大中小型房地产公司管理系列11-财务管理

1、PAGE PAGE 95大中小型房地产公司管理系列之十一财 务 管 理目 录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc360288123 第12章 财务管理 PAGEREF _Toc360288123 h 2 HYPERLINK l _Toc360288124 121 财务管理制度设计 PAGEREF _Toc360288124 h 2 HYPERLINK l _Toc360288125 1211 企业存货管理制度 PAGEREF _Toc360288125 h 2 HYPERLINK l _Toc360288126 1212 货币资金管理办法 PAGEREF _Toc3

2、60288126 h 6 HYPERLINK l _Toc360288127 1213 项目融资管理制度 PAGEREF _Toc360288127 h 8 HYPERLINK l _Toc360288128 1214 内部财务管理制度 PAGEREF _Toc360288128 h 11 HYPERLINK l _Toc360288129 1215 日常财务管理办法 PAGEREF _Toc360288129 h 16 HYPERLINK l _Toc360288130 1216 项目审计管理规定 PAGEREF _Toc360288130 h 19 HYPERLINK l _Toc3602

3、88131 1217 会计电算化管理制度 PAGEREF _Toc360288131 h 25 HYPERLINK l _Toc360288132 1218 会计凭证和帐簿管理细则 PAGEREF _Toc360288132 h 27 HYPERLINK l _Toc360288133 122 财务管理操作工具 PAGEREF _Toc360288133 h 29 HYPERLINK l _Toc360288134 1221 营业利润测算表 PAGEREF _Toc360288134 h 29 HYPERLINK l _Toc360288135 1222 年度财务费用台账 PAGEREF _T

4、oc360288135 h 30 HYPERLINK l _Toc360288136 1223 票据及存款日报表 PAGEREF _Toc360288136 h 30 HYPERLINK l _Toc360288137 1224 财务审计报告表 PAGEREF _Toc360288137 h 31 HYPERLINK l _Toc360288138 1225 审计查账记录表 PAGEREF _Toc360288138 h 31 HYPERLINK l _Toc360288139 1226 现金流量分析表 PAGEREF _Toc360288139 h 31 HYPERLINK l _Toc36

5、0288140 1227 融资项目登记表 PAGEREF _Toc360288140 h 32 HYPERLINK l _Toc360288141 1228 项目融资申报表 PAGEREF _Toc360288141 h 33 HYPERLINK l _Toc360288142 1229 企业筹资需求分析表 PAGEREF _Toc360288142 h 35 HYPERLINK l _Toc360288143 12210企业筹资成本分析表 PAGEREF _Toc360288143 h 36 HYPERLINK l _Toc360288144 12211 筹资使用情况登记表 PAGEREF

6、_Toc360288144 h 37 HYPERLINK l _Toc360288145 12212 贷款还本还息估算表 PAGEREF _Toc360288145 h 38 HYPERLINK l _Toc360288146 12213 融资结构弹性分析表 PAGEREF _Toc360288146 h 39 HYPERLINK l _Toc360288147 12214 融资风险变动分析表 PAGEREF _Toc360288147 h 40 HYPERLINK l _Toc360288148 12215 银行短期借款明细表 PAGEREF _Toc360288148 h 40 HYPER

7、LINK l _Toc360288149 12216 项目资金来源与运用表 PAGEREF _Toc360288149 h 41 HYPERLINK l _Toc360288150 123 财务管理工作流程 PAGEREF _Toc360288150 h 42 HYPERLINK l _Toc360288151 1231 资金管理工作流程 PAGEREF _Toc360288151 h 42 HYPERLINK l _Toc360288152 1232 财务审计管理流程 PAGEREF _Toc360288152 h 43 HYPERLINK l _Toc360288153 1233 财务融资

8、管理流程 PAGEREF _Toc360288153 h 44 HYPERLINK l _Toc360288154 1234 固定资产管理流程 PAGEREF _Toc360288154 h 45 HYPERLINK l _Toc360288155 1235 工程款支付流程 PAGEREF _Toc360288155 h 46 HYPERLINK l _Toc360288156 124 财务管理方案设计 PAGEREF _Toc360288156 h 47 HYPERLINK l _Toc360288157 1241 财务会计报告管理方案 PAGEREF _Toc360288157 h 47

9、HYPERLINK l _Toc360288158 1242 财务成本核算控制方案 PAGEREF _Toc360288158 h 49 HYPERLINK l _Toc360288159 1243 企业竣工决算审计方案 PAGEREF _Toc360288159 h 51 HYPERLINK l _Toc360288160 1244 期间费用成本控制方案 PAGEREF _Toc360288160 h 54第12章 财务务管理121 财务务管理制制度设计计1211 企业存存货管理理制度制度名称企业存货管管理制度度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 目的为了规范存存货管理

10、理，节约约存货管管理费用用，特制制定本制制度。第2条 管理范范围包括企业临临时出租租房、周周转房以以及在建建工程、周周转材料料、低值值易耗品品等。第二章 工程物物资的管管理第3条 工程物物资的采采购（1）工程程物资的的采购，根根据工程程计划和和预算，编编制总体体采购计计划，报报企业领领导审核核后执行行。（2）每月月初，有有关部门门根据年年度计划划、上月月工程物物资的实实际消耗耗情况、工工程进度度变化情情况及合合理的需需要量制制订月度度采购计计划，严严禁无计计划盲目目采购。（3）工程程物资的的采购必必须由专专人负责责，采购购员应根根据经审审核过的的计划及及采购清清单实施施采购。第4条 工程物物资

11、的入入库（1）工程程物资购购进后，必必须认真真验收，严严把质量量关、价价格关、数数量关，经经检验质质量合格格、数量量无误后后，方能能办理入入库手续续。（2）工程程物资入入库验收收时，发发现采购购不合格格或不符符合要求求的，由由采购人人员直接接负责；验收入入库后发发现问题题的，由由保管员员负责。（3）工程程物资验验收时发发现短缺缺、毁损损等数量量、质量量上的问问题时，应应查明原原因，落落实责任任，其中中应由运运输部门门负责的的，要填填制工工程物资资短缺毁毁损清单单，由由运输部部门鉴证证后，连连同工程程物资一一并送交交仓库。对对于数量量尚未点点清、验验质尚无无结果的的工程物物资应单单独保管管，不得

12、得领用。（4）工程程物资经经验收后后，保管管员应填填制收收料单，一一式三联联，第一一联材料料采购部部留存，用用以考核核工程物物资采购购计划的的执行情情况，第第二联随随同发票票送交财财务管理理部门报报账，第第三联仓仓库留存存。（5）采购购人员向向财务管管理部门门报账时时，原始始单据和和入库手手续必须须齐全，否否则财务务人员有有权拒绝绝报账。第5条 工程物物资的领领用（1）工程程物资的的领用必必须按领领料单的的要求严严格填写写，领领料单如如有缺项项，保管管员有权权拒绝发发货，仓仓库材料料核算人人员有权权拒绝受受理，并并通知领领用人补补填完整整。（2）领料料批准的的权限按按各级领领导的审审批权规规定

13、办理理。第6条 工程物物资的库库存管理理（1）仓库库必须建建立收、发发、退料料责任制制，严格格执行验验收，规规范计量量工具、量量尺过磅磅、点数数、估堆堆、验质质、上架架、入库库、立卡卡等管理理制度，做做到账账账相符、账账实相符符、账证证相符。（2）建立立工程物物资管理理台账，进进行数量量、金额额核算，设设立核算算人员，认认真填写写收、发发、退料料凭证，做做到真实实可靠。（3）仓库库根据收收、发、退退料单登登记材料料明细账账，并于于月底报报送财务务管理部部门，与与财务管管理部门门核对无无误。第7条 工程物物资的盘盘点清查查制度（1）为了了不影响响财务核核算工作作，仓库库应在每每月255日结账账，

14、编报报工程程物资变变动表、支支出清单单并附附收、发发、退料料凭单及及时送交交财务管管理部门门。每月月25日结结账时，要要做好收收、支、结结存的盘盘点工作作，核对对库存数数，从量量上查明明盘盈、盘盘亏数，报报送财务务管理部部门。（2）建立立工程物物资定期期清查制制度，采采用实地地盘点的的方法，用用点数、过过磅或测测量等方方法点清清数量。盘盘点后，编编制库库存物资资盘点表表，将将仓库工工程物资资卡片所所列的结结存数和和盘点的的实有数数核对，对对于账实实不符的的材料，应应切实查查明原因因，分清清责任。工工程物资资要求每每季度清清查一次次。（3）财务务必须认认真做好好原始凭凭证的审审核工作作，合理理组

15、织工工程物资资的总分分类核算算和明细细分类核核算，做做到账账账相符、账账证相符符、账实实相符，保保证账、卡卡、物、资资金四相相等。（4）做好好工程物物资的索索赔工作作。第8条 工程物物资的稽稽核（1）财务务管理部部应设置置专职的的审计人人员（在在企业的的中、远远期规划划中，视视企业的的发展状状况，成成立独立立的内部部审计机机构），对对工程物物资业务务进行核核查，对对工程物物资资金金的利用用效益进进行分析析。（2）审计计人员应应参与工工程物资资的盘点点，现场场观察存存货的流流动与控控制。在在调查过过程中，还还应听取取生产技技术人员员、工程程师及有有关专家家的意见见。因为为有些工工程物资资的专业业

16、技术性性强，不不了解这这些情况况，就很很难对工工程物资资的内部部控制制制度做出出判断。（3）工程程物资资资金利用用效益的的考核是是通过对对材料会会计核算算反映的的存货资资金使用用情况的的计算、检检查、分分析（如如计算工工程物资资周转率率、周转转天数等等指标），以以加强工工程物资资的管理理，合理理使用资资金，加加速资金金周转，提提高资金金利用率率。第三章 低值易易耗品管管理第9条 根据企企业的情情况，规规定元以下下、使用用年限较较短、不不作为固固定资产产核算的的各种用用具、物物品以及及在经营营中使用用的包装装物、周周转材料料等，为为低值易易耗品。第10条 低值值易耗品品在购买买之前应应根据需需要

17、填写写购买申申请单，经经有关部部门审核核，企业业领导批批准后，方方能选购购。一次次性购买买低值易易耗品金金额在五五万元以以下的，由由申请部部门的部部门经理理同意、归归口管理理部门审审核，主主管副总总经理审审批；一一次性购购买低值值易耗品品金额在在五万元元以上的的，由申申请部门门的部门门经理同同意、归归口管理理部门审审核，主主管财务务的副总总经理及及企业总总经理双双签批准准。第11条 非生生产用低低值易耗耗品实行行归口管管理，计计算机类类低值易易耗品由由信息资资源部管管理，其其他非生生产用低低值易耗耗品由行行政管理理部负责责管理。第12条 各归归口管理理部门在在低值易易耗品的的日常管管理中应应进

18、行以以下工作作：（1）参与与供应商商的选择择评价；（2）参与与品种、型型号、规规格、价价格的选选择；（3）负责责验收；（4）提出出转移、报报废处理理意见及及参与清清理；（5）参与与组织资资产清查查等。第13条 非生生产用低低值易耗耗品由行行政管理理部统一一购买。第14条 为了了加强对对在用低低值易耗耗品的管管理，应应按使用用单位和和部门设设置低值值易耗品品登记簿簿。第15条 使用用部门向向仓库领领用低值值易耗品品，应填填制一式式三份的的领用凭凭证，一一份留存存仓库，作作为登记记库存低低值易耗耗品卡片片的依据据；一份份交给使使用部门门作为实实物管理理的依据据；一份份交给会会计部门门作为记记账的依

19、依据。第16条 各部部门应建建立低值值易耗品品卡片，由由归口管管理部门门保管，控控制各使使用部门门在用低低值易耗耗品。第17条 要建建立以旧旧换新的的赔偿制制度，并并及时按按照制度度办理凭凭证，进进行会计计处理，按按各使用用部门设设置在用用低值耗耗品明细细账（包包括数量量和金额额），定定期与实实物核对对。在用用低值易易耗品以以及使用用部门退退回仓库库的低值值易耗品品，应加加强实物物管理，并并在备查查簿中进进行登记记。第18条 企业业的低值值易耗品品报废时时，应由由负责使使用部门门及时填填制低低值易耗耗品报废废单，填填明报废废低值易易耗品的的数量和和原价。入入库残料料按照规规定做价价。由于于员工

20、丢丢失损坏坏，照章章应由员员工赔偿偿的，还还要注明明应由员员工赔偿偿的金额额和员工工姓名及及签章，财财务部门门应根据据报废废单进进行查审审核对，并并计算报报废低值值易耗品品的已提提摊销额额和应补补提的摊摊销额。第19条 所有有离职的的人员，应应办理低低值易耗耗品的退退库手续续，同时时，管理理低值易易耗的人人员应监监督低值值易耗品品的实物物管理。第四章 存货盘盘点和核核算第20条 存货货应当定定期盘点点，每年年至少盘盘点一次次，盘点点情况如如与账面面记录不不符，应应当于查查明原因因后，按按时进行行会计处处理，一一般在年年终结账账前处理理完毕。第21条 盘盈盈的存货货，应当当相应冲冲减有关关成本费

21、费用；盘盘亏或毁毁损的存存货，在在扣除过过失人或或者保险险企业赔赔款和残残料价值值后，应应当相应应计入有有关成本本、费用用，其中中，由于于自然灾灾害造成成的净损损失，计计入营业业外支出出。第22条 财务务管理部部应于每每财年末末对比存存货的账账面价值值和现行行市价，若若账面价价值低于于现行市市价，则则应计提提存货跌跌价损失失准备。第23条 及时时办理竣竣工决算算，正确确核算完完工产品品成本，确确保回款款的及时时性，随随时掌握握产成品品状况。第24条 出租租开发的的房屋、建建筑物按按竣工决决算成本本入账，在在使用期期限内分分期进行行摊销。建建立出租租开发产产品台账账或卡片片账，定定期进行行盘点，

22、至至少每年年一次，评评估出租租开发产产品的使使用状况况，正确确、及时时掌握资资产的现现实价值值。第25条 对工工程支出出进行明明细分类类核算，准准确核算算在建工工程成本本。第26条 预算算内工程程支出由由主管财财务的副副总经理理批准，预预算外工工程支出出由总经经理会同同主管财财务的副副总经理理批准。第五章 附则第27条 本制制度由财财务管理理部负责责制定并并提出修修改意见见。第28条 本制制度经总总经理签签字后生生效。第29条 本制制度的解解释权归归财务管管理部。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1212 货币资资金管理理办法制度名称货币资金管管理办法法受控状态编 号执行部门监督

23、部门考证部门第一章 总则第1条 本办法法适用于于企业在在各类业业务中所所产生的的货币资资金。第2条 财务部部承担对对货币资资金的管管理工作作，财务务总监给给予指导导和监督督。第二章 审批权权限第3条 企业在在生产经经营中取取得的各各项收入入必须全全部交到到财务部部，及时时入账，任任何部门门、任何何个人都都不得以以任何理理由或者者以任何何形式截截流或者者挪用。第4条 货币资资金的使使用必须须按照规规定的审审批权限限经有关关领导签签字。第5条 总经理理和财务务总监有有货币资资金使用用审批权权。第三章 现金管管理第6条 为保证证现金的的安全，同同时又不不影响现现金的合合理使用用，库存存现金量量最高不

24、不得超过过元。第7条 对每笔笔超过元的大大额现金金支出应应提前三三天通知知财务部部，以便便财务部部提前做做好准备备第8条 现金的的收支范范围严格格执行国国家的现现金管理理规定。任任何人均均不能以以未经批批准或不不符合财财务要求求的票据据字条等等充抵现现金，更更不能擅擅自挪用用现金。不不得坐支支现金。第9条 每笔现现金支出出都必须须根据审审核无误误并经财财务总监监签批的的原始凭凭证支付付，并编编制记记账凭证证。第10条 每笔笔现金收收入也必必须根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。第11条 对发发生的业业务要逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账，做做到日清清月结，每每日盘点点现金，确确保账实

25、实相符，月月末与总总账核对对，保证证账账相相符。出出现问题题要查明明原因，及及时纠正正。第12条 对造造成损失失的责任任人，依依企业有有关规定定追究其其责任。第13条 除差差旅费和和必须以以现金支支付的元以内内的采购购款外，其其他支出出均不能能借用现现金，严严禁因私私借款。第14条 借用用现金应应说明用用途、归归还（或或报销）时时间，且且必须按按期归还还（或报报销）。逾逾期不还还者，将将从其工工资中扣扣除。第15条 借用用现金时时，申请请人应填填制现现金借款款申请表表，写写明用途途，由部部门经理理审核确确认，经经主管财财务的副副总经理理批准签签字后方方可领用用。第四章 支票的的领取及及管理第1

26、6条 支票票领取（1）领取取支票时时，需先先填制支支票申领领单，写写明用途途、金额额、使用用人等项项，经有有关财务务人员审审核、财财务经理理复核、财财务总监监批准后后方能领领取。（2）如签签发支票票的金额额超过元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采采购单、计计划书等等）。（3）领取取人应办办理登记记手续，于于领取后后10日内内报账。（4）对未未及时报报账者，财财务人员员应该及及时督促促，并有有权不予予签发新新支票。（5）在支支票有效效期内未未使用的的支票，或或因情况况变化未未使用的的支票应应及时退退还财务务部。对对未及时时归还者者财务部部应及时时督

27、促，并并不予签签发新支支票。（6）持票票人应对对支票妥妥善保管管，如丢丢失，将将由个人人承担经经济责任任。第17条 支票票管理（1）所签签发支票票应填写写日期、金金额（限限额）、用用途，不不准签发发空白支支票。（2）建立立银行支支票使用用登记簿簿，详细细登记每每笔银行行支票的的领用时时间、号号码、用用途、金金额、领领用人和和收款单单位等。（3）出纳纳人员应应每日编编制银银行存款款变动表表。准准确掌握握账户余余额，不不准发生生空头、透透支资金金现象。（4）出纳纳人员应应于月末末填制银银行账户户余额表表，送送交财务务经理批批准后呈呈报主管管财务的的副总经经理，并并传至总总经理。月月终前可可根据企企

28、业资金金变动的的频繁程程度和企企业业务务的需要要，按照照主管财财务的副副总经理理或总经经理的要要求临时时报送。（5）按时时于月末末填制银银行存款款余额调调节表交交财务部部副经理理（主管管会计工工作）审审核，对对未达账账项要认认真查对对，及时时入账。（6）出纳纳人员应应及时申申购支票票，并妥妥善保管管。（7）企业业财务专专用章、法法人章要要分专人人妥善保保管。（8）作废废的支票票，要及及时注明明“作废废”，并并妥善保保管，统统一注销销。第五章 其他规规定第18条 采用用银行汇汇票、汇汇兑等其其他结算算方式的的，要严严格按照照票据据法和和银行规规定，按按照本制制度规定定的内部部申请、审审批程序序和

29、银行行的结算算制度办办理。第19条 每日日的银行行收付业业务应根根据审核核无误的的原始凭凭证逐笔笔登记银银行存款款日记账账并结出出余额，定定期与银银行对账账单核对对并编制制银行行存款余余额调节节表，月月末与总总账核对对。必须须保证账账账、账账实相符符。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1213 项目融融资管理理制度制度名称项目融资管管理制度度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 为规范范企业项项目融资资行为，降降低资本本成本，减减少融资资风险，提提高融资资效率，根根据国家家相关法法律法规规，并结结合企业业具体情情况，制制定本制制度。第2条 融资包包括权益益性融

30、资资和债务务性融资资（1）权益益性融资资是指融融资结束束后增加加了企业业权益资资本的融融资，如如追加资资本金、增增资扩股股、发行行股票。（2）债务务性融资资是指融融资结束束后增加加了企业业负债的的融资，如如向银行行或非银银行金融融机构借借款、发发行企业业债券、融融资租赁赁等。第3条 融资方方式（1）投资资资本筹筹资。（2）发行行股票筹筹资。（3）发行行债券筹筹资。（4）长期期借款、租租赁融资资。（5）混合合性资金金筹集。第4条 融资管管理的原原则（1）风险险适度原原则。（2）以低低成本融融资为导导向原则则。（3）长远远利益与与当前利利益兼顾顾原则。第5条 本制度度适用于于集团企企业和控控股企业

31、业所属项项目的融融资管理理。第6条 权责划划分（1）财务务管理部部是实施施项目融融资管理理的职能能部门，其其主要职职责包括括：完善集团团企业融融资管理理制度；企业项目目融资活活动的策策划、论论证与监监管；审核下属属控股企企业重要要项目融融资活动动并提出出意见；对集团企企业及控控股企业业的项目目融资活活动进行行动态的的跟踪管管理。（2）项目目开发部部负责项项目融资资业务的的执行和和反馈。（3）总经经理负责责所有项项目融资资活动的的审批。（4）董事事会负责责重要项项目融资资活动的的审批。（5）财务务管理部部审计人人员负责责对融资资活动进进行定期期和不定定期的审审计。第二章 项目融融资计划划管理第7

32、条 项目开开发部负负责制订订年度项项目融资资计划，融融资计划划的内容容包括融融资方式式、融资资额度、融融资原因因等。第8条 财务管管理部对对项目开开发部拟拟订的项项目融资资计划进进行财务务审核，从从风险控控制的角角度分析析融资计计划的可可行性。第9条 工程总总监和财财务总监监对融资资计划进进行审核核，提出出修改意意见，由由项目开开发部和和财务管管理部进进行完善善。第10条 总经经理对项项目融资资方案进进行审批批，并根根据融资资的重要要程度决决定是否否交董事事会审议议。第11条 董事事会对重重大项目目融资活活动进行行审议，做做出最终终决策。第12条 审批批按权限限划分（1）总经经理办公公会对融融

33、资额度度在万万元以下下的融资资项目具具有最终终审批权权。（2）董事事会对融融资额度度在万万元以上上的融资资项目具具有最终终审批权权。第13条 融资资活动审审核和审审批原则则（1）符合合国家产产业政策策以及集集团公司司的长期期发展规规划。（2）经济济效益良良好。（3）法律律手续完完善。（4）上报报资料齐齐全、真真实、可可靠。（5）与企企业融资资能力相相适应。第14条 对于于重大项项目融资资活动，可可以邀请请外部专专业机构构进行风风险论证证，具体体组织活活动由财财务管理理部负责责。第三章 制定融融资执行行方案第15条 项目目开发部部负责编编制融融资执行行方案，融融资执行行方案应应包括以以下资料料：

34、（1）融资资款项的的用途及及用款项项目背景景情况；（2）用款款与还款款计划； （3）融资资数量与与债权人人；（4）担保保方式与与内容；（5）用款款项目经经济性与与还款能能力分析析；（6）其他他需要说说明的事事项。第16条 方案案的审查查论证财务管理部部对项目目开发部部制定的的融资资执行方方案组组织论证证。论证证可以分分为内部部论证和和外部论论证两种种形式。论论证的主主要内容容包括：（1）组织织审查基基本情况况；（2）对方方案的疑疑点、风风险隐患患提出质质询；（3）评价价方案执执行人的的资格及及能力，提提出建议议。第17条 财务务管理部部将融融资执行行方案报报财务总总监进行行审核，财财务总监监主

35、要从从融资风风险防范范的角度度进行审审核，分分析本次次融资活活动的潜潜在风险险，并提提出风险险降低意意见。第18条 方案案审批财务总监将将融资资执行方方案报报总经理理进行审审批，由由总经理理出示意意见。融融资金额额在万万元以下下的项目目由总经经理进行行最终审审批。融融资金额额在万万元以上上的项目目，报董董事会论论证和决决议。第四章 融资过过程管理理第19条 项目目融资过过程管理理实行融融资、资资金运用用和监管管相结合合的原则则。第20条 融资资活动指指定融资资活动执执行人，做做到责、权权、利相相对等，确确保融融资执行行方案按按计划实实施。第21条 融资资活动执执行人应应定期将将资金运运用状况况

36、向财务务管理部部和财务务总监做做书面汇汇报。第22条 控股股企业的的项目融融资情况况和融资资资金运运用状况况应按月月送达集集团企业业财务管管理部备备案。第23条 财务务管理部部对控股股企业的的融资活活动进行行跟踪检检查，帮帮助解决决各种实实际问题题，协调调各方面面的关系系。第24条 财务务管理部部审计人人员视情情况，定定期或不不定期对对集团企企业职能能部门和和控股企企业进行行专项检检查及审审计，对对违反本本制度进进行项目目融资的的行为和和融资管管理混乱乱的单位位与责任任人，提提出处理理意见或或建议，报报经企业业领导批批准后执执行。第五章 融资效效果评价价第25条 财务务管理部部对项目目融资活活

37、动的效效果进行行评价。第26条 对融融资执行行方案因因决策失失误或审审查、把把关不严严，造成成经济损损失的，也也应追究究相关责责任人的的责任。第27条 对融融资资金金因管理理不善或或用人不不当致使使资产流流失、严严重亏损损或造成成其他严严重后果果的，要要追究相相关责任任人的责责任。第28条 对融融资活动动的主管管领导、负负责人或或其他工工作人员员违反本本规定、玩玩忽职守守、滥用用职权、徇徇私舞弊弊等造成成严重损损失的，要要追究相相关人员员的行政政及法律律责任。第六章 附则第29条 本制制度由财财务管理理部起草草和修订订，解释释权也归归财务管管理部所所有。本本制度未未尽事宜宜，由财财务管理理部另

38、行行制定实实施细则则。第30条 本制制度如有有与相关关法律、法法规、规规定相抵抵触的，应应以相关关法律、法法规、规规定为准准。第31条 本制制度自董董事长审审批之日日起发布布施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1214 内部财财务管理理制度制度名称内部财务管管理制度度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 目的为加强企业业的财务务工作，发发挥财务务在经营营管理和和提高经经济效益益中的作作用，特特制定本本制度。第2条 机构与与职责财务管理部部是企业业一切财财政事务务及资金金活动的的管理与与执行机机构，负负责企业业日常财财务管理理、筹资资管理和和财务分分析工作作

39、，其工工作范围围和职责责主要有有以下几几方面。（1）负责责企业财财务管理理工作。编编制企业业各项财财务收支支计划；审核各各项资金金使用和和费用开开支；收收回售楼楼款，清清理催收收应收款款项；办办理日常常现金收收付、费费用报销销、税费费交纳、银银行票据据结算，保保管库存存现金及及银行空空白票据据，按日日编报资资金日报报表；做好企企业筹融融资工作作；处理理、协调调与工商商、税务务、金融融等部门门间的关关系，依依法纳税税。（2）负责责企业会会计核算算工作。遵遵守国家家颁布的的会计准准则、财财经法规规，按照照会计制制度，进进行会计计核算；编制年年度、季季度、月月份会计计报表；按照会会计制度度规定设设置

40、会计计核算科科目，设设置明细细账、分分类账、辅辅助账，及及时记账账、结账账、对账账，做到到日清月月结，账账账相符符、账实实相符、账账表相符符、账证证相符；管理好好会计档档案。（3）负责责企业成成本核算算和成本本管理。设设置成本本归集程程序和成成本核算算账表，做做好成本本核算，控控制成本本支出，收收集登记记汇总各各项成本本数据资资料，及及时、正正确地为为成本预预测、控控制、分分析提供供资料；按合同同、预算算、审核核支付工工程、设设备、材材料款项项，配合合工程部部等部门门做好工工程、材材料设备备款的结结算及竣竣工工程程决算；完善各各项成本本辅助账账的设置置，健全全各项统统计数据据。（4）建立立经济

41、核核算制度度，利用用会计核核算资料料、统计计资料及及其他有有关的资资料，定定期进行行经济活活动分析析，判断断和评价价企业的的生产经经营成果果和财务务状况，为为企业领领导决策策提供依依据。（5）负责责进行企企业内部部审计工工作。第二章 财务事事项规定定第3条 资金管管理（1）所有有款项的的支付，须须经企业业主管领领导批准准。如果果主管领领导不在在，应以以电话或或传真的的方式与与其联系系，确认认是否批批准款项项的支付付，事后后请其在在支出出单上上补签意意见。（2）财务务专用章章、法人人章及支支票必须须分开保保管，法法人章由由部门经经理负责责保管，财财务专用用章和支支票由出出纳负责责保管。部部门经理

42、理或出纳纳不在期期间，印印章应由由法定代代表人指指定的专专人保管管。印章章代管须须办理交交接手续续，代管管人员必必须对印印章的使使用情况况进行登登记。（3）财务务管理部部原则上上不得将将已加盖盖财务专专用章及及法人章章的支票票预留在在企业，如如因工作作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。（4）开具具的支票票须写明明经批准准同意的的收款人人全称，收收取的发发票须与与收款相相符。如如收款人人因特殊殊情况需需要企业业予以配配合支付付给第三三者时，必必须有收收款人的的书面通通知并经经主管领领导批准准。（5）往来来款项的的冲转（指指非正常常经营业业务），须须经主管管领导批批准。（6）非正正常经营营业务

43、调调出资金金须经过过主管领领导批准准。（7）用以以支付各各种款项项的原始始凭证必必须保存存原件，复复印件不不得作为为原始凭凭证。如如遇特殊殊情况须须经主管管领导批批准。 第4条 行政费费用支出出管理（1）企业业管理人人员的费费用报销销，须经经主管领领导批准准后财务务方可报报支。（2）涉及及应酬等等的非正正常费用用，须主主管领导导批准。第5条 企业差差旅费开开支管理理（1）企业业员工到到本市范范围以外外地区执执行公务务可享受受差旅费费补贴。（2）企业业员工出出差根据据需要，由由部门经经理决定定选用交交通工具具。（3）企业业员工出出差期间间，住宿宿费用及及补贴按按以下规规定执行行。 房租标标准A.

44、 部门门经理以以上员工工，房租租标准为为元元/日。B. 一般般员工，房房租标准准为元/日。 伙食补补贴、市市内交通通补贴标标准伙食补贴每每人元/日，市市内交通通费每人人元元/日。（4）实际际报销金金额超出出企业的的补贴标标准，需需由部门门经理或或带队经经理说明明原因，报报经主管管领导审审批后支支付。第6条 车辆维维修费及及汽油费费管理（1）企业业车辆维维修保养养由总经经理办公公室统一一管理，应应指定维维修点，维维修费用用一般采采取银行行转账的的方式结结算。（2）车辆辆的易损损备品备备件由总总经理办办公室统统一安排排采购，以以支票支支付。需需用时应应办理领领用手续续，并由由总经理理办公室室建账予

45、予以核销销使用。（3）汽油油票由总总经理办办公室统统一保管管并设账账登记使使用。 第7条 办公费费用、会会议费用用及其他他费用管管理（1）企业业办公用用具由总总经理办办公室统统一采购购、管理理。（2）总经经理办公公室设立立账册登登记企业业办公用用品的采采购、使使用情况况。（3）总经经理办公公室财产产台账为为财务管管理部附附设账册册。（4）总经经理办公公室应对对各部门门领用的的办公用用品情况况进行造造册、登登记、定定期通报报。（5）企业业各部门门因工作作需要，需需邀请有有关单位位人员召召开会议议的，应应由部门门经理提提出建议议，报总总经理批批准，其其会务工工作由总总经理办办公室统统一安排排。（6

46、）有关关工资、奖奖金、福福利费等等各项津津贴的发发放标准准由人力力资源管管理部门门制定，经经总经理理批准后后报财务务管理部部备案。第8条 行政费费用报销销管理（1）企业业行政费费用现金金支出范范围为：向员工工支付工工资、奖奖金、津津贴、差差旅费，向向个人支支付的其其他款项项及不够够支票起起点1000元的的零星开开支。（2）企业业员工报报销行政政费用应应填写报报销单，由由经办人人员填写写，主管管领导签签字认可可后报送送财务管管理部按按照本制制度的有有关规定定进行审审核，并并按本章章第6条的规规定进行行审批支支付。（3）应酬酬、礼品品费用支支出实行行一票一一单、事事前申报报制，批批准后方方可实施施

47、。（4）凡未未具备报报销条件件（如没没有对方方单位的的收款凭凭证），需需领用支支票或现现金者，必必须填写写借款款单。借借款单留留财务存存底，待待借款还还回时财财务开冲冲账收据据给经办办人。（5）支支票领用用单、借借款单必必须由经经办人填填写，主主管领导导签字，财财务审核核后，由由财务管管理部直直接支付付。（6）银行行支票如如发生丢丢失，有有关责任任人应及及时向财财务管理理部和开开户银行行报告。如如系空白白支票所所造成的的损失，由由丢失人人员负赔赔偿责任任。（7）其他他有关费费用及成成本支出出的程序序以企业业规定为为准。第三章 工程成成本管理理第9条 企业所所有工程程经济合合同以及及涉及工工程成

48、本本的一切切指标、保保证、承承诺及其其他经济济签证，均均需由总总经理签签署或授授权委托托签署。第10条 工程程管理部部主要负负责工程程造价的的预测及及审核、工工程招投投标文件件的编编制、工工程决算算的审定定。第11条 工程程管理部部还负责责组织工工程用设设备材料料的采购购供应及及经济合合同的谈谈判工作作，对已已经选择择定型的的设备、材材料进行行采购，确确保设备备材料及及时供应应，积极极进行市市场询价价工作，建建立市市场价格格询价登登记簿，记记录材料料价格变变动的历历史资料料。第12条 财务务管理部部主要负负责工程程成本的的总体控控制工作作（1）参与与有关工工程经济济合同的的谈判工工作，及及时准

49、确确地了解解企业各各项工程程成本的的构成及及用款计计划。（2）负责责工程进进度款的的复核工工作，参参与工程程造价的的确定和和最后决决算的审审定工作作。第13条 工程程中间结结算程序序（1）施工工单位于于每月225日之之前，将将工程进进度结算算报送工工程管理理部审核核，工程程管理部部结合工工程施工工图纸、施施工进度度计划以以及其他他文件资资料提出出审核意意见，并并在5日内送送财务管管理部会会签。（2）财务务管理部部根据有有关文件件资料、施施工单位位领用的的供应材材料数额额，以及及与施工工单位其其他经济济往来等等情况，并并参考企企业财务务状况提提出付款款意见，报报送主管管领导审审批。第14条 工程

50、程决算程程序（1）施工工单位应应将工工程决算算书以以及各项项经济签签证资料料按工程程中间结结算同样样的程序序报工程程管理部部复核，由由财务管管理部会会签。（2）财务务管理部部根据各各种经济济签证、合合同以及及经审定定的工程程决算数数和材料料结算数数，扣除除已付工工程数及及垫付的的各项费费用，结结算应付付工程尾尾数，提提出付付款方案案，报报主管领领导批准准。（3）大工工程办理理决算时时，应由由主管工工程领导导牵头，由由工程管管理部、设设计管理理部、财财务管理理部及其其他有关关部门人人员组成成工程决决算小组组，按照照上述本本制度规规定的职职责范围围联合进进行专项项工程决决算。（4）房屋屋工程全全部

51、竣工工验收合合格交付付使用时时，商品品房由工工程管理理部、销销售管理理部办理理竣工房房交接验验收入库库手续，财财务管理理部凭交交楼入库库手续办办理竣工工房成本本结算。第四章 财产管管理第15条 企业业财产的的范围（1）企业业财产包包括固定定资产和和低值易易耗品。（2）凡企企业购入入或自制制的机器器设备、动动力设备备、运输输设备、工工具仪器器、管理理用具、房房屋建筑筑物等，同同时具备备单项价价值在22 0000元以以上和耐耐用年限限在一年年以上的的列为固固定资产产。（3）凡单单项价值值在2 0000元以下下或价值值在2 0000元以上上但耐用用年限不不足一年年的用品品用具均均属低值值易耗品品。第

52、16条 财务务管理部部负责企企业所有有财产的的会计核核算（1）企业业本部使使用的所所有固定定资产及及所有办办公用品品用具由由总经理理办公室室归口管管理。（2）企业业各施工工工地使使用机器器设备、动动力设备备、工具具仪器等等由工程程管理部部归口管管理。（3）总经经理办公公室和工工程管理理部应指指定专人人负责企企业财产产的业务务核算，应应设立台台账，登登记企业业财产的的购入、使使用及库库存情况况，负责责组织企企业财产产的保管管、维修修并制定定相应的的措施、办办法。第17条 财产产的购置置与调拨拨（1）总经经理办公公室根据据企业发发展需要要编制财财产采购购计划及及进行市市场询价价工作，经经财务管管理

53、部会会签，报报企业主主管领导导批准后后方可采采购。（2）财产产购回后后，应填填写财财产收入入验收单单。财财产收入入验收单单一式式两联，财财务管理理部凭财财产收入入验收单单、财财物发票票及采购购计划办办理报销销手续。财财产归口口管理部部门凭单单登记台台账。（3）部门门需领用用固定资资产时，应应填写领领用单，领领用单需需经部门门经理同同意，报报总经理理办公室室审批，主主管领导导批准。（4）固定定资产的的领用用单由由使用部部门开具具，领领用单一一式三联联。一联联由领用用部门存存查，一一联送财财产归口口管理部部门作为为财产发发出凭据据，一联联由财产产归口管管理部门门定期汇汇总后向向财务管管理部报报账。

54、（5）财产产在企业业内部之之间转移移使用应应办理移移交手续续，移交交手续由由财产归归口管理理部门办办理，送送财务管管理部备备案。第18条 财产产的清查查、盘点点（1）企业业财产归归口管理理部门应应定期进进行财产产清查盘盘点工作作，年终终必须进进行一次次全面的的盘点清清查。（2）各部部门的年年终财产产盘点必必须有财财务人员员参加。（3）财产产盘点清清查后发发现盘盈盈、盘亏亏和毁损损的，均均应填报报损益益报告表表，书书面说明明亏损原原因。对对因个人人失职造造成财产产损失的的，必须须追究主主管人员员和经办办人员的的责任。（4）凡已已达到自自然报废废条件的的固定资资产，财财产归口口管理部部门应会会同财

55、务务管理部部组织评评估，评评估情况况上报企企业主管管领导，由由主管领领导决定定处理意意见。（5）凡尚尚未达到到自然报报废条件件，但已已不能正正常使用用的固定定资产，使使用部门门应查明明原因，如如实上报报；属个个人责任任事故的的，应由由有关责责任人员员负责赔赔偿损失失；属自自然灾害害或其他他不可抗抗力原因因造成损损失的，应应上报总总经理，决决定处理理意见。第五章 附则第19条 本制制度由企企业总经经理办公公室起草草和修订订，解释释权归总总经理办办公室。第20条 本制制度如有有与相关关法律、法法规、规规定相抵抵触的，应应以相关关法律、法法规、规规定为准准。第21条 本制制度自发发布之日日起生效效。

56、编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1215 日常财财务管理理办法制度名称日常财务管管理办法法受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 为了规规范财务务管理部部的日常常财务管管理工作作，有效效监督财财务部工工作的开开展，特特制定本本管理办办法。第2条 财务部部的财务务管理工工作应严严格遵守守国家的的法律、法法规，严严格执行行会计计准则、企企业财务务通则和和施工工、房地地产开发发企业财财务制度度及有有关规定定，制定定并组织织企业成成本核算算方法和和成本控控制办法法。第二章 日常财财务业务务管理第3条 企业一一切经营营、劳务务、中介介、咨询询等其他他各种经经济收入入（含

57、代代管代收收资金），无无论是直直接还是是间接的的，都一一律归财财务部统统一管理理，任何何单位（部部门）和和个人不不得擅自自扣留、转转移。第4条 财务部部参与企企业一切切经营决决策。制制订经费费支出计计划，参参与专项项项目可可靠性研研究，经经营决策策和合同同洽谈，从从会计、税税务、金金融政策策等到方方面提供供建议，保保障企业业的经营营发展和和经济活活动健康康有序地地向前发发展。第5条 严格做做到收支支两条线线。一切切收入水水平和支支出均分分别按规规定在财财务部门门办理，杜杜绝自收收自支、以以收代支支的现象象。第6条 日常财财务决算算管理每月根据会会计帐簿簿记录的的资料，通通过整理理分析、总总结，

58、全全面系统统地反映映企业的的财务经经营情况况，及时时向总经经理汇报报企业财财务状况况。定期开展经经济活动动分析，从从各方面面创造条条件，使使会计报报表、会会计资料料在企业业管理中中发挥作作用。财务负责编编报各类类会计报报表，于于每月110日前前将报表表呈交总总经理。库存现金不不得超过过银行规规定的限限额，超超过限额额的库存存现金要要及时存存入银行行，不得得以“白白条”充充抵库存存现金，更更不得挪挪用现金金。确属工作、业业务原因因，需保保留部分分资金动动作的单单位（部部门）和和个人，应应经企业业领导批批准后，在在财务部部的统一一安排下下，可采采取备用用金制度度，在核核定额度度内留存存资金我我，留

59、存存单位（部部门）和和个人定定期到财财务办理理有关结结算手续续。备用额度规规定，部部门以上上领导在在20000元以以内，其其他员工工10000元以以内。财财务在年年度内对对备用金金做挂帐帐处理，并并设备用用金科目目进行核核算。年年终结算算时返还还财务，返返还不足足的在工工资中扣扣除。部部门原则则上不保保留备用用金，特特殊情况况必须经经总经理理批准后后，由财财务部统统一安排排处理。借款管理因公使用经经费可事事先通过过办理借借款手续续取得，非非因公使使用经费费原则上上不给予予借款，特特殊情况况由个人人提供书书面报告告，并经经部门主主管提供供书面担担保，报报告总经经理批准准后方可可办理。凡因借款（无

60、无论数额额多少）均均由经办办人填写写借款款单，简简要说明明借款理理由、还还款及报报帐时间间，一律律报总经经理审批批后，送送财务部部办理。凡因业务各各项支出出（无论论是数额额多少），由由经办人人申请，经经部门主主管审核核同意交交财务部部审核后后，一律律报总经经理审批批方可支支付。如如因紧急急事项必必须借款款者，须须由借款款人在部部门主管管审核同同意后，交交财务部部审核，由由出纳员员电话向向总经理理阐明事事由，然然后由总总经理电电话通知知财务，事事后补办办手续方方可。本企业各部部门代办办的借款款，按还还款及报报帐时间间，及时时到财务务清帐。清清帐时间间规定为为：银行行票据七七日内到到财务结结算（异