财务管理制度-制度规范-工作范文-实用文档

1、PAGE 45 -财务会计岗位责任财务会计在在公司董董事长的的领导下下进行工工作，并并履行如如下职责责：1、遵守中中国人民民共和国国会计法法及公公司各项项规章制制度；2、主管本本单位的的财务会会计工作作；3、对公司司经营过过程中发发生的费费用根据据预算进进行核销销，对不不符合手手续和规规定的成成本、费费用不得得入帐；4、及时准准确根据据支出凭凭证、收收入情况况核销项项目预算算和个人人预算；5、对商品品采购和和应付帐帐款进行行认真的的核算，经经领导审审阅后付付款。对对不符合合规定的的款项给给予拒付付；6、审核报报销凭证证内容是是否真实实，手续续是否完完备，数数字是否否正确；7、及时填填制、审审核

2、会计计凭证。做做到帐实实相符、帐帐证相符符、帐帐帐相符、帐帐表相符符；8、及时准准确编制制财务报报表、税税务报表表、统计计报表并并按税法法规定计计量和缴缴纳税金金，向公公司总经经理和董董事长定定期报送送财务报报表，向向税务局局报送税税务报表表；9、领购、缴缴销各种种发票；10、每月月按时验验票；11、每月月按时编编制工资资表，按按标准扣扣缴社会会保险及及个人所所得税；12、每月月6日前办办理社会会保险缴缴纳工作作，年终终计算并并编制工工资清算算表，参参加有关关工资清清算；13、管理理会计凭凭证和报报表，对对凭证进进行整理理装订，做做到科学学和标准准化，对对需要归归档的会会计资料料，应按按有关规

3、规定及时时归档；14、保管管公司会会计档案案；15、领导导交给的的各项临临时性工工作。财务出纳岗岗位责任任财务出纳在在财务主主管会计计的领导导下进行行工作，并并履行如如下职责责：1、遵守中中国人民民共和国国会计法法及公公司各项项规章制制度；2、按照国国家有关关现金管管理和银银行结算算制度的的规定办办理现金金收付和和结算业业务；3、序时登登记现金金和银行行存款日日记帐，做做到日清清日结，随随时掌握握银行存存款余额额，每月月底做好好银行存存款调节节表，不不得签发发空白支支票；4、严禁现现金坐支支和现金金转移他他用等违违反财经经纪律的的行为。保保管库存存现金和和有价证证券，遵遵守保险险柜的密密码纪律

4、律，确保保库款安安全；5、保管有有关空白白收据和和支票；对签发发支票所所用的印印章，应应实行章章票分管管；6、按核定定的额度度掌握现现金库存存量，不不得以“白白条”抵抵充库存存现金；7、认真复复核报销销凭证，报报销凭证证由主管管领导审审批签字字后出纳纳方可付付款，对对不符合合手续和和规定的的单据凭凭证以及及借支应应拒绝付付款，收收付的单单据一定定要加盖盖“现金金”收付付讫、银银行存款款收付讫讫戳记； 8、完成领导及财务主管交办的各项临时性工作。现金管理制制度一、 总 则则1、为了加加强现金金管理，规规范现金金结算行行为，杜杜绝各种种不合理理占用及及损失，根根据会会计法、现现金管理理暂行条条例等

5、等相关会会计法规规、公司司财务管管理制度度，结合合具体实实际情况况，制定定公司现现金管理理制度。2、本制度度所称现现金包括括现金、银银行存款款和其他他货币资资金。二、 管理理原则1、建立不不相容职职务相互互分离控控制制度度。不相相容职务务包括：授权人人、业务务经办、会会计记录录、财产产保管、稽稽核检查查等。2、建立授授权批准准制度。明明确被授授权人的的现金审审批范围围、权限限、程序序和责任任等内容容。各级级管理层层必须在在授权范范围内行行使职权权和承担担责任。经经办人必必须在授授权范围围内办理理业务。3、被授权权人应当当根据现现金的授授权制度度进行现现金审批批，不得得超越审审批权限限。经办办人

6、应当当按照审审批人的的意见办办理现金金业务。对对于审批批人超越越授权范范围审批批的业务务，经办办人有权权拒绝办办理，并并及时向向审批人人的授权权部门报报告。4、对大额额的现金金（具体体标准， ）支付或资金运作，要董事长决策和审批，以控制风险的发生。三、 现金金管理1、现金的的收取范范围（1）个人人购买公公司的物物品或接接受劳务务；（2）个人人还款、赔赔偿款、罚罚款及备备用金退退回款；（3）其他他必须收收取现金金等事宜宜。2、现金的的使用范范围（1）职工工工资、奖奖金、补补助；（2）各种种劳保、福福利费以以及对职职工个人人的其他他支出；（3）支付付企业外外部个人人的劳动动报酬；（4）出差差人员必

7、必须随身身携带的的差旅费费；（5）按规规定允许许使用现现金的其其他支出出。3、库存现现金的限限额：20000元，出纳员员必须严严格遵守守，如超超限部分分现金出出现损失失，由出出纳员承承担赔偿偿责任。（如如遇特殊殊情况上上报总公公司批准准）4、现金内内部管理理（1）公司司财务部部设立专专职现金金出纳，按按照现现金管理理条例负负责管理理公司的的现金收收、付业业务款项项。（2）出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案和收入入、支出出、费用用、债权权、债务务的登记记工作。大大额现金金支付，必必须两人人进行。（3）对库库存现金金实行限限额管理理，超过过库存限限额的现现金应及及时送存存银行。（4）超过过现

8、金支支付范围围的现金金，通过过银行转转帐结算算。（5）公司司对库存存现金进进行不定定期的盘盘点，做做到帐物物相符，保保证现金金的安全全。（6）当月月的借款款，原则则当月归归还，当当月没有有正当理理由不归归还的，下下一月停停发本人人工资，直直至停发发的工资资数额与与借款相相符为止止。（7）业务务部门不不许坐支支现金。收收取的现现金，必必须及时时送交财财务部门门入账，超超过一个个月未上上交的，每每笔罚款款10000元。四、 银行行存款管管理1、按照银银行帐户户管理办办法，申申请开立立或变更更银行帐帐户，银银行存款款的收支支要严格格遵守银银行结算算管理制制度，接接受银行行的监督督。各种种银行收收付款

9、凭凭证的款款项来源源、用途途必须如如实填写写，不得得弄虚作作假。2、经济业业务中发发生的资资金收付付，除按按规定可可以使用用现金外外，都必必须要通通过银行行办理转转帐结算算。3、不得出出租、出出借银行行帐户，不不准签发发空头支支票。如如未按公公司规定定一经发发现扣发发直接责责任人半半月工资资；给公公司造成成损失的的，由直直接责任任人负责责赔偿。4、公司在在银行预预留印鉴鉴的人名名章由财财务主管管负责保保管；公公司财务务章、各各种结算算凭证、有有价证券券由出纳纳人员负负责保管管。5、公司出出纳要及及时做好好银行存存款的记记帐、对对帐工作作，月末末有未达达帐项要要及时清清理，并并编制银银行存款款余

10、额调调节表。6、出纳人人员对支支票的购购买、保保管、使使用、背背书转让让、注销销等必须须按规范范进行，并并设立登登记薄进进行记录录，防止止空白票票据的遗遗失和被被盗。7、因业务务需要在在银行新新增帐户户或撤销销时，须须经公司司有关领领导审批批。在不不影响业业务开展展的情况况下，尽尽量减少少公司账账户。五、 附 则本制度自颁颁布之日日起执行行。发票（收据据）管理制制度发票（收据据）开据流流程 11、申请请人填写写申请单单：业务经办人人根据合合同及协协议，按按公司制制定的统统一表格格，填写写申请单单。2、主管领领导审批批：业务经办人人把填写写齐全的的申请单单呈递到到主管领领导，由由主管领领导审核核

11、、签字字。3、财务主主管审核核：财务主管根根据主管管领导签签字的申申请单，按按合同、协协议等相相关依据据，严格格审核、签签字。4、财务开开票人员员严格按按照申请请单开据据发票；若开票票清单与与实际合合同清单单不符，按按主管领领导确认认的清单单开据。 5、发票开开据完毕毕交申请请人确认认后签字字。二、发票（收收据）接接收流程程1、公司各各部门发发生的费费用开支支，对取取得的发发票（收收据）要要认真核核对，名名称的填填写是否否正确，及及时填写写报销单单，先由由部门领领导签字字，之后后交财务务部核销销费用开开支；2、财务部部对不符符合公司司财务要要求的票票据，一一律给予予退回；财务主主管对符符合要求

12、求的票据据，核销销费用开开支，并并在报销销单上确确认；3、财务部部确认的的票据，由由本人找找上级领领导签字字，之后后送交财财务部，办办理有关关财务报报销手续续。三、发票（收收据）的的管理1、 严格格按上述述流程执执行。 2、无特殊殊情况，财财务部应应在一个个工作日日内将发发票开出出，并交交申请人人，包括普普通发票票和增值值税专用用发票（收收据）。 3、对开据据的发票票（收据据）建立立票据据登记表表，由由申请人人在领取取发票（收收据）时时签字确确认。4、送发票票（收据据）到甲甲方，要要求甲方方在发票票（收据据）复印印件上签签字确认认（未付付款的注注明：“发发票已收收款未付付”字样样），并并把复印

13、印件交回回公司财财务保存存；当时时给支票票的，要要求甲方方在支票票上填写写我公司司全称（此此项工作作，我方方可以给给甲方财财务一个个书面通通知函）。5、违反上上述管理理，对责责任人除除追缴全全部货款款外，视视情节及及态度罚罚款50020000元元。6、月末财财务部负负责将已已开发票票（收据据）未回回款明细细，经项项目负责责人签字字确认后后，上报报主管领领导及董董事长。财产管理制制度一、 总 则则1、为规范范总公司司财产管管理，实实现公司司财产的的合理利利用，制制定本制制度。2、本制度度适用于于总公司司各部门门及每位位员工。二、 财产产管理细细则1、公司财财产是指指所有在在公司财财产明细细账中登

14、登记的固固定财产产、低值值易耗，库库存物资资等。2、办公室室作为公公司财产产主要的的管理部部门，要要做好财财产的综综合管理理、监督督检查工工作，财财务部协协调做好好财产的的统计监监督工作作。3、财产购购置实行行审批制制度，经经总经理理批准后后方可购购置。（见附表一）4、财产的的分类及及采购：日常办办公用品品，包括括计算机机、打印印设备、办办公耗材材、桌椅椅等属于于低值易易耗品类类别，由由办公室室负责采采购；安安装部门门需用的的材料、工工具，包包括各种种配件等等，由安安装部门门负责采采购；维维保部门门需用的的配件、工工具等，由由维保部部门负责责采购。5、低值易易耗品实实行部门门负责人人管理负负责

15、制，各各部门使使用的办办公用品品由各部部门负责责人负责责管理，由由各部门门负责人人签字领领用后再再发到本本部门员员工个人人使用。人人员变动动时，在在工作交交接时要要将物品品交接到到上级主主管领导导，否则则不予交交接。6、财务部部负责建建立健全全财产明明细账，并并登记台台账。7、相关人人员调动动时，物物品不随随人员进进行调配配，在原原工作部部门进行行交接，由由其部门门负责人人做好交交接。8、各公司司内部的的调拨与与转移，必必须通过过办公室室和财务务部办理理财产转转移手续续，同时时填写财财产交接接单，由由调出、调调入部门门的双方方部门负负责人及及经办人人签字后后，及时时交财务务部登记记台账，办办公

16、室备备案。（见附表二二）9、为保障障财产的的安全与与完整，办办公室和和财务部部须对财财产进行行定期清清查、盘盘点，以以掌握财财产的实实有数量量，查明明有无丢丢失、毁毁损或未未列入账账的财产产，保证证账实相相符。10、在清清查时发发现财产产毁损和和盘盈、盘盘亏，要要查明原原因，由由责任部部门写出出书面情情况报总总经理批批复后，作作相应的的账务处处理。11、财产产报废，由由财产使使用部门门向财务务部填制制财产报报废申请请，报总总经理审审批，经经批准后后方可实实施财产产报废工工作。坚坚决杜绝绝任何部部门在未未按规定定办理报报废审批批手续前前先行处处理固定定财产。（见见附表三三）三、 处罚罚规定1、对

17、于固固定资产产和低值值易耗品品的使用用管理不不善，由由于使用用人或责责任人明明显失误误造成财财产损失失的，公公司对责责任人给给予一定定的经济济处罚。2、部门员员工工作作调动或或离职，未未做财产产交接，给给公司造造成损失失的，公公司将追追究部门门管理人人员责任任。3、财产盘盘点发现现财产人人为损坏坏的，使使用部门门无特殊殊原因说说明的，追追究部门门管理人人员责任任。四、 附 则本制度自颁颁布之日日起执行行。预算管理制制度总 则第一条 为为了全面面提升公公司的经经营管理理水平和和经济效效益，强强化内部部控制，防防范经营营风险，控控制成本本费用的的开支，实实现公司司经营目目标，特特制定公公司预算算管

18、理制制度。 第二二条 本制度所称称预算是是指以价价值形式式对公司司生产经经营和财财务活动动所作的的具体安安排。预预算管理理是指对对预算的的编制、审审批、执执行、控控制、调调整、考考核及监监督等管管理方式式的总称称。本制制度是公公司年度度经营决决算的依依据，是是公司经经营管理理制度的的核心，贯贯穿于公公司经营营管理活活动的各各个环节节，是提提高公司司整体绩绩效和管管理水平平的重要要途径。 第三条 公司预算年度与会计年度一致。 第四条 公司预算管理的基本任务： （一）确定公司的经营目标并组织实施； （二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限； （三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。 第五条

19、预算管理的基本原则： （一）量入为出，综合平衡； （二）效益优先，确保重点； （三）全面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施； （五）规范运作，防范风险。 第六条 公司采用一级核算，两级管理的预算管理体制，一级核算是指所有会计核算均由公司财务部负责，两级管理是公司对各预算单位进行预算管理，各预算单位对班组或个人进行管理控制。 第七条 本制度适用于公司所有职能部门。公司的被投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资对公司利润分配情况的影响。预算管理的的组织机机构 第八条 公公司建立立由董事事长、总总经理、财财务主管管构成的的三级预算算管理体体系。 第九条 公

20、公司董事事长是预算算管理的的最高决决策人，负责责确定公公司年度度经营目目标，审审批公司司年度预预算方案案及其调调整方案案。 第十条 各公公司总经经理及部部门负责责人主要要责任是是负责编编制预算算草案、预预算调整整草案，各各公司财财务部门门负责预预算执行行情况，年年底向董董事长报报告预算算执行情情况。第十一条 公司各各部门及及公司内内部核算算单位为为预算责责任部门门，负责责本部门门分管业业务预算算编制，配配合财务务部做好好公司预预算的执执行和控控制等工工作。 第三章 预算管管理的范范围与内内容第十二条 公司所所有涉及及价值形形式的经经营管理理活动，都都应纳入入预算管管理，明明确预算算目标，实实现

21、预算算控制。 第十十三条 公公司预算算管理应应当以提提高经济济效益为为目标、以以财务管管理为核核心、以以资金管管理为重重点，全全面控制制公司经经济活动动。 第十四条 公公司预算算管理的的内容包包括：（一）年度度预算：单位年年度预算算、部门门年度预预算和个个人年度度预算；（二）项目目预算：包括销销售预算算、安装装预算、辅辅助工程程预算、维维修保养养和大修修改造等等预算； 第十五条 年度预预算是反反映预算算期内公公司营业业收入、费费用开支支和预测测经济效效益的预预算。包包括部门门及个人人年收入入预算、工工资预算算、社会会保险预预算和日日常开支支预算等。第十六条 项目预算算是反映某个个项目执执行过程

22、程中一系系列收支支的预算，主主要包括括项目收入入、费用用支出和和项目利利润的预预算。 预算算的编制制与审批批 第十七条 公司预预算编制制的主要要依据： （一一）国家家有关政政策法规规和公司司有关规规章制度度； （二二）公司司经营发发展战略略和目标标； （三三）公司司年度经经营计划划； （四四）公司司确定的的年度预预算编制制原则和和要求； （五五）以前前年度公公司预算算执行情情况。 第十八条 年度预算算的编制制程序： （一）公司司各预算算责任部部门于每每年111月初编编制公司司年度预算算，确定公公司下一一年度计计划，于于每年111月220日前前报送各各公司财财务部；（二）各公公司财务务部对各各预

23、算责责任部门门提交的的预算进进行初审审、汇总总，由财财务主管管和总经经理签字字后于112月11日前报报董事长长审批；（三）公司司预算经经董事长长审批后后，下达达各公司司由财务务部负责责监督预预算的执执行情况况。 第十九条 项目预预算的编编制程序序：（一） 各各公司预预算责任任部门在在签订合合同之前前，由项项目负责责人提前前编制项项目预算算，并交交财务主主管审核核，以便便更好的的规避风风险；（二） 项项目负责责人将经经过财务务审核过过的项目目预算，交交主管领领导审批批并上报报董事长长批准。第五章 预算的的执行与与控制 第二十条 公司预预算一经经批准下下达，即即具有指指令性，各各预算责责任部门门必

24、须认认真组织织实施，各各公司财财务部必必须严格格遵守。 第二二十一条 公公司各预预算责任任部门应应会同财财务部将将年度预预算分解解为季度度计划或或月度计计划，以以确保年年度预算算目标的的实现。 第二二十二条 预预算内资资金的拨拨付 （一）预预算规定定内资金金拨付的的基本条条件为： 11、合同同原件或其其他具有有法律效效力的文文件； 2、准确确填写的的项目目预算请请款单； 33、按照照财务制制度需要要提供的的其他有有关凭证证。 （二）预预算内资资金拨付付的程序序：由资资金使用用单位或或个人填写写项目目预算请请款单，并并附相关关文件、合合同或资资料，送送财务部部审核，然后交各部门经理、各公司总经理

25、、董事长审批后，财务部办理拨付手续。 （三）预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。 第二十三条 财务部建立预算执行台账。 第二十四条 公司建立预算执行情况报告制度，财务部每季度向总经理及董事长报告预算的执行情况。第二十五条条 年度度终了，各各预算责责任部门门应清理理当年预预算执行行情况，并并提出需需结转下下年度安安排的本本年未执执行完的的项目及及金额，送送财务部部初审、汇汇总后，由由财务部部编制当当年的公公司预算算执行报报告，报报各公司司总经理理及董事事长审批。预预算执行行报告一一经审批批，对未未提出在在下年度度继续安安排

26、的未未执行完完预算项项目予以以注销。 第六章 预算的的调整第二十六条条 公司司正式批批准执行行的预算算，在预预算期内内一般不不予调整整。在预预算执行行中由于于市场环环境、经经营条件件、政策策原因等等客观因因素发生生重大变变化，致致使预算算编制基基础不成成立，或或者将导导致执行行结果产产生重大大偏差的的，可以以调整预预算。 第二二十七条 预预算调整整的基本本原则： （一一）目标标一致原原则，即即预算调调整事项项不能偏偏离公司司发展战战略和年年度经营营目标的的要求； （二二）讲求求效益原原则，即即预算调调整方案案在经济济上应当当能够实实现最优优化； （三三）责任任落实原原则，即即对常规规事项产产生

27、的预预算执行行差异，应应当责成成预算执执行单位位采取措措施加以以解决； （四四）例外外管理原原则，即即将预算算调整的的重点放放在预算算执行中中出现的的重要的的、不正正常的、不不符合常常规的关关键差异异方面。 （五五）先有有预算、后后有支出出。 （六）收收支平衡衡原则。 （七）节约就是创收。（八）预算算执行过过程中，各各预算责责任部门门不得在在总预算算控制的的前提下下，在项项目之间间进行调调整。 第二十八八条 预预算调整整的程序序： （一）预算算调整实实行逐项项审查、逐逐级审批批的原则则； （二）预算算调整的的申请部部门或个个人向财财务部提提出预算算调整方方案； （三）财务务部对申申请调整整项目

28、进进行初审审，上报公司司总经理理审查后后报董事事长审批； （四）预算算调整方方案经董董事长批准后后，交由财务务部备案案并监督督执行。 第七章 预算算的考核核与监督督第二十九条条 公司司建立年年度预算算执行评评价制度度，由公公司总经经理指派派专人，负负责根据据年初预预算与年年终预算算执行结结果，对各预预算责任任部门的的执行情情况进行行评价，评评价结果果作为各各部门负负责人年年度工作作业绩考考核的重重要依据据。 第第三十条 公司预预算的编编制、审审批、执执行、控控制、调调整和追追加，必必须接受受总公司司的财务务监督和和财务审审计。 第三十一条 预预算监督督检查的的主要内内容为： （一一）预算算是否

29、符符合国家家财经法法规和公公司各项项预算管管理规定定； （二）各各项财务务收支是是否全部部纳入公公司预算算管理； （三三）预算算资金是是否按规规定程序序拨付； （四四）预算算资金是是否切实实按照预预算规定定使用； （五五）各预预算责任任部门的的内部控控制机制制是否健健全等。 第三十二条 公公司建立立预算内内部稽核核制度，财财务部负负责对各各预算责责任部门门的预算算执行情情况进行行跟踪检检查。稽稽核报告告上报公公司总经经理及董董事长，并并与以后后年度预预算资金金安排挂挂钩。 附 则 第三十三条条 各预预算责任任部门可可根据本本制度，会会同财务务部制定定相应的的管理办办法或实实施细则则。 第三十四

30、条 本制度度自批准准之日起起实施。收款管理制制度为加强公司司资金的的管理，保保障公司司资金的的正常周周转，加加快公司司应收款款的及时时回收，确确保公司司资金的的安全，特特制定本本制度。收款的范围围： 1、电电梯销售售合同的的欠款、配配件销售售合同欠欠款；2、电梯安安装、改改造、大大修合同同的欠款款；3、电梯维维修保养养合同的的欠款；4、其他经经济合同同的欠款款；5、个人借借款、备备用金及及其他借借款；二、收款的的原则：1、对应收收账款，要要坚持“谁的项项目，谁谁收款”的原则则；2、对一年年以上有有一定难难度的应应收账款款，要坚坚持“先易后后难，重重点突破破”的原则则；3、对电梯梯厂家的的欠款，

31、要要坚持“积极主主动，坚坚持不懈懈，上下下沟通，不不等不靠靠”的原则则；4、对催收收各种应应收账款款，要坚坚持“以公司司为主，总总公司积积极配合合”的原则则；对回回收个人人欠款，要要坚持“以财务务主管为为主，公公司领导导积极配配合”的原则则； 55、对超超额完成成收款任任务和未未完成收收款任务务的部门门和项目目负责人人，要坚坚持“奖惩分分明”的原则则。应收账款的的责任：1、电梯销销售项目目：电梯梯设备款款由项目目签订合合同的部部门负责责收款（含设备备安装一一体合同同）；设设备质保保金由负负责免保保的维保保部牵头头收款，并并负责提提供免保保期客户户满意度度调查表表和物业业经理签签署的同同意付款款

32、证明。 22、电梯梯安装项项目：电电梯进场场安装费费（按合合同约定定比例）由由项目签签订合同同的部门门负责收收款；电电梯安装装完毕验验收合格格后应收收安装费费由负责责安装的的安装部部负责收收款；安安装质保保金由负负责免保保的维保保部牵头头收款，并并负责提提供免保保期客户户满意度度调查表表和物业业经理签签署的同同意付款款证明。3、电梯维维保项目目：电梯梯维保费费由签订订合同的的维保部部负责收收款；各各维保部部在签订订电梯维维保合同同时，合合同中必必须明确确收款的的具体日日期和收收款金额额，以便便于及时时收款。4、电梯安安装增加加的整改改或辅助助工程项项目、电电梯维保保的大修修改造项项目，由由项目

33、签签订合同同的部门门负责收收款。5、电梯销销售部门门和安装装部门，要要共同做做好应收收账款的的催收工工作，部部门之间间要相互互支持，相相互配合合。凡是是按规定定的时间间未结清清的应收收账款项项目，安安装部不不准向甲甲方移交交电梯设设备和各各种电梯梯资料。否否则，由由此造成成的后果果由责任任人承担担责任。6、各收款款责任部部门或责责任人，对对没有能能力收回回的应收收款项，要要及时向向公司总总经理报报告说明明原因。以以保证公公司在诉诉讼时效效内，通通过法律律手段来来解决。凡凡是通过过法律手手段收款款所发生生的费用用，一律律由该项项目或所所在部门门负责承承担。四、个人借借款的收收缴：1、公司管管理人

34、员员、操作作人员从从公司临临时借用用现金的的，要严严格控制制。经领领导批准准的借款款，在约约还款的的时限内内及时收收回，否否则发工工资时由由财务部部予以扣扣回。2、辞职、辞辞退人员员有借款款的，要要先收回回借款，交交清工作作，再办办理相关关离职手手续。五、收款任任务的实实施：1、公司当当年发生生的应收收账款，要要按合同同规定的的时间及及时回收收，当年年收回率率不少于于80%，第二二年要按按规定全全部收回回。2、对一年年以上的的应收款款，年初初由公司司经理和和项目负负责人共共同制定定收款计计划，报报董事长长审批。计计划要按按季度进进行分解解，明确确完成收收款项目目、收款款金额和和完成的的时间，并

35、并以文本本形式报报财务部部备案。计计划一经经批准，就就要坚决决完成。由由财务部部定期把把收款任任务的完完成情况况向总公公司主管管领导汇汇报。3、总公司司每月要要分析各各公司收收款任务务的完成成情况，并并通报收收款任务务的名次次。对领领导重视视、措施施得力、任任务完成成好的公公司，要要及时给给予表扬扬；对重重视不够够，抓的的不紧，没没有完成成收款任任务的公公司和项项目负责责人，要要提出批批评。在在年终结结算时要要与提取取的效益益提成挂挂钩，根根据应收收账款未未完成的的比例，从从年终奖奖金和效效益提成成中扣除除适当的的金额或或百分比比。4、对拖欠欠一年以以上的应应收账款款，公司司财务主主管要及及时

36、向项项目负责责人提供供欠款情情况，由由项目负负责人与与甲方办办理对账账手续，以以确保债债权的诉诉讼时效效。应收账款能能否及时时收缴，关关系到公公司资金金能否正正常周转转和公司司的资金金安全问问题，各各公司总总经理务务必要高高度重视视，定期期过问落落实情况况。公司司财务部部门要及及时掌握握应收账账款的收收缴情况况，定期期向总经经理汇报报。本制度自颁颁布之日日起执行行。会计档案管管理制度度为加强会计计档案管管理，根根据财政政部、国国家档案案局发布布的会会计档案案管理办办法，结结合我单单位具体体情况，特特制定本本制度： 一、 会计档档案归档档的范围围 1、会计凭凭证：包包括外来来的和自自制的各各种原

37、始始凭证、原原始凭证证汇总表表、记帐帐凭证、记记帐凭证证汇总表表，银行行存款（借借款）对对帐单及及余额调调节表等等。年度度终了都都必须按按照规定定归档。2、会计帐帐簿：包包括总帐帐、明细细帐、日日记帐、各各种辅助助登记簿簿等。3、财务报报告：包包括会会计制度度规定定和主管管部门临临时通知知编报的的主要财财务指标标月、季季、年度度会计报报表，报报表附注注及财务务情况说说明书。上上级主管管部门对对报告的的批复及及社会审审计的审审计报告告。4、其它会会计核算算资料：凡与会会计核算算紧密相相关的，由由会计部部门负责责办理的的有参考考价值的的数据资资料。5、增值税税专用发发票和普普通发票票。二、 会计计

38、档案的的整理：会计年度终终了后，应应将装订订成册的的会计档档案进行行整理立立卷。各各种会计计档案应应按会计计档案材材料的关关联性，分分门别类类地组成成几个类类型的案案卷，将将各卷按按顺序编编号。1、会计凭凭证（1）按月月立卷：每月末末将装订订成册的的凭证，统统一登记记案卷目目录，每每月立卷卷一份。（2）分散散装订：根据凭凭证的多多少，分分散装订订，做到到整齐、牢牢固、美美观。（3）装订订封面的的所有内内容要填填写齐全全，包括括：单位位名称、年年度、月月份、起起止日期期、号码码、装订订人签章章等。2、会计帐帐簿：各各种会计计帐簿办办理完年年度结帐帐后，除除跨年使使用的帐帐簿外，其其它均需需整理妥

39、妥善保管管。（1）会计计帐簿在在办理完完年度结结帐后，只只在下一一行的摘摘要栏填填写“结结转下年年”字样样，不填填其它内内容。（2）会计计帐簿在在装订前前，应按按帐簿启启用表的的使用页页数，核核对各个个帐户帐帐面是否否齐全，是是否按顺顺序排列列。（3）会计计帐簿的的装订顺顺序：、会计帐帐簿装订订封面；、帐簿启启用表；、帐户目目录；、按本帐帐簿页数数，顺序序装订项项页；、会计帐帐簿装订订封底。（4）装订订后的会会计帐簿簿应牢固固、平整整、不得得有折角角，掉页页现象。（5）帐簿簿装订的的封口处处，应加加盖装订订人印章章。（6）装订订后，会会计帐簿簿的脊背背应平整整，并注注明所属属年度及及帐簿名名称

40、和编编号。（7）会计计帐簿的的编号为为一年一一编，编编号顺序序为总帐帐、现金金日记帐帐、银行行存日记记帐、分分户明细细帐、辅辅助帐。3、会计报报表会计报表编编制完成成并按时时报送后后，留存存报表均均应按月月装订成成册，年年度终了了统一归归档保管管。三、 会计计档案的的归档保保管：1、当年的的会计档档案在会会计年度度终了后后，可暂暂由财务务部门保保管。2、会计档档案管理理人员负负责全部部会计档档案的整整理、立立卷、保保管、调调阅、销销毁等一一系列工工作。3、机构变变动或档档案管理理人员调调动时，应应办理交交接手续续，由原原管理人人员编制制会计档档案移交交清册，将将全部案案卷逐一一点交，接接管人员

41、员逐一接接收。四、 会计计档案的的借阅使使用： 1、财务部部建立会会计档案案清册和和借阅登登记清册册。2、凡需借借会计档档案人员员，须经经财务负负责人或或单位领领导批准准后，方方可办理理调阅手手续。3、借阅会会计档案案人员，不不得在案案卷中标标画，不不得拆散散原卷册册，更不不得抽换换。4、借阅会会计档案案人员，不不得将会会计档案案携带出出外，特特殊情况况，须经经单位领领导批准准，需要要复制会会计档案案的，须须经财务务负责人人或单位位领导批批准后方方可复制制。五、 各种种会计档档案保管管期限：1、会计凭凭证保管管15年年。2、会计帐帐簿保存存15年年，其中中现金和和银行存存款日记记帐保管管工作，

42、保保存255年。3、会计报报表保存存15年，其其中年度度决算表表永久保保存。4、发票保保管155年。六、 会计计档案的的销毁：1、会计档档案保管管期满，需需要销毁毁时由档档案部门门提出销销毁清单单，汇同同财务部部门共同同鉴定后后，编制制会计档档案销毁毁清册，报报经主管管经理和和上级主主管部门门批准后后，方可可销毁。对对其中未未了结的的债权、债债务的原原始凭证证，应单单独抽出出，另行行立卷，由由档案部部门保管管到结清清债权、债债务时为为止。2、按规定定销毁会会计档案案时，应应由档案案部门和和财会部部门、审审计部门门共同派派人监销销，监销销人在销销毁会计计档案以以前要认认真清点点、核对对，销毁毁后

43、，在在销毁清清册上签签名盖章章，并将将监销情情况以书书面方式报告告有关领领导。会计工作交交接制度度会计人员调调动或离离职，应应该提前前一个月月以书面面形式提提出申请请，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员，未办清清交接手手续的，不不得调动动或离职职。接替替人员应应当认真真接管移移交工作作，并继继续办理理移交的的未了事事项。离离职会计计人员办办理移交交手续前前，必须须及时做做好以下下工作：1、未登记记账目应应当登记记完毕，并并在最后后一笔余余额后加加盖经办办人员印印章。2、整理应应该移交交的各项项资料，对对未了事事项写出出书面材材料。3、编制移移交清册册，列明明应当移移交的

44、会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表、印章章、现金金、支票票簿、发发票、文文件、财财务软件件及密码码、数据据磁盘及及有关资资料等。4、财务人人员离职职，在交交接工作作前公司司要进行行财务审审计。会计人员办办理交接接手续时时，必须须有监交交人负责责监交。一一般会计计人员交交接，由由财务部部经理负负责监交交；财务务部经理理由公司司总经理理（或其其授权代代理人）负负责监交交。移交交人员在在办理移移交时，要要按移交交清册逐逐项移交交；接替替人员要要逐项核核对查收收。交接完毕后后，交接接双方和和监交人人要在移移交清册上签签名或者者盖章，并并应在移移交清册上注注明：单单位名称称，交接接日期，交交接双方方

45、和监交交人员的的职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。移交交清册一一般应当当填制一一式三份份，交接接双方各各执一份份，存档档一份。接替人员应应当继续续使用移移交的会会计账簿簿，不得得自行另另立新帐帐，以保保持会计计记录的的连续性性。财 务 审审 计 制 度度总 则审计的定义义：审计是独立立检查会会计帐目目，监督督财务收收支真实实、合法法、效益益的行为为。审计计的独立立性是审审计的基基本特征征。审计的职能能：审计具有经经济监督督、经济济评价、经经济鉴证证有职能能。审计的原则则：独立性原则则：审计计人员必必须保持持独立性性的地位位；授权性原则则：审计计项目应应有授权权

46、或委托托审计； 客观性原原则：审审计人员员应对被被审计单单位（或或个人）的的经济活活动真相相作客观观的表达达或反映映；公正性原则则：审计计人员在在审计工工作中应应公正无无私，不不偏不依依； 合法性原原则：审审计人员员在审计计工作中中必须以以国家法法律为准准绳，以以本单位位的规章章制度为为依据，审审查被审审单位经经济活动动的合法法性；证据性原则则：审计计人员提提出审计计意见应应有充分分有效的的证据。审计的种类类：根据公司的的具体情情况，审审计主要要有以下下三种情情况：公司或分公公司经理理的离任任审计；对公司或分分公司经经营情况况进行的的正常审审计；对群众举报报问题进进行的专专项审计计。审计的任务

47、务：对本单位及及所属分分公司的的下列事事项进行行审计：对公司、分分公司当当年或历历年经营营管理情情况的审审计；对公司、分分公司年年度预算算和项目目预算执执行情况况、决算算情况的的审计；各种经济合合同的签签订、执执行、管管理及收收款情况况的审计计；国家财经法法规和本本公司各各项财务务制度执执行情况况的审计计；各项经济责责任落实实情况的的审计；其他需要审审计的事事项。审计人员的的权限：根据审计工工作的需需要，要要求被审审计单位位的有关关人员按按时报送送有关计计划、预预算、决决算、报报表和有有关文件件、资料料等；审核凭证、帐帐表、决决算，检检查资金金和财产产，检测测财务会会计软件件，查阅阅有关文文件

48、和资资料；召集有关人人员会议议，对审审计涉及及的有关关事项进进行调查查；对阻挠防碍碍审计工工作以及及拒绝提提供有关关资料的的人员，经经公司总总经理批批准，可可以采取取必要的的临时措措施，并并提出追追究有关关人员责责任的建建议；提出改进管管理、提提高效益益的建议议和纠正正、处理理违反财财经法规规及本公公司规章章制度的的意见和和建议。审计由董事事长或总总经理提提出，由由董事长长委派审审计组对对公司、分分公司实实施财务务审计。 审计的实实施审计的程序序拟订审计计计划：1. 拟订订审计计计划，是是审计工工作在准准备阶段段的主要要工作内内容，是是审计工工作顺利利实施的的保证。拟拟订审计计计划首首先需要要

49、正确确确定审计计的种类类和项目目。2. 审计计计划的的主要内内容有：（1） 立立项依据据，是定定期审计计、离任任审计、还还是专项项审计；（2） 审审计的范范围，是是全面审审计，还还是单项项审计；（3） 审审计的方方法、步步骤及时时间安排排；（4） 审审计人员员的组成成及必要要的资料料、表格格的准备备。3. 审计计计划拟拟订后，报报公司总总经理批批准后实实施。通知被审计计单位：在审计实施施之前，应应向被审审计单位位下达审审计通知知书，明明确审计计的范围围、内容容、目的的、人员员、预计计时间，并并做好必必要的准准备。实施审计：审计人员按按批准的的审计计计划，运运用各种种审计方方法，对对被审计计事项

50、进进行深入入细致的的检查，取取得审计计的证据据，形成成评价意意见，并并编写审审计工作作底稿，提提出审计计工作报报告。审计结束后后，及时时向公司司总经理理汇报，对对审计的的结果作作出结论论，对存存在的问问题提出出处理意意见。审计的方法法审计方法是是审计人人员履行行审计计计划，实实现审计计目标，完完成审计计任务的的手段，是是审计理理论与审审计实践践的自然然结合。审计的方法法，我们们主要采采取的是是查帐的的方法。就就是审计计人员对对被审计计单位的的会计报报表、会会计帐簿簿和会计计凭证的的记录及及财务收收支活动动进行检检查的一一种审计计方法。 查查帐法又又分为顺顺查法、逆逆查法、详详查法、抽抽查法、核

51、核对法和和查阅法法等。顺查法，也也叫正查查法，是是指根据据被审计计单位所所发生的的经济活活动业务务的先后后顺序依依次进行行审计的的一种技技术方法法。检查查的顺序序是：先先查阅会会计核算算的原始始凭证，并并核对记记帐凭证证，再审审阅会计计核算的的记帐凭凭证并核核对会计计帐帐册册，尔后后审计会会计总帐帐和明细细帐并核核对会计计报表，最最后是审审阅和分分析会计计报表，得得出审计计的结果果。逆查法，又又叫反查查法，是是指根据据被审计计单位所所发生的的经济活活动业务务的反顺顺序进行行审查的的一种方方法。其其检查的的顺序是是： 11. 先先审阅会会计报表表（资产产负债表表、损益益表和财财务状况况变动表表）

52、并核核对、比比较异常常项目，会会计报表表与总帐帐和明细细帐相核核对。2. 审计计会计帐帐册并与与会计凭凭证相核核对；3. 最后后是审阅阅和分析析会计凭凭证（记记帐凭证证和原始始作证），并并得出审审计的结结果。详查法，又又叫细查查法，是是指根据据被审计计单位的的情况，结结合审计计的目标标和审计计项目的的要求，对对审计过过程中所所涉及的的所有资资料（会会计凭证证、会计计帐册、会会计报表表以及其其他经济济资料）进进行全面面详细的的检查，以以确认是是否存在在问题的的一种技技术方法法。详查查法包括括两层含含义：第一是对审审计项目目的所有有内容进进行详细细审计；第二是在具具体审计计过程中中，对审审计子项项

53、进行全全面审计计。抽查法，又又叫抽样样法，是是指审计计人员从从审计总总体中抽抽取少数数样本进进行审计计，尔后后根据分分析结果果推断总总体情况况的一种种技术方方法。核对法，又又叫验证证法，是是指审计计人员通通过对审审计资料料有关会会计记录录的余额额、小计计、合计计、差额额、积数数、商数数以及有有关指标标等进行行核对，以以检查计计算和记记录有关关错误的的一种技技术方法法。 核核对法包包含两种种含义：一种是是数的核核对，从从定量角角度来考考查；二二是质量量的核对对，从定定性的角角度来考考查。审阅法，是是指审计计人员通通过仔细细地审查查和阅读读会计凭凭证、会会计帐册册、会计计报表以以及其他他经济业业务

54、资料料，来检检查会计计记录，以以及相关关的经济济资料是是否存在在错弊行行为的一一种技术术方法。审阅法是实实施审计计过程的的关键，它它是通过过审计发发现问题题，来决决定审计计重点以以及采用用的审计计方法。审阅法主要要是对会会计凭证证、会计计帐册和和会计报报表的审审阅和检检查。审计工作底底稿的编编制 第第一条 审计计工作底底稿是指指审计人人员在审审计过程程中所形形成与审审计事项项相关的的工作记记录，记记载审计计人员在在审计中中获取的的证明材材料的名名称、来来源和时时间等。是是审计人人员协调调审计工工作、撰撰写审计计报告、评评价审计计工作质质量的重重要依据据。审计工作底底稿的编编制要求求：应做做到内

55、容容真实，完完整；繁繁简得当当，重点点突出；格式规规范；记记录清晰晰；结论论明确。编制审计底底稿的方方法是： 11. 叙叙述法：审计人人员利用用文字叙叙述和绘绘制图表表的方式式来直接接表达和和说明所所反映的的内容。2. 分析析法：审审计人员员针对审审计中确确定的内内容，运运用分析析手段，从从而形成成审计判判断。3. 归纳纳法：审审计人员员将审计计材料汇汇总到一一起，总总结问题题、剖析析原因、发发现趋势势，从而而确定审审计处理理意见。提出审计报报告审计报告是是审计小小组实施施审计后后，对被被审计单单位财务务管理和和财务收收支的真真实性、合合法性及及存在问问题进行行评价，提提出意见见和建议议，作出

56、出审计结结论的书书面文件件。凡属属正式审审计，审审计结束束后一般般应写出出审计报报告。审计报告的的主要内内容：简要概括审审计的内内容、范范围、方方式、时时间及其其他有关关情况；评价被审计计单位财财务收支支、管理理活动的的基本情情况，各各种数据据的真实实性、合合法性；出问确题律规反规依对审计事实实做出初初步结论论，提出出初步处处理意见见及其依依据。审计报告书书写要工工整，语语句要通通顺，结结构要严严谨，事事实要清清楚，证证据要确确凿。定定性要准准确，处处理要恰恰当。审计报告的的形式：叙述式审计计报告。用用文字分分段叙述述被审计计单位在在审计中中具体情情况的一一种审计计报告。凡凡审计对对象涉及及面

57、广，情情况复杂杂的一般般采用这这种形式式。条文式审计计报告。对对检查出出来的问问题、结结论和审审计人员员的意见见，用文文字简明明扼要地地列出几几条的审审计报告告。凡审审计对象象单一，情情节简单单的可采采用这种种形式。表格式审计计报告。事事先由审审计人员员设计一一套表格格，将有有关情况况逐一填填入相关关栏目的的一种审审计报告告。 其其表格内内容一般般有被审审计单位位名称、审审计对象象，审计计目的和和要求、审审计范围围、审计计发现的的问题、审审计结论论、处理理意见、审审计证据据、审计计小组成成员等。凡凡属一般般性和经经常性检检查，可可采用这这种形式式。征求被审计计单位的的意见。审审计结束束后，审审

58、计人员员要把审审计结果果，向被被审计单单位领导导征求意意见，如如无异议议，在审审计报告告上由双双方签字字；如对对审计结结果有不不同意见见，可经经过协商商解决；如认为为审计不不准，可可对认为为不准的的地方进进行复审审；属认认识问题题的，维维持审计计结果。审计人员在在提交审审计报告告时，应应附下列列资料：审计报告中中所列事事实的证证明材料料和相关关资料。被审计单位位对审计计报告的的书面意意见及审审计人员员对被审审计单位位不同意意见的说说明。有关处理的的依据。审计结论和和处理决决定由公司总经经理授权权进行审审计的，审审计结束束后，审审计人员员要及时时向总经经理汇报报； 由由公司董董事长授授权进行行的

59、审计计的，审审计结束束后，审审计人员员要及时时向董事事长汇报报。总经理办公公会、公公司董事事长对审审计人员员提交的的审计报报告，要要认真进进行审查查，审查查的内容容包括：审计的程序序是否合合理。事实是否清清楚确凿凿，数据据是否准准确，问问题定性性是否恰恰当。审计报告中中提出的的初步审审计结论论和决定定意见是是否符合合政策和和有关规规定。对被审计单单位的不不同意见见的说明明，是否否准确。其他有关资资料。审计人员根根据总经经理办公公会或公公司董事事会审定定的意见见，草拟拟审计结结论和决决定，经经总经理理或董事事长审定定签发。审计结论和和决定的的主要内内容；审计事项的的事实；对审计事项项的结论论和经

60、济济处理、处处罚的决决定；处理、处罚罚的法律律、法规规、政策策依据，以以及执行行的时限限等。审计结论和和处理决决定带有有强制性性，被审审查单位位对存在在的违纪纪行为，要要按审计计决定限限期纠正正和改进进，并接接受作出出的行政政的或经经济的处处罚。被审计单位位对审计计结论和和处理决决定不服服，可以以提出申申拆或要要求复审审。进行后续审审计，为为了检查查审计单单位采纳纳意见和和执行审审计决定定的情况况，需要要在适当当的时候候，进行行后续审审计，以以保证审审计决定定能够切切实得以以贯彻执执行。资产审计资产包括各各种财产产、债权权和其他他权利。资资产按其其流动性性质又分分流动资资产、长长期投资资、固定