关于行业及竞争者的调查

1、 HYPERLINK xxxx/ 客 户 签签名 日期期 编制 索索引号CCF-OO1 调查专题 行业业及竞争争者调查查 复核 页页 次次 1 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引调查目标调查贵公司司所处行行业的现现状及发发展前景景调查贵公司司提供的的产品（服服务）较较之同行行业可比比公司的的竞争地地位调查贵公司司主要经经营活动动的合法法性调查程序查阅权威机机构的统统计资料料和研究究报告（如如国家计计委、经经贸委、行行业协会会、国务务院研究究发展中中心或其其他研究究机构），与与行业分分析师沟沟通，调调查贵公公司所处处行业国国内、外外的发展展现状与与前景，分分析影响响其行业业发展的的

2、有利、不不利因素素。调查贵公司司所处行行业内企企业是否否受到国国家宏观观控制，如如果是，其其产品定定价是否否受到限限制？是是否享受受优惠政政策。了解贵公司司所处行行业的进进入壁垒垒，包括括规模经经济、资资本投入入、技术术水平、环环境保护护或行业业管理机机构授予予的特许许经营权权等方面面，分析析其对贵贵公司核核心竞争争力的影影响。了解贵公司司所处行行业的整整体特征征，是属属于资金金、技术术、劳动动密集型型产业；了解该该行业对对技术（或或对资金金、劳动动力等要要素）的的依赖程程度、技技术的成成熟度；了解该该行业公公司是否否需要大大量的研研究开发发支出、巨巨额的广广告营销销费用；是否应应收账款款周转

3、慢慢；产品品价格的的变动特特征；出出口占总总销售的的比例等等方面。调查贵公司司近三年年内销售售产品所所处的生生命周期期阶段，是是处于导导入期、成成长期、成成熟期、衰退期中的哪个阶段？调查贵公司产品的寿命。查阅国家的的产业结结构调整整政策、贵公司相关财务资料和发展规划文件，获取或编制贵公司最近几个会计年度主要产品产销量明细表，了解贵公司产品结构构成；了解贵公司未来产品结构调整的方向。客 户 签签名 日期期 编制 索索引号CCF-OO1 调查专题 行业业及竞争争者调查查 复核 页页 次次 2 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引查阅权威机机构的研研究报告告和统计计资料，获获取贵公公司所

4、处处行业中中该产品品的现有有生产能能力、未未来几年年生产能能力的变变化数据据。查阅权威机机构的统统计资料料（如国国家经贸贸委的行行业“十五”发展规规划），调调查影响响贵公司司产品需需求的相相关因素素以及产产品需求求的变化化趋势，分分析未来来几年该该产品的的需求状状况、市市场容量量、市场场容量的的平均变变动率。结合4、55程序对对贵公司司产品价价格变动动作出有有逻辑的的推理和和预测。查阅权威机机构的研研究报告告和统计计资料，与与行业分分析师沟沟通，调调查可替替代产品品的价格格和供应应状况，贵贵公司所所处行业业是否因因过多受受到国家家政策、技技术进步步、可替替代产品品的冲击击等外部部因素影影响而具

5、具有较大大的脆弱弱性。查阅权威机机构的研研究报告告和统计计资料，与与行业分分析师沟沟通，调调查贵公公司产品品目前或或在可合合理预计计的将来来多大程程度上受受到进口口同类产产品的冲冲击。获获取WTTO后贵贵公司产产品进口口的基期期准入量量、关税税配额的的增长率率等数据据。对贵公司现现有与潜潜在的竞竞争者调调查，应应包括但但不限于于整个产产品市场场容量、竞竞争者数数量、贵贵公司与与市场竞竞争者各各自的市市场份额额；对贵贵公司与与竞争者者的比较较应包括括相对产产品质量量、相对对价格、相相对成本本、新产产品占总总销售额额的比例例、相对对广告促促销费用用、相对的的产品形形象及公公司声誉誉等（表表格样式式

6、见附表表）。对对贵公司司目前、未未来的市市场地位位作出描描述和判判断。利用各大证证券报、主主要证券券类网站站披露的的公开信信息，进进行贵公公司和同同行业已已上市公公司的比比较分析析。选择择5-110家产产品结构构、生产产工艺相相同的公公司，以以这些公公司近几几年的数数据为基基础，至至少在生生产能力力、生产产技术的的先进性性、关键键设备的的先进性性、销售售收入、销销售的地地理分布布、主要要产品销销售价格格与主营营业务利利润率、行行业平均均销售价价格与主主营业务务利润率率等方面面进行比比较（样样式见表表二）。查阅贵公司司的企业业法人营营业执照照，调查查贵公司司经营范范围和经经营方式式是否符符合法律

7、律、法规规的有关关规定。客 户 签签名 日期期 编制 索引引号CFF-O11 调查专题 行业业及竞争争者调查查 复核 页 次 3 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引查阅贵公司司的企业业法人营营业执照照、最近近3年的的财务报报告，调调查贵公司司是否存存在大陆陆以外经经营。贵公司市场场竞争地地位调查查表调查事项贵公司主要竞争者者1主要竞争者者2主要竞争者者3备注市场份额相对产品质质量相对价格相对单位直直接成本本相对小时工工资率相对薪金水水平新产品占销销数额的的比例R&D费用用占销售售额比例例媒介广告相相对费用用产品的辅助助性服务务产品形象与与公司声声誉对贵公司竞竞争地位位的总体描描述

8、客 户 签签名 日期期 编制 索索引号CCF-OO2 调查专题 采购环环节业务务调查 复核 页页 次次 1 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引调查目标调查贵公司司供应方方市场、采采购政策策及主要要的供应应商调查贵公司司采购业业务的存存货管理理调查贵公司司采购业业务涉及及的诉讼讼及关联联交易调查程序调查供应方方市场的的竞争状状况，是是竞争、还还是垄断断，是否否存在特特许经营营权等方方面因素素使得供供应方市市场有较较高的进进入壁垒垒。调查贵公司司的采购购模式，关关注其是是否建立立了比质质比价采采购管理理制度，对对于大宗宗原材料料、重大大金额的的采购是是否推行行了招标标采购制制度。与采

9、购部门门人员、主主要供应应商沟通通，调查查贵公司司生产必必须的原原材料、重要辅助材料等的采购是否受到资源或其他因素的限制。了解贵公司司主要的的供应商商(至少少前5名名)，计计算最近近三个会会计年度度贵公司司向主要要供应商商的采购购金额、占占贵公司司、同类类原材料料采购金金额、总总采购金金额比例例，是否否存在严严重依赖赖个别供供应商的的情况。与采购部门门人员、主主要供应应商沟通通，调查查贵公司司主要供供应商与与贵公司司的地理理距离，分分析最近近几年原原材料成成本构成成，关注注运输费费用占采采购成本本中的比比重。与采购部门门人员沟沟通，了了解贵公公司是否否建立了了供应商商考评制制度。调查贵公司司与

10、主要要供应商商的资金金结算情情况，是是否及时时结清货货款，是是否存在在以实物物抵债的的现象。查阅权威机机构的研研究报告告和统计计资料，调调查贵公公司主要要原材料料的市场场供求状状况，查查阅贵公公司产品品成本计计算单，定量量分析主主要原材材料、动动力涨价价对贵公公司生产产成本的的影响。与采购部门门与生产产计划部部门人员员沟通，调调查贵公公司采购购部门与与生产计计划部门门客 户 签签名 日期期 编制 索索引号CCF-OO2调查专题 购环节节业务调调查 复核核 页 次 2 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引的衔接情况况，关注注是否存存在严重重的原材材料缺货货风险。是是否确定定了原材材料

11、的安安全储备备量，是是否在存存货实际际库存位位于安全全储备量量以下时时，及时时向采购购部门下下达了请请购计划划。查阅制度文文件、现现场实地地考察，调调查贵公公司的库库存管理理制度及及其实施施情况，关关注存货货入库前前是否经经过验收收；存货货的保存存是否安安全；是是否建立立存货短短缺、毁毁损的处处罚或追追索制度度。调查是否存存在残次次、冷背背、呆滞滞的原材材料，征征询会计计师的意意见，确确认存货货的减值值足额计计提。计计算最近近几期原原材料类类存货的的周转天天数，是是否存在在原材料料积压风风险。与主要供应应商、贵贵公司律律师沟通通，调查查贵公司司与主要要供应商商之间的的关系，是是否存在在重大诉诉

12、讼或纠纠纷。对关联采购购的调查查可执行行关联方方及关联联交易专专题的调调查程序序。如果存在影影响成本本的重大大关联采采购，抽抽查不同同时点的的关联交交易合同同，获取取关联采采购的定定价数据据，分析析不同时时点的采采购价格格的变动动，并与与当时同同类原材材料市场场公允价价格比较较。如果果存在异异常，分分析其对对成本的的影响，判判断关联联采购的的定价是是否合理理，是否否存在大大股东与与贵公司司之间的的利润输输送或资资金转移移的现象象。客 户 签签名 日期期 编制 索索引号CCF-OO3调查查专题 生产产环节业业务调查查 复核 页页 次次 11 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引调查目

13、标调查贵公司司生产工工艺、生生产能力力、实际际产量调查贵公司司生产组组织、保保障成本分析调查贵公司司生产的的质量控控制、安安全、环环保调查程序调查贵公司司生产过过程的组组织形式式，是属属于个别别制造或或小批量量生产；大批量量生产或或用装配配线生产产；用流流水线生生产。了解贵公司司各项主主要产品品生产工工艺，获获取贵公公司产品品生产工工艺流程程图。调调查贵公公司行业业中工艺艺、技术术方面的的领先程程度。调查贵公司司主要产产品的设设计生产产能力、最最近几个个会计年年度的实实际生产产能力以以及主要要竞争者者的实际际生产能能力，进进行盈亏亏平衡分分析，计计算出盈盈亏平衡衡时的生生产产量量，并与与各年的

14、的实际生生产量比比较。与生产部门门人员沟沟通，调调查贵公公司生产产各环节节中是否否存在瓶瓶颈？是是否存在在某种原原材料的的供应、部部分生产产环节的的生产不不稳定或或生产能能力不足足而制约约了企业业的生产产能力。与生产部门门人员沟沟通，调调查贵公公司的生生产是否否受到能能源、技技术、人人员等客客观因素素的限制制。采用现场察察勘的方方法，调调查贵公公司主要要设备的的产地、购购入时间间，机器器设备的的成新率率，是否否处于良良好状态态，预计计尚可使使用的时时间；现现有的生生产能力力及利用用情况，是是否有大大量闲置置的设备备和生产产能力，对对主要设设备是否否建立备备件制度度；调查查贵公司司设备的的检修、

15、维维护、保保养制度度及执行行情况；调查历历年来用用于设备备更客 户 签签名 日期期 编制 索索引号CCF-OO3 调查专题 生产产环节业业务调查查 复核 页页 次次 2 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引新和技术改改造的投投入。调查贵公司司是否存存在设备备抵押贷贷款的情情形。如如有，查查阅或查查询借款款合同的的条款及及还款情情况，判判断预期期债务是是否会对对贵公司的生生产保障障构成影影响。调查贵公司司的生产产系统是是否属于于24小小时连续续运转系系统，最最近几个个年度是是否由于于电力、原原材料等等原因导导致生产产的中断断，以及及上述意意外事项项对贵公公司生产产成本的的影响。制造成

16、本的的横向比比较。查查阅贵公公司历年年来产品品成本计计算单、同同类公司司数据，分分析贵公公司较同同行业公公司在成成本方面面的竞争争地位。制造成本的的纵向比比较。获获取或编编制贵公公司最近近几个会会计年度度主要产产品（服服务）的的毛利率率、贡献献毛利占占当期主主营业务务利润的的比重指指标，分分析贵公公司主要要产品的的盈利能能力；如如果某项项产品在在销售价价格未发发生重大大变化时时，某一一期的毛毛利率出出现异常常，分析析单位成成本中直直接材料料、直接接人工、燃燃料及动动力、制制造费用用等成本本要素的的变动情情况，追追查贵公公司成本本结转的的整个环环节，追追查至采采购付款款凭证、领领料单，动动力及人

17、人工成本本发生时时的支付付凭证，制制造成本本的发生生、接转转、分配配过程，确确认成本本的真实实发生。与贵公司质质量管理理部门人人员沟通通、现场场实地考考察、查查阅公司司内部生生产管理理规定，调查贵公司的质量控制政策、质量管理的组织设置及实施情况。调查贵公司司保障安安全生产产的措施施，成立立以来是是否发生生过重大大的安全全事故。了解贵公司司生产工工艺中三三废的排排放情况况，查阅阅省一级级的环境境保护局局出具的的函件，调调查贵公公司的生生产工艺艺是否符符合有关关环境保保护的要要求，调调查贵公公司历年年来在环环境治理理、保护护方面的的投入，调调查贵公公司最近近3年是是否发生生过环境境污染事事故，是是

18、否存在在因环保保问题而而被处罚罚的情形形。查阅省一级级的质量量技术监监督局文文件，调调查贵公公司产品品是否符符合行业业标准，是是否因产产品质量量问题受受过质量量技术监监督部门门的处罚罚。客 户 签签名 日期期 编制 索索引号CCF-OO4 调查专题 销售环环节业务务调查 复核 页页 次次 1 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引调查目标调查贵公司司营销网网络的建建设及运运行情况况调查贵公司司产品商商标的权权属及合合规性调查贵公司司产品（服服务）的的市场定定位及主主要客户户调查贵公司司销售回回款、存存货积压压情况调查贵公司司销售业业务涉及及的诉讼讼及关联联交易调查程序了解贵公司司的分

19、销销渠道，在在直接销销售给最最终用户户、通过过批发渠渠道或自自营的零零售销售售给最终终用户、全全部通过过批发商商销售给给最终用用户三种种模式在在贵公司司销售中中所占的的比例。对于贵公司司自营零零售的情情况，采采取访谈谈、实地地考察等等程序调调查贵公公司销售售专卖店店的设置置对于贵公司司通过批批发商进进行销售售的情况况，与贵贵公司营营销部门门负责人人沟通，查查阅年度度营销计计划、经经销或代代理协议议等资料料。对于于实行代代理制的的情况，是是否全部部委托销销售代理理而导致致销售失失控？了解贵公司司的客户户信用评评价、管管理制度度及执行行情况。了解贵公司司与客户户之间的的资金结结算方式式（包括括赊销

20、、现现销）、信信用期限限，是否否依据了了客户信信用评价价的结果果确定了了不同客客户的授授信额度度。查阅国家工工商行政政管理局局商标局局的商标标注册证证，调查查贵公司司是否是是其主要要产品的的商标注注册人。查阅国家质质量技术术监督局局或省一一级的质质量技术术监督局局的证明明或其他他有关批批复， 客 户 签签名 日期期 编制 索引引号CFF-O44 调查专题 销售环环节业务务调查 复核 页页 次次 2 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引调查贵公司司的产品品质量是是否执行行了国家家标准或或行业标标准，近近3年是是否因违违反有关关产品质质量和技技术监督督方面的的法律、法法规而受受到处罚罚

21、。是否存在假假冒伪劣劣产品，打打假力度度。调查贵公司司的主要要竞争者者及各自自的竞争争优势，从从权威统统计机构构获取贵贵公司产产品与其其主要竞竞争者产产品的市市场占有有率资料料。与贵公司销销售部门门负责人人沟通，获获取权威威市场调调研机构构的报告告，调查查贵公司司产品（服服务）的的市场定定位。获取权威市市场调研研机构的的报告，与与贵公司司客户、销销售部门门负责人人沟通，调调查贵公公司产品品（服务务）的最最终的消消费群体体，其是是否有稳稳定的客客户基础础。获取或编制制贵公司司近几个个会计年年度各项项产品占占销售总总收入比比重明细细表、各各项产品品产销率率明细表表（样式式见附表表），获取（从会会计

22、师事事务所）或或编制贵贵公司近近几个会会计年度度对主要要客户(至少前前5名)的销售售额、占占年度销销售总额额的比例例及回款款情况（样样式见附附表一），调调查其客客户基础础是否薄薄弱，是是否过分分依赖某某一客户户而连带带受到客客户所受受风险的的影响；分析其其主要客客户的回回款情况况，是否否存在以以实物抵抵债的现现象。通过向银行行系统查查询，或或对贵公公司主要要客户的的历史回回款情况况的分析析，调查查其主要要客户的的资信状状况。获取或编制制贵公司司近几个个会计年年度按区区域分布布的的销销售记录录（样式式见附表表），调调查贵公公司产品品（服务务）的销销售区域域，分析析贵公司销售售区域局局限化现现象是

23、否否明显？产品的的销售是是否受到到地方保保护主义义的影响响。是否存在会会计期末末销售收收入的异异常增长长，采取取追查至至会计期期末几笔笔大额的的收入确确认凭证证、审阅阅复核会会计师期期后事项项的工作作底稿等等程序，判判断是否否属于虚虚开发票票、虚增增收入的的情形。是否存在异异常大额额的销售售退回，查查阅销售售合同、销销售部门门与客户户对销售售退回的的处理意意见等资资料，判判断销售售退回的的真实性性。客 户 签签名 日期期 编制 索索引号CCF-OO4调查专题 销售售环节业业务调查查 复核 页页 次次 3 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引测算贵公司司最近几几个会计计年度的的应收账

24、账款周转转率，查查阅会计计事务所所对应收收款账龄龄分析的的工作底底稿，分分析最近近几年财财务报表表中“销售商商品、提提供劳务务受到的的现金”与“主营业业务收入入”项目，调调查贵公公司坏账账、呆账账风险的的大小。客户的对账账、核对对并及时时催收货货款的制制度。对于销售集集中于单单个或少少数几个个大客户户的情况况，需追追查销货货合同、销销货发票票、产品品出库单单、银行行进账单单，或函函证的方方法以确确定销售售业务发发生的真真实性。如如果该项项销售系系出口，尚尚需追查查出口报报关单、结结汇水单单等资料料，以确确定销售售业务发发生的真真实性。查阅会计师师的工作作底稿，调调查是否否存在大大量的残残次、陈

25、陈旧、冷冷背、积积压的存存货；与与会计师师沟通存存货跌价价准备是是否足额额计提？获取或或计算贵贵公司最最近几个个会计年年度产成成品周转转率，与与同行业业可比公公司比较较。获取贵公司司最近几几年产品品返修率率、客户户诉讼等等方面的的资料，判判断贵公公司销售售方面可可能存在在的或有有负债。抽查部分重重大销售售合同，检检查有无无限制性性条款，如如产品须须经安装装或检修修、有特特定的退退货权、采采用代销销或寄销销的方式式。查阅重大的的销货合合同，分分析贵公公司是否否对此项项销售做做出有其其他承诺诺，与贵贵公司律律师沟通通上述承承诺可能能造成的的或有负负债。对关联销售售的调查查执行关关联方及及关联交交易

26、的调调查程序序。如果存在对对主营业业务收入入有重大大贡献的的关联销销售，抽抽查不同同时点的的关联销销售合同同，获取取关联销销售的定定价数据据，分析析不同时时点的销销售价格格的变动动，并与与同类产产品当时时市场公公允价格格比较。如如果存在在异常，分分析其对对收入的的影响，分分析关联联销售定定价是否否合理，是是否存在在大股东东与贵公司司之间的的利润输输送或资资金转移移的现象象。客 户 签签名 日期期 编制 索引引号CFF-O55 调查专题 技技术与研研发调查查 复核核 页页 次次 1 调查目标和和调查程程序适 用与 否工作底稿索 引调查目标调查贵公司司专利、非非专利技技术调查贵公司司研发机机构、人人员、资资金投入入调查贵公司司正在研研发的项项目调查程序了解贵公司司的行业业技术标标准，是是否有国国家标准准、国际际标准。调查贵公司司核心技技术的选选择。调调查贵公公司较同同行业其其他企业业在技术术方面的的领先程程度。关关注其核核心技术术是否为为其他新新技术所所取代。获取贵公司司专利技技术、非非专利技技术等权权利证书书、在有有权管理理部门的的登记文文件以及及相关协协议，了了解贵公公司的专专利技术术、非专专利技术术有哪些些？了解解贵公司司和新技技术的来来源，是是属于自自主