成本管理费用核算流程

1、一、成本本费用核核算流程程与工作作细化（一）成成本费用用核算流流程工作目标标知识准备备关键点控控制细化执行行流程图1对企企业的成成本费用用进行归归集、分分配和账账务处理理2根据据需要计计算在产产品、产产成品的的成本3根据据需要计计算产品品的总成成本和单单位成本本1掌握握成本、费用、期间费费用的区区别与联联系2熟悉悉费用的的归集和和分配方方法3掌握握成本费费用核算算的账务务处理方方法1确定定成本费费用核算算对象和和成本项项目11 根据据企业的的产品和和劳务作作业的生生产过程程特点、生产组组织类型型以及管管理的需需要，并根据据相关规规定，制制定本企企业的成本费费用核算算管理制制度12 在该该制度中

2、中需要确确定企业业的成本本开支范范围，明明确规定定哪些费费用可以以计入成成本、哪哪些费用用不可以以计入成成本13 在该该制度中中还需要要确定成成本计算算对象和和成本项项目的基基本内容容，并选用合合适的成成本核算算方法成本费费用核算算及管理理制度2收集集、分类类整理、汇总费费用原始始凭证21 生产产车间部部门有有有责任每每日将其其耗用（已投入入生产使使用）的的材料、工资等等制作成成本合法法原始凭凭证资料料，并整整理好交交与与仓仓库，仓仓库负责责审核数数据并进进行成本本费用的的录入，并将核核对无误误的数据据在规定定时间内内交到财财务部22 各部部门每月月按时将将所发生生的各类类费用原原始凭证证交到

3、财财务部3审核核各项费费用原始始凭证财务人员员根据企业业的会计计制度和和工作规规范，按照费费用发生生地点和和成本计计算对象象，对费用用类原始始凭证的的真实性性、合规规性、正正确性进进行审核核4费用用归集和和分配按相关分分配标准准，财务务人员对对需归集集和分配配的费用用进行分分配，计入相应应的成本本计算对对象，并并制定相相应的分分配表企业各种种费用的的原始凭凭证成本费费用核算算及管理理制度各类费用用分配表表及相关关明细账账5各项项成本和和费用的的明细账账51 财务务人员根根据企业业的会计计制度及及工作规规范，依依据审核核后的各各种费用用原始凭凭证或分分配表登登记相应应的明细细账52 基本本生产明

4、明细账：按生产产地点和和成本项项目核算算基本生生产车间间发生的的生产费费用53 自制制半成品品明细账账：本公公司暂不不核算半半成品成成本，按按内部价价进行转转移54 制造造费用明明细账：接按车车间别和和明细项项目别核核算基本本生产，不能直直接按车车间记入入的费用用，目前前暂不考考虑根本本至各车车间，如如水电费费；制造造费用应应按规定定分配核核算到每每一个品品种上，月终不不保留余余额55 期间间费用明明细账：按费用用明细项项目核算算企业发发生的销销售费用用、管理理费用、财务费费用，月终直直接结转转损益，不保留留余额56 待摊摊费用、予提费费用明细细账：依依划清本本期成本本和下期期成本的的原则和和

5、权责发发生制原原则，按按照会计计制度的的规定设设置6按设设置成本本二级明明细账61 仓库库可以根根据需要要可按产产品别、车间、工艺步步骤别来来设置仓台台账，该该账将做做为基本本生产的的材料明细细账的基基础。62 目前前车间没没有独立立核算部部门，不不单独进进行成本本核算，其部份份核算职职能由仓仓库代替替，仓库库根据经经济核算算和考核核的需要要，仓库核算算的成本本项目、内容，可以有有异于企企业一级级核算，所设的成本明明细账，与财务务部的成成本费用用明细账账在内容容和范围围方面可可以有所所区别，但必须须以财务务成本明明细为依依据，受受它控制制。成本费费用核算算及管理理制度成本二级级明细账账7产成成

6、品的材材料成本本按各车车间实际际领用消消耗数计计算，生生产费用用全部归归集到当当月产成成品暂不不进行在在产品与与产成品品之间的的分配，根据归集集的全部部生产费费用和核核算资料料、成本项项目计算算企业产品品的总成本和单单位成本本，并将将完工产产品的成成本转入入产成品品明细账账成本费费用核算算及管理理制度二、成本本费用核核算执行行工具与与模板（一）销销售费用用分析表表项目本期发生生额上年同期期增减幅度度全年计划划完成计划划百分比比1广告告费2差旅旅费3业务务招待费费4展览览费5业务务宣传费费其他文字分析析分析人财务主管管财务经理理填写说明明：1“本本期”指指相应的的报告期期，即各各月、季季度、年年

7、度；2若遇遇同比、计划完完成率变变化较大大时，需需做文字字分析，并提出出建议与与措施。（二）管管理费用用分析表表项目本期发生生额上年同期期增减幅度度全年计划划完成计划划百分比比1工资资2职工工福利费费3伙食食、医药费费4办公公费5会议议费6差旅旅费7交通通费8业务务招待费费9房租租费10折折旧11诉诉讼费12审审计费13房房产税14车车船使用用税15土土地使用用税16印印花税17修修理、修修缮费18年年检费、试验费费其他文字分析析分析人财务主管管财务经理理填写说明明：1“本本期”指指相应的的报告期期，即各各月、季季度、年年度；2若遇遇同比、计划完完成率变变化较大大时，需需做文字字分析，并提出出

8、建议与与措施。（三）财财务费用用分析表表项目本期发生生额上年同期期增减幅度度全年计划划完成计划划百分比比利息支出出手续费文字分析析分析人财务主管管财务经理理填写说明明：1“本本期”指指相应的的报告期期，即各各月、季季度、年年度；2若遇遇同比、计划完完成率变变化较大大时，需需做文字字分析，并提出出建议与与措施。（四）成成品单位位成本分分析表编号：月月份：年年月型号材料消耗耗比例（%）人工费用用比例（%）制造费用用比例（%）合计生产量平均单位位成本上期单位位成本增减比例例（%）2731文字分析析分析人财务主管管经理（五）产产品制造造费用明明细表分分配表（费用分分配到各各车间）月份：年年月单位：元制

9、造费用用铝筒车间间柄管车间间连板车间间装配车间间厂部总额金额分配率金额分配率金额分配率金额分配率金额分配率金额分配率间接人工工100间接材料料100100100电费100水费100折旧100低值易耗耗品摊销销100机修费100修缮费100其他100合计（六）产产品制造造费用明明细表（按车间间汇总制制造费用用）月份：年年月单位：元制造费用用铝筒车间间柄管车间间连板车间间装配车间间仓库综合合计金额%金额%金额%金额%金额%金额%金额%间接人工工间接材料料1.刀具具2物料料电费水费机修费医药费折旧低值易耗耗品摊销销修缮费杂费合计100100100100100100100（七）年年度动力力费用统统计表

10、月份动力费123456789101112合计电力费动力费合合计总产量单位产量量动力量单位产量量动力费费说明（八）产产品标准准成本一一览表型号品名用料比率率每套用量量品名用料比率率每套用量量品名用料比率率每套用量量22铝筒2柄管2连板125铝筒2柄管2连板127铝筒2柄管2连板131铝筒2柄管2连板1说明（九）材材料采购购成本汇汇总表（按计价价原则分分原料类类别）原料采购或外外协单位位商议价格格影响取得得成本因因素取得成本本付款条件件与方式式名称编码供应商代号单价单位开票铝筒1677元/千克克联板元/千克克（十）材材料采购购报价明明细表供应商：无锡春春风供应应商代码码： RTTQF产品品品种：铝

11、筒型号名称月份一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月（十一）产品原原料成本本明细表表（转化化为基础础报价）理论值现状目标材料名称称用料比例例数量单价金额结构比例例材料名称称用料比例例数量单价金额结构比例例材料名称称用料比例例数量单价金额结构比例例铝筒连板柄管小计小计小计损耗损耗损耗净重kg净重kg净重kg金额元金额元金额元（十二）产品成成本品种种计算表表成品型号号：222型月份：年月金额单单位：元元原材料成成本直接人工工成本制造费用用合计材料品种种单位均价价数量金额车间计件均价价数量金额部门铝筒铝筒铝筒车间间柄管柄管柄管车间间连板连板连板车间间立管装配仓库生产管理理部（十三）职工薪薪酬分析析表月份：年年月车间部门门费用别科目别平均人数数工作日数数加班工时时总工时投入件数数产出件数数计件工资资计时工资资生