专项审计说明店

1、天津市新华书店河西区店 2009年度专项审计说明天津市新华书店河西区店专项审计说明2009年12月31日一、重要会计政策、会计估计和前期差错的说明1、会计期间该单位会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起2、记账本位币该单位以人民币为记账本位币。3、现金及现金等价物的确定标准该单位现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及该单位持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。4、应收款项（1）坏账准备的确认标准该单位在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：债务人发

2、生严重的财务困难；债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 其他表明应收款项发生减值的客观依据 。（2）坏账准备的计提方法坏账损失采用备抵法核算。期末对于关联方的应收款项和单项金额超过300万元的非关联方应收款项逐项进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，个别确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额等于或低于300万元的以及经单独测试后未发现减值的关联方应收款项，根据应收款项结余账龄、客户的信贷可靠度及过往的转销经验做出估计计提坏账准备。应收账款的坏账计提比例如下： 如有客观证据表明该应收款项

3、价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。5、存货（1）存货分类该单位存货主要包括：原材料、在产品、包装物、低值易耗品，库存商品、发出商品等。（2）存货取得和发出的计价方法原材料购入按实际成本计价，领用和发出按“加权平均法”计价。库存商品的核算：出版、发行企业的库存商品均采用定价法核算。（3）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品、周转材料采用五五摊销法摊销，包装物在领用时一次摊销入成本费用。（4）存货的盘存制度为该单位存货实行永续盘存制。（5）存货跌价准备的确认

4、标准及计提方法期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价。期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备确认的标准和计提方法如下：出版物零售企业于每期期末终了按照库存图书总定价的2.5%提取存货跌价准备；出版物批发企业于每期期末终了按照库存图书总定价的2%提取存货跌价准备； 出版企业于每期期末终了，对库存出版物存货进行全面清查并实行分年核价，按规定的比例提取存货跌价准备。出版物跌价准备的计提标准：纸质图书，按实际成本分三年提取书刊跌价准备，当年出版的不提；前一年出版的，按年末库存图书总定价

5、提取10%20%；前二年出版的，按年末库存图书总定价提取20%30%；前三年及三年以上的，按年末库存图书总定价提取30%40%。纸质期刊(包括年鉴)和挂历、年画，当年出版的，按年末库存实际成本提取出版物跌价准备。音像制品、电子出版物和投影片(含缩微制品)，按年末库存实际成本的10%30%提取书刊跌价准备，如遇上述出版物升级，升级后的原有出版物仍有市场的，保留该出版物库存实际成本10%；升级后的原有出版物已无市场的，全部报废。如有证据证明已无市场的，全部报废。所有各类跌价准备的累计提取额不得超过实际成本。6、投资性房地产该单位投资性房地产包括出租的建筑物。该单位采用成本模式对投资性房地产进行后续

6、计量。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其折旧政策和摊销方法与相同或同类固定资产、无形资产的折旧政策或摊销方法一致。7、固定资产（1）固定资产的确认条件 该单位固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中：外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达

7、到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。通过非货币资产交换取得的固定资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的固定资产，按公允价值确认。（3）固定资产分类和折旧方法固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减

8、值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。该单位至少于每年年度终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。（4）固定资产后续支出的处理：固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容，其会计处理方法为：固定资产日常修理和大修费用发生时直接计入当期费用。固定资产更新改良支出，当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时计入固定资产价值；同时将被替换资产的账面价值扣除。固定资产装

9、修费用，当其包含的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用直线法单独计提折旧。8、在建工程（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。（2）在建工程结转固定资产的标准和时点：该单位建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定

10、资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。9、无形资产（1）无形资产的计价方法：该单位无形资产按照成本进行初始计量。该单位的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。通过非货币资产交换取得的无形资产，具有商业实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的，按换出资产的账面价值入账。通过债务重组取得的无形资产，按公允价值确认。（2）无形资产的后续计量无形资产使用寿命的估计该单位

11、拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命；合同或法律没有规定使用寿命的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该单位将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产。无形资产使用寿命的复核该单位至少于每年年度终了时，对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。必要时进行调整。无形资产摊销方法和期限：该单位的土地使用权从可供使用之日（达到预定用途）起，按其出

12、让年限平均摊销；该单位专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，于每期期末进行减值测试。10、长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内按直线法进行摊销。11、资产减值（1）适用范围所述资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、投资性房地产

13、（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产组组合、商誉等（2）可能发生减值资产的认定在资产负债表日，该单位判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；该单位经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对该单位产生不利影响；市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响该

14、单位计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；该单位内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；其他表明资产可能已经发生减值的迹象。（3）资产可收回金额的计量资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。（4）资产减值损失的确定可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产

15、的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。12、借款费用（1）借款费用资本化的确认原则借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。该单位发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下

16、列条件的，才能开始资本化：资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。（2）借款费用资本化期间为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。（3）借款费用资本化金

17、额的计算方法在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定： 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，该单位根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。13、预计负债（1）预计负债的确认原则与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、

18、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：该义务是该单位承担的现时义务;该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;该义务的金额能够可靠地计量。（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。14、收入该单位的营业收入主要包括销售商品收入、劳务收入和让渡资产使用权收入：（1）销售商品收入的确认原则：该单位已将商品所有权上的主要风险和报

19、酬转移给购货方；该单位既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。A、发行企业对于出版物零售业务，以收取货款，或取得索取货款的凭据，并将货物提交给购买方时确认销售出版物收入。对于出版物批发业务，采用如下方式确认销售收入的实现：采用代销方式销售出版物的，以取得委托代销清单时确认销售收入的实现；采取买断方式销售出版物的，以出版物发出后进行结算时确认销售收入的实现；附有销售退回条件的销售出版物，在售出出版物的退货期满进行结算时确认收入。B、出版企业出版企业销售出版物的收

20、入按出版单位与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。采取预交定金方式销售出版物时，以发出出版物进行结算时确认销售收入。采取直接收款方式销售出版物时，以收取货款或取得索取货款的凭据，并将提单交给购买方时确认销售出版物收入。附有退回条件销售出版物时，明确退货率及退货期的，在售出出版物的退货期满进行结算时确认销售收入，没有明确退货率及退货期的，以收取货款或取得索取货款的凭证确认销售出版物收入。（2）提供劳务收入的确认原则：以劳务总收入和总成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入该单位，劳务的完成程度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在同一年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认

21、收入；劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入，完工百分比按已完工作的测量确认。（3）让渡资产使用权收入的确认原则：以与交易相关的经济利益能够流入该单位，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。15、政府补助该单位政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助（1）政府补助的确认条件政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：公司能够满足政府补助所附条件；公司能够收到政府补助。（2）政府补助的计量政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计

22、量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，分别情况处理：用于补偿该单位以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿该单位已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还的，分别情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。16、所得税该单位采用纳税影响会计法核算企业所得税。 二、税项1、增值

23、税该单位为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后的余额，增值税的销项税率为13%。2、营业税按应税收入的5%计缴。3、城市维护建设税、教育费附加城市维护建设税按实际缴纳流转税额的7计缴；教育费附加按实际缴纳流转税额的3计缴。4、企业所得税按应纳税所得额的25%计缴。5、其他税项按国家的有关具体规定计缴。三、财务报表主要项目注释以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元。 1、货币资金项 目期末未审数调整增加调整减少期末审定数现金157.26 157.26银行存款 287,830.48 3,839,543.29 15,000.00 4,112,373.77 其

24、他货币资金合 计 287,987.74 3,839,543.29 15,000.00 4,112,531.03 调整事项说明：2010年房租收入计入了2009年给予跨期调减15,000.00元；已收房租收入但未入账给予调增283,332.00元；未入账的课本收入调增3,556,211.29元。2、预付款项项 目期末未审数调整增加调整减少期末审定数账面余额坏账准备金额坏账准备金额坏账准备账面余额坏账准备1年以内(含1年)1-2年 (含2年)2-3年 (含3年)3-4年 (含4年)4-5年 (含5年)5年以上15,297.4015,297.40合 计15,297.4015,297.40注：该款项是

25、以前年度付给天津市金碟音像制品销售有限公司的购货款，因金蝶公司于2006年停业而未结算。3、其他应收款类 别期末未审数调整增加调整减少期末审定数金额坏账准备金额坏账准备金额坏账准备金额坏账准备采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款 5,449,250.38 640,000.00 235,756.46 1,000,000.00 5,089,250.38 235,756.46 采用组合测试（账龄分析）法计提坏账准备的其他应收款合 计 5,449,250.38 640,000.00 235,756.46 1,000,000.00 5,089,250.38 235,756.46 （1）采用单项认定法计

26、提坏账准备的单项金额重大的其他应收款或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款债权单位债务单位账面余额计提金额账龄计提依据或原因新华书店河西店新华书店河西店5,967.695,967.691年以内进项税转出损失新华书店河西店金碟音像制品销售有限公司229,788.77229,788.77每年都有五险一金小 计235,756.46235,756.46（2）调整事项说明：该单位职工李凤强借调到天津市新华金蝶音像制品销售有限公司，其五险一金由该单位垫付后列入其他应收款-金蝶公司。金蝶公司已严重资不抵债，现审计调整，全额计提坏账准备229,788.77元； = 2 * GB3 本年申报存货损失时，将进项

27、税转出后因税务部门不同意而在其他应收款中挂账。现审计调整，全额计提坏账准备5,967.69元； = 3 * GB3 收回1,000,000.00元已确认收入的课本收入挂账，冲减其他应收款； = 4 * GB3 河西店长期投资-图书大厦期末未审账面余额64万元，但询证函的确认单位是天津市新华书店。其原因为河西店将投资款转给天津市新华书店，再由其拨给图书大厦所致，故本次审计将长期投资转入其他应收款-天津市新华书店64万元。4、存货（1）存货组成 项 目 期末未审数调整增加调整减少期末审定数账面余额跌价准备金额跌价准备金额跌价准备账面余额跌价准备原材料低值易耗品在产品库存商品1,562,728.08

28、53,956.70321,549.0312,196.36 1,884,277.1166,153.06发出商品合 计1,562,728.0853,956.70321,549.0312,196.361,884,277.1166,153.06（2）调整事项说明：按北方联合出版传媒（集团）股份有限公司政策计提跌价准备12,196.36元； = 2 * GB3 未入账的课本暂估入库增加库存商品321,549.03元。5、长期股权投资（1）长期股权投资分类项 目 期末未审数调整增加调整减少期末审定数 对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资 其他企业投资 640,000.00640,000.000.0

29、0 小 计 640,000.00640,000.000.00 减：长期股权投资减值准备 合 计 640,000.00640,000.000.00（2）按成本法核算的重大股权投资被投资单位名称 初始投资成本 期末未审数调整增加数调整减少数期末审定数天津市图书大股份有限公司640,000.00640,000.00640,000.000.00合 计640,000.00640,000.00640,000.000.00（3）审计调整说明：河西店长期投资-图书大厦期末未审账面余额64万元，但询证函的确认单位是天津市新华书店。其原因为河西店将投资款转给天津市新华书店，再由其拨给图书大厦所致，故本次审计将长期

30、投资转入其他应收款-天津市新华书店64万元。6、固定资产（1）固定资产类别项 目期末未审数调整增加数调整减少数期末审定数一、原价合计605,826.83605,826.83其中：土地资产房屋、建筑物41,347.0041,347.00机器设备121,789.00121,789.00运输工具265,721.00265,721.00其他176,969.83176,969.83二、累计折旧合计304,148.2214,855.28319,003.50其中：土地资产0.00房屋、建筑物39,783.00-15,829.8523,953.15机器设备96,655.8021,053.40117,709.2

31、0运输工具43,719.36-7,991.0835,728.28其他123,990.0617,622.81141,612.87三、减值准备累计金额合计其中：土地资产房屋、建筑物机器设备运输工具其他四、账面价值合计301,678.61286,823.33其中：土地资产0.00房屋、建筑物1,564.0017,393.85机器设备25,133.204,079.80运输工具222,001.64229,992.72其他52,979.7735,356.96（2）调整事项说明：按北方联合出版传媒（集团）股份有限公司会计政策测算调整累计折旧14,855.28元。7、应付账款（1）应付账款明细情况账 龄期末未

32、审数调整增加数调整减少数期末审定数金额比例（%）金额比例（%）1年以内(含1年)616,759.4599.242,221,741.492,838,500.9499.831-2年 (含2年)4,715.720.764,715.720.172-3年 (含3年)-3年以上-合 计621,475.171002,221,741.492,843,216.66100（2）调整事项说明：12月份课本教材暂估入库调整应付账款2,221,741.49元。8、应付职工薪酬（1）应职工薪酬 项 目期末未审数调整增加调整减少期末审定数工资、奖金、津贴和补贴职工福利费社会保险费其中：医疗保险费 基本养老保险费 年金缴费（

33、补充养老金） 失业保险费 工伤保险费 生育保险费住房公积金工会经费和职工教育经费149,740.61149,740.61非货币性福利辞退福利及内退补偿其中：因解除劳动关系给予的补偿 预计内退人员支出其他其中：以现金结算的股份支付合 计149,740.61149,740.619、应交税费 项 目期末未审账面余额调整增加调整减少期末审定账面余额增值税7,448.51294,077.41301,525.92消费税营业税9,362.5013,416.6022,779.10资源税企业所得税5,300.095,300.09城市维护建设税1,176.77939.162,115.93房产税土地使用税个人所得税

34、教育费附加504.33402.50906.83其他税费168.11134.17302.28合 计23,960.31308,969.84332,930.15调整事项说明：未入账的课本销售收入计提销项税、营业税等合计308,969.84元。10、其他应付款（1）其他应付款明细情况账 龄期末未审数调整增加调整减少期末审定数金额比例（%）金额比例（%）1年以内(含1年)2,067.842,067.841-2年 (含2年)-2-3年 (含3年)-3年以上4,000,068.004,000,000.0068.00合 计4,002,135.844,000,000.002,135.84（2）调整事项说明：19

35、93年12月解放路200号拆迁，共收拆迁补偿费5,175,106.00元，除支付相关费用外，剩余的400万元列入其他应付款-拆迁周转金中。现审计调整计入资本公积4,000,000.00元。11、实收资本投资者名称期末未审账面余额调整增加调整减少期末审定账面余额投资金额所占比例(%)投资金额所占比例(%)天津市新闻出版管理局574,032.97100.00574,032.97100.00合 计574,032.97100.00574,032.97100.0012、资本公积项 目期末未审数调整增加调整减少期末审定数调整变动原因、依据资本(股本)溢价其他资本公积54,400.004,000,000.0

36、04,054,400.00其中：被投资单位其他权益变动未行权的股份支付可供出售金融资产公允价值变动投资性房地产转换公允价值变动差额现金流量套期利得或损失境外经营净投资套期利得或损失与计入所有者权益项目相关的所得税影响其他54,400.004,000,000.004,054,400.00原制度资本公积转入合 计54,400.004,000,000.004,054,400.00审计调整说明：根据财企业2005第123号文件的规定，调整1995年解放路200号拆迁补偿款400万元增加资本公积。13、盈余公积项 目期末未审账面余额调整增加调整减少期末审定账面余额变动原因、依据法定盈余公积金2,492,

37、627.452,492,627.45任意盈余公积金储备基金企业发展基金利润归还投资其他合 计2,492,627.452,492,627.4514、未分配利润 项 目期末未审数调整增加调整减少期末审定数本年期初余额184,265.87-139,218.2445,047.63本年增加额100,347.29491,791.13592,138.42 其中：本年净利润转入100,347.29491,791.13592,138.42 其他调整因素本年减少额 其中：本年提取盈余公积数 本年提取一般风险准备 转增资本 本年分配现金股利数 调整以前年度损益 其他减少本年期末余额284,613.16352,572

38、.89637,186.05调整事项说明： = 1 * GB3 金蝶公司资不抵债，与其往来计提坏账准备，调减年初未分配利润207,452.01元； = 2 * GB3 按北方联合出版传媒（集团）股份有限公司政策计提2008累计折旧调减年初未分配利润25,070.93元；计提坏账准备调减年初未分配利润31,215.30元； = 3 * GB3 08年利息收入跨期调整，调增年初未分配利润124,520.00元； = 4 * GB3 本期计提各项准备、补提累计折旧等调减当期损益555,696.41元。15、营业收入（1）营业收入明细情况项 目本年未审数调整增加调整减少本年审定数收入成本收入成本收入成本收入成本主营业务小计17,633,092.7014,437,486.622,262,133.881,900,192.4619,895,226.5816,337,679.08图书销售17,633,09