，超超出限额额部分要要及时送送存银行行。 第十九条严禁白白条抵库库和任意意挪用现现金，出出纳人员员必须每每日结出出现金日日记帐的的帐面馀馀额，并并与库存存现金相相核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都都必须有有合法的的原始凭凭证。 第二十条银行存存款的管管理：加加强对银银行帐户户及其他他帐户的的保密工工作，非非因业务务需要不不准外泄泄，银行行帐户印印

17、签实行行分管、并并用制，不不得一人人统一保保管使用用。严禁禁在任何何空白合合同上加加盖银行行帐户印印签。 第二十一条条出纳人人员要随随时掌握握银行存存款馀额额，不准准签发空空头支票票，不准准将银行行帐户出出借给任任何单位位和个人人办理结结算或套套取现金金。在每每月末要要做好与与银行的的对帐工工作，并并编制银银行存款款馀额调调节表，对对未达帐帐项进行行分析，查查找原因因，并报报财务部部门负责责人。 第二十二条条应收帐帐款的管管理：对对应收帐帐款，每每季末做做一次帐帐龄和清清收情况况的分析析，并报报有关领领导和分分管业务务部门，督督促业务务部门积积极催收收，避免免形成坏坏帐。 第二十三条条其他应应

18、收款的的管理：应按户户分页记记帐，要要严格个个人借款款审批程程式，借借款的审审批程式式是：借借款人部门负负责人财务负负责人总经理理。借用用现金，必必须用于于现金结结算范围围内的各各种费用用专案的的支付。 第二十四条条短期投投资的管管理：短短期投资资是指一一年内能能够并准准备变现现的投资资，短期期投资必必须在公公司授权权范围内内进行，按按现行财财务制度度规定记记帐、核核算收入入成本和和损益。 第二十五条条长期投投资的管管理，长长期投资资是指不不准备在在一年内内变现的的投资，分分为股权权投资和和债权投投资。公公司进行行长期投投资应认认真做好好可行性性分析和和认证，按按公司审审批许可可权的规规定批准

19、准后，由由财务管管理中心心办理入入帐手续续。公司司对被投投资单位位元没有有实际控控制权的的长期投投资采用用成本法法核算；拥有实实际控制制权的，长长期投资资采用权权益法核核算。 第二十六条条固定资资产的管管理：有有下列情情况之一一的资产产应纳入入固定资资产进行行核算：使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等；不属属于经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超过2年年的。 第二十七条条固定资资产要做做到有帐帐、有卡卡，帐实实相符。财财务部负负责固定定资产的的价值核核算与管管理，综综合管

20、理理部负责责实物的的记录、保保管和卡卡片登记记工作，财财务部应应建立固固定资产产明细帐帐。 第二十八条条固定资资产的购购置和调调入均按按实际成成本入帐帐，固定定资产折折旧采用用直线法法分类计计提，分分类折旧旧年限为为： 1房房屋、建建筑物，为为20年年； 2飞飞机、火火车、轮轮船、机机器、机机械和其其他生产产设备，为为10年年； 3与与生产经经营活动动有关的的器具、工工具、家家具等，为为5年； 4飞飞机、火火车、轮轮船以外外的运输输工具，为为4年； 5电电子设备备，为33年。 第二十九条条已经提提足折旧旧、继续续使用的的固定资资产不再再提取折折旧，提提前报废废的固定定资产，不不再补提提折旧。当

21、当月增加加的固定定资产，当当月不提提折旧，当当月减少少的固定定资产，当当月照提提折旧。 第三十条对固定定资产和和其他资资产要进进行定期期盘点，每每年末由由综合管管理部负负责盘点点一次，盘盘点中发发现短缺缺或盈馀馀，应及及时查明明原因，并并编制盘盘盈盘亏亏表，报报财务部部审核后后，经总总经理批批准后进进行帐务务处理。 第三十一条条无形资资产指被被公司长长期使用用而没有有实物形形态的资资产，包包括：专专利权、土土地使用用权、商商誉等。无无形资产产按实际际成本入入帐，在在受益期期内或有有效期内内按不短短于100年的期期限摊销销。 第三十二条条递延资资产是不不能全部部计入当当期损益益，需要要在以后后年

22、度内内分期摊摊销的各各项费用用，包括括开办费费，租入入固定资资产的改改良支出出和摊销销期限超超过一年年，金额额较大的的修理费费支出。开开办费自自营业之之日起，分分期摊入入成本。分分摊期不不短于55年，以以经营租租入的固固定资产产改良支支出，在在有效租租赁期内内分期摊摊销。 第三十三条条公司的的营业收收入包括括手续费费收入、其其他营业业收入等等。营业业收入要要严格按按照权责责发生制制原则确确认，并并认真核核实、正正确反映映，以保保证公司司损益的的真实性性。 第三十四条条营业收收入要按按照规定定列入相相关的收收入专案案，不得得截留到到帐外或或作其他他处理。 第三十五条条公司在在业务经经营活动动中发

23、生生的与业业务有关关的支出出，按规规定计入入成本费费用。成成本费用用是管理理公司经经济效益益的重要要内容。控控制好成成本费用用，对堵堵塞管理理漏洞、提提高公司司经济效效益具有有重要作作用。 第三十六条条成本费费用开支支范围包包括：利利息支出出、营业业费用、其其他营业业支出等等。 （一）利利息支出出：指支支付以负负债形式式筹集的的资金成成本支出出。 （二）营营业费用用包括：职工工工资、职职工福利利费、医医药费、职职工教育育经费、工工会经费费、住房房公积金金、保险险费、固固定资产产折旧费费、摊销销费、修修理费、管管理费、通通讯费、交交通费、招招待费、差差旅费、车车辆使用用费、报报刊费、会会议费、办

24、办公费、劳劳务费、董董事会费费、奖励励费、各各种准备备金等其其他费用用。 （三）固固定资产产折旧费费：指公公司根据据固定资资产原值值和国家家规定的的固定资资产分类类折旧率率计算摊摊销的费费用。 （四）摊摊销费：指递延延资产的的摊销费费用，分分摊期不不短于55年。 （五）各各种准备备金：各各种准备备金包括括投资风风险准备备金和坏坏帐准备备金。投投资风险险准备金金按年末末长期投投资馀额额的1%实行差差额提取取，坏帐帐准备金金按年末末应收帐帐款馀额额的1%提取。 （六）管管理费用用包括：物业管管理费、水水电费、职职工工作作餐费、取取暖降温温费、全全勤奖励励费等其其他费用用。 第三十七条条职工福福利费

25、按按工资总总额144%计提提，工会会经费按按工资总总额2%计提，教教育经费费按工资资总额33%计提提。 第三十八条条加强对对费用的的总额控控制，严严格制定定各项费费用的开开支标准准和审批批许可权权，财务务人员应应认真审审核有关关支出凭凭证，未未经领导导签字或或审批手手续不全全的，不不予报销销，对违违反有关关制度规规定的行行为应及及时向领领导反映映。 第三十九条条公司各各项成本本费用由由财务管管理中心心负责管管理和核核算，费费用支出出的管理理实行预预算控制制，财务务管理中中心要定定期进行行成本费费用检查查、分析析、制定定降低成成本的措措施。 第四十条公司营营业利润润营业业收入- 营业业税金及及附

26、加 -营业业支出 利润总总额营营业利润润投资资收益营业外外收入- 营业业外支出出 （一）投投资收益益包括对对外投资资分得的的利润、股股利等。 （二）营营业外收收入是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项收入，具具体包括括：固定定资产盘盘盈、处处理固定定资产净净收益、教教育费附附加返还还款、罚罚没收入入、罚款款收入，确确实无法法支付而而按规定定程式经经批准的的应付款款项等。 （三）营营业外支支出是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项支出，具具体包括括：固定定资产盘盘亏和毁毁损报废废净损失失、非常常损失、公公益救济济性捐赠赠、赔偿偿金、违违约金等等。 第四十一条条公司利利润总额额按国

27、家家有关规规定作相相应调整整后，依依照缴纳纳所得税税，缴纳纳所得税税后的利利润，按按以下顺顺序分配配： （一）被被没收的的财物损损失，支支付各项项税收的的滞纳金金和罚款款； （二）弭弭补公司司以前年年度亏损损； （三）提提取法定定盈馀公公积金，法法定盈馀馀公积金金按照税税后利润润扣除前前两项后后的100提取取，盈馀馀公积金金已达注注册资本本的500时不不再提取取。 （四）提提取公积积金、公公益金按按税后利利润的55计提提，主要要用于公公司的职职工集体体福利支支出。 （五）向向投资者者分配利利润，根根据股东东会决议议，向投投资者分分配利润润。 第九章章 财务务报告与与财务分分析 第四十二条条财务

28、报报表分月月报和年年报，月月报财务务报表包包括资产产负债表表、损益益表。年年度财务务报表包包括资产产负债表表、损益益表、现现金流量量表、营营业费用用明细表表、利润润分配表表。公司司财务月月报表应应于次月月15日日内完成成，年度度财务会会计报告告应于次次年900日内制制作，必必要时聘聘请会计计师事务务所进行行审计。 第四十三条条年末还还应报送送财务情情况说明明书。财财务情况况说明书书主要内内容包括括： （一）业业务、经经营情况况，利润润实现情情况，资资金增减减及周转转情况，财财务收支支情况等等。 （二）财财务会计计方法变变动情况况及原因因，对本本期或下下期财务务状况变变动有重重大影响响的事项项；

29、资产产负债表表制表日日至报出出期之间间发生的的对公司司财务状状况有重重大影响响的事项项；以及及为正确确理解财财务报表表需要说说明的其其他事项项。 第四十四条条财务分分析是公公司财务务管理的的重要组组成部分分，财务务管理中中心应对对公司经经营状况况和经营营成果进进行总结结、评价价和考核核，通过过财务分分析促进进增收节节支，充充分发挥挥资金效效能，通通过对财财务活动动不同方方案和经经济效益益的比较较，为领领导或有有关部门门的决策策提供依依据。 第四十五条条总结和和评价本本公司财财务状况况及经营营成果的的财务报报告指标标包括：经营营状况指指标：流流动比率率、负债债比率、所所有者权权益比率率；经经营成

30、果果指标：利润率率、资本本利润率率、成本本费用利利润率。 第四十六条条会计电电算化硬硬体设备备是指专专用于会会计电算算化的微微机及其其配套设设备，包包括伺服服器、工工作站、网网线、印印表机、UUPS电电源等。会会计电算算化硬体体设备由由财务管管理中心心统一管管理和使使用，非非会计电电算化工工作人员员一般情情况下不不得使用用，特殊殊情况确确需使用用时，应应经财务务管理中中心经理理批准，在在不影响响会计电电算化正正常工作作情况下下进行。 第四十七条条财务软软体是用用于完成成会计核核算、处处理会计计业务的的软体。操操作人员员在实际际工作中中发现软软体的设设计功能能未能正正常实现现时，应应立即与与软体

31、发发展商联联系，进进行修改改、调试试，完成成调试后后，应及及时检查查、核对对，以确确保相应应帐务资资料和功功能模组组的正确确性。 第四十八条条每月110日前前对上个个月的会会计资料料进行备备份。操操作人员员运用财财务软体体必须是是通过系系统功能能表选项项进入系系统操作作，应根根据工作作需要设设置操作作许可权权和密码码。操作作人员对对使用的的硬体设设备的安安全负责责。下班班时，应应关闭设设备的电电源。设设备的开开启和关关闭应严严格按规规范程式式进行。 第四十九条条公司会会计电算算化未通通过财政政部门评评审之前前，采用用微机和和手工帐帐并行的的办法。每每月末，会会计核算算人员必必须将手手工帐与与微

32、机帐帐进行核核对。保保持手工工帐与微微机帐一一致。 第五十条企业银银行电子子支付系系统的管管理，严严格按照照企业银银行电子子支付程程式和许许可权规规定执行行。电子子支付密密码器、智智慧ICC卡、帐帐户密码码和操作作人员密密码是使使用企业业银行系系统的关关键要素素，应妥妥善保管管，主管管卡和操操作员卡卡应按照照分管并并用的原原则，由由财务管管理中心心负责人人和操作作员分别别设制密密码，不不得一人人统管使使用。 第十一一章 附附 则 第五十一条条本办法法由公司司财务管管理中心心负责解解释。 第五十二条条本办法法自董事事会通过过之日起起开始施施行。 会计核算基基础工作作规定第一条充分体体现会计计信息

33、的的可靠性性，特制制定 本本规定。 第二条会计科科目的运运用及帐帐户的设设置、按按企业业会计制制度执执行，不不得任意意更改或或自行设设置，个个别因公公司业务务需要新新增会计计科目时时，须报报批准。? 第三条凭证统统一采用用记帐凭凭证，在在实行会会计电算算化操作作后，可可采用软软件打印印记帐凭凭证。 第四条会计核核算组织织程序：采用记记帐凭证证汇总表表核算程程序，记记帐凭证证汇总表表核算组组织程序序如下：? (一)根据审审核后的的原始凭凭证填制制记帐凭凭证；? (二)根据原原始凭证证汇总表表编制记记帐凭证证汇总表表；? (三)根据记记帐凭证证汇总登登记总分分类帐；? (四)根据原原始凭证证登记现

34、现金日记记帐和银银行日记记帐；? (五)根据记记帐凭证证及所附附的原始始凭证登登记各明明细分类类帐；? (六)月终，根根据总分分类帐和和各明细细分类帐帐编制会会计报表表。? 记帐凭凭证汇总总表核算算组织程程序的特特点是：先定期期(5天天或100天)将将所有记记帐凭证证汇总编编制成科科目汇总总表，然然后再根根据科目目凭证汇汇总表登登记总分分类帐。? 记帐凭凭证汇总总表的编编制方法法是：根根据一定定时期的的全部记记帐凭证证，按照照相同科科目归类类，定期期(5天天或100天)汇汇总每一一会计科科目的借借方本期期发生额额和贷方方本期发发生额，填填写在科科目凭证证汇总表表的相关关栏内，以以反映全全部会计

35、计科目的的借方本本期发生生额和贷贷方本期期发生额额。? 第五条记帐规规则：? (一)记帐须须根据审审核过的的会计凭凭证。除除按照会会计核算算要求进进行转帐帐时，用用记帐员员写的转转帐说明明作记帐帐依据外外，其它它记帐凭凭证都必必须以合合法的原原始凭证证为依据据。没有有合法的的凭证，不不能登记记帐簿，且且每张记记帐凭证证必须由由制单、复复核、记记帐，会会计主管管分别签签名，不不得省略略。? (二)登记帐帐簿时用用钢笔或或碳素笔笔写(除除了复写写的以外外，不得得使用铅铅笔和圆圆珠笔)。? (三)记帐凭凭证和帐帐簿上的的会计科科目以及及子、细细目用全全称，不不得随意意简化或或使用代代号。? (四)会

36、计分分录的科科目对应应关系，原原则上一一种经济济事项分分别或汇汇总编一一套分录录，不得得将不同同内容的的多种经经济事项项合并编编制一套套分录。? (五)明细帐帐应随时时登记，总总帐定期期登记，一一般不超超过100天。? (六)每一笔笔帐须记记明日期期、凭证证号码和和摘要，经经济事项项的摘要要不能过过分简略略，以保保证第三三者能看看清楚。每每笔帐记记完后，在在记帐凭凭证上划划“”号号。 (七)记帐的的文字和和数字应应端正、清清楚、严严禁刮擦擦、挖补补或涂改改，不得得跳行隔隔页。应应将空行行或空页页划斜红红线注销销。? (八)记帐发发生错误误，用以以下方法法更正：? 1.记记帐前发发现记帐帐凭证有

37、有错误，应应先更正正或重制制记帐凭凭证。记记帐凭证证或帐簿簿上的数数字差错错，应在在错误的的全部数数字正中中划红线线，表示示注销，并并由经办办人员加加盖小图图章后，将将正确的的数字写写在应记记的栏或或行内。? 2.记记帐后发发现记帐帐凭证中中会计科科目、借借贷方式式或金额额错误时时，先用用红字填填制一套套与原用用科目、借借贷方向向和金额额相同的的记帐凭凭证，以以冲销原原来的记记录，然然后重新新填制正正确的记记帐凭证证，一并并登记入入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的日

38、期和和号码，以以及更正正的理由由和依据据。? 3.报报出会计计报表后后发现记记帐差错错时，如如不需要要变更原原来报表表的，可可以填制制正确的的记帐凭凭证，一一并登记记入帐。如如果会计计科目和和借贷方方向正确确，只是是金额错错误，也也可另行行填制记记帐凭证证，增加加或冲减减相差的的金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记帐帐凭证的的日期和和号码，以以及更正正的理由由和依据据。? (九)红字冲冲帐除了了用于更更正的错错误外，还还可以用用于下列列事项：? 1.经经济业务务完成后后，发生生退回或或退出；? 2.经经济业务务计算错错误而发发生多付付或多收收；? 3.帐帐户的借借方或贷贷方发生生额需要要保持

39、一一个方向向；? 4.其其它必须须冲销原原记数字字的事项项。? (十)各帐户户在一张张帐页记记满后接接记次页页时，需需要加计计发生额额的帐户户，应将将加计的的借贷发发生总额额和结出出的余额额记在次次页的第第一行内内，并在在摘要栏栏“承前前页”? (十一一)月、季季、年度度末，记记完帐后后应办理理结帐，为为了便于于结转成成本和编编制会计计报表，需需要发生生额的帐帐户，应应分别结结出月份份季度和和年度发发生额，在在摘要栏栏注明“本本月合计计”、“本本季合计计”和“本本年合计计”的字字样，在在月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。总总结的数数字本身身均不得得用

40、红字字书写。发发生笔数数不多的的帐户，也也可不结结总。不不需要加加计发生生额的帐帐户，应应随时结结出余额额，并在在月份、季季度余额额下端划划单红线线，在年年度余额额下端划划双红线线。? (十二二)编制制会计报报表前，必必须把总总帐和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每每个科目目的明细细帐各帐帐户的数数额相加加总和同同该科目目的总帐帐数额核核对相符符。不准准先出报报表，后后补记帐帐簿。? (十三三)年度度更换新新帐时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新帐各各该帐户户的第一一行，并并在摘要要栏内注注明“上上年结转转”字样样。必要要时，详详细注明明余额组组成内容容，在旧旧帐的最最后一行行

41、数字下下面注明明“结转转下年”字字样。结结转以后后的空白白行格包包括不结结转余额额的帐户户，划一一条余线线注销或或盖戳注注销。? 第六条结帐、对对帐：? (一)结帐是是结算各各种帐簿簿记录，它它是在一一定时期期内所发发生的经经济业务务全部登登记入帐帐的基础础上进行行的，具具体内容容如下：? 1.在在结帐时时，首先先应将本本期内所所发生的的经济业业务记入入有关帐帐簿。? 2.本本期内所所有的转转帐业务务，应编编成记帐帐凭证记记入有关关帐簿，以以调整帐帐簿记录录。如待待摊、预预提费用用应按规规定标准准予以摊摊销提取取。? 3.在在全部业业务登记记入帐的的基础上上，应结结算所有有的帐簿簿，具体体方法

42、参参见“记记帐规则则”的第第11点点。? (二)对帐是是为了保保证帐证证相符，帐帐帐相符符，帐实实相符。具具体内容容如下：? 1.帐帐证核对对：是指指各种帐帐簿(总总帐、明明细分类类帐以及及现金和和银行存存款日记记帐等)的记录录与会计计凭证(记帐凭凭证及其其所附的的原始凭凭证)的的核对，这这种核对对主要是是在日常常编制凭凭证和记记帐过程程中进行行。月终终如果发发现帐帐帐不符，就就应回过过头来对对帐簿记记录与会会计凭证证进行核核对，以以保证帐帐证相符符。? 2.帐帐帐核对对每月一一次，主主要是总总分类帐帐各帐户户期末余余额与各各明细分分类帐帐帐面余额额相核对对，现金金、银行行存款二二级帐与与出纳

43、的的现金，银银行存款款日记帐帐相核对对，会计计部门各各种财产产物资明明细类帐帐期末余余额与财财产物资资管理部部门和使使用部门门的保管管帐相核核对等。? 3.帐帐实核对对分两类类：第一一类现金金日记帐帐帐面余余额与现现金实际际库存数数额相核核对，银银行存款款日记帐帐帐面余余额与开开户银行行对帐单单相核对对，要求求每月核核对一次次；第二二类各种种财产物物资明细细分类帐帐帐面余余额与财财产物资资实有数数额相核核对，各各种往来来帐款明明细帐帐帐面余额额与有关关债权债债务单位位的帐目目核对等等，要求求每季核核对一次次。 借款和各项项费用开开支标准准及审批批程序第一条为进一一步完善善财务管管理，严严格执行

44、行财务制制度，依依据规范范化管理理实施大大纲，特特制定本本标准及及程序。? 第二条借款及及报销审审批程序序? (一)出差人人员借款款，必须须先到财财务部领领取“借借款凭证证”，写写明出差差时间、地地点，借借款金额额原则按按“往返返车费+（住宿宿费+生生活补助助）*预预计出差差天数”计计算借款款金额，填填写好该该凭证后后，先经经部门经经理同意意，再由由财务经经理批准准，最后后经总经经理审批批后，方方予借支支，前次次借支出出差返回回时间超超过三天天无故未未报销者者，不得得再借款款。? (二)凡职工工借用公公款者，在在原借款款未还清清前，不不得再借借。? (三)其他临临时借款款，如购购置款、业业务费

45、、周周转金等等，审批批程序同同第二条条第一款款。? (四)试用人人员借支支旅差费费或临时时借款，须须由正式式员工出出具担保保书或签签认担保保，方能能办理，若若借款人人未能偿偿还借款款，担保保人应负负有连带带责任。? (五)借款出出差人员员回公司司后，三三天内应应按规定定到财务务部报账账，报账账后结欠欠部分金金额或三三天内不不办理报报销手续续的人员员欠款，财财务部门门有权通通知行政政部在当当月工资资中扣回回。 (六)报销审审批时应应具备的的凭证：“请购购审批单单”或“费费用审批批单”，原原始发票票、物品品明细表表。在所所附凭单单上，要要由经办办人签字字，主管管部门经经理签字字和财务务经理签签字。

46、 第三条出差开开支标准准及报销销审批? (一)公司职职工出差差乘坐车车、船、飞飞机和住住宿、伙伙食、市市内交通通费，按按下表规规定执行行(详见见附表一一)。各各部门负负责人应应严格控控制外出出人员，并并考虑完完成任务务的期限限，确定定出差日日期。对对因公外外出人员员均对号号入座按按标准办办理应报报销费用用。如出出差人员员投亲靠靠友自行行解决住住宿问题题，则按按标准的的40%计发给给个人；如不足足标准住住宿的，按按节约额额的500%计发发给个人人；如超超标准住住宿的，超超支部分分一律由由个人自自己负担担。? (二)公司人人员出差差的交通通费一律律按附表表标准套套用。具具体对下下列情况况均以有有关

47、规定定执行如如下： 1.乘乘坐火车车，从晚晚上8时时至次日日晨7时时之间，在在车上过过夜6小小时以上上的，或或连续乘乘车时间间超过112小时时的，可可购火车车硬卧铺铺票和轮轮船三等等舱。? 2.乘乘坐火车车符合11条规定定而不买买卧铺票票的，节节省下的的卧铺票票费，发发给个人人，但为为了计算算方便，规规定按本本人实际际乘坐的的火车硬硬席票价价的500%发给给。? 3.公公司人员员出差，事事先经单单位领导导批准就就近回家家省亲办办事的，应应凭车船船票价按按实支报报，不发发绕道和和在家期期间的出出差伙食食补助费费、住宿宿费。? 4.出出差期间间乘坐直直达特别别快车暂暂按乘坐坐一般特特别快车车不坐卧

48、卧铺补助助的规定定执行，即即按硬座座票价的的45%计发补补助费，因因使用空空调设备备而另外外加收的的费用不不计入票票价之内内。? 5.公公司人员员调动工工作，核核发差旅旅费以其其调入地地区执行行标准计计发。调调入人员员的交通通、住宿宿、伙食食补助除除照公司司规定执执行外，其其它开支支参照有有关规定定执行。? 6.出出差人员员在出差差地因病病住院期期间，按按标准发发给伙食食补助费费，不发发交通费费和住宿宿费。住住院超过过一个月月的停发发伙食补补助费。? 7.公公司人员员参加在在外地召召开的各各类会议议，除有有会议主主办单位位出具的的食宿费费自理的的证明，可可回公司司按出差差标准领领取伙食食费补助

49、助；住宿宿费凭住住宿处发发票按公公司规定定标准执执行外，其其余情况况一概不不领发有有关费用用。 8.员员工赴外外地学习习培训超超过300天以上上的部分分，培训训期间食食宿费自自理的，按按相关职职位标准准的500%计发发。? (三)出差补补助? 按出差差起止时时间（“算算头不算算尾”）每每天只享享有伙食食补助，补补助标准准按附表表发放。? (四)出差市市内短途途交通费费? 按附表表中相应应人均标标准，凭凭票据据据实报销销。? (五)其他杂杂费? 如存包包裹费、电电话费，杂杂项费用用控制在在人均每每天100元内，凭凭单据报报销。? (六)车船票票? 按出差差规定的的往返地地点、里里程，凭凭票据核核准报销销。? (七)因特殊殊情况出出差需乘乘坐飞机机，由公公司总经经理批准准，连续续三个月月亏损部部门人员员出差，一一律不准准乘坐飞飞机。 (八)根据出出差人员员事先理理好的报报销单据据，先由由会计对对单据全全面审核核，同时时按出差差天数填填上住勤勤补贴，然然后由部部门经理理签认报报财务经经理、公公司总经经理审批批后，方方能报销销。 (九)出差人人员不得得以电话话费、传传真费名名义冲减减超