审计实务 东财在线 作业+随堂随测 题库及答案

1、审计实务第一套作业（1-2 【1】应付账款函证的方式通常是（ ）。对确实属于预付账款的应付账款明细账户借方余额，应作调整分录为 （ ）。分析应收账款账龄的主要目的是（ ）。适当的会计科目表可以合理保证采购交易的（ ）。对属于预收账款性质的应收账款明细账贷方余额，重分类调整分录为（ ）。 如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是（ ）。在检查固定资产实物的过程中，注册会计师（ ）。实质性程序的类型包括（ ）。下列情况中会影响应收账款函证范围和数量的有（ ）。下列可以作为应收账款函证替代程序的有（ ）。应收账款的重要实质性程序有（ ）。答案:ABCD实施分析程序常用的方法有（ ）。付

2、款凭单的支持性凭证通常有（ ）。在采购交易的控制控制测试中不可能采用的审计程序有（ ）。验证固定资产的所有权时，只需要检查能够证明固定资产权属的文件即可。（ ）答案:错误【16】询问不能提供有效证据，因此控制测试中不需要实施询问程序。（ ）答案:错误【17】资本性预算内的固定资产购置项目，实际购置时无需再进行审批。（ ）真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。（ ）审计固定资产减少的主要目的是查明已经减少的固定资产是否已做适当的会计处理。（ ）注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当（ ）答案:正确审计实务第二套作业（4-5 为测试所记录的成本是否均已

3、发生而非虚构,注册会计师应（ ）。对存货进行监督性盘点是（ ）。如果需要坐支现金，应当（ ）。注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（ ）。如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当（ ）。下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是（ ）。存货监盘的目的包括（ ）。注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证，可以了解（ ）。答案:ACD【9】对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当（ ）。下列关于库存现金监盘程序的说法中正确的有（ ）。为验证生产成本中制造费用的正确性，注册会计师通常需要（ ）。答案:ABCD【12】下列可以作为材料费用分配

4、汇总表编制依据的有（ ）。为了验证成本计算单中直接材料成本的正确性，注册会计师通常需要检查的文件资料有（ ）。注册会计师在对存货进行计价测试时需要考虑的问题有（ ）。如果实施监盘程序存在困难或者受审计成本等因素限制，则注册会计师可以不实施监盘而执行替代程序。（ ）不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。（ ）有些影响货币资金的错报只有结合销售、采购等相关业务的审计才能发现。（ ）成本核算的准确性是存货审计中重要的审计目标之一。（ ）注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。（ ）如果注册会计师

5、认为被审计单位的盘点准备工作不到位，可以拒绝监盘，并要求企业另行确定盘点时间。（ ）答案:正确【1】注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告内部控制发表（ ）。内部控制审计意见的类型不包括（ ）。关于预测性财务信息的涵盖期间，下列说法中错误的是（ ）。注册会计师对期后事项所负的责任取决于（ ）。对于财务报表中的舞弊事项，注册会计师可能采取的措施不包括（ ）。下列关于执行商定程序中注册会计师独立性的说法中错误的是（ ）。在对预测性财务信息的编制、列报和披露进行审核时，注册会计师应当确定（ ）。下列关于关联方交易的说法中正确的有（ ）。如果

6、存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的情况，注册会计师应当 （ ）。舞弊通常包括（ ）。下列情形中表明管理层对关联方交易的披露可能不具有可理解性的有（ ）。财务报表审阅业务中注册会计师实施的程序主要有（ ）。答案:BD【13】在评价财务报表的合法性时，注册会计师应当考虑的内容有（ ）。下列关于会计估计的说法中正确的有（ ）。注册会计师首次接受委托时应当对期初余额进行审计。（ ）在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师必须对本期报表的期初余额进行全面详细的审计。（ ）最佳估计假设和推测性假设都可以作为预测性财务信息的编制基础，但推测性假设的事项或行动在未来发生的可能性更小。（ ）内部控制审计是

7、对特定基准日内部控制的有效性发表意见，因此注册会计师只需要关注基准日当天的内部控制。（ ）所有关联方交易的重大错报风险都是非常高的。（ ）商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。（ ）答案:正确 A、存在认定D、计价与分摊认定 B、由项目组成员以外的有足够经验的人员来完成C、要对项目组的重大判断和审计结论进行复核D、应对所有审计工作底稿进行复核 A、询问B、观察D、分析程序 C、增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的部分D、增加关键审计事项部分 A、管理层经律师同意后致送给注册会计师的承诺函B、律师对注册会计师函证问题的答复和说明C、注册会计师

8、要求律师出具的书面承诺D、律师主动提交给注册会计师的书面承诺 A、截止认定B、分类认定C、存在认定D、完整性认定月 A、函证 12 月31 日的银行存款余额B、检查 12 月31 日的银行对账单C、检查 12 月31 日的银行存款余额调节表D、检查 12 月份的支票存根和银行存款日记账 A、使用“由于上述事项造成的重大影响”的术语B、使用“除了上述事项造成的重大影响”的术语C、说明注意到某些事项使其认为财务报表不公允D、说明无法对财务报表提供任何保证 A、确认期后事项属于调整事项还是非调整事项B、确认期后事项发生的的时间C、要求被审计单位调整报表D、发表保留或否定意见的审计报告 C、评价是否存

9、在漏查的重大错报D、评价调整后的报表的合理性 A、从发运凭证中选样，并追查至销售发票和收入明细账B、核对销售发票金额与收入明细账金额是否一致C、从收入明细账中选样，追查相应原始凭证D、核对销售发票中的销售数量与发运单是否一致 A、控制环境B、风险评估过程C、监督D、控制活动 A、必须复核所有的工作底稿B、要对项目组对关键领域所做的判断以及特别风险等内容进行复核C、尽量在审计过程中的适当阶段及时进行复核D、项目合伙人应当通过复核确信已获取的审计证据支持审计结论 A、经常发生大额的固定资产清理损失B、累计折旧与固定资产原值的比率较大C、应提折旧的固定资产账面价值非常高D、固定资产保险额大于其账面价

10、值 A、出具无保留意见B、出具保留意见C、出具否定意见D、出具无法表示意见 A、函证由第三方代管的存货C、测试各项费用的归集和分配是否符合规定的流程D、通过监盘程序确定期末存货金额的正确性 B、是证明力很强的内部证据C、可以根据声明书内容省略必要的审计程序D、管理层拒绝出具声明书时注册会计师只能发表保留或否定意见 B、对非财务报告内部控制的有效性发表审计意见C、对财务报表整个涵盖期间的内部控制的有效性发表意见D、对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供保证 A、穿行测试程序B、检查程序D、重新执行程序 B、并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见C、用于说明财务报告内部控制的重大缺陷D、通常放

11、在“非财务报告内部控制的重大缺陷”部分之后 A、提供合理保证B、提供高水平的保证C、提供有限保证D、不提供任何保证 A、与被审计单位管理层协商确定要抽盘的项目B、按照被审计单位的安排确定抽盘项目C、对抽盘项目做双向测试D、根据抽盘发现的差异考虑是否需要扩大抽盘范围 A、预防性控制C、财务报告内部控制D、非财务报告内部控制 B、对财务报告内部控制的有效性发表审计意见C、披露注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷D、出具内部控制评价报告 A、可以从收入明细账追查到原始凭证B、可以从原始凭证追查到收入明细账C、应当确认证明收入实现的关键原始凭证D、结合重大错报风险水平选择适当的测试路线 A、发生认定B

12、、完整性认定C、准确性认定D、权利与义务认定 A、比较前后期的销售额有无异常波动B、分析毛利率水平C、分析应收账款周转率D、将销售额与产能比较 A、通常从报表日前后若干天发生的销售交易中选取样本C、通常要确认发货时间、开票时间和记账时间是否在同一正确的会计期间D、通常需要确认当期全部发运凭证是否均已归档A、3978 000，12 589 000B、59300, 167 390C、87000, 190 379D、0,968 668 900A、分析定期存款占银行存款的比例B、检查银行存款余额调节表C、函证银行存款余额D、检查银行存款收支截止的正确性A、将主动查找程序延伸至新的审计报告日B、对修改后

13、的财务报表出具新的审计报告C、在审计报告中增加强调事项段或其他事项段D、在审计报告中标注双重日期C、注册会计师有责任考虑代编的财务信息是否存在明显的重大错报D、注册会计师有责任评价管理层提供的信息的可靠性和完整性B、固定资产的购置和处置要经管理层书面批准C、未列入固定资产预算的项目要经过特别审批D、固定资产的日常维护和检修要经管理层书面批准 A、选择适当的数据关系并确定期望值B、确定可接受的差异额C、识别异常的数据关系D、调查异常的数据关系并得出结论 A、核对收入、应收账款明细账金额与销售发票是否一致B、核对销售发票上的单价与价目表是否一致C、审核原始凭证，确认交易类别D、核对销售发票中的销售

14、数量与发运单是否一致 A、赊销授权B、发货授权C、价格授权D、销售条件授权 A、对财务信息所实施的程序具有审计性质B、属于鉴证业务C、所实施的程序需要与特定主体协商确定D、所实施的程序需要根据审计准则和职业判断确定 C、与被审计单位共同盘点D、分析存货数量的总体合理性 A、有充分证据表明应收账款对报表不重要时可以不函证B、注册会计师认为函证很可能无效时可以不函证C、积极式函证无效时应当采用消极式函证D、如果不函证，应当在工作底稿中说明理由 B、检查有关凭证是否经适当审批C、检查重要原始凭证的顺序编号是否完整D、询问和观察存货的接触、审批程序 A、对审计报告日前发生的期后事项负有主动查找并审计的

15、责任B、对资产负债表日后发生的期后事项负有主动查找并审计的责任C、对审计报告日后知悉的期后事项负有审计的责任D、对资产负债表日后知悉的期后事项负有审计的责任 A、准确性认定B、截止认定C、分类认定D、权利与义务认定 A、改用其他的报表编制基础B、在报表中披露导致重大不确定性的事项C、在报表中披露导对不确定性事项的应对计划D、在报表中披露事项的重大不确定性，以及由此导致可能无法在正常的经营过程中变现资产和清偿债务 A、分析应收账款周转天数的合理性B、分析应收账款与主营业务收入的关系是否合理C、分析应收账款的借方发生额与贷方发生额的关系D、分析应收账款、销售收现与主营营业收入的关系 A、从收入明细

16、账中选样，追查到发运凭证B、从收入明细账中选样，追查到销售发票C、从收入明细账中选样，追查存货的永续盘存记录D、确认销售相关原始凭证的真实性 B、比较不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况C、检查存货的出、入库单，关注是否有未告知的仓库D、检查费用支出明细账和租赁合同，关注是否有租赁仓库并包括在仓库清单中 A、内部控制能够防止财务报告的重大错报B、内部控制能够发现并纠正财务报告的重大错报C、内部控制能够预测财务报告的重大错报D、内部控制能够被准确无误地理解 C、评价内部控制的有效性D、对内部控制的有效性提供保证 B、有无保留结论和三种非无保留结论C、与审计意见出具条件的要求本质上是一致的

17、D、以积极方式发表结论 B、财务报表审计以外的鉴证业务C、相关服务业务D、非鉴证业务 A、实地观察和抽查期末存货C、从验收部门的业务记录中选取接近截止日的业务,检查其对应的购货发票是否在同期入账D、检查已确认为销售但未出库的商品是否未包括在盘点范围内及截止日的存货余额中 B、评价内部控制并验证管理层的解释C、记录执行代编业务的所有重大事项D、具有独立性 A、凭证连续编号B、授权批准控制C、接触控制D、独立核查 C、管理层对于会计信息确认计量和列报的相关承诺D、管理层对特定事项的相关承诺 B、所有的审计工作底稿至少要经过一级复核C、组内经验较多的人员复核经验较少人员的工作D、确保所有工作底稿都得

18、到适当层级人员的复核 A、检查期后付款的相关凭证B、检查验收单、供应商发票等原始凭证C、将应付账款前后期余额进行比较D、分析应付账款的总体合理性 A、将主动查找程序延伸至新的审计报告日B、对修改后的财务报表出具新的审计报告C、在审计报告中增加强调事项段或其他事项段D、在审计报告中标注双重日期 A、全部交易都是合法和公允的B、全部交易都是经营过程中正常发生的C、已全部披露给注册会计师D、已进行恰当的会计处理和披露 A、对所有上市公司财务报表审计业务都必须实施B、对所有的鉴证业务都必须实施C、对上市公司财务报表审计以外的鉴证业务是否实施，由事务所制定标准D、对相关服务业务是否实施，由事务所制定标准

19、 C、利用内部控制审计的结果确定实质性程序的性质、时间和范围D、考虑财务报表审计中发现的重大错报对于评价内部控制有效性的影响 A、各类存货余额及占比的前后期比较C、分析存货量价数据与供产销形势的关系是否合理D、按照企业披露的计价方法重新计算发出存货的成本 C、从报表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证查起D、从报表日后付款业务的有关凭证查找 A、检查材料明细账，验证发出材料单位成本的正确性B、抽查成本计算单，确认直接材料成本是否与材料成本分配汇总表一致C、分析比较同一产品前后年度的直接材料成本有无重大波动D、抽查领发料凭证 A、存货盘点制度的执行是否有效B、期末存货的金额是否正确C、评估重大错报风险水平D、存货的总体合理性 ）正确错误 年月 月 月月月 A、销售发票B、销售单C、发运单D、验收单 ）正确错误 A、细节测试B、实质性分析程序C、控制测试D、风险评估程序 A、确认应收账款期末余额的真实性和正确性B、确认应收账款是否确实存在C、确认应收账款的可收回性D、确认应收账款的总体合理性 ）正确错误 ）正确错误 A