财产分配和传承规划

1、财产分配和传承规划第1页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三第一单元 财产分配和传承规划的意义和步骤学习目标识记能力目标：1、什么是财产分配2、什么是传承规划3、财产分配和传承规划的意义4、财产分配和传承规划的步骤理解能力目标：1、个人及家庭可能遭遇的风险2、资产评估的要点应用能力目标：1、按照客户的类别制定财产分配和传承规划方案2、定期对财产分配和传承规划方案做好检查和调整第2页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三一、财产分配和传承规划的意义财产分配：指为了家庭财产在家庭成员之间进行合理分配而制定的财务计划。传承规划：指当事人在其健在的时候通过选择遗产管理

2、工具和制定遗产分配方案，将拥有或控制的各种遗产或负债进行安排，确保在自己去世或丧失行为能力时能够实现家庭财产的代际相传或安全让渡等特定目标。第3页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三一、财产分配和传承规划的意义（一）家庭经营风险（二）夫妻中一方或双方丧失劳动能力或经济能力的风险（三）离婚或再婚风险（四）家庭成员的去世第4页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三【材料解析】继承人与被继承人继承人是指依法继承财产的人，分为法定继承人和遗嘱继承人。法定继承人和遗嘱继承人。前者指依法的当然继承人，后者指被继承人所指定的继承人。各国法律对法定继承人的范围规定不同。中国法

3、律规定的继承人为：配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母与外祖父母；孙子女与外孙子女；有抚养关系的继父母与继子女；丧偶的儿媳与公婆、女婿与岳父母之间存在着抚养关系的人。胎儿也可充当继承人。被继承人是指其财产将被他人继承的人.第5页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三二、财产分配和传承规划的步骤（一）计算和评估客户的财产价值（二）确定财产分配和传承的规划目标（三）制定财产分配和传承规划方案（四）定期检查和修改第6页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三（四）定期检查和修改1、子女的出生子女未出生时则要注意到法律关于胎儿必留份额的规定，即遗产分割应当保留胎儿的继承份额

4、。子女已经出生则要考虑到子女为法定第一顺序继承人，被继承人就要在继承人数和继承财产份额上有所调整。第7页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三（四）定期检查和修改2、配偶或其他继承人的死亡3、本人或亲友身患重病4、家庭成员成年5、遗产继承6、结婚或离异7、财富的变化8、有关税制和遗产法的变化9、房地产的出售第8页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三第二单元 财产分配规划第9页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三第二单元 财产分配规划学习目标识记能力目标：1、什么是抚养和赡养2、什么是夫妻债务3、如何界定夫妻共有财产中股权构成、房屋财产4、财产

5、分配的原则理解能力目标：1、婚姻成立的条件2、房屋财产的集中特殊情况3、不同财产分配工具的优点和使用范围应用能力目标：1、如何针对不同客户采用不同财产分配工具第10页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三一、客户婚姻状况婚姻成立的条件：双方亲自订立并且意思表示真实。（一）实质要件1、必须是异性男女，我国不承认同性婚姻。2、男女双方必须在自愿的基础上达成合意。3、必须达到法定婚龄。 男的不得低于22周岁、女的不得低于20周岁。4、必须符合一夫一妻制，即不得重婚。5、必须不是直系血亲和三代以内的旁系血亲禁。6、双方必须均未患有医学上认为不应结婚或暂缓结婚的疾病。第11页，共41页，

6、2022年，5月20日，8点57分，星期三一、客户婚姻状况（二）形式要件登记1、登记的效力婚姻法第8条规定：“要求结婚的男女双方必须亲自到婚姻登记机关进行结婚登记，符合本法规定的，予以登记，发给结婚证，取得结婚证，即确立夫妻关系”。 婚姻成立的时间是完成登记颁发结婚证之时。第12页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三一、客户婚姻状况2、未登记的效力事实婚姻与非法同居关系（1）事实婚姻事实婚姻是指没有配偶的男女，虽未进行婚姻登记，但符合结婚的实质要件，并且以夫妻名义共同生活。（2）非法同居关系非法同居关系，是指男女双方或一方有配偶未办理结婚登记，不以夫妻名义持续、稳定地共同居住

7、，或男女双方未办结婚登记而以夫妻名义共同生活 ，但不符合事实婚姻的法定条件的两性结合。（3）事实婚姻关系和非法同居关系的效力 构成事实婚姻的，一切后果与事实婚姻相同。 经查确属非法同居关系的，应一律判决解除。第13页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三二、家庭财产状况分析（一）抚养通常是指父母对子女在经济上的供养和生活上的照料，包括负担子女的生活费、教育费、医疗费。（二）赡养主要指子女在经济上为父母提供必需的生活用品和费用，在日常生活上给予照顾，在精神上予以关怀，在父母不能自理，患病时予以看护。（三）夫妻债务第14页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三二、家

8、庭财产状况分析（三）夫妻债务指在婚姻关系存续期间，夫妻双方或一方为维持共同生活的需要，或出于为共同生活目的从事经营活动所引起的债务。1、个人债务2、夫妻共同债务3、夫妻共同财产中的股权构成4、房屋财产第15页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三1、个人债务夫妻个人债务是指夫妻约定为个人负担的债务或者一方从事无关家庭共同生活时所产生的债务。1、夫妻一方的婚前债务。如夫妻一方为购置房屋等财产负担的债务，该房屋没有用于婚后共同生活的，应当认定为个人债务。 2、夫妻双方依法约定由个人负担的债务。夫妻双方将本属共同生活所负的债务，约定由一方负担的，可以视为夫妻个人债务。这种约定原则上不

9、对债权人产生对抗效力，除非债权人事先知道该约定或者事后追认该约定。 3、夫妻一方因个人不合理的开支，如赌博、吸毒、酗酒所负债务。 4、遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产为一方个人财产，附随这份遗嘱或赠与合同而来的债务也应由接受遗嘱或赠与的一方单独承担，他方无清偿责任。 5、夫妻一方未经对方同意，擅自资助没有扶养义务人所负担的债务。 6、夫妻一方未经对方同意，独自筹资从事生产或者经营活动所负债务，且其收入确未用于共同生活的。 7、其他依法应由个人承担的债务。包括夫妻一方实施违法犯罪行为、侵权行为所负的债务。第16页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三2、夫妻共同债务夫妻共

10、同债务指在夫妻关系存续期间，夫妻双方或一方为共同生活所产生的债务。第17页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三2、夫妻共同债务1、夫妻为家庭共同生活所负的债务。如购置共同生活用品所负债务;购买、装修共同居住的住房所负的债务;为支付一方医疗费用所负的债务。 2、夫妻共同从事生产、经营活动所负的债务。 3、履行法定赡养义务所负的债务。 4、为支付夫妻一方或双方的教育、培训费用所负的债务。 5、为支付正当必要的社会交往所负的债务。 6、夫妻一方或双方为履行法定扶养义务所负的债务。 7、夫妻协议约定为共同债务的债务。 第18页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三3、

11、夫妻共同财产中的股权构成夫妻双方分割共同财产中的股票、债券、投资基金份额等有有价证券以及未上市股份有限公司时，协商不成或者按市价分配有困难的，人民法院可以按照数量比例分配。分清股票是个人财产还是共同财产。股票是属于可转让还是不可转让。股票的价格。第19页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三4、房屋财产夫妻一方婚前付了全部房款，并取得房产证，该房屋属于婚前财产。夫妻一方婚前以个人财产购买房屋，并按揭贷款，把房屋产权证登记在个人名义下，该房屋为个人财产，按揭也为个人债务。夫妻一方婚前支付了部分房款，但婚后才取得房产证，即使是婚后双方共同还贷，其仍应属于一方的婚前个人财产。如果夫妻

12、一方婚前支付部分房贷，婚后夫妻共同还贷，或一方用个人财产还贷且房屋升值，在进行财产分配时，房产证还没有拿到，先不界定房屋归属权，等双方拿到房产证后在确定。一方在婚前购房且房产证登记在其名下，其配偶有证据证明也有出资，分割房屋财产时，该房屋仍为登记人的个人财产，但对配偶方所付房款，一方应当予以赔偿。第20页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三三、制定财产分配方案（一）确定财产分配的原则1、保证财产分配方案的可变通性2、确保财产分配的现金流动性第21页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三三、制定财产分配方案（二）分析财产分配工具1、遗嘱信托工具（1）优点：1、延

13、伸个人意志，妥善规划财产。2、以专业知识及技术规划遗产配置。3、避免继承人争产、兴讼。4、结合信托，避免传统继承事务处理的缺点。第22页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三三、制定财产分配方案（二）分析财产分配工具1、遗嘱信托工具（2）使用范围1、欲立遗嘱，但却不知如何规划的人。2、对遗产管理及配置有专业需求的人。3、欲避免家族争产，妥善照顾遗族的人。第23页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三三、制定财产分配方案（二）分析财产分配工具1、遗嘱信托工具（3）处理程序一般采取书面形式，包括三个当事人，既委托人，受托人，受益人。分为八个步骤：鉴定个人遗嘱、确立遗

14、嘱信托、编制财产目录、安排预算计划、 结清税捐款项、确定投资政策、编制会计帐目、进行财产的分配。第24页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三三、制定财产分配方案（二）分析财产分配工具2、遗嘱工具 遗嘱是指遗嘱人生前在法律允许的范围内，按照法律规定的方式对其遗产或其他事务所作的个人处分，并于遗嘱人死亡时发生效力的法律行为。第25页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三三、制定财产分配方案（二）分析财产分配工具2、遗嘱工具（1）优点：是法律对公民财产所有权以全面保护的最佳体现。有利于发挥家庭养老育幼的功能。有利于发展社会福利事业。有利于减少和预防纠纷。第26页，共

15、41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三三、制定财产分配方案（二）分析财产分配工具2、遗嘱工具（1）风险：遗嘱的效力风险。设立遗嘱执行人的风险。第27页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三三、制定财产分配方案（二）分析财产分配工具3、人寿保险信托所谓人寿保险信托，是以人寿保险金债权为信托财产而设立的信托，即被保险人作为委托人指定信托公司为保险金的受领人，于保险事故发生时，由信托公司受领保险金，将之交付给委托人指定的受益人；或由信托公司受领保险金后，暂不将保险金交付受益人，而由其为受益人利益予以管理和运用。设立人寿保险信托的目的在于使受益人免受财务管理之累，并能获得更

16、多利益。保险金一旦成立信托后，原则上无论是投保人、受益人的债权人或是任何人，都不能再对信托财产强制执行，这也被称之为信托财产的独立性。第28页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三三、制定财产分配方案（二）分析财产分配工具3、人寿保险信托（1）财产风险隔离（2）专业财产管理（3）家庭生活保障（4）规避经营风险第29页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三第三单元 财产传承规划第30页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三第三单元 财产传承规划学习目标识记能力目标：1、什么是法定继承2、什么是遗嘱继承3、制定财产传承规划的原则4、制定财产传承规划的

17、目标和特点理解能力目标：1、结合法律知识理解财产继承的顺序：第一顺序人、第二顺序人2、保证规划方案可变性的重要性应用能力目标：如何针对客户需求使用恰当的财产传承规划工具第31页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三一、财产继承顺序（一）第一顺序人、第二顺序人第一顺序：配偶、子女、父母；第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承。没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。 第32页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三一、财产继承顺序（二）法定继承和遗嘱继承 法定继承是指在被继承人没有对其遗产的处理立有遗嘱的

18、情况下,由法律直接规定继承人的范围、继承顺序、遗产分配的原则的一种继承形式。 与遗嘱继承相对，又称无遗嘱继承，指按照法律规定的继承人范围、继承顺序和遗产分配份额进行继承的制度。其法律特征有：法定继承是以一定的人身关系为前提，即依继承人和被继承人之间的婚姻、血缘关系而确定的。法定继承人的范围、继承顺序和遗产分配份额，都是强制性规范，除由死者生前依法以遗嘱方式加以改变外，其他任何人都无权变更。第33页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三一、财产继承顺序（二）法定继承和遗嘱继承遗嘱继承是指按照立遗嘱人生前所留下的符合法律规定的合法遗嘱的内容要求，确定被继承人的继承人及各继承人应继承

19、遗产份额。 我国民法规定，公民有处分自己合法所有的个人财产的权利，被继承人在死亡之前对自己合法所有的个人财产进行处分，在其死后生效，充分体现了我国法律对公民个人财产的保护，但是，这种处分应符合法律的规定，应充分考虑老人、妇女、儿童、胎儿及残疾人和无生活来源人的利益，违反法律规定的遗嘱，是不受法律保护的。第34页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三二、制定财产传承规划方案（一）制定财产传承规划的原则1、减少遗产纳税金额2、保证规划方案的可变性第35页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三二、制定财产传承规划方案（二）财产传承规划的目标和特点1、财产传承规划的目标

20、主要目标是帮助投资者高效率低管理遗产，并将遗产顺利地转移到受益人的手上。确定遗产的继承人是受益人，以及受益人索要获得的份额。为继承人提供足够的财政支持。在保证传承规划目标一致的情况下，将遗产转移成本降到最低。确定遗产继承人接受该遗产的方式。保证规划的流动性。确定清算遗产的管理人。第36页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三二、制定财产传承规划方案（二）财产传承规划的目标和特点2、财产传承规划的特点财产中有客户与他人共同拥有的财产客户将部分财产作为礼物捐赠给他人客户在财产传承规划中采用了不可撤销信托条款。第37页，共41页，2022年，5月20日，8点57分，星期三二、制定财产

21、传承规划方案（二）财产传承规划的目标和特点3、财产传承规划的工具（1）遗嘱 根据中国继承法第十七条的规定，遗嘱的形式有如下五种： 公证遗嘱 公证遗嘱由遗嘱人经公证机关办理。办理遗嘱公证需要立遗嘱人亲自到其户籍所在地的公证机关申请办理，不能委托他人代理。如果遗嘱人因病或其他特殊原因不能亲自到公证机关办理遗嘱公证时，可要求公证机关派公证员前往遗嘱人所在地办理。值得注意的是，立遗嘱人如果要变更或撤销原公证遗嘱，也必须由原公证机关办理。 自书遗嘱 自书遗嘱必须由立遗嘱人全文亲笔书写、签名，注明制作的年、月、日。自书遗嘱不需要见证人在场见证即具有法律效力。 代书遗嘱代书遗嘱是指因遗嘱人不能书写而委托他人代为书写的遗嘱。中国继承法第17条第3项规定：“代书遗嘱应当有两个以上见证人在场见证，由其中一人代书，注明年、 月、日，并由代书人、其他见证人和遗嘱人签名。 第38页，共41页，2022年，5