审计学模拟试题A卷

1、-. z.审计学课程模拟试题A卷一、单项选择题每题1分，共15分以下哪一个不是审计的职能经济监视 B. 经济评价 C. 经济指导 D. 经济鉴证审计的最本质特性是客观性 B. 准确性 C. 独立性 D. 监视性以下有关注册会计师审计与政府审计关系的表述中，正确的选项是审计目标一样，注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一致性，都是对财务报表的合法性和公允性发表意见 取证的权限一样，注册会计师与政府审计部门在获取审计证据时具有同等权力，任何单位或个人不得拒绝注册会计师审计与政府审计均是外部审计，都具有较强的独立性审计标准一样，在审计时都必须遵守中华人民*国审计法和相关审计准则注册会计师在对*股

2、份*2010年的财务报表进展审计时，按照审计准则要求对有关应收账款进展了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务的重大错报未能查出，你认为注册会计师的行为属于A.没有过失 B.普通过失C.重大过失 D.欺诈甲会计师事务所2011年末承受委托人的委托，从事的以下业务中属于相关业务的是 对A公司会计政策的选择和运用提供建议 对B公司的预测性财务信息进展审核 对C药厂的财务系统出具鉴证报告 对D公司2011年财务报表进展审阅以下情况中必须将工程组成员调离鉴证小组的是A. 工程组成员A的侄子将自己的住房出租给审计客户B. 工程组成员B的岳父购置了审计客户100股股票C. 工程组成员D的

3、妻子担任审计客户的统计员D.工程组成员C的哥哥担任审计客户的会计部经理职业道德规*要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的*信息，按照这一要求，除非得到客户的允许,注册会计师不能对来自以下()方面的询问给予答复。同业检查实施小组法庭的传审注册会计师协会职业道德执行委员会D客户新聘任的注册会计师以下有关审计重要性的表述中，错误的选项是。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整C.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的D.

4、重要性确实定离不开职业判断如果*一审计工程的审计风险为10%，估计的重大错报风险为80%，则可承受的检查风险应为6.6% B. 12.5% C. 8.92% D. 13%被审计单位管理层关于固定资产完整性的认定，与固定资产的低估和高估都有关 B. 固定资产的低估有关C.固定资产的高估有关 D. 固定资产的低估和高估都无关注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的以下审计资料中，无效的审计证据是 。A.审计业务约定书B.管理当局声明书C.律师声明书D.管理建议书注册会计师执行会计报表审计业务获取的以下审计证据中，可靠性最强的证据是A销货发票 B购货发票C采购合同副本 D应收账款询证函回函*会计师

5、事务所的注册会计师正审查一笔以不动产作抵押的贷款的还贷能力。该笔贷款还贷能力的最正确证据是对不动产价值进展的最新的独立评价贷款委员会批准该笔贷款的文件借款人对贷款余额确实认信函经过审批的贷款申请表格被审计单位内部控制设置比拟健全，但未予有效执行，导致大局部经济业务失控，应将其内部控制风险评估为 高水平B中等水平低水平无风险函证的内容与对象对接正确的选项是 = 1 * GB3应收票据出票人= 2 * GB3长期投资被投资单位= 3 * GB3 应收账款债务人= 4 * GB3短期投资开户的证券公司= 5 * GB3预付账款贷款银行= 1 * GB3= 2 * GB3= 3 * GB3= 4 *

6、GB3B. = 1 * GB3= 2 * GB3= 4 * GB3= 5 * GB3C. = 2 * GB3= 3 * GB3= 4 * GB3= 5 * GB3 D. = 1 * GB3= 2 * GB3= 3 * GB3= 5 * GB3二、多项选择题 每题2分，不选、少选、多项选择、错选均不得分，共20分以下是乙公司设计的局部内部控制活动，存在设计缺陷的是： 当生产车间产品完工后，验收合格，再填制产成品入库单办理入库手续产品发出后，销售部门根据仓库签发后转来的发货通知单开具发票，并据以登记产成品明细账财务部门将销售发票与销售合同核对后，开具运杂费清单公司设立独立的客户信用调查机构，由专人

7、负责此项工作以下审计证据中，属于书面证据的有 。A.原始发票 B. 现金盘点表C.询问记录 D. 应收账款函证回函以下针对财务报表层次重大错报风险及其应对措施和进一步审计程序说法错误的选项是 A.在审计风险一定的情况下，重大错报风险与检查风险成正比关系。B.当评估的财务报表重大错报风险属于高水平时，拟实施进一步审计程序方案为综合性方案。C.小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序。D.在选择进一步审计程序时，应注意使*些程序不被管理层预见或预先了解。审计按审计主体可以分为 。A. 内部审计 B. 民间审计 C. 风险导向审计 D

8、.政府审计实物证据可以支持现金期末余额 认定。A. 存在性 B. 截止 C. 计价与分摊 D. 权利与义务在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有A. 以账簿记录为起点 B. 以报表为起点C. 以销售发票为起点 D. 以发运凭证为起点存货监盘过程中，检查程序的目的包括判断被审计单位的盘点方案是否得到恰当执行证实被审计单位存货的所有权证实被审计单位存货是否真实存在证实被审计单位存货实物总量在确定函证对象后，如果J公司不同意对*函证对象进展函证，以下方案中，应选取的有()。 如果J公司的要求合理，则应当实施替代审计程序如果J公司的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计*围受到限制如果

9、J公司的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计*围受到限制如果J公司的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计*围受到限制以下属于舞弊行为发生要素的有。实施舞弊的动机或压力实施舞弊的时机为舞弊行为寻找的借口实施舞弊的能力确定审计程序的*围时，注册会计师应当考虑以下哪些因素：()确定的重要性水平方案获取的保证程度评估的重大错报风险被审计单位的业务交易规模三、判断题 授权审批*围设定权限的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货 审计产生的根底是财产所有权与经营管理权相别离产生的受托经济责任关系。 如果获取审计证据很困难或审计本钱很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审

10、计程序。 审计报告的签署日期与管理层签署会计报表的日期没有关系。 重要性水平与审计风险呈反向关系，而与审计证据呈正向关系。 如果评估的重大错报风险水平很低，注册会计师都则不需针对重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。 方案审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。 注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可承受水平。 如果尚未更正错报汇总数接近于重要性水平，注册会计师可以直接发表无保存意见的审计报告。 一般而言，审计证据质量上的缺陷，可

11、通过获取更多的审计证据弥补。 独立原则有两个层次：实质上的独立和形式上的独立。 财务报表层次的重大错报风险主要源于薄弱的控制环境。 注册会计师可以通过实施合理的审计程序控制检查风险的水平。 重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计意见。四、案例分析题每题10分，共30分1. 江源公司是一家专营商品零售的股份公司。同德会计师事务所在承受其审计委托后，委派黎明注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，黎明注册会计师确定存货工程为重点审计领域，同时决定根据财务报表认定确定存货工程

12、的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：假定以下表格中的具体审计目标已经被黎明注册会计师选定，现需分别确定与各具体审计目标最相关的管理层的认定和最恰当的审计程序根据提供的审计程序分别选择一项，对每项审计程序，可以选择一次、屡次或不选) 。 请你将相关的结果填入给定的表格中。(1)调查同类存货市场价格(2)审阅财务报表附注(3)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内(4)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票(5)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库(6)测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性只填程序

13、的编号记录的采购交易确实是真实的2. *银行拟公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其2008年度、2009年度和2010年度的财务报表。双方于2010年年底签订审计业务约定书。假设ABC会计师事务所及其审计小组成员与*银行存在以下情况：ABC会计师事务所的前合伙人A注册会计师目前担任*银行的财务总监。审计小组成员C注册会计师自2005年以来一直协助*银行编制财务报表。ABC会计师事务所与*银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为3,500,000元，*银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否上市决定是否支付。2010年1月，ABC会计师事务所以低于银

14、行同期贷款利率的优惠条件，向*银行以抵押贷款方式借款10,000,000元，用于购置办公用房。审计小组成员D注册会计师的妻子自2000年度以来一直担任*银行的统计员。要求：请分别针对上述5种情况，判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。3. 审计人员受托对华泰制造*2010年12月财务报表审计。该公司会计报表显示，2010年全年实现利润650万元，营业收入总额7000万元。审计人员实施风险评估程序后初步评估认定层次的重大错报风险水平为40，在审查和阅读该公司会计报表时，发现以下问题：1 该公司出纳员7-12月虚报冒领医疗费5，000元；2 9月20日卖原材

15、料收入35，000元，列入小金库；3 资产负债表中的应收账款多计25万元，原因尚待查明。 要求：1 确定报表层次的重要性水平，并说明理由；2分2假定注册会计师确定可承受的审计风险水平为10，请计算可承受的检查风险水平，并分别阐述可承受的检查风险水平与认定层次重大错报风险、审计证据之间的关系3分3 假设推断误差为10万元，计算尚未更正错报的汇总数；1分，需列计算过程4 请判断尚未更正错报的汇总数对财务报表的影响是否重大，并说明审计人员应采取的审计对策及可能出具的审计意见类型。4分五、综合分析题(共20分)信德会计师事务所的注册会计师承受*乳业股份*的委托对其2010年会计报表进展审计，2011年

16、3月20日完毕审计工作，按审计业务约定书的要求，应于2011年3月31日提交审计报告。*乳业的总资产为5000万元，净利润为800万元。工程负责人根据职业判断，初步确定财务报表层次的重要性水平为35万元，在实施审计的过程中，注册会计师发现该公司存在以下事项：1*乳业2010年12月将预收货款250万元直接计入当月的主营业务收入。2*乳业在其报表附注8中披露2010年因合同纠纷被起诉，原告要求赔偿损失500万元的事项，至注册会计师完成审计工作时，这一案件仍未判决。3在对*乳业2010年末应收账款实施函证时，发现债务人华为公司对60万元债务未予确认，*乳业也未能提供相关原始凭证。4*乳业2010年6-9月生产的奶酪价值400万元由于受到*食品平安事件的影响严重积压，截至2010年12月31日可变现净值为120万元，*乳业2010年未计提存货跌价准备。5*乳业新建厂房已于2010年6月办理竣工结算手续并交付使用，建造本钱共计300万元，但当年未计提折旧。公司会计政策规定，此类固定资产按平均年限法计提折旧，折旧年限为30年，净残值率为5%。6*乳业在2010年度变更了坏账准备的计提方法，但并未在会计报表附注中加以披露