半年预算调整思路

1、半年度预算调整整思路一、预算差异分分析经营分析部按下下列划分将44-8月累计计完成情况与与半年预算指标进行行对比分析公司整体分析行业体系、分销销体系、零售售体系以考核核单元进行分分析软件体系因相关关核算尚未健健全且占公司司整体比重较较低，本次只只将费用执行行情况纳入分分析2、对4-8月月预算达成率率较低的指标标及部门进行行差异分析业务体系费用预预算指标：44-8月实际际销售毛利*年初规划的的部门毛利费费用率软件体系费用预预算指标：以以实施项目人人员按预算编编制、时间到到位情况确定定费用预算指指标职能部门费用预预算指标：按按预算人员编编制、时间到到位情况确定定费用预算指指标其他指标按已批批准的预

2、算指指标确定差异分析项目重要性标准分析方法差异分析涉及部门销售收入差异额定量分析（按项项目）行业业务体系毛利费用率分析析差异率定量/定性各业务体系毛利率分析差异率定量/定性零售业务体系重点费用项目分分析差异额定量/定性各职能部门、业业务体系财务费用差异额、差异率率定量/定性财务运营体系现金折扣差异额、差异率率定量/定性财务运营体系二、预算调整调整原则公司总体控制水水平：净利润润指标必须达达成年度预算算行业、分销、零零售业务体系系：收入、毛毛利率、费用用可与预算存存在偏差但贡贡献毛益必须须达成年度预预算。职能部门：费用用必须控制在在预算范围内内总体调整思路： A、根据上半年年实际完成情情况及预算

3、差差异分析。并并针对市场实实际状况，预预测下半年的的销售额、毛毛利率。a、行业业务体体系以客户为为单位按项目目进行预算b、分销业务体体系按产品为为单位进行预预算c、零售业务体体系以店面为为单位（注：列示主要产产品预算）进进行预算B、各业务体系系按4-8月月实际毛利额额加上下半年年预算的毛利利额。乘以年年初批准预算算费用毛利率率确定全年可可用费用额。减减去上半年实实际发生费用用，确定下半半年可用费用用总额。对部分费用预算算编制依据重重新确定并相相应调整。费费用合计原则则上不得超出出下半年可用用费用总额。a、部门可控间间接费用分配配标准。根据据04财年及及05财年QQ1分配数据据。由相关部部门共同

4、进行行核对、分析析并重新修订订分配标准。并并根据新标准准由分配部门门配合业务体体系作下半年年度间接费用用预算调整。b、根据4-88预算执行情情况对部份费费用预算编制制依据重新调调整业务往来费用（礼礼品费、社会会关系费）预预算编制依据据：日常性费用：根据客户重要程程度、人数、年年节的次数、额额度标准进行行预算（拟定定相关制度如如客户分类等等）业务性费用：行业业务体系：根据项目的的分类如新客客户项目、老老客户项目等等。制定相应应的项目业务务应酬费占项项目毛利的比比重系数。进进行预算。分销业务体系、零零售分销体系系确定业务性性费用占毛利利的比重系数数程序：经营分析析部提供历史史数据，业务务体系根据历

5、历史数据并结结合现业务情情况拟定系数数，总经理例例会审议。3、各体系预算算调整思路行业业务体系调整重点：销售售收入、直接接费用调整方法：在确确保贡献毛益益达成的条件件下。调增业业务量、调整整相关费用。具体措施：a：为确保全年年销售预算达达成，有效跟跟踪、控制。各各考核单元以以客户为单位位按项目进行行分解，对各各项目的收入入、毛利率、费费用进行预算算b：运用曲线分分析法根据各各项目的开展展进度，确定定收入、费用用的落实具体体时间、额度度，并按月跟跟进c：根据修订的的间接费用分分配标准、费费用预算编制制依据调整相相关费用项目目。对费用预预算编制以人人均消耗定额额为标准的，按按审定的下半半年度人员编

6、编制测算费用用。d：针对4-88月行业业务务体系销售与与费用不同步步的情况下，在在做下半年度度费用预算时时应冲减已提提前支付的费费用。预算以以季度为单位位分解，重点点放在Q3并并分解到月。B、分销业务体体系调整重点：毛利利、人工费用用、其它费用用调整方法：在确确保贡献毛益益达成的条件件下。调整毛毛利及费用具体措施a：根据05年年新工资标准准及绩效考核核方法调整人人工费用并分分解到季。由由分销体系编编制人工预算算，人力资源源部复核。b：根据修订的的间接费用分分配标准、费费用预算编制制依据调整相相关费用项目目。对费用预预算编制以人人均消耗定额额为标准的，按按审定的下半半年度人员编编制预算测算算总额

7、c：与相关业务务体系共同商商定合理的划划拨价机制，对对4-8月的的产品毛利进进行调整。并并根据市场预预测情况，分分季预算产品品销售额、毛毛利率。C、零售业务体体系调整项目：收入入、毛利率、费费用调整方法：在确确保贡献毛益益达成的条件件下。调整毛毛利及费用具体措施：a：会同经营分分析部在188号前核查分分销划拨价的的准确性、店店面毛利核算算的正确性。与与分销体系重重新商定合理理的划拨价机机制。 b：针对对4-8月贡贡献毛益完成成较差，采取取措施提升产产品运作质量量，加速存货货的周转。根根据下半年店店面运营管理理重心并结合合店面调整情情况，针对性性的预算各店店面的收入、毛毛利率预算。（补补做外设产

8、品品预算）c：通过4-88月预算费用用对比分析情情况来看。存存在刚性费用用少估情况在在做下半年费费用预算调整整时应合理调调增物业费、水水电费、资产产租赁费、固固定资产折旧旧、转店费等等费用预算。为为确保不超过过预算毛利费费用率前提下下，必须压缩缩办公用品费费、通讯费等等费用预算。d: 根据修订订的间接费用用分配标准、费费用预算编制制依据调整相相关费用项目目。对费用预预算编制以人人均消耗定额额为标准的，按按审定的下半半年度人员编编制预算测算算总额软件业务体系以以费用调整为为主调整项目：费用用调整方法：在确确保贡献毛益益达成的条件件下。调减费费用具体措施：a：根据项目进进度、人员预预算编制实施施进

9、展情况调调整人工费用用b：根据修订的的间接费用分分配标准、费费用预算编制制依据调整相相关费用项目目。对费用预预算编制以人人均消耗定额额为标准的，按按审定的下半半年度人员编编制预算测算算总额E、职能部门费费用调整调整项目：费用用调整方法：不超超过年初制定定的费用预算算总额具体措施：a、根据人员预预算编制实际际到位情况调调整相关费用用b：根据Q1费费用实际情况况在费用科目目中合理调整整三、预算调整流流程： 序号流程内容责任人单据及报表管理控制要点部门时间4-8月预算执执行分析各考核单元9.19-200年度预算、预算比较分析表表各考核单元负责责人分析预算算执行情况提出预算调整申申请报告各考核单元9.

10、21年度预算、预算月度比较分分析表、预算调整申请报报告各考核单元根据据预算调整原原则，以及预预算执行情况况分析结果，对对须调整的预预算提出预算算调整申请报报告，说明申申请调整的原原因及其对预预算的影响程程度体系总监审核各体系9.22-233 年度预算、预算比较分析表表、预算调整申请报报告各业务体系总监监审核预算调调整申请报告告，着重判断断其合理性及及可行性，并并提出修改意意见汇总并编制预算算调整对照表表经营分析部9.24-255年度预算、预算比较分析表表、预算调整报告预算调整对照表表经营分析员汇总总各部门提交交的预算调整整报告，编制制预算调整对对照表，并分分析各预算调调整的幅度及及对贡献毛益益等指标的影影响程度财务运营体系总总监审核财务运营体系9.26年度预算、预算比较分析表表、预算调整报告预算调整对照表表财务运营体系总总监审核预算算调整对照表表，着重分析析各预算调整整的合理性与与可行性，并并提出修改意意见审核并上报财务运营体系9.27年度预算、预算比较分析表表、预算调整对照表表财务运营体系总总监将审核后后的预算调整整对照表，上上报总经理室室审批并下达总经理室9.