出口货物业务流程论述

1、一.客户询盘： 一般来说,客户在下正式的PurchaseOrder之前，都会有相关的OrderInquiry给业务部，做一些细节上的了解。 二.报价： 对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品数量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。 比较常用的报价方式有：FOB“船上交货”、CFR“成本加运费”、CIF“成本、保险费加运费”等形式。 业务部应及时回复客户查询，确定货物品名，型号，生产厂家，数量，交货期，付款方式，包装规格及柜型等，并发出ProformaInvoice给客户做正式报价。 三.订单/签约订货： 贸易双方就报价达

2、成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商洽谈，双方协商认可后，需要签订购货合同。 在签订购货合同过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的协议写入购货合同。这标志着出口业务的正式开始。通常情况下，签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效，双方各保存一份。 四.下生产订单： 得到客户的订单确认(PurchaseOrder)后，给工厂下订单，安排生产计划。 五.业务审批： 业务部收到订单后，首先做出业务审核表。按“出口合同审核表”的项目如实填写，尽可能将各种预计费用都列明。合同审批需附上客人

3、订单传真件，与工厂的收购合同。 审核表要由业务员签名，部门经理审批，再交管理部人员审核后才能执行。如金额较大的，或有预付款和佣金等条款的，要经公司总经理审批。合同审批之后，将PO制成销售订单，交给部门进程员跟进。 六.落实付款方式（信用证） 比较常用的国际付款方式有三种，即汇付付款方式、托收付款方式和信用证付款方式。 1.如果是T/T付款的客户，要确认定金已经到账。TT付款方式是以外汇现金方式结算，由客户将款项汇至公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。 2.如果是放帐的客户，或通过银行D/P，D/A等方式收汇等，需经理确认。 3.如果是L/C付款的客户，通常是在交货期前1个月

4、确认L/C已经收到，收到L/C后业务员和单证员应分别审查信用证，检查是否存在错误，交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题应立即请客户改证。 这里着重介绍信用证付款方式,落实信用证通常包括催证、审证、改证三项内容： 1、催开信用证，如果在出口合同中买卖双方约定采用信用证方式，买方应严格按照合同的规定按时开立信用证，这是卖方履约的前提。但在实际业务中，有时国外进口商在市场发生变化或资金发生短缺的情况时，往往会拖延开证。对此为保证按时履行合同，我方有必要在适当的时候，提醒对方按合同规定开立信用证，催促对方迅速办理开证手续。特别是大宗商品交易或买方要求而特制的商品交易，更应结合备货情况及时进行催证

5、。必要时，也可请我驻外机构或中国银行协助代为催证。 2、审核信用证，要着重审核信用证中的装运条款. 信用证是一种银行信用的保证文件，但银行的信用保证是以受益人提交的单据符合信用证条款为条件的，所以，开证银行的资信、信用证的各项内容，都关系着收汇的安全。为了确保收汇安全，收到国外客户通过银行开立的信用证后，应立即对其进行认真的核对和审查。信用证是依据合同开立的，信用证的内容与合同条款应该一致。但是在实际操作中，往往会出现开立的信用证条款与合同规定不符，为确保收汇和合同的顺利执行，银行及出口企业收到国外客户通过银行开立的信用证后，应立即对其进行认真的核对和审查。银行着重审核开证行的资信能力、付款责

6、任、索汇路线等方面的内容。出口商则着重审核信用证内容与买卖合同是否一致。出口方在收到信用证后，应认真审核信用证的中的有关条款，如装运期、装运港、目的港、结汇日期等等，尤其应注意某些特殊条款，如是否可分批装运，是否可以转船等等，要根据货物出运前的实际情况决定对信用证中的有关运输条款是否接受、修改或拒绝。 答复：关于申请请外贸进出口口权,您需先去当当地工商局做做增项（增加加进出口业务务),然后去当地地商务局或外外经贸委进行行备案.具体操作：您可登陆当当地商务局或或外经贸委网网站，点击“对外贸易经经营者备案登登记”项，从那里下下载表格填好好后进行网上上提交，再拿拿打印出的表表格去当地商商务局或外经经

7、贸委进行备备案，然后再再去当地出入入境检验检疫疫局、海关、税税务、外汇管管理局等部门门办理相应备备案登记注册册手续.具体应提交交的文件及办办理流程出入入境检验检疫疫局、海关、税税务、外汇管管理局等部门门的网站上应应该有所介绍绍，办理前您您可先看一下下。具体事宜宜您可向当地地工商局、商商务局或外经经贸委、出入入境检验检疫疫部门、海关关、税务局、外外汇管理局等等部门咨询.怎样才能取得外外贸出口权？应该怎么么办理？有什什么条件!企业先要申请对对外贸易经营营者备案，步步骤如下：先先去工商局给给营业执照做做增项（经营营范围须包含含“货物进出口”或“技术进出口”业务），然然后去外经贸贸局外贸科进进行备案。

8、企企业到外经贸贸局备案，需需要提交材料料如下： （1）网上提交交打印的对对外贸易经营营者备案登记记表； （2）变更后的的营业执照复复印件； （3）组织机构构代码证书复复印件（个体体工商户可免免交）； （4）个体工商商户须提交合合法公证机构构出具的财产产公证证明（原原件）；（5）外资企业业先变更营业业执照及批准准证书，再提提交经合法公公证机构出具具的资金信用用证明文件（原原件）。 取得对外外贸易经营者者备案登记表表后，在正正常开展外贸贸业务前，企企业还需办理理手续如下： （1）到所在地地海关注册登登记； （2）到所在地地外汇局，取取得核销号码码； （3）省海关金金关中心IC卡录入； （4）省技监

9、局局网上认定盖盖章； （5）所在地工工商局、税务务局网上认定定盖章； （6）省海关金金关中心开卡卡； （7）所在地外外经贸局网上上审核盖章； （8）所在地外外汇管理局审审批盖章； （9）材料送回回所在地海关关审核认定； （10）海关IC卡开通使用用； （11）企业将海海关注册登记记书传真到市市外经贸局以以便今后统计计管理。企业申请请办理进出口口经营权的操操作国家为鼓鼓励出口企业业出口产品，对对没有取得进进出口经营权权的企业专门门放宽了享受受“免、抵、退”增值税的优优惠政策。规规定只要是经经主管税务机机关认定为增增值税一般纳纳税人的独立立核算的生产产企业，其自自营或委托外外贸企业代理理出口自产货

10、货物自2002年1月1日起，增值值税一律实行行免、抵、退退税管理办法法（财税200227号文件）。但但对于该出口口企业来说，委委托外贸企业业代理出口，毕毕竟要多办理理一道手续，由由此还要多付付出一定的代代价，不如自自己拥有进出出口经营权，直直接自营出口口方便。那么么，如何才能能取得进出口口经营权呢？我们以洛阳阳某出口企业业铝业有限公公司为例，该该企业办理进进出口经营权权主要履行了了以下程序：一、申请自自营进出口经经营权资格的的条件。根据据国家经贸委委关于进出出口经营资格格管理的有关关规定（外外经贸发20011370号）第三条条第二项规定定，生产企业业申请自营进进出口权必须须具备四个条条件：1、

11、企业应具具备企业法人人资格或为依依法设立的个个人独资企业业、合伙企业业，经工商行行政管理部门门登记注册领领取企业法法人营业执照照或营业业执照。2、企业注册册资本（金）不不低于300万元（中西西部地区、少少数民族地区区不低于200万元，科研研院所、高新新技术和机电电产品生产企企业不低于100万元）。3、已办理税税务登记，依依法纳税。4、该企业法法定代表人或或负责人，在在3年内未曾担担任过被撤消消对外贸易经经营许可的企企业的法定代代表人或负责责人（指在其其担任法定代代表人或负责责人期间，企企业违法违规规被撤消对外外贸易经营许许可）。二、备齐提提交以下资料料1、企业书面面申请。2、经年检的的企业法人

12、人营业执照或或营业执照照副本复印印件（经工商商行政管理部部门签章）。3、经年审的税务登记证复印件。4、全国组织机构代码证书复印件。5、企业法人营业执照登记的法定代表人或营业执照登记的负责人身份证复印件。6、个人独资企业、合伙企业要提交会计事务所、审计事务所或其他具有验资资格的机构出具的验资报告。7、高新技术企业、机电产品生产企业，要提交科技主管部门或有关部门颁发的证书复印件。三、申请自营进出口经营权按照有关规定，企业符合以上条件，备齐以上资料后，就可以到各省、直辖市、自治区、计划单列市经贸委（厅、局）申请自营进出口经营权，待批准后，领取中华人民共和国进出口企业资格证书。需要说明的是，由于外经贸

13、部已将进出口经营权的审批权下放到了各省、直辖市、自治 区和计划单列市的外经贸委（厅、局），所以进出口企业可以直接到各省、直辖市、自治区、计划单列市经贸委（厅、局）申请即可。四、到税务机关办理登记按照有关规定，企业在取得中华人民共和国进出口企业资格证书后，务必在30日内向当地主管国税机关申请办理出口退税登记，方可享受“免、抵、退”增值税的优惠政策。另需说明，根据国家税务总局生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（国税发200211号）第二条第五项规定，对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起十二个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额就等于当期免抵退税额；未抵完的进项

14、税额，只能结转下期继续抵扣，从第十三个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。 对外贸易经营者者备案登记表表备案登记表编号号： 进出口企业业代码：经营者中文名称称经营者英文名称称组织机构代码经营者类型（由备案登记机机关填写）住所经营场所（中文文）经营场所（英文文）联系电话联系传真邮政编码电子邮箱工商登记注册日期工商登记注册号依法办理工商登登记的企业还还须填写以下下内容企业法定代表人人姓名有效证件号注册资金（折美元）依法办理工商登登记的外国（地地区）企业或或个体工商户户（独资经营营者）还须填填写以下内容容企业法定代表人人/个体工商负责人人姓名有效证件号企业资产/个人人财产（折美元）备注：填表前

15、请认真阅阅读背面的条条款，并由企企业法定代表表人或个体工工商负责人签签字、盖章。备案登记机关签 章 年 月 日（背面）本对外贸易经营营者作如下保保证：一、遵守中华华人民共和国国对外贸易法法及其配套套法规、规章章。二、遵守与进出出口贸易相关关的海关、外外汇、税务、检检验检疫、环环保、知识产产权等中华人人民共和国其其他法律、法法规、规章。三、遵守中华人人民共和国关关于核、生物、化学、导弹等各类敏感物物项和技术出出口管制法规规以及其他相相关法律、法法规、规章，不不从事任何危危害国家安全全和社会公共共利益的活动动。四、不伪造、变变造、涂改、出出租、出借、转转让、出卖对对外贸易经营营者备案登记记表。五、

16、在备案登记记表中所填写写的信息是完完整的、准确确的、真实的的；所提交的的所有材料是是完整的、准确确的、合法的。六、对外贸易易经营者备案案登记表上上填写的任何何事项发生变变化之日起，30日内到原备案案登记机关办办理对外贸贸易经营者备备案登记表的变更手续。以上如有违反，将承担一切法律责任。对外贸易经营者者签字、盖章章 年 月 日注：1、备案登登记表中“组织机构代代码”一栏，由企企业、组织和和取得组织机机构代码的个个体工商户填填写。2、依法办理工工商登记的外外国（地区）企企业，在经营营活动中，承承担有限/无限责任。依依法办理工商商登记的个体体工商户（独独资经营者），在在经营活动中中，承担无限限责任。

17、3、工商登记营营业执照中，如如经营范围不不包括进口商商品的分销业业务，备案登登记机关应在在备注栏中注注明“无进口商品品分销业务”。外贸出口企业业业务培训资料料 为了更好地为纳纳税人服务，使使新办外贸出出口企业更快快、更好地掌掌握外贸出口口企业办理出出口退税的流流程及有关操操作方法，本本科室特地编编写了本指南南，本指南适适用外贸流通通企业的一般般纳税人有关关单证申报的的一些规定，其其他外贸企业业也可参照执执行。第一章外贸出口口企业出口退退税的计税依依据及计算方方法：外贸企企业（增值税税一般纳税人人，下同）增增值税的退税税，是指出口口销售环节免免税，对出口口货物所含进进项税额予以以退还，具体体计算

18、方法如如下：一、外外贸企业出口口货物应退增增值税的计税税依据及计算算方法1、从增值税税一般纳税人人收购、作价价加工收回货货物退税依据据的确定。按按规定，外贸贸企业申报出出口退税时要要附送增值税税专用发票，在在这两种方式式下出口退税税的计税依据据可以直接从从附送的增值值税专用发票票中认定 ，不需经过过另外的计算算，即以增值值税专用发票票上注明的进进项金额为退退税计算依据据。基本计算算公式如下：应退税额=外贸收购不不含增值税购购进金额退税率或=出口数量加权平均单单价退税率2、 从增值税小小规模纳税人人购进的出口口退税依据的的确定。（ 1）出口企业业从小规模纳纳税人购进并并持普通发票票的特准退税税的

19、抽纱、工工艺品、香料料油、山货、草草柳竹藤制品品、鱼网鱼具具、松香、五五倍子、 生漆、鬃尾尾、山羊板皮皮、纸制品等等12类货物，其其计税依据按按下列公式计计算： 出口退税的的计税依据=普通发票所所列销售金额额（含增值税税）（1+征收率）应退退税额=出口退税的的计税依据退税率上述公式中普普通发票所列列销售金额只只能是实际成成交的货物进进价，不包括括运费和手续续费，如普通通发票注明有有这部分费用用，必须予以以剔除。征 收率按6%或4%计算。(20055 年4月1日起停止执执行)（ 2）出口企业从从小规模纳税税人购进，其其提供的发票票为主管征税税机关代开的的增值税专用用发票，则其其计税依据为为增值税

20、专用用发票上注明明的进项 金额。应退税税额=增值税专用用发票上注明明的金额退税率除农产产品为5%外，上述出出口货物的退退税率均为6%。3、 委托加工货货物计税依据据的确定。外外贸企业委托托加工的出口口货物，其计计算退税依据据按下列公式式计算：出口口货物退税计计税依据=原、辅材料料金额+工缴费公式中中的原、辅材料料金额是指外贸企企业购入原、辅辅材料时取得得的增值税专专用发票上所所列的进项金金额，工缴费是受托企业业开具的增 值税专用发发票所列进项项金额，用收收款收据、普普通发票的一一律无效。应应退税额=原、辅材料料金额适用的退税税率+工缴费复出口货物物适用的退税税率二、外贸贸企业出口货货物应退消费

21、费税的计税依依据和计算方方法属从价定定率计征消费费税的货物应应依外贸企业业从工厂购进进货物时征收收消费税的价价格为依据；属从量定额额计征消费税税的货物应依依货物购进和和报 关出口的数数量为依据；属复合计税税办法的，按按从量定额和和从价定率相相结合计算应应退消费税税税款。 1、 实行从价定定率的征收办办法：应退税税额=购进出口货货物的进货金金额比例税率2、 实行从量定定额的征收办办法：应退税税额=出口数量定额税率3、 实行从价定率和从从量定额相结结合的复合计计税的征收方方法：应退税税额=购进出口货货物的进货金金额比例税率+出口数量定额税率外贸贸企业采用委委托加工方式式收回应税消消费品出口，其其应

22、退消费税税也按上述公公式计算。三三、外贸出口口企业进料加加工复出口的的退税规定（一一） 进口料件采采取作价加工工方式。在进进料加工贸易易方式下，外外贸企业将减减税或免税进进口的原材料料、零部件转转售给其他企企业加工生产产出口货物时时，应按销售售给生产加工工企业开 具的增值税税专用发票上上的金额，填填具进料加加工贸易申报报表（外贸贸企业用），报报经主管退税税机关批准同同意，主管征征税机关对销销售料件应 交的增值税不计计征入库，而而由主管退税税机关在出口口企业办理出出口退税时在在当期应退税税额中扣回。对对进口料件在在进口环节实实征的增值税税，凭 海关完税凭凭证，计算调调整减少进口口料件的应扣扣退税

23、额。应应退增值税计计算：应退税税额=出口货物的的应退税额销售进口料料件的应抵扣扣税额销售进进口料件的应应抵扣税额=销售进口料料件金额复出口货物物退税率海海关已对进口口料件实征的的增值税税额额出口企业不不得将进料加加工贸易方式式下进口料件件取得的海关关征收增值税税完税凭证交交主管征税机机关作为抵扣扣凭证，并计计算当期进项项税额，而应应 交主管退税税机关作为计计算应退税的的依据。对从从事进料加工工贸易方式的的外贸企业未未按规定申请请办理进料料加工贸易申申报表的进进料加工业务务，主管征税税机关对其保保税进口的原原材料零 部件转售给给其他企业加加工的，应按按规定的增值值税税率计征征销售料件的的增值税。

24、 （二）进口口料件采取委委托加工方式式。外贸企业业采取委托加加工方式委托托生产企业加加工并收回出出口货物，支支付的加工费费，凭受托方方开具的增值值税专用发票票上注明的加加工费金额，依依 复出口货物物适用的退税税率计算应退退税额。应退退增值税计算算：应退税额=增值税专用用发票注明的的加工费金额额复出口货物物退税率第二章退税单证证要求一、退税单证基基本要求退税税单证是申报报出口退税的的法定凭证，退退税单证的开开具及配单是是否正确、规规范，直接关关系到申报出出口退税的真真实性、有效效性和准确性性，也 直接关系到到退税机关退退税审核审批批的顺利进行行，因此，企企业在办理退退税申报中要要对照基本规规定、

25、核单要要求认真、仔仔细、规范操操作。1、增值税专用用发票。开具具必须清晰规规范，购货单单位栏 名称、纳税税人识别号、地地址、电话、开开户银行及帐帐号必须逐一一填写准确、齐齐全。通过防防伪税控系统统开具的专用用发票密码区区应保持清洁洁，增 值税专用发发票号码与密密码内对应号号码必须一致致，且申报退退税时要求到到征收部门认认证通过。货货物或应税劳劳务名称栏必必须填写规范范的中文名称称 。规格型号号、单位、数数量、单价应应尽量填写，如如规格型号过过多，不能一一一填写，应应在规格型号号中填详见清单字样，数量量栏中应填写写 一批等，并附当当地国税局认认可的销货货清单，明明细内容在销销货清单中中一一列明。

26、计计量单位栏中中如以套等不能确切切反映货物数数 量的单位来来计量的，应应写明以几样样或几件套组组成。填开专专用发票时，应应按规定在金额、税额栏合计（小小写）数前和和价税合计（ 大写）合计数前用￥和符号封顶。十十万元版必须须顶格填开。销销货单位栏内内，除填写规规定的内容外外，还应加盖盖发票专用章章或财务专章章，不得漏填填开票人姓名名。2、出口收汇核核销单。出口口企业申报用用于出口退税税专用的核销销单必须是经经国家外汇管管理局监制的的。在出口单单位及单位代代码栏中必须须填写全 名。在货物物名称、数量量、币种总价价必须与对应应的报关单相相符，报关单编号栏应填写海海关报关单位位编号全码。出出口收汇核销

27、销单出口退税税 专用联应盖盖有外管局出出口收汇核销销章、海关骑骑缝验讫章、出出口单位公章章。3、出口销售发发票。本省出出口企业应使使用由浙江省省国税局统一一监制的浙浙江省出口货货物销售统一一发票或出出口企业具名名出口销售发发票。申 报退税时应应提供出口退退税专用联原原件。开具的的品名、单位位、数量、单单价、金额内内容应与对应应的报关单及及进货环节的的增值税专用用发票、专用用 税票相符。在在出口销售发发票上应如实实填写记帐凭凭证号、销售售收入、销售售成本，并加加盖企业由中中、外文组成成的企业章和和法人印章。4、出口货物报报关单。海关关出具的出口口货物报关单单出口退税专专用证明联应应按中华人人民共

28、和国海海关进出口货货物报关单填填制规范准准确、完 整、清晰填填写，不得涂涂改。自行出出口货物的外外贸公司，发发货单位与经经营单位应一一致；代理出出口的，发货货单位应与委委托出口货物物的单位相符符 。出口报关关单必须有申申报、出口、签签发日期，除除专门列出外外应以出口日日期为准。批批准文号栏中中填写的收汇汇核销单号应应与出口收收汇核销单 编号相符符。特别应注注意的是商品品编号、商品品名称、规格格型号、数量量及计量单位位栏目中应填填全写明，并并与进项凭证证中所列内容容一致，如不不 一致的，应应填上相符的的内容，总价价栏处应以离离岸价（FOB）为准。如如币制不是以以美元反映的的应换算成美美元价申报。

29、出出口货物报关关单必须 盖有海关验验讫章。5、专用税票。专专用税票的填填写必须按缴款书各栏目的内内容和要求填填写清楚，特特别是购货企企业的单位全全称、税务登登记号、海关关代码必 须准确无误误。专用税票票有关栏目必必须按对应的的增值税专用用发票的内容容填写，必须须一致。其中中：缴款单位位名称、销货货发票号码、货货物名称、 课税数量、计计税金额、征征收率、实缴缴税额、金额额合计等栏目目不得填写错错误，否则为为废票，应重重新填票。在在一张专用税税票内，当所所填货物的 名称、单位位、单价、法法定税率（额额）、征收率率等任何一项项有不同的，都都不得合并填填写，必须分分开填列为多多目；对一张张专用税票，在

30、销货发票号码栏，最多只能填 5张增值税专用发票号码，并且所填号码必须与增值税专用发票的号码一致。同一份专用税票上，填写货物内容最多不得超过3条记录。 每张专用税票必须盖有缴款单位公章或财务专用章（不能盖发票专用章）、经办人章、国税局征税专用章及银行转讫或现金收讫章。外贸 企业购进原材料委托小规模生产企业加工并回收出口的货物（以来料加工方式加工货物除外），其货物的加工费按17的增值税税率全 额征税，开具专用缴款书缴库。（财税字19968号）出口货物报关单单载明的贸易易方式为进料料加工，且以以委托加工方方式委托生产产企业加工生生产复出口货货物，开具专专用税票时，其货物（或应税 劳务）名称栏不得填为

31、 *货物，应填写*（货物名称）加工费，相应的征收率栏应按增值税法定税率填写；如以作价加工方式委托生产企业加工 生产复出口货物，专用税票的货物（或应税劳务）名称栏应填写*货物，不得填写*（货物名称）加工费，相应的征 收率栏应按增值税法定税率的40计算填写。根据财政部国家家税务总局有有关文件精神神 2004年6月1日以后报关关出口的货物物，凡增值税税专用发票是是在2004年6月1日以后开具具的，出口企企业在申请办办理出口退税税时，免 予提供增值值税专用税票票。但出口企企业从小规模模纳税人购进进的出口货物物，其出口退退税仍实行增增值税专用税税票管理出出口企业出口口的消费税应应 纳税货物，其其消费税专

32、用用税票管理办办法仍按国家家税务总局关关于使用出口口货物消费税税专用缴款书书管理办法的的通知(国税明电 199930711号)的有关规定定执行二、退税单证配配单要求。出出口企业在收收齐纸质单证证后，将单证证的有关内容容录入审核系系统（具体操操作步骤见第第四章）预申申报通过后生生成正式申报报盘，同时在在系统中打 印退税申报汇汇总表、进货明细表、退税明细表，和收齐的的退税单证一一并装订，装装订封面请到到中天税务事事务所购买。单单证的配 单与装订是是否规范与申申报质量的好好坏密切相关关，它也直接接影响审核时时逻辑校对的的正确与否及及审核进度。只只有配单装订订做好了，单单证的逻辑 关系才会正确确，审核

33、速度度才会加快。因因此出口企业业在申报时应应予重视。1、退税单证按按相关的单证证小票与小票票、大票与大大票配单。顺顺序：增值税税专用发票、专专用税票（从从小规模纳税税人收购或消消费税应税货货物下 同）、出口口收汇核销单单、出口销售售发票、出口口货物报关单单。回函证明明和有关说明明，附在相关关凭证后面。2、关联号必须须按顺序号由由小到大编写写，退税单证证按关联号号号码顺序装订订成册，关联联号用记号笔笔标注在出口口销售发票销销售章内。3、出口货物退退税汇总申报报表、退税进进货明表、退退税出口明细细表必须按申申报年月及申申报批次与装装订好的退税税单证一并上上报，并在汇汇总申报 表左下角填盖盖企业填表

34、人人、财务负责责人、企业负负责人印章及及企业公章。4、在配单装订订退税单证时时应根据要求求认真核对，并并装订整齐，应应避免配单错错误、单证串串号、少配单单证、顺序颠颠倒、单证漏漏订等差错发发生 ，并按报关关单号顺序进进行整理排列列，确保退税税单证及有关关凭证的整洁洁、完整和配配单顺序对应应一致。装订订单证时只要要求用装订线线在左上角固固 定，不得将将专用发票的的版本号、发发票号码、开开票日期和专专用税票的开开票日期、税税票号码遮盖盖。5、出口企业申申报退（免）税税时在其它单单证齐全信息息核对通过的的情况下，可可暂不提供出口收汇核核销单 （第四点所所述六种情形形除外）。出出口企业应在在货物报关出

35、出口之日起180天内收齐核核销单（远期期收汇除外） ，并在每份份核销单上注注明对应申报报单证的出口口关联号，然然后按核销月月份将收齐的的核销单单独独装订成册，在在每月单证申申报期内向退退税部门申 报。但对 有特殊原因因（如：经批批准延期申报报、信息核对对不符等），其其它退税单证证尚未申报的的，核销单可可另行按核销销月份装订成成册，待其它它对应单证 申报的月份份一并上报。对远期收汇的出出口企业应在在货物出口的的当月，取得得外经贸部门门的远期结汇汇证明，装订订在对应的退退（免）税单单证内，并在在封面上注明明某某 关联号远期期结汇字样。三、出口企业单单证申报具体体要求为提高出出口企业的申申报质量，加

36、加快审核进度度，根据退税税申报和审核核过程中出现现的各类问题题，省局在浙浙江省出口货货物退 税管理工作作规程中就就出口退税单单证出现的问问题和如何处处理分别作出出了明确规定定，要求出口口企业对上报报的退税单证证要 认真核实，作作到无疑点申申报，对上报报的退税单证证进出口部门门在审核时发发现问题，作作以下处理： 1、发现以下下情况，主管管退税机关有有权作不予退退税处理。审审核人员在关关联的退税凭凭证上加盖不予退税印章，并删删除计算机中中相应的退 税申报电子子数据：（1）未按退税税凭证内容录录入多申报退退税；（3）对预申报报审核疑点未未作调整直接接办理正式申申报；（4）对作撤单单或撤销申报报处理的

37、退税税凭证未作调调整又重新报报税务机关办办理正式申报报；（5）增值税专专用发票与出出口货物报关关单上的货物物明显不是同同一商品；（ 6）出口货物物报关单载明明的贸易方式式为进料加工工，且以委托托加工方式委委托生产企业业加工生产复复出口货物，而而提供的增值值税专用发票票的品名 为货物，未未按17征税的；（7）应当认证证的增值税专专用发票未经经认证或认证证未通过；（8）无退税凭凭证、少退税税凭证或人为为涂改退税凭凭证；（9）退税凭证证所开具的购购货、报关、收收汇单位名称称不一致；（ 10）出口货物报报关单（出口口退税联）中经营单位名称、增值值税专用发票票中购物单位名称，与申申报退税企业业名称不一致

38、致的货 物。委托外外贸企业（包包括外商投资资性公司）代代理出口的货货物除外；（11）挂靠企业业借权企业出出口的货物；（12）出口企业业申报办理退退税提供的增增值税专用发发票属于虚开开、伪造或发发票内容不规规范、印章不不符的货物。（财财税字199714号）（13）出口货物物的货源不实实的；（14）虚抬出口口货物国内收收购价格的；（15）出口退退税凭证有涂涂改、伪造或或内容不实的的；（16）在四自、三不不见情况下成交交的出口货物物。（国税发发1994146号）四自：是是指客商或中中间人自带客户、自自带货源、自自带汇票、自自行报关；三不见：是指出口企企业不见出口产产品、不见供供货货主、不不见 外商。

39、2、下述情况，主主管退税机关关将作出撤单单处理。在关关联凭证上加加盖撤单印章，填具具退单通知书书，退回出口口企业。已作作撤单处理的的退税 凭证当月不不得办理重新新申报，下次次申报退税时时，须单独装装订成册：（1）退税凭证证印章不全、不不清；（2）配单错误误或关联退税税凭证内容、号号码不相符；（3）退税凭证证开具（填写写）不规范；（4）相关联的的增值税专用用发票与出口口货物报关单单上，计量单单位不一致且且未在出口货货物报关单上上注明；（5）进货为配配件、零部件件，出口为整整件、整机，且且出口企业未未能提供有效效、合理的书书面证明材料料。（6）出口货物物报关单未单单独载明，单单独报关出口口的货物申

40、报报退税；3、发生下述述情况之一时时，主管退税税机关将本次次申报资料全全部退回出口口企业，作撤撤销退税申报报处理。在原原受理通知单单，出口退退税汇总申 报表及退退税凭证封面面上加盖撤销申报印章后，将将申报资料通通过受理环节节退回出口企企业，已作撤撤销申报处理理的退税资料料，当月不得得办 理重新申报报手续；（1）申报表内内容填写不全全，印章不齐齐或逻辑关系系错误；（2）配单混乱乱、关联号字字迹书写不清清，不按顺序序编写关联号号，不按顺序序装订；（3）将多份无无关联关系的的退税凭证合合并为一个关关联号；（4）非委托加加工业务，在在备注栏随意使用WT标识；四、退退税单证的申申报时间出口口企业应在货货

41、物报关出口口之日（以出出口货物报关关单出口退退税专用上上注明的出口口日期为准）起 90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经税务机关批准者外，不再受理 该笔出口货物的退（免）税申报。生产企业自营或委托出口货物未按规定期限申报退（免）税单证的，出口企业应视同内销货物申报纳税 。出口企业在退（免）税申报资料准确、纸质单证齐全的(除外汇核销单)情况下，在没有相关电子信息或电子信息核对不符等情况下，出口企业应在申报期限90天内 填写纸质单证齐全申报备案表，并随同纸质单证（应单独装订成册，并在封面上注明缺少信息的情况）和预申报盘，向出口退税部门 分片联

42、系人进行退（免）税申报。经退税部门审核后将纸质单证和纸质单证齐全申报备案表一份退还给出口企业。 对出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在规定的申报期限内，向退税部门提 出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，填写出口企业退（免）税延期申报申请审批表。经批准后，可延期3个月申报。出口企业应在批准的延期内申报退（免）税，并在申报时附送出口企业退（免）税延期申报申请审批表。出口企业必须在货物报关出口之日起 180天内（不包括六种情形的企业），向退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。有下列情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免

43、）税时，必须提供出口收汇核销单，在货物报关出口之日起90天内申报，特殊情况可到退税机关办理备案或延期申报申请：（一）纳税信用等级评定为C级或D级； （二）未在规定期限内办理出口退（免）税登记的； （三）财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的； （四）办理出口退（免）税登记不满一年的（指2004年6月1日后办理登记的出口企业）； （五）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的； （六）有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。出口企业有下列情形之一的，属于上文所称特殊情况： （1）因不可抗力致使无法在规定的

44、期限内取得有关出口退（免）税单证或申报退（免）税； （2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证；（3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退（免）税单证。第三章外贸出口口企业开具单单证应提供的的有关资料（一）、加工贸贸易备案登记记：开展加工工贸易业务的的企业，在履履行每份加工工复出口合同同第一次进料料之前，应持持加工贸易合合同、海关核核发的加工登登记手册、经经外经贸主管管部 门盖章的加加工贸易业务务批准证、进进口料件申请请备案表、出出口成品申请请备案清单、出出口制成品及及对应进口料料件消耗备案案清单等资料料。到退税 部门办理备备案登记手续续。（二

45、）进进料加工免税税证明出口企业进口料料件采取作价价加工方式的的，在进口料料件后，就应应携带下列资资料到退税部部门申请出具具进料加工工贸易免税证证明：（1） 进料加工登登记手册（复复印件）（2） 销售进口料料件的增值税税专用发票（抵抵扣联复印件件）和海关代代征进口料件件增值税完税税凭证（原件件）；（3） 进口料件的的进口报关单单（复印件）（4） 进口提单（复印件）（5） 进口合同（6） 进料加工贸易免税证明申报软盘（7） 外贸企业进料加工贸易申请表出口企业进口料件采取委托加工方式的，不需到退税部门办理免税证明。（一） 进料加工核销（1） 进料加工登记手册（复印件）（2） 进口料件的进口报关单（复

46、印件）（3） 进口提单（复印件）（4） 进口合同（5） 出口报关单（复印件）（6） 外销发票（复印件）核销单（复印件）（1） 海关结案通知书（2） 进料加工核销台帐（四）来料加工贸易免税证明（1）海关核发的来料加工登记手册（复印件）（2）进口报关单（复印件）（3）进口提单（复印件）（4）进口合同（5）出口报关单（复印件）（6）外销发票（原件）（7）核销单（原件）（8）海关结案通知书（9）来料加工核销台帐（10）工缴费普通发票（原件、复印件）（五）补办出口口货物报关单单证明出口企业遗失出出口货物报关关单（出口退退税专用）需需向海关申请请补办的，可可在出口之日日起六个月内内凭退税机关关出具的补补办

47、出口报关关单证明 ，向海关关申请补办。办办理证明时，应应提供下列资资料：（1） 申请报告；（2） 关于申请请出具（补办办出口货物报报关单证明）的的报告；（3） 出口货物报报关单（其他他未丢失的联联次）；（4） 出口收汇核核销单（出口口退税专用）；（5） 外销发票；（6） 要求提供的其其他资料。（六六）出具代理理出口证明生生产企业或外外贸企业委托托外贸企业代代理出口货物物，由受托代代理出口的外外贸企业申请请出具代理理出口货物证证明。应提提供以下资料料：（1） 签订的代理理出口协议；（2） 外销发票；（3） 出口货物报报关单退税专专用联；（4） 出口收汇核核销单（出口口退税专用）；（5） 委托方工

48、商商营业执照；（6） 要求提供的的其他资料（七七）出口货物物退运已办结结税务证明出出口企业在出出口货物报关关离境、因故故发生退运、且且海关已签发发出口货物报报关单的，须须凭税务机关关出具的出出口货物退运运已办结税务务证明 ，向海关申申请办理退运运手续。外贸贸企业如已办办理退税手续续，应补缴原原已退税款，应应补税额=退运货物原原购进金额出口货物退退税率。办理理证明时应提提供以下资料料：（1） 申请报告；（2） 关于申请请出具（出口口货物退运已已办结税务证证明）的报告告；（3） 出口货物报报关单退税专专用联；（4） 出口收汇核核销单（出口口退税专用）；（5） 外销发票；（6） 进口提单；（7） 退

49、货协议；（8） 要求提供的的其他资料第四章外贸企业业出口退税申申报系统的有有关安装及使使用说明：外外贸企业在收收齐单证，办办理退税前，应应将退税单证证的电子数据据录入外贸退税申申报V6.0，生成预申申报数据，在在每月办理预预申报，预申申报审核通过过后，生成正正式申报数据据，和装订成成册的退税单单证一并上报报退税 机关，如申申报期限将到到，可到分片片联系人处申申报。现在将将外贸退税申申报V6.0系统的安装装及操作说明明如下： 一、到绍兴兴市国税局网网站下载外贸贸企业出口退退税申报系统统6.0程序及升级级补丁，具体体下载方法如如下：（一）、外外贸企业出口口退税申报系系统6.0下载方法：1、在绍兴国

50、国税网站（TAX.CCOM.CNN）软件下载栏下载出口退税申申报系统60文件名为：ckts_v6.0.zip2、用winzip解压该压缩缩文件；3、双击解压压缩文件外贸退税申申报V6.SEETUP.EEXE4、根据系统统提示分步安安装。（二）、升级补补丁下载方法法：1、在绍兴国税税网站（N）软件下载栏下载出口退税申申报系统60补丁文件名为：WM-6.0-SPLL.zip2、用winzzip解压该压缩缩文件；3、双击解压压缩文件WM-66.0-SPPL.EXEE4、根据系统统提示分步安安装。（注意意：该补丁的的安装路径应应与申报系统统6.0安装路径相相一致）二、外贸企业出出口退税申报报系统7.0

51、版操作说明明 出口申报的单单证均应通过过外贸企业出出口退税申报报系统6.0申报退税。我我处已将该程程序及升 级补丁在绍绍兴国税网站站公布，安装装说明也已在在进出口处出口退税宣宣传小报中刊登登，出口退税税申报系统7.0版操作说明明也已在国税税网站出口退税之之窗中政策宣传、辅辅导发布。为为了便于企业业更好的、更更方便的使用用该系统，现现将该系统基基本的操作流流程作一说明明。一、 登录系统： 进入7.0系统，输入入用户名及口口令（系统默默认用户名为为小写的sa，口令无）。 二、 系统维护： 1、在系统维护中系统配置下的系统配置设置与修改模块中维护企业基础信息。其中，企业代码为海关代码，退税机关代码

52、为330602，退税机关名称为绍兴市国家税务局，其他信息根据企业实际情况填报。 2、在系统维护中系统配置下的系统参数设置与修改模块中维护换汇成本的上、下限。如上限生产企业可改为8.61,外 贸企业可改为8.63。3、商品代码库升级，升级步骤：（1）下载并解压缩代码库升级文件；（2）运行外贸企业申报系统，系统维护-代码维护 -海关商品码中，在工具栏上的红色按钮代码读入，选中cmcode.dbf文件并读入；（3）在外贸企业申报系统中， 系统维护-代码维护-标准海关商品码中，在工具栏上的红色按钮代码读入，选中stdcm.dbf文件并读入 。4、在系统维护中系统初始化进行初始化（首次运行）。三、 申报

53、数据据采集：（一一）、进入基础数据采采集 下的进货明细申申报数据录入入模块，点击增加键，根据系系统提示录入入需要申报的的进货凭证的的数据，录完完后点击保存。在录入 中有以下几几点请企业注注意：1、进货凭证号录入由原来来的13位专用税票票改为18位专用发票票号码。如属属2003年8月1日前开具的的专用发票或或是由税务机机关 代开的及其其他非防伪税税控发票，则则在专用税票号栏录入专用用税票号码，并并在备注栏录入FSK，表示非税控。2、生产企业进进货凭证号为为申报年月(6位)+申报批次(2位)+10个0；供货方税税号为企业自自己的15位税号。将所有需要申报报退税的进货货凭证录入完完毕后，点击击筛选键

54、设置筛选选条件，将本本次申报数据据选择好，点点击审核认可（ 工具栏右上上方红色按键键），选择当前筛选条条件下所有记记录。审核通过过，则在标识栏显示R，如未通过过，则根据系系统提示的出出 错信息修改改，再点击审核认可，通过后点点击退出。（二）、进入出口明细申申报数据录入入。具体录入入及审核方法法与进货明细细申报录入流流程相同。四、 数据加工工处理先点击进货出出口数量关联联检查，如有E、W级别错误则则返回基础数据采采集模块，找到到出错处，用用修改键修改改，完成后应应重新 审核认可，审核通过过后再到进货出口数数量关联检查查模块进行审审核，当检查查无E、W级别错误时时，再点击换汇成本检检查对 换汇成本进行行检查。当以以上两个检查查模块均审核核通过后，方方可点击 生成预申报报数据，生成预申申报盘。通过过网上预申报报或将预申报报软盘在每月月的11日-15日到国税进进出口申报窗窗口进行预申申报。五、预审反馈处处理如预审未通过，则则将税务机