行政事业单位及财务会计管理知识内部分析

1、泉州市网络继续教育系统 行政事业单位内部控制（试卷一） 一 单项选选择题(共200题 每每题2分分 共440分) 1内部控控制（ ）测试试方法，是是指通过过召集与与业务流流程相关关的管理理人员就就业务流流程的特特定项目目或具体体问题进进行讨论论及评估估的一种种方法。 AA 调查查问卷 BB 穿行行测试 CC 重新新执行 DD 专题题讨论会会 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 2诚信的的原则和和道德价价值观，主主要取决决于下列列哪类人人？ AA 员工工 BB 总会会计师 CC 审计计人员 DD 董事事长 你的的答案是是：A 正确答答案是：D 答案案分析： 3政府采采购采用用招标

2、方方式的，招招标公告告发布或或投标邀邀请函发发出之日日到提交交投标文文件截止止之日，一一般不得得少于（）天。 AA 200 BB 300 CC 155 DD 7 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 4行政事事业单位位账户中中，用于于核算单单位经费费、办理理日常转转账结算算和现金金收付等等业务的的账户是是（）。 AA 专用用存款账账户 BB 一般般存款账账户 CC 基本本存款账账户 DD 临时时存款账账户 你的的答案是是：B 正确答答案是：C 答案案分析： 5信息系系统的应应用控制制包括输输入控制制、输出出控制和和（）。 AA 组织织控制 BB 操作作控制 CC 灾难难恢复控控制

3、 DD 处理理控制 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 6行政事事业单位位信息系系统所输输出的信信息必备备的要求求是（）。 AA 准确确性 BB 相关关性 CC 重要要性 DD 合法法性 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 7下列哪哪个选项项是解释释公司治治理、内内部控制制与组织织结构之之间的关关系，提提出以科科学决策策和效率率经营为为核心，以以决策机机制、激激励机制制、监督督约束机机制为纽纽带，建建立治理理内部控控制？ AA 控制制论 BB 组织织演化论论 CC 委托托代理理理论、组组织学 DD 管理理学和审审计学 你的的答案是是：D 正确答答案是：C 答案案

4、分析： 8出纳可可以兼任任的岗位位有（ ）。 AA 固定定资产登登记 BB 会计计档案保保管 CC 稽核核 DD 债权权债务账账目的登登记 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 9下列有有关行政政事业单单位控制制活动的的描述中中不恰当当的是（ ）。 AA 授权权审批控控制指行行政事业业单位根根据常规规授权和和特别授授权的规规定，明明确各岗岗位办理理业务和和事项的的权限范范围、审审批程序序和相应应责任，包包括一般般授权和和特殊授授权 BB 行政事业单单位应当当依法设设置会计计机构，配配备会计计从业人人员。大大中型行行政事业业单位应应当设置置总会计计师。设设置总会会计师的的单位不不得

5、设置置与其职职权重叠叠的副职职 CC 财产产保护控控制要求求行政事事业单位位建立财财产日常常管理制制度和定定期清查查制度，采采取财产产记录、实实物保管管、定期期盘点、账账实核对对等措施施，确保保财产安安全 DD 一般般情况下下，以下下这几类类职务属属于不相相容职务务：授权权与执行行；执行行与审核核；执行行与记录录；保管管与记录录；会计计工作岗岗位分离离等，但但对于保保管和清清查可以以由一人人来执行行，以便便提高效效率 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 100关键键财务岗岗位可以以实行强强制休假假制度，并并在最长长不超过过（ ）年年时间内内进行岗岗位轮换换。 AA 3 BB 5

6、 CC 8 DD 100 你的的答案是是：B 正确答答案是：B 答案案分析： 111下列列叙述中中，对我我国行政政事业单单位说法法恰当的的是？ AA 在组组织结构构方面，行行政事业业单位的的组织层层次和结结构相对对复杂，可可以发挥挥有效牵牵制约束束作用 BB 在监监管部门门(治理理层)制制衡方面面，由于于行政事事业单位位业务监监管部门门大多实实行事前前监管，因因此单位位日常监监督力度度较强 CC 在管管理层内内部控制制意识方方面，行行政事业业单位领领导内控控意识薄薄弱，不不利于建建立有效效的内部部控制环环境 DD 在诚诚信和道道德价值值方面，行行政事业业单位职职员有着着良好的的诚信和和道德价价

7、值观念念，有助助于单位位建立良良好的控控制环境境 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 122行政政事业单单位内部部监督施施行的方方式包括括日常监监督和（ ）两种种。 AA 外部部监督 BB 专项项监督 CC 审计计监督 DD 财务务监督 你的的答案是是：B 正确答答案是：B 答案案分析： 133内部部控制的的核心环环节是？ AA 内控控意识 BB 内控控制度 CC 会计计基础工工作 DD 预算算控制 你的的答案是是：B 正确答答案是：D 答案案分析： 144行政政事业单单位的外外部风险险不包括括（ ）。 AA 经济济风险 BB 社会会风险 CC 法律律政策风风险 DD 管理理风

8、险 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 155下列列各项不不属于预预算控制制应遵循循的原则则是（）。 AA 重要要性原则则 BB 例外外管理原原则 CC 责任任制原则则 DD 有效效性原则则 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 166专项项监督的的范围和和频率应应当根据据风险评评估结果果以及日日常监督督的（ ）等予予以确定定。 AA 及时时性 BB 有效效性 CC 合理理性 DD 健全全性 你的的答案是是：C 正确答答案是：B 答案案分析： 177在资资金支付付流程中中，正确确的流程程是（ ）。 AA 支付付申请支付审审批办理支支付 BB 支付付申请支付审审批支

9、付复复核办理支支付 CC 支付付申请支付复复核办理支支付 DD 支付付发生支付审审批支付复复核办理支支付 你的的答案是是：B 正确答答案是：B 答案案分析： 188固定定资产控控制目标标不包括括（）。 AA 保护护行政事事业单位位固定资资产的安安全完整整 BB 确保保固定资资产会计计信息的的准确性性 CC 促进进单位关关于固定定资产招招标、采采购、使使用、日日常维护护、处置置等办事事效率的的提高 DD 提高高固定资资产的使使用效率率 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 199信息息系统输输出的信信息应具具备的要要求不包包括（ ） 。 AA 准确确性 BB 可靠靠性 CC 不易易

10、复制性性 DD 及时时性 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 200固定定资产盘盘点可分分为（）和年年度盘点点两种。 AA 日常常抽查 BB 季度度抽查 CC 临时时盘点 DD 不定定期盘点点 你的的答案是是：B 正确答答案是：B 答案案分析： 二 多项选选择题(共155题 每每题1分分 共445分) 211全面面预算工工作不相相容岗位位一般包包括（ ）。 AA 预算算审批与与预算执执行 BB 预算算执行与与预算考考核 CC 预算算编制与与预算审审批 DD 预算算编制与与预算调调整 你的的答案是是：ABBC 正正确答案案是：AABC 答案案分析： 222企业业内部控控制标准准委

11、员会会想通过过2-55年的努努力，建建立一套套以什么么为中心心的内部部控制制制度？ AA 防范范风险 BB 控制制舞弊 CC 控制制标准 DD 以上上都是 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：AB 答案案分析： 233下列列说法错错误的是是？ AA 出纳纳兼任固固定资产产账目的的登记工工作 BB 出纳纳兼任记记账 CC 出纳纳兼任档档案保管管 DD 出纳纳兼任债债权债务务账目的的登记工工作 你的的答案是是：BCCD 正正确答案案是：BBCD 答案案分析： 244为规规范单位位的现金金管理，防防范在现现金管理理中出现现舞弊、腐腐败等行行为，确确保单位位的现金金安全，需需要对现现金收付付、库

12、存存现金加加强管理理。具体体有哪几几个方面面： AA 现金金收取和和支付范范围 BB 现金金限额管管理 CC 现金金收取与与支出和和现金保保管 DD 现金金盘点与与监督管管理 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCCD 答案案分析： 255199世纪末末20世世纪初，资资本主义义生产力力和生产产关系都都发生了了重大变变化，企企业管理理水平相相应提高高。为了了保证部部门之间间的权责责分明和和协调一一致，这这就客观观上要求求企业建建立和完完善包括括组织机机构、业业务程序序在内的的管理控控制机制制。这些些管理控控制机制制有哪些些功能？ AA 自我我控制 BB 自我我调节 CC 自我我完善

13、DD 自我我监督 你的的答案是是：ABBD 正正确答案案是：AABD 答案案分析： 266一个个有效的的管理信信息系统统应当具具有如下下哪些特特征（ ）。 AA 动态态调整性性 BB 静态态调整性性 CC 开放放性 DD 持续续监控性性 你的的答案是是：ACCD 正正确答案案是：AACD 答案案分析： 277会计计系统控控制是指指对会计计信息系系统实施施的，以以确保财财务报告告可靠性性为主要要目标的的控制活活动，是是内部控控制活动动的重要要组成部部分。会会计系统统控制要要发挥良良好的功功效，要要满足的的基本要要求有： AA A、 明确记记账人员员与经济济业务和和会计事事项的审审批人员员、经办办

14、人员、财财物保管管人员应应相互分分离、制制约，明明确每位位人员的的职责和和权限。 BB B、 明确重重大投资资、资产产处置、资资金调度度和其他他重要经经济事项项决策和和执行的的监督、制制约程序序； CC C、 明确财财产清查查的范围围、 期期限和组组织程序序；明确确对会计计资料定定期进行行内部审审计的办办法和程程序。 DD D、 对货币币资金控控制、采采购与付付款控制制、销售售与收款款控制、对对外投资资控制、成成本费用用控制、.固定资资产控制制、存货货控制等等关键环环节进行行严格控控制。 你的的答案是是：BCCD 正正确答案案是：AABCDD 答案案分析： 288下列列关于不不相容职职务的说说

15、法中，正正确的有有（ ）。 AA 授权权某项经经济业务务的职务务与执行行该项经经济业务务的职务务要分离离 BB 执行行某项经经济业务务的职务务与审核核该项经经济业务务的职务务要分离离 CC 执行行某项经经济业务务的职务务与记录录该项经经济业务务的职务务要分离离 DD 执行行某项经经济业务务的职务务与监督督这些经经济业务务的职务务要分离离 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCCD 答案案分析： 299单位位文化建建设，还还应特别别注重（）。 AA 注重重引导 BB 短期期实行 CC 长期期坚持实实行 DD 防止止片面性性 你的的答案是是：ACCD 正正确答案案是：AACD 答案案分析

16、： 300行政政事业单单位在识识别风险险时，必必须明确确： AA 风险险识别作作为风险险评估过过程的重重要环节节。 BB 风险险识别必必须与目目标联系系。 CC 风险险识别是是一个持持续性、反反复的过过程。 DD 进行行风险识识别时应应当关注注单位各各个层面面的风险险。 你的的答案是是：BCCD 正正确答案案是：BBCD 答案案分析： 311内部部控制体体系应遵遵循原则则包括（ ）。 AA 全面面性原则则 BB 广泛泛约束性性原则 CC 不相相容职务务相互分分离原则则 DD 完整整性原则则 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCC 答案案分析： 322行政政事业单单位固定定资产内内部

17、控制制中岗位位设置和和人员配配置不当当，主要要表现为为以下哪哪几个现现象。（ ） AA 职责责不明 BB 管理理人员业业务交叉叉过杂 CC 兼职职过多 DD 责任任不清 你的的答案是是：BCCD 正正确答案案是：AABCDD 答案案分析： 333在考考虑组织织机构设设置时，单单位的不不同部分分组合起起来的方方式有多多种，具具体应采采取下列列策略： AA 确保保组织结结构的适适当性及及其提供供管理单单位所需需信息的的沟通能能力 BB 按照照管理人人员所担担负的责责任，判判断其是是否具备备足够的的知识和和经验 CC 保证证各管理理人员所所负责任任的适当当性 DD 单位位应根据据环境的的改变相相应调

18、整整其组织织结构 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCCD 答案案分析： 344内部部审计控控制是内内部控制制的一种种特殊形形式，其其范围主主要包括括哪些？ AA 财务务会计 BB 管理理会计 CC 内部部控制检检查 DD 内部部环境审审查 你的的答案是是：ABBC 正正确答案案是：AABC 答案案分析： 355在资资金控制制的不相相容岗位位相互分分离中，出出纳人员员不得兼兼任（ ）。 AA 会计计档案保保管工作作 BB 会计计档案销销毁工作作 CC 债权权债务账账目的登登记工作作 DD 固定定资产的的登记工工作 你的的答案是是：ACC 正确确答案是是：ACC 答案案分析： 三 判

19、断题题(共115题 每题11分 共共15分分) 366行政政事业单单位的固固定资产产购置一一律由资资产管理理部门会会同财务务部门提提出申请请，经单单位负责责人审核核同意后后报同级级财政部部门审批批。（ ） 你的的答案是是： 否否 正确确答案是是：否 答案案分析： 377风险险回避是是风险管管理中最最积极主主动也是是最常见见的一种种处理方方法（）。 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：否 答案案分析： 388COOSO报报告将内内部控制制定义为为：内部部控制是是由企业业董事会会、经理理阶层和和其他员员工实施施的，为为运营的的效率、财财务报告告的可靠靠性、相相关法令令的遵循循性等目目标的达达成

20、而提提供合理理保证的的过程。具具体内容容包括控控制环境境、风险险评估、控控制活动动、信息息和沟通通及监督督等五个个要素。 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：是 答案案分析： 399风险险承受度度是组织织能够承承担的风风险限度度，包括括整体风风险承受受能力和和业务层层面的可可接受风风险水平平（）。 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：是 答案案分析： 400内部部牵制是是指提供供有效的的组织和和经营，并并防止错错误和其其他非法法业务发发生的业业务流程程设计。 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：是 答案案分析： 411行行政事业业单位内内部控制制所提提到的信信息是影影响单位位内部环

21、环境、风风险评估估、控制制活动、内内部监督督等方面面的信息息。信息息交流是是信息系系统的一一部分，是是组织中中的沟通通。沟通通是组织织结构的的核心，是是组织存存在的基基础，没没有沟通通就没有有组织。因因此信息息的沟通通是组织织稳定的的基础，对对一个组组织的发发展具有有重要作作用（）。 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：否 答案案分析： 422日常常监督，是是指在单单位发展展战略、组组织结构构、经营营活动、业业务流程程、关键键岗位员员工等发发生较大大调整或或变化的的情况下下，对内内部控制制的某一一或者某某些方面面进行有有针对性性的监督督检查。 你的的答案是是： 否否 正确确答案是是：否 答

22、案案分析： 433信息息反馈原原则内部部控制应应当遵循循成本效效益原则则，以合合理的控控制成本本达到最最佳的控控制效果果（）。 你的的答案是是： 否否 正确确答案是是：否 答案案分析： 444行政政事业单单位进行行风险评评估时，既既要考虑虑预期事事项也要要考虑非非预期事事项，对对可能对对组织存存在重大大影响的的非预期期的潜在在事项和和预期事事项的风风险都要要进行评评估；同同时，既既要考虑虑固有风风险，也也要考虑虑剩余风风险。 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：是 答案案分析： 455内部部控制评评价是指指对内部部控制体体系建设设、实施施和运行行结果独独立开展展的调查查、测试试、分析析和评

23、估估等系统统性活动动。内部部控制评评价包括括：过程程评价和和结果评评价。 你的的答案是是： 否否 正确确答案是是：否 答案案分析： 466内部部控制的的战略目目标是相相对于事事业单位位来说，它它要求事事业单位位在日常常运营管管理中努努力做出出符合战战略要求求、有利利于提升升可持续续发展能能力和创创造长久久经济及及社会效效益的策策略选择择。（） 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：是 答案案分析： 477公共共财政管管理的核核心是提提高财政政管理的的透明度度，保证证财政资资金使用用的有效效性和政政府预算算的公正正和透明明性。（对对） 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：是 答案案分析：

24、488当前前我国财财政体制制管理改改革目标标是要构构建公共共财政体体制框架架，加强强对财政政性资金金使用和和财政支支出效率率的管理理和监督督，提高高财政资资金使用用的安全全性，提提高财政政支出的的效益，以以应对开开放经济济下的各各种风险险冲击。 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：是 答案案分析： 499运营营分析是是对行政政事业单单位管理理经营活活动等情情况运用用相关信信息进行行比较、分分析，发发现问题题、查找找原因，以以改进和和提高经经营活动动的效率率与效果果的活动动。开展展运行活活动分析析的目的的在于把把握行政政单位管管理和服服务活动动是否向向着预算算规定的的目标值值发展，一一旦发生

25、生偏差和和问题就就能找出出问题所所在，并并根据新新的情况况解决问问题或修修正预算算。 你的的答案是是： 是是 正确确答案是是：是 答案案分析： 500单位位负责人人的价值值观和道道德观能能协调单单位、员员工乃至至社会公公众等人人的价值值取向，决决定着整整个单位位行为的的诚实、守守信和有有效。（） 你的的答案是是： 否否 正确确答案是是：是 答案案分析： 关关闭 泉州市网络络继续教教育系统统 行政政事业单单位内部部控制（试试卷一） 一 单项选选择题(共200题 每每题2分分 共440分) (一) 1控制环环境中最最基本、最最主要的的因素是是。 AA 诚信信和道德德观 BB 单位位文化 CC 人力

26、力资源政政策 DD 经营营管理理理念和风风格 你的的答案是是：B 正确答答案是：D 答案案分析： 2（）是是控制环环境中最最基本、最最主要的的因素。 AA 单位位文化 BB 权力力和责任任的分配配 CC 人力力资源政政策 DD 经营营管理理理念和风风格 你的的答案是是：A 正确答答案是：D 答案案分析： 3内部控控制发挥挥作用的的前提条条件是？ AA 良好好的单位位文化 BB 组织织结构合合理，权权利责任任分配适适当 CC 合理理的人力力资源政政策 DD 管理理者的素素质 你的的答案是是：B 正确答答案是：B 答案案分析： 4下列选选择中，能能够对实实施内部部控制的的起到保保证作用用的是？ A

27、A 风险险评估 BB 控制制活动 CC 控制制环境 DD 内部部监督 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 5下面关关于预算算控制说说法正确确的是（）。 AA 预算算越细越越好 BB 预算算目标就就是单位位整体目目标 CC 预算算是对发发展趋势势的控制制 DD 预算算调整就就起不到到控制的的作用 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 6信息系系统的应应用控制制包括输输入控制制、输出出控制和和（）。 AA 组织织控制 BB 操作作控制 CC 灾难难恢复控控制 DD 处理理控制 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 7行政事事业单位位内部监监督施行行的方式

28、式包括日日常监督督和（ ）两种种。 AA 外部部监督 BB 专项项监督 CC 审计计监督 DD 财务务监督 你的的答案是是：B 正确答答案是：B 答案案分析： 8政府采采购采用用招标方方式的，招招标公告告发布或或投标邀邀请函发发出之日日到提交交投标文文件截止止之日，一一般不得得少于（）天。 AA 200 BB 300 CC 155 DD 7 你的的答案是是：C 正确答答案是：A 答案案分析： 9预算控控制的过过程包括括（ ）。 AA 编制制、审定定、分析析、考核核、奖惩惩 BB 编制制、审定定、执行行、考核核、奖惩惩 CC 审定定、执行行、分析析、考核核、奖惩惩 DD 编制制、审定定、执行行、

29、分析析、考核核、奖惩惩 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 100信息息的质量量直接影影响单位位负责人人在管理理和控制制中的决决策，因因此信息息系统所所输出的的信息必必须具备备很多要要求，（ ）是信信息最基基本的要要求。 AA 及时时性 BB 准确确性 CC 完整整性 DD 可靠靠性 你的的答案是是：B 正确答答案是：D 答案案分析： 111下列列说法不不正确的的是（）。 AA 内部部控制缺缺陷包括括设计缺缺陷和运运行缺陷陷 BB 对于于专项监监督的范范围和频频率，应应当根据据风险评评估结果果以及日日常监督督的有效效性予以以确定 CC 不同同的单位位管理模模式可以以具有相相同的

30、内内部监督督机制 DD 内部部控制评评价包括括过程评评价和结结果评价价 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 122固定定资产控控制目标标不包括括（）。 AA 保护护行政事事业单位位固定资资产的安安全完整整 BB 确保保固定资资产会计计信息的的准确性性 CC 促进进单位关关于固定定资产招招标、采采购、使使用、日日常维护护、处置置等办事事效率的的提高 DD 提高高固定资资产的使使用效率率 你的的答案是是：C 正确答答案是：D 答案案分析： 133（ ）对固固定资产产日常维维修资金金使用、修修理程序序进行审审核控制制，防止止资金管管理舞弊弊和不恰恰当修理理造成固固定资产产功能损损失。

31、 AA 审计计部门 BB 财务务部门 CC 资产产管理部部门 DD 资产产使用部部门 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 144下列列哪个是是非营利利组织的的特征？ AA 资源源提供者者向该组组织投入入资源可可取得经经济回报报 BB 资源源提供者者享有该该组织的的所有权权 CC 资源源提供者者不享有有该组织织的所有有权 DD 以上上都不是是非营利利组织的的特征 你的的答案是是：D 正确答答案是：C 答案案分析： 155内部部控制评评价通过过审查和和评价内内部控制制的（ ），评评价相关关部门和和人员执执行内部部控制制制度的情情况，监监督内部部控制制制度得到到充分有有效的执执行。

32、AA 健全全性和合合理性 BB 系统统性和完完整性 CC 及时时性和有有效性 DD 健全全性和有有效性 你的的答案是是：B 正确答答案是：D 答案案分析： 166为了了确保固固定资产产的正常常使用，固固定资产产必定需需要维修修。（）负责责固定资资产的日日常维修修保养。 AA 固定定资产的的使用部部门 BB 资产产管理部部门 CC 财务务部门 DD 工程程部门 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 177关键键财务岗岗位可以以实行强强制休假假制度，并并在最长长不超过过（ ）年年时间内内进行岗岗位轮换换。 AA 3 BB 5 CC 8 DD 100 你的的答案是是：B 正确答答案是：

33、B 答案案分析： 188首次次以正式式官方的的形式给给内部控控制进行行定义是是哪个？ AA 19974 BB 19958 CC 19949 DD 19983 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 199行政政事业单单位的内内部风险险不包括括（ ）。 AA 道德德风险 BB 财务务风险 CC 法律律政策风风险 DD 管理理风险 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 200行政政事业单单位固定定资产（ ）是指指设备需需要进行行全面拆拆卸、更更换主要要部件、房房屋建筑筑物需要要进行全全面翻修修等。 AA 更新新 BB 改造造 CC 大修修 DD 维修修 你的的答案是是：A

34、 正确答答案是：C1下列各各项中不不属于会会计系统统控制的的主要方方面是（）。 AA 严格格遵守各各项财经经法规 BB 会计计人员岗岗位责任任制 CC 建立立健全会会计档案案保管制制度 DD 定期期进行监监督检查查 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 2下列各各项不属属于预算算控制应应遵循的的原则是是（）。 AA 重要要性原则则 BB 例外外管理原原则 CC 责任任制原则则 DD 有效效性原则则 你的的答案是是：B 正确答答案是：A 答案案分析： 3信息的的质量直直接影响响单位负负责人在在管理和和控制中中的决策策，因此此信息系系统所输输出的信信息必须须具备很很多要求求，（ ）是

35、信信息最基基本的要要求。 AA 及时时性 BB 准确确性 CC 完整整性 DD 可靠靠性 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 4下列各各项不属属于行政政事业单单位内部部控制评评价原则则的是（）。 AA 及时时准确原原则 BB 风险险导向原原则 CC 系统统性原则则 DD 科学学性原则则 你的的答案是是：B 正确答答案是：A 答案案分析： 5内部控控制评价价应当以以适当的的成本实实现科学学有效的的评价，这这是行政政事业单单位内部部控制评评价原则则中的（）。 AA 科学学性原则则 BB 客观观性原则则 CC 适用用性原则则 DD 成本本效益原原则 你的的答案是是：A 正确答答案是：

36、D 答案案分析： 6行政事事业单位位自行建建造重要要工程应应（ ）进进行验收收。 AA 主管管部门 BB 财务务部门 CC 质检检部门 DD 第三三方评审审机构 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 7出纳可可以兼任任的岗位位有（ ）。 AA 固定定资产登登记 BB 会计计档案保保管 CC 稽核核 DD 债权权债务账账目的登登记 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 8下列不不属于内内部控制制发展阶阶段的有有（）。 AA 内部部牵制阶阶段 BB 内部部控制制制度阶段段 CC 内部部控制结结构阶段段 DD 内部部控制监监督阶段段 你的的答案是是：C 正确答答案是：D

37、答案案分析： 9在我们们国家，行行政事业业单位经经费最主主要来源源是（）。 AA 自己己创收 BB 财政政拨款 CC 捐款款 DD 贷款款 你的的答案是是：B 正确答答案是：B 答案案分析： 100下列列各项不不是行政政事业单单位的征征的是（）。 AA 行政政事业单单位建立立或动作作的动机机是为了了获利 BB 资金金来源的的无偿性性 CC 资金金运用的的限定性性 DD 业绩绩评价的的模糊性性 你的的答案是是：D 正确答答案是：A 答案案分析： 111下列列各项中中不是进进行机构构设置时时应遵守守的原则则是（）。 AA 目标标原则 BB 相关关原则 CC 有效效管理幅幅度原则则 DD 分工工协作

38、原原则 你的的答案是是：C 正确答答案是：B 答案案分析： 122（ ）对固固定资产产盘点差差异表和和处理意意见进行行审核，交交单位领领导审核核并上报报上级主主管单位位或财政政部门批批准。 AA 财务务部门负负责人 BB 资产产管理部部门负责责人 CC 审计计部门负负责人 DD 总会会计师 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 133下列列选项中中，不属属于内部部环境资资源的是是（ ）。 AA 人力力资源 BB 自然然资源 CC 物力力资源 DD 财力力资源 你的的答案是是：B 正确答答案是：B 答案案分析： 144下列列不属于于行政事事业单位位固定资资产内部部控制的的是（ ）。

39、 AA 职责责分工控控制 BB 授权权批准控控制 CC 维护护保养控控制 DD 不定定期盘点点制度 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 155内部部控制有有效性是是指（ ）建立立与实施施内部控控制能够够为控制制目标的的实施提提供合理理的保证证。 AA 单位位 BB 主管管部门 CC 审计计部门 DD 监察察部门 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 166行政政事业单单位内部部控制的的核心内内容（ ） AA 销售售控制 BB 成本本控制 CC 预算算控制 DD 会计计控制 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 177采用用何种牵牵制，可可双重控控制预

40、防防错误和和舞弊的的发生？（） AA 体制制牵制 BB 簿记记牵制 CC 实物物牵制 DD 机械械牵制 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 188（ ）是行行政事业业单位在在权衡成成本效益益之后，准准备采取取适当的的控制措措施降低低风险或或者减轻轻损失，将将风险控控制在风风险承受受度之内内的策略略。 AA 风险险降低 BB 风险险回避 CC 风险险转移 DD 风险险承受 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 199我国国第一部部体现内内部控制制要求的的法律是是？ AA 商法法 BB 金融融法 CC 经济济法 DD 会计计法 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答

41、案案分析： 200下列列叙述中中，对我我国行政政事业单单位说法法恰当的的是？ AA 在组组织结构构方面，行行政事业业单位的的组织层层次和结结构相对对复杂，可可以发挥挥有效牵牵制约束束作用 BB 在监监管部门门(治理理层)制制衡方面面，由于于行政事事业单位位业务监监管部门门大多实实行事前前监管，因因此单位位日常监监督力度度较强 CC 在管管理层内内部控制制意识方方面，行行政事业业单位领领导内控控意识薄薄弱，不不利于建建立有效效的内部部控制环环境 DD 在诚诚信和道道德价值值方面，行行政事业业单位职职员有着着良好的的诚信和和道德价价值观念念，有助助于单位位建立良良好的控控制环境境 你的的答案是是：

42、D 正确答答案是：D 答案案分析： 答案案分析： 1下列列选择中中，能够够对实施施内部控控制的起起到保证证作用的的是？ AA 风险险评估 BB 控制制活动 CC 控制制环境 DD 内部部监督 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 2以下不不属于不不相容职职务的有有（ ）。 AA 登记记明细账账和登记记总账 BB 支票票保管和和支票开开具 CC 合同同谈判和和合同订订立 DD 采购购和验收收 你的的答案是是：D 正确答答案是：B 答案案分析： 3内部控控制在层层次上应应当涵盖盖行政事事业单位位各个层层级的人人员，体体现了什什么原则则？ AA 全面面性原则则 BB 合理理性原则则 C

43、C 适应应性原则则 DD 制衡衡性原则则 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 4下面关关于预算算控制说说法正确确的是（）。 AA 预算算越细越越好 BB 预算算目标就就是单位位整体目目标 CC 预算算是对发发展趋势势的控制制 DD 预算算调整就就起不到到控制的的作用 你的的答案是是：B 正确答答案是：C 答案案分析： 5通常讲讲的“COSSO报告告”是指（）。 AA 内部部控制协作作体系的的要素及及其对于于管理层层和独立立公共会会计师的的重要性性 BB 美国国注册会会计师协协会于119888年发布布了审审计准则则公告第第55号号 CC 内内部控制制整体框框架 DD 公公司治理理

44、指引 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 6内部监监督是对对内部控控制建立立与实施施情况进进行监督督检查、评评估控制制的设计计和运作作情况，评评估内部部控制的的（ ）。 AA 健全全性 BB 合理理性 CC 完整整性 DD 有效效性 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 7内部控控制有效效性是指指（ ）建建立与实实施内部部控制能能够为控控制目标标的实施施提供合合理的保保证。 AA 单位位 BB 主管管部门 CC 审计计部门 DD 监察察部门 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 8下列说说法不正正确的是是（）。 AA 信息息的沟通通是组织织稳定的的基

45、础，对对一个组组织的发发展具有有重要作作用 BB 对信信息系统统的控制制包括一一般控制制和应用用控制两两类 CC 信息息的沟通通渠道中中，自上上而下的的信息交交流往往往缺乏源源动力，沟沟通容易易受阻 DD 舞弊弊结果处处理越严严格越及及时，员员工进行行舞弊的的风险就就越大，他他们采取取舞弊的的可能性性就越小小 你的的答案是是：B 正确答答案是：C 答案案分析： 9下列选选项中，不不是决定定控制制制度作用用发挥的的根本因因素有？ AA 风险险评估 BB 控制制活动 CC 控制制环境 DD 内部部监督 你的的答案是是：A 正确答答案是：D 答案案分析： 100会计计系统控控制要求求各个单单位严格格

46、依据（ ）和国国家统一一的会计计制度。 AA 法规规 BB 部门门规章 CC 会计计法 DD 会计计准则 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 111预算算控制的的过程包包括（ ）。 AA 编制制、审定定、分析析、考核核、奖惩惩 BB 编制制、审定定、执行行、考核核、奖惩惩 CC 审定定、执行行、分析析、考核核、奖惩惩 DD 编制制、审定定、执行行、分析析、考核核、奖惩惩 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 122行政政事业单单位固定定资产（ ）是指指设备需需要进行行全面拆拆卸、更更换主要要部件、房房屋建筑筑物需要要进行全全面翻修修等。 AA 更新新 BB 改造造

47、 CC 大修修 DD 维修修 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 133下列列哪个是是非营利利组织的的特征？ AA 资源源提供者者向该组组织投入入资源可可取得经经济回报报 BB 资源源提供者者享有该该组织的的所有权权 CC 资源源提供者者不享有有该组织织的所有有权 DD 以上上都不是是非营利利组织的的特征 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 144下列列选项中中，不是是决定控控制制度度作用发发挥的根根本因素素有？ AA 公司司章程 BB 人的的素质 CC 人的的品行 DD 人的的能力 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 155下列列不属于于内部审

48、审计主要要职能的的是（）。 AA 监督督 BB 评价价 CC 核算算 DD 服务务 你的的答案是是：C 正确答答案是：C 答案案分析： 166信息息系统的的应用控控制包括括输入控控制、输输出控制制和（）。 AA 组织织控制 BB 操作作控制 CC 灾难难恢复控控制 DD 处理理控制 你的的答案是是：D 正确答答案是：D 答案案分析： 177下列列各项不不属于预预算控制制应遵循循的原则则是（）。 AA 重要要性原则则 BB 例外外管理原原则 CC 责任任制原则则 DD 有效效性原则则 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 188下列列属于库库存现金金控制中中对挪用用现金舞舞弊所采采

49、取的控控制是（ ）。 AA 将现现金日记记账收入入方记录录日期与与收款凭凭证上的的制证日日期进行行核对，来来查证出出纳是否否收到现现金后未未及时编编制收款款凭证并并登记入入账，从从而挪用用公款 BB 单位位现金收收入和超超过库存存限额的的现金应应及时送送存银行行，以保保证现金金的安全全 CC 填制制收款原原始凭证证（收据据或发票票）与收收款的职职责分开开，由两两个经手手人分工工办理 DD 控制制发票或或收据的的数量及及编号，建建立收据据销号制制度，监监督收入入款项入入账 你的的答案是是：C 正确答答案是：A 答案案分析： 199内部部控制发发挥作用用的前提提条件是是？ AA 良好好的单位位文化

50、 BB 组织织结构合合理，权权利责任任分配适适当 CC 合理理的人力力资源政政策 DD 管理理者的素素质 你的的答案是是：B 正确答答案是：B 答案案分析： 200行政政事业单单位风险险应对策策略四种种基本类类型中，（）是控控制风险险的一种种最彻底底、最有有力的措措施，也也是一种种消极的的风险应应对措施施。 AA 风险险回避 BB 风险险降低 CC 风险险转移 DD 风险险承受 你的的答案是是：A 正确答答案是：A 答案案分析： 二 多项选选择题(共155题 每每题1分分 共445分) 211组织织机构是是单位进进行计划划、执行行、控制制、协调调和监督督职能的的整体框框架。一一个单位位的组织织

51、结构对对内部控控制的影影响主要要表现为为以下方方面： AA 组织织机构的的设置与与职能的的划分。 BB 内部部机构主主管人员员的配备备与能力力。 CC 对于于重大内内部控制制事项的的态度。 DD 组织织机构的的应变能能力。 你的的答案是是：ABBD 正正确答案案是：AABD 答案案分析： 222行政政事业单单位的内内部风险险不包括括（ ）。 AA 管理理风险 BB 职业业风险 CC 道德德风险 DD 经营营风险 你的的答案是是：BDD 正确确答案是是：BDD 答案案分析： 233会计计系统控控制是指指对会计计信息系系统实施施的，以以确保财财务报告告可靠性性为主要要目标的的控制活活动，是是内部控

52、控制活动动的重要要组成部部分。会会计系统统控制要要发挥良良好的功功效，要要满足的的基本要要求有： AA A、 明确记记账人员员与经济济业务和和会计事事项的审审批人员员、经办办人员、财财物保管管人员应应相互分分离、制制约，明明确每位位人员的的职责和和权限。 BB B、 明确重重大投资资、资产产处置、资资金调度度和其他他重要经经济事项项决策和和执行的的监督、制制约程序序； CC C、 明确财财产清查查的范围围、 期期限和组组织程序序；明确确对会计计资料定定期进行行内部审审计的办办法和程程序。 DD D、 对货币币资金控控制、采采购与付付款控制制、销售售与收款款控制、对对外投资资控制、成成本费用用控

53、制、.固定资资产控制制、存货货控制等等关键环环节进行行严格控控制。 你的的答案是是：ABBC 正正确答案案是：AABCDD 答案案分析： 244行政政事业单单位财务务相关方方面的印印章具体体分为（ ）。 AA 公章章 BB 事项项印章 CC 财务务专用章章 DD 人名名章 你的的答案是是：ACCD 正正确答案案是：BBCD 答案案分析： 255信息息传递过过程中存存在哪些些问题（ ）。 AA 准确确性 BB 完整整性 CC 及时时性 DD 安全全性 你的的答案是是：BCCD 正正确答案案是：AABCDD 答案案分析： 266行政政事业单单位应当当实现信信息在组组织内部部的整个个空间内内进行有有

54、效传递递，建立立起网络络化的信信息传递递渠道和和沟通机机制，通通过开放放的沟通通渠道，借借助传递递于其中中的信息息来达到到对单位位及时而而有效地地控制。其其沟通的的方式有有： AA 自上上而下的的沟通 BB 自下下而上的的沟通 CC 横向向沟通 DD 除了了内部沟沟通外，行行政事业业单位还还要加强强上下级级、同级级相关单单位、市市场经济济主体和和客户等等外部相相关团体体的沟通通 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCCD 答案案分析： 277内部部控制在在世界范范围的发发展可以以分为哪哪几个阶阶段？ AA 内部部牵制阶阶段 BB 内部部控制制制度阶段段 CC 内部部控制结结构阶段段

55、DD 内部部控制框框架阶段段 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCCD 答案案分析： 288货币币资金业业务控制制的重点点是在其其（ ）。 AA 收支支是否合合理 BB 计算算是否正正确 CC 手续续是否合合法 DD 实物物保护是是否安全全 你的的答案是是：ABBC 正正确答案案是：BBCD 答案案分析： 299行政政事业单单位在许许多方面面和企业业组织有有相同或或相似之之处。但但作为两两类不同同性质的的组织，行行政事业业单位和和企业之之间的区区别是显显著的，这这些不同同之处主主要表现现在以下下几个方方面： AA 行政政事业单单位建立立或运作作的动机机不是为为了获利利 BB 受托托

56、责任的的多层次次性 CC 资金金来源的的无偿性性 DD 资金金运用的的限定性性 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCCD 答案案分析： 300控制制环境通通常包括括哪些内内容？ AA 单位位文化 BB 组织织结构 CC 单位位的治理理结构 DD 职权权和职责责的分配配 你的的答案是是：D 正确答答案是：ABCCD 答案案分析： 311在考考虑组织织机构设设置时，单单位的不不同部分分组合起起来的方方式有多多种，具具体应采采取下列列策略： AA 确保保组织结结构的适适当性及及其提供供管理单单位所需需信息的的沟通能能力 BB 按照照管理人人员所担担负的责责任，判判断其是是否具备备足够的的

57、知识和和经验 CC 保证证各管理理人员所所负责任任的适当当性 DD 单位位应根据据环境的的改变相相应调整整其组织织结构 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCCD 答案案分析： 322信息息的管理理流程包包括（ ）。 AA 信息息采集 BB 信息息分类 CC 信息息传递 DD 信息息共享 你的的答案是是：ADD 正确确答案是是：ABBD 答案案分析： 333行政政事业单单位应当当建立反反舞弊机机制，坚坚持惩防防并举、重重在预防防的原则则，明确确反舞弊弊工作的的重点领领域、关关键环节节和有关关机构在在反舞弊弊工作中中的职责责权限，规规范舞弊弊案件的的举报、调调查、处处理、报报告和补补救

58、程序序。行政政事业单单位至少少应当将将下列情情形作为为反舞弊弊工作的的重点： AA 未经经授权或或者采取取其他不不法方式式侵占、挪挪用单位位资产，牟牟取不当当利益。 BB 在财财务会计计报告和和信息披披露等方方面存在在的虚假假记载、误误导性陈陈述或者者重大遗遗漏等。 CC 单位位负责人人及其他他高级管管理人员员滥用职职权。 DD 相关关机构或或人员串串通舞弊弊。 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCCD 答案案分析： 344内部部监督的的施行方方式包括括（ ） AA 日常常监督 BB 专项项监督 CC 个别别评价 DD 持续续性监督督检查 你的的答案是是：ABB 正确确答案是是：A

59、BBCD 答案案分析： 355对信信息系统统的控制制，就是是确保单单位在信信息化条条件下，其其信息系系统能够够保护资资产的安安全、维维护数据据的完整整、使单单位的目目标得以以有效地地实现、使使组织的的资源得得到高效效地使用用。对信信息系统统的控制制，要求求采用一一般控制制和应用用控制。信信息系统统的一般般控制包包括： AA 组织织控制。 BB 操作作控制。 CC 处理理控制。 DD 灾难难恢复控控制。 你的的答案是是：ABBD 正正确答案案是：AABCDD 答案案分析：21一般般来说，内内部牵制制机能的的执行大大致可分分为以下下几类。 AA 实物物牵制 BB 机械械牵制 CC 体制制牵制 DD

60、 簿记记牵制 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案是：ABCCD？ABBD 答案案分析： 222.内内部审计计监督指指内审监监察部门门对单位位经济活活动和管管理的控控制和监监督，既既是内部部控制的的一个组组成部分分，又是是内部控控制的一一种特殊殊形式。通通过内部部审计，可可以做到到： AA 促使使单位财财务核算算达到合合法、合合规、正正确性。 BB 找出出单位经经营管理理中的薄薄弱环节节，帮助助单位建建立健全全内控制制度堵塞塞漏洞，防防范风险险。 CC 为单单位领导导经营决决策提供供参考资资料。 DD 改善善单位经经营管理理，提高高了单位位经济效效益。 你的的答案是是：ABBCD 正确答答案